Сущность и функции банков
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МАГНИТОГОРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Г.И. НОСОВА
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
ПО ТЕМЕ: «Сущность и функции банков»
Курс IV
Заочный факультет
Специальность 0608
Шифр 05.98.025
Выполнил: Корягин Д.В.
Проверила: Васильева Н.Ф.
Магнитогорск 2001
1. Сущность банка как элемента кредитной системы
1.1. Понятие кредитной и банковской систем
Кредитная система - совокупность трех основных элементов: совокупность кредитных учреждений, совокупность кредитных отношений между кредитными учреждениями и их клиентами, совокупность приёмов, способов, методов организации кредитных отношений.
Банковская система - совокупность банковских учреждений. Следовательно, понятие кредитная система - более широкое, т.к. включает банковскую и даёт характеристику таким небанковским кредитным институтам, как кредитные кооперативы, общества взаимного кредита, ломбарды, взаимные фонды, касса взаимопомощи, строительные общества, клиринговые центры, пункты проката и т.д. Построение кредитной системы зависит от конкретных общественно-экономических условий, при этом в мире на практике используются различные модели кредитных, в том числе банковских систем. Общим для всех кредитных, в том числе банковских систем является то, что во главе стоит ЦБ, за исключением Гонконга и Люксембурга. Но и там, тем не менее, существует государственное регулирование: в Гонконге - Банк Англии, в Люксембурге - проводится работа по созданию ЦБ.
1.2. Понятие банка
Банк – это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.
Во-вторых, отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), т.к. должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
1.3. Особенности банковских систем
Уникальный характер банковских систем обусловлен национальными особенностями и историческим опытом развития. Организационная структура банковских систем разных стран зависит от:
- исторических особенностей развития;
- национальных традиций;
- степени развития товарно-денежных отношений;
- общего уровня развития экономики страны;
- способов регулирования денежного обращения (прямого или косвенного);
- прочих факторов.
Если рассматривать банковскую систему США, то функцию ЦБ там выполняет ФРС (Федеральная резервная система). Кроме того, существует ещё около 12000 банковских институтов, из них - около 10 тыс. - коммерческих банков, 700 - инвестиционных, и около 1,5 тыс. - сберегательных институтов. В сравнение: в Канаде на национальном уровне существует 6 банков. Следовательно, вопрос не в том, сколько банков в стране, а сколько кредитных учреждений приходится на определённое число жителей. В ССР банковская система состояла из трёх банков: Госбанк СССР (около 4,5 тыс. отделений), Стройбанк СССР (2,5 тыс. отделений), Внешторгбанк СССР (около 7 отделений на территории страны). Несмотря на то, что банков было 3, это была монопольная система, т.к. все банки работали под эгидой Госбанка. Кроме того, это была внутренняя система.
1.4. Различия в понимании банка как исходного элемента банковской системы
В последние годы быстро менялась традиционная роль банков, т.к. в странах с развитой банковской системой банки осуществляют страховые, ипотечные операции, трастовое обслуживание, используют закладные, приобретают биржевые и маклерские конторы. С другой стороны, различные небанковские институты, напр., кредитные кооперативы, предоставляют клиентам банковские услуги. Т.е. традиционная роль банков меняется, а небанковские учреждения выполняют чисто банковские операции и даже составляют конкуренцию банкам. В США вообще не делают различий между банком и небанковским кредитным институтом, если они выполняют одни и те же банковские операции. В Европе - иначе. В Великобритании кредитные институты имеют определённые ограничения, т.к. банки жёстко контролируются ЦБ, а на другие кредитные институты ЦБ воздействовать не может.
Исторические особенности построения банковских систем проявляются и в том, что в некоторых странах, таких как Франция, Венгрия, Италия, не существует чёткого разграничения между коммерческими и инвестиционными банками.
Коммерческие банки, как правило, не выполняют операции с корпоративными ценными бумагами, у инвестиционных же банков - это прямая обязанность. В перечисленных странах банки универсального типа, могут выполнять любой набор банковских услуг. Они могут быть владельцами капитала корпорации, могут осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг, создавать и владеть инвестиционными фондами, иметь представителей в советах компаний, в которых они имеют собственность. Классический пример тому, немецкий банк.
В США же кредитное и инвестиционное банковское дело чётко разграничены. Коммерческим банкам запрещено осуществлять операции на фондовом рынке с корпоративными ценными бумагами, разрешено лишь с государственными и муниципальными.
Банковская система Японии подобна американской. Японские законы чётко разделяют полномочия между банками и фондовыми компаниями. Японские коммерческие банки могут выступать владельцами части (5 %) акционерного капитала и могут быть представлены в советах компаний, могут выполнять трастовые операции с ценными бумагами, но не имеют права самостоятельно осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг.
1.5. Организационное построение банковской системы
Совокупность действующих в стране банков может иметь одноуровневую и двухуровневую организацию. Одноуровневая:
- в стране нет ЦБ. В основном это относится к ранним этапам развития банковского дела, эмиссионная деятельность могла осуществляться любым кредитным институтом. В США до 1913 года, сейчас исключения составляют Гонконг и Люксембург.
- существует только ЦБ, например, бывшая российская монобанковская система.
- Центральный банк выполняет набор всех банковских услуг, конкурируя с другими банками. Это также существовало в СССР. Госбанк СССР был универсальным банком, выполняющим функции ЦБ и обслуживающим клиентуру.
В настоящее время практически во всех странах с рыночной экономикой развивается двухуровневая банковская система. На первом уровне функционирует ЦБ, выполняющий эмиссионную функцию, законотворческую, надзорную и проч. На втором уровне функционируют коммерческие и прочие банки.
Также существуют 3-х и 4-х уровневые банковские системы, когда в них включаются кредитные институты небанковского типа (страховые компании, инвестиционные фонды и т.д.).
2. Характеристика структуры банка
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной, государственной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Это совместные банки – банки, уставный капитал которых формируется за счет средств резидентов (российских юридических и физических лиц) и нерезидентов (иностранных юридических и физических лиц). Также это иностранные банки и их филиалы.
Коммерческие банки в зависимости от организационно-правовой формы делятся на:
- паевые (создаются путем привлечения паев учредителей);
- акционерные (осуществляют эмиссию акций, бывают открытые и закрытые).
По территориальному признаку банки делят на:
- региональные;
- межрегиональные;
- национальные;
- международные;
- загранбанки – российские банки на территории других государств;
- иностранные – иностранные банки на территории России.
Организационное устройство банков соответствует схеме управления акционерным обществом. Высшим органом является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов, расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития. Также совет осуществляет наблюдение и контроль за работой правления банка, которое руководит непосредственной деятельностью банка. Правление состоит из председателя, его заместителей и других членов. Заседания правления проводятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. Для предупреждения злоупотреблений в банке создается ревизионная комиссия, составляющая заключения по годовым отчетам и балансам банка.
В целях обеспечения гласности в работе банка его годовые балансы, утвержденные общим собрание акционеров, а также счет прибылей и убытков должны публиковаться в печати. В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций – клиентов банка, территориально от него удаленных, он может организовывать филиалы и представительства.
3. Характеристика капитала банка
3.1. Собственные средства
Капитал банка - это по существу пассивы. Именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов. Пассивы банка формируются в процессе осуществления пассивных операций, к которым можно отнести: первичную эмиссию ценных бумаг банка, капитализацию части прибыли, кредиты и кредиторскую задолженность других юридических лиц и привлечение средств клиентов во вклады.
Ресурсы банка состоят из собственных средств, которые непосредственно принадлежат банку, и заемных, которые привлекаются на время. Отличие собственного капитала банка от собственных средств других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 12% в общей структуре ресурсов банка, у небанковских же организаций - 40-50%. Но, несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет жизненно-важные функции:
- защитная. Значительная доля (около 88%) активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Эта функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранить платежеспособность банка путем создания резерва, позволяющего функционировать банку, несмотря на угрозу появления убытков. Большая часть убытков покрывается не за счет собственного капитала, а за счет текущих активов. И в отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Фактически банк считается платежеспособным до тех пор, пока не тронут его акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств (минус необеспеченные обязательства) + акционерный капитал банка. Хотя до 1917 г. в России банк считался несостоятельным, если его капитал уменьшался до размера, при котором банк должен был прекратить свою деятельность согласно Уставу, или при отсутствии в уставе особого указания, если акционерный капитал был уменьшен на 1/3. Тема защитной функции сейчас в России очень актуальна, вследствие экономической нестабильности, отсутствия законодательства; наличие собственного капитала является важным условием функционирования банка;
- оперативная. Для начала работы банку необходим стартовый капитал для покрытия расходов (по приобретению зданий, оборудования, земли, покрытия непредвиденных расходов);
- регулирующая. Помимо обеспечения финансовой основы для операций банков и защиты интересов вкладчиков, банки выполняют регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями.
Структура собственных средств (12% в общей структуре средств банка):
- фонды банка (6% в общей структуре ресурсов банка, в т.ч. уставный капитал (2,6 %));
- прибыль банка (6%);
На долю привлеченных средств приходятся оставшиеся 88%, в т.ч.:
- депозиты до востребования на текущих, расчетных, корреспондентских счетах банка (25% в общей структуре ресурсов банка);
- срочные депозиты (28%);
- межбанковские займы (13%);
- валютные счета (40%).
ЦБ требует от коммерческих банков увеличения размеров собственного капитала в соответствии с экономическими нормативами. Среди них одним из основных является минимальный размер уставного капитала. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации (или универсализации), от особенностей их деятельности, от состояния рынка ссудных капиталов и других факторов.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года, в частности, в зависимости от характера использования получаемой прибыли.
Основные источники увеличения собственных средств банка:
- крупные банки широко используют эмиссию акций (как простых, так и привилегированных). Обычно для формирования капитала банка выпускаются бессрочные акции, иногда с ограниченным сроком. Выпуск привилегированных акций - менее рискованная операция, чем выпуск простых акций. Но средний уровень дивидендов по ним ниже, чем средний уровень дивидендов по простым акциям. Однако сегодня банки России редко выпускают привилегированные акции, т.к. они не дают право акционеру участвовать в управлении банков.
- выпуск долгосрочных облигаций. Однако в России эта практика недостаточно развита. В отличие от простой акции, облигация - срочная ценная бумага.
Резервы банка создаются из прибыли. В числе основных являются:
- Резервный фонд, который по российскому законодательству создается в размере, установленном в уставе банка, в сумме не менее 10% от уставного фонда для банков, принимающих вклады населения. Резервный фонд создается для покрытия убытков;
- Резервный фонд под обесценение ценных бумаг: для покрытия убытков, возникающих при снижении курса ценных бумаг;
- Резерв по ссудам: для погашения возможных потерь по ссудам;
- Фонд экономического развития. Создается в размере, установленном на собрании акционеров. Предназначен для развития банка.
Помимо собственного капитала, существует дополнительный капитал банка, который образуется за счет разницы между курсами продажи простых и привилегированных акций и их номинала.
К собственным ресурсам также относится прибыль. Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банков. Часть ее - на выплату дивидендов, на уплату налогов, на формирование внутренних резервных фондов. Оставшаяся часть - в фонд денежных средств в распоряжении дирекции банка и собрания акционеров.
3.2. Привлеченные средства
Привлеченные средства банка – это депозиты и прочие привлеченные средства. Депозиты представляют собой записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам. Они делятся на:
- депозиты до востребования;
- срочные;
- сберегательные вклады;
- вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты, финансовые векселя и другие ценные бумаги, эмитированные нашим банком).
Классификация депозитов может быть различной:
- по срокам;
- по категориям вкладчиков;
- по условиям внесения и изъятия средств;
- по выплачиваемым процентам;
- по возможности получения льгот по активным операциям банка.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) – могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек.
Срочные вклады - зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец получает сертификат. Для банка срочные вклады более привлекательны, т.к. в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв, чем по вкладам до востребования.
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие виды депозитов:
- счета на сберкнижке;
- счета с выпиской состояния сберегательного вклада;
- депозитные счета денежного рынка.
Эти депозиты являются главным источником банковских ресурсов.
Займы (кредиты) также являются привлеченными средствами. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции и относительно медленный рост вкладов до востребования обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них:
- кредиты, полученные у других банков (получение займов у центрального банка);
- ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе (соглашения между банком и фирмой);
- займы на рынке евродолларов (финансовый инструмент управления пассивными операциями, возникающий на основе вкладов, выраженных в инвалюте).
4. Функции банков
Коммерческие банки - это банки, основной целью функционирования которых является получение максимальной прибыли. Коммерческий банк отличается от специализированных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. Они выполняют лишь отдельные банковские операции. Основные функции коммерческих банков:
- аккумуляция или привлечение денежных средств в депозиты;
- их размещение (инвестиционная функция);
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Отличительные черты коммерческого банка от Центрального Банка:
- выполнение Центральным банком специфических функций-
- кредитор последней инстанции;
- законотворческая функция;
- поддержание стабильности банковской системы;
- эмиссионная функция и др.
В современной экономической литературе банк определяется также как коммерческое предприятие, обеспечивающее выгодное помещение кредитных ресурсов. В мировой банковской практике в последние годы наметилось 2 тенденции: с одной стороны - универсализация; с другой - специализация. Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Основные виды операций:
- ведение депозитных счетов,
- безналичный перевод денежных средств,
- прием сбережений,
- предоставление различных видов ссуд,
- трастовые операции,
- операции с ценными бумагами и др.
Операции коммерческих банков представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. В соответствии с российским законом “О банках и банковской деятельности” основные виды операций:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на срок;
- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов;
- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
- покупка у юридических и физических лиц иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
- выдача банковских гарантий.
Коммерческие банки вправе осуществлять следующие сделки:
- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
- оказание информационных и консультационных услуг;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов, в них находящихся для хранения документов или ценностей;
- лизинговые операции.
Все операции проводятся в рублях, а при наличии соответствующей лицензии ЦБ - в валюте. Коммерческим организациям, в том числе банкам запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (это небанковские операции).