Сущность и функции банковского процента

Введение 
 
 

     Процентная  политика является одним из важнейших  и достаточно сложных инструментов регулирования и воздействия  на экономику государства. Банковский процент - одна из форм процента по кредитам, при которой кредитором выступает банковское учреждение. Уровень банковского процента определяется договором между участниками сделки. Основой, к которой стремится процент на макроэкономическом уровне в условиях развития рыночных отношений, является средняя норма прибыли.

       Банковский процент всегда присутствует в системе регулирования экономики на макро- и микроуровнях. В механизме воздействия на экономику он превосходит все другие инструменты по степени своей доступности и простоты. Это всегда учитывается при решении проблемы регулирования экономических процессов.

     В основе процентных ставок лежит норма  процента — общепринятое представление  о том, какими должны быть процентные ставки. Норма процента обычно не превосходит  нормы прибыли на вложенный капитал, но она может быть и существенно  ниже и таким образом стимулировать капиталовложения. Норма процента не определяется непосредственно реальными экономическими факторами, такими как темпы инфляции, а определяется лишь ожиданиями темпов инфляции, предпочтением ликвидности, традиционными представлениями об уровне процентных ставок, воздействием рекламы и тому подобными социально-психологическими причинами. Поэтому "невидимая рука рынка" никогда не приблизит норму процента к экономически оптимальному уровню.

      Таким образом, из вышесказанного вытекает, что выбранная тема курсовой работы весьма актуальна.

     Цель  данной курсовой работы состоит в изучении банковского процента, его сущности и видов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     - рассмотреть сущность банковского процента;

     - изучить виды банковского процента;

     - рассмотреть депозитный процент и ссудный процент;

     - проанализировать процентную политику Национального банка Республики Беларусь. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Сущность и функции банковского процента 
 
 

1.1. Нормативно- правовые аспекты регулирования банковского процента 
 
 

     Статья 839 ГК гласит, что проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

     Если  иное не предусмотрено договором  банковского вклада, проценты на сумму  банковского вклада выплачиваются  вкладчику по его требованию по истечении  каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

     При возврате вклада выплачиваются все  начисленные к этому моменту  проценты.

          В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой, статья 839 “ Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты”.

     Часть 2 статьи 29 данного документа (в ред. Федерального закона от 15.02.2010 N 11-ФЗ) применяется  к правоотношениям, возникшим из договоров, заключенных после дня  вступления в силу Федерального закона от 15.02.2010 N 11-ФЗ (часть 2 статьи 2 Федерального закона от 15.02.2010 N 11-ФЗ).

        Кредитная организация не имеет  права в одностороннем порядке  изменять процентные ставки по  кредитам и (или) порядок их  определения, процентные ставки  по вкладам (депозитам), комиссионное  вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.[3,c.78] 
 
 
 

     1.2. Сущность и функции банковского процента и его роль в развитии экономики страны 
 

     Иностранные инвестиции, особенно прямые инвестиции, несущие с собой зарубежный опыт, были бы, безусловно, полезны, но иностранцы не торопятся вкладывать капиталы в  экономику России. И дело не только в политической нестабильности, несовершенстве законов, бюрократизме и преступности. Пока не начнется рост платежеспособного спроса и отечественных инвестиций в экономику, в Россию будет вкладываться в ничтожных количествах только рисковый, спекулятивный, криминальный капитал или капитал, эксплуатирующий богатые природные ресурсы страны за бесценок.

     В принципе, чем ниже процентные ставки, тем лучше для экономики страны, если только не уповать на массированный  приток иностранных капиталов, привлеченных высокими процентными ставками. В России, в отличие от США, привлекающих евродоллары, это уже не произошло и вряд ли произойдет в обозримом будущем.

     Высокие процентные ставки препятствуют росту  деловой активности, удорожая капитал  и отвлекая его в финансовые спекуляции, и снижают платежеспособный спрос населения, отодвигая его в неопределенное будущее. Поэтому они порождают спад производства. Попытки государства противостоять спаду путем даже небольшой и тайной кредитно-денежной эмиссии стимулируют непропорционально высокие инфляционные ожидания населения, "бегство от денег", обесценение денежной массы, неплатежи и рост цен и самих процентных ставок.

     Разорвать этот порочный круг невозможно без  государственного регулирования уровня процентных ставок. Хотя снижение инфляции и приводит к снижению уровня процентных ставок, но одного лишь снижения инфляции недостаточно, так как реальные процентные ставки сами по себе упадут не скоро. Поэтому государственное регулирование уровня процентных ставок имеет самостоятельное значение.

     Основными функциями банковского процента являются:

          - перераспределительная - перераспределяет часть доходов между субъектами хозяйствования, между собственниками в пользу тех или других;

          - регулирующая -  уравновешивает соотношение спроса и предложения кредита, рациональное сочетание собственных и заемных средств;

          - сохранение ссудного фонда.

             Рассматривая банковский процент как единый показатель, аналитики, однако, делают различия лишь между реальной и номинальной ставками процента. Их взаимосвязь выражает известная формула И.Фишера: 

     rn = rr + ie    (1) 

     где rn - номинальная ставка процента: rr - реальная ставка процента; ie - ожидаемые  темпы инфляции (взятые как прирост).

        Российские условия вносят свои коррективы в классическое соотношение Фишера (1). При незначительных темпах инфляции оно не вызывает сомнений, однако при более высоких темпах, особенно при таких, которые характерны для реформируемой экономики России, требуется применять более точное соотношение между реальной и номинальной ставками процента, учитывающее обесценение не только капитальной суммы, но и процента: 

     rn = rr + ie + rr * ie : 100,  (2) 

     откуда rr = (rn + ie) : (1 + ie : 100)   (3) 

     Формула (3) дает весьма существенные поправки для величины реальной  ставки процента   по сравнению с формулой (1). Действительно, если rn = 160%, a ie = 130%, то по формуле (1) получим rr = 30%, а по формуле (3) rr = 13%. В связи с этим следует признать весьма завышенными те оценки реальной ставки процента, которые даются на основе формулы Фишера (1).

     Инфляция  и ожидания как факторы,  оказывающие  непосредственное влияние  на банковский процент.

     Сдерживание темпов инфляции - одна из главных целей  современной экономической политики. В этой связи рассмотрение некоторых вопросов оценки инфляции и инфляционных ожиданий, соотношения ставки процента и темпов инфляции представляется актуальным.

     Если, например, мы оцениваем реальную ставку по месячным межбанковским кредитам. то должны в формуле Фишера (3) использовать данные о соответствующей номинальной ставке процента и о сложившемся уровне инфляции. Так) если месячный    кредит выдается под 180 % годовых, что соответствует 435% годовых в эффективном выражении, а прирост темпов инфляции достигает 290% в год, то это означает, что реальная  ставка процента    составляет    37%    годовых [(435 - 290) : (1 + 290 : 100)].

      В такого рода расчетах наиболее сложным моментом становится выбор показателя инфляции. Если номинальная ставка процента оценивается показателем процента месячного кредита, то и темп инфляции следует брать именно за месяц. В силу того, что темпы инфляции испытывают достаточно резкие сезонные, а также и конъюнктурные колебания, оценки реальной ставки процента будут значительно отличаться друг от друга в зависимости от периода, за который берутся темпы инфляции. В свете изложенного имеет смысл говорить о разных оценках реальных ставок процента, основанных на разных ожиданиях уровня инфляции. Более того, следует различать ожидаемую реальную месячную, ожидаемую реальную квартальную и ожидаемую реальную годовую ставки процента, основанные соответственно на месячных, квартальных и годовых показателях процента за кредит и уровнях ожидаемой инфляции на ближайший месяц, квартал или год. Так, если в январе сложились ожидания инфляции на февраль на уровне 15% в месяц, а ставка по месячным кредитам колеблется около 200% годовых, что соответствует 16,7% в месяц, реальная месячная ставка процента составит: 

     rr = (16,7-15,0) : (1+15 : 100) = 1,5%, 

     что соответствует примерно 20% годовых (в эффективном выражении).

          Если в январе сложились ожидания квартальной    инфляции 33%, а ставка квартального кредита 180% при ежемесячном обслуживании, что соответствует 51,8% за три месяца, то реальная квартальная ставка процента составит: 

     rr = (51,8 - 33) : (1+33: 100)= 14,1%, 

что соответствует  примерно 70% годовых.

         Аналогично можно оценить и реальную годовую ставку процента. Однако точность этой оценки будет невелика в связи с тем, что практически отсутствуют достоверные данные об ожиданиях инфляции на год вперед. Более того, годовые кредиты практически не выдаются. Если же, предположим, удастся получить такие данные, то расчет будет примерно таким же. Предположим, что ожидается инфляция 200%, а кредиты выдаются под 200% годовых с квартальным обслуживанием, что соответствует 306% годовых с выплатой в конце срока. В этом случае реальная ставка процента составит:

rr = (306-200) : (1+200 : 100) = 35,3%.

             Приведенная схема оценки реальной ставки процента имеет смысл, как для макроэкономических оценок, так и при анализе проектов (особенно при сравнении со ставкой процента в валюте).[6, c.25-28]. 
 
 

1.3. Процентная политика национального банка республики Беларусь 
 
 

     Процентная  политика является не только одним  из важнейших и достаточно сложных инструментов регулирования банковской деятельности, но и рычагом воздействия на механизм функционирования реального сектора экономики.

     Это воздействие носит неоднозначный  и противоречивый характер. Практически  во всех странах процентная политика в той или иной мере является объектом регулирования со стороны государства в лице центрального банка.

     Основными документами, которые определяют основы установления и регулирования процентных ставок по операциям Национального  банка, являются Банковский кодекс Республики Беларусь, основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также ежегодно разрабатываемый и принимаемый внутренний документ Национального банка – принципы регулирования текущей ликвидности банковской системы.

     При наличии положительных результатов  реализуемой в настоящее время  в Беларусии политики поддержания положительных процентных ставок на депозитно-кредитном рынке, проявившихся в снижении темпов инфляции, сохранении единого обменного курса и его динамики в намеченных границах девальвации, тем не менее, проявились и отрицательные последствия. К ним можно отнести следующие:

     - потенциальное увеличение числа неэффективных инвестиционных проектов вследствие того, что при их обосновании норма прибыли отстает от динамики процентной ставки по кредитам;

     - перераспределение потенциальных инвестиционных ресурсов хозяйствующих субъектов и банковских учреждений из реального сектора экономики в банковско-финансовую сферу;

     - сохранение высокой доходности по рублевым депозитам искажает источники финансовых результатов банковской деятельности, поскольку банки стремятся устанавливать дифференцированные процентные ставки по депозитам субъектов хозяйствования и населения [4, с.24].

     Стратегическим  принципом процентной политики Национального банка Республики Беларусь должно быть поддержание положительного значения базовой ставки рефинансирования. Практика показала, что реализация этого принципа является действенным методом усиления склонности к сбережениям населения и субъектов реального сектора экономики и воздействия на предпочтение делать эти сбережения в белорусских рублях, а не в иностранной валюте. Это является реальным шагом к тому, чтобы остановить «бегство» от белорусского рубля, превратить его в средство накопления и сдержать рост инфляции в той части, которая зависит от параметров роста рублевой составляющей совокупной денежной массы. Поддержание положительных процентных ставок – важный антиинфляционный и антидевальвационный инструмент денежно-кредитной политики, применение которого обеспечивает необходимые предпосылки макроэкономической стабилизации.

     В Республике Беларусь основными инструментами  процентной политики Национального  банка являются базовая ставка рефинансирования и ставки по операциям Национального  банка на финансовом рынке. Ставка рефинансирования в ходе эволюции денежно-кредитной системы Республики Беларусь стала в большей степени индикативным показателем, дающим экономике ориентир стоимости национальной валюты в среднесрочной перспективе. Ставки по операциям Национального банка на финансовом рынке – оперативный инструмент процентной политики [4, с.17].

     Национальный  банк Республики Беларусь в проведении процентной политики придерживается определенных принципов и подходов, ориентируется  на достижение конкретных целей, имеет свою стратегию регулирования.

     В соответствии с рекомендациями в I квартале 2009 года банки ориентировались на ставки по выдаваемым кредитам на уровне ставки рефинансирования плюс 9 %, во II – плюс 8%, в III – плюс 7 %, в IV – плюс 6 %. Проводя операции на финансовом рынке и устанавливая процентные ставки по инструментам денежно-кредитной политики, Национальный банк Республики Беларусь не только формирует коридор колебаний процентных ставок в экономике, но и создает рыночные ожидания, которые будут оказывать воздействие на экономическое развитие в ближайшей перспективе посредством влияния на мотивацию банков по управлению их ресурсными потоками, в том числе при принятии решений по формированию ресурсной базы и размещению кредитных и иных ресурсов.

     В конце 2009 года процентная ставка Национального банка была ориентирована на поддержание положительных значений реальных процентных ставок на депозитно-кредитном рынке и увеличение доступности кредитов банков для предприятий реального сектора экономики.

     Национальный  банк Республики Беларусь за 2009 год осуществлял поэтапное снижение базовой ставки рефинансирования с 38 % годовых на начало года до 28 % годовых на конец года. Таким образом, среднее значение ставки рефинансирования в 2009 году сложилось на уровне 33,4 % годовых. В реальном выражении за указанный период базовая ставка рефинансирования сложилась уровне 0,9 % в среднем за месяц [5, с.74].

     В течение 2009 года были снижены ставки по инструментам поддержания и изъятия ликвидности. По кредиту овернайт ставка была снижена с 55 % годовых в январе до 40 % годовых в декабре 2003 года. По приему средств в депозиты по различным срокам привлечения ставки снижены с 20-30 % годовых на начало 2009 года до 15-18 % годовых в декабре 2009 года.

     За 2009 год по сравнению с 2008 годом процентная ставка по новым срочным депозитам в национальной валюте снизилась на 12,2 процентных пункта. В иностранной валюте составила 6,4 % годовых, снизившись на 0,6 процентных пункта в сравнении с 2008 годом.

     Средняя процентная ставка по новым кредитам банков в национальной валюте в конце 2009 года составила 31,3 %, снизившись на 16,7 процентных пункта в сравнении с декабрем 2008 года. В среднем за 2009 год она сложилась в размере 39,4 % против 63,9 % в 2008 году.

     Уровень среднемесячной ставки в реальном выражении снизился в 2,1 раза до 1,4 % в 2009 году против 2,8 % в 2008 году. 

      2. Расчет процентной ставки по кредитам и вкладам 
 
 

2.2. Виды и расчет банковской процентной ставки 
 
 

     В настоящий момент, во всем мире, процентная ставка рассчитывается по единым стандартам. Количество денег (М), которое будет получено клиентом в конце срока вложения, можно рассчитать по следующей формуле: 

     М = D * (1 + r/100* t/360)

     D - величина вклада,

     r - процентная ставка банка, 

     t - время размещения вклада в банке (в днях),

         360 - число дней в году. В банковском мире обычно считается, что в месяце всегда 30 дней.

          Например, если разместить 20’000 USD в банк на 6 месяцев под 8% годовых, то в конце срока мы получим:

М = 20'000 $ * (1 + 8%/100 * 180/360) = 20'000 * (1 + 0,08 * 0,5) = 20'000 * 1,04 = 20'800 $

          Указанная формула подходят лишь для тех вкладов, процентная ставка по которым начисляются один раз - в конце срока вклада или в конце года. Но существуют и такие вклады, когда на годовой вклад проценты начисляются несколько раз, например, ежемесячно. В этом случае мы имеем дело со сложной банковской процентной ставкой. Если процент начисляется каждые 30 дней, то доход вычисляется по следующей формуле: 

     M = D * (1 + r/100*30/360)^(360/30), 

     Например, если разместить те же 20’000 USD в банк на 12 месяцев под 8% годовых с начислением  процентов каждый месяц, то в конце  срока мы получим: 

     М = 21'660 $. 

     Если  процентная ставка будет рассчитываться каждую неделю или тем более каждый день, то очевидно итоговая сумма будет еще больше.  Таким образом, чем короче срок, по истечению которого банк или другая кредитная организация начисляет проценты на депозит, тем больший доход клиент получит в итоге.

      Банки практически никогда не начисляют сложные проценты сроком менее чем на 1 год. Поэтому сложные проценты на банковские депозиты имеет смысл принимать в расчет только в том случае, когда вклады делаются на несколько лет.

        Выделяют следующие виды банковского  процента:

        Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.

        Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

           По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

     Депозитный  процент - плата банков (кредитных  учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, депозитариях, хранилищах.

     Процент выражает отношение двух участников кредитной сделки и содержание его  меняется в зависимости от рассматриваемой  стороны. Ссудный процент характеризует проценты, уплачиваемые за привлечение кредита, и проценты, полученные за его предоставление. В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитного учреждения) - предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, а в качестве кредитополучателя (заемщика) - банк (кредитное учреждение).

     Размер  процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита, срока привлечения  ресурсов; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов ( наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учетного процента); степени надежности клиента; уровня ставок налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов, затрат банка и других факторов.

     Ссудный процент - плата за временное пользование  ссужаемой стоимости. Его виды:

     1. По формам кредита: банковский %, % по государственному кредиту,  коммерческий %, % по лизингу, потребительский % и т.д.

     2. По видам кредитора: банковский %, % по государственному кредиту,  коммерческий %, 5 по лизингу, потребительский  % и т.д.  
 

      2.2. Формула простых и сложных процентов 
 
 

     Суть  простого процента заключается в  том, что процент начисляется на одну и ту же величину капитала. То есть если Вы положили 3000$ на депозит, то процент будет начисляться на эти 3000$.

     Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце  срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов.

    При выборе вида вклада, на порядок начисления процентов стоит обращать внимание. Когда сумма вклада и срок размещения значительные, а банком применяется формула простых процентов, это приводит к занижению суммы процентного дохода вкладчика. Формула простых процентов по вкладам выглядит так: 

Значение  символов:

S —  сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из первоначальной суммы размещенных денежных средств, плюс начисленные проценты.

I –  годовая процентная ставка

t –  количество дней начисления процентов  по привлеченному вкладу 

K –  количество дней в календарном году (365 или 366)

P –  первоначальная сумма привлеченных  в депозит денежных средств

Sp –  сумма процентов (доходов).

А чтобы  рассчитать только сумму простых  процентов формула будет выглядеть  так:              

Значение символов:

Sp –  сумма процентов (доходов).

I –  годовая процентная ставка

t –  количество дней начисления процентов  по привлеченному вкладу 

K –  количество дней в календарном  году (365 или 366)

P –  сумма привлеченных в депозит  денежных средств.

Пример. Предположим, что банком принят депозит в сумме 50000 рублей на срок 30 дней. Фиксированная процентная ставка - 10,5 % «годовых». Применяя формулы, получаем следующие результаты: 

S = 50000 + 50000 * 10,5 * 30 / 365 / 100 = 50431,51 

Sp = 50000 * 10,5 * 30 / 365 / 100 = 431,51 

Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).

Большинство банков, предлагают вклады с поквартальной  капитализацией (Сбербанк России, ВТБ  и т. д.), т.е. с начислением сложных  процентов. А некоторые банки, в условиях по вкладам предлагают капитализацию по окончанию срока вложения, т.е. когда вклад пролонгируется на следующий срок, что, мягко говоря, относится к рекламному трюку, который подталкивает вкладчика не забирать начисляемые проценты, но само начисление процентов фактически осуществляется по формуле простых процентов. И повторюсь, когда сумма вклада и срок размещения значительные, такая «капитализация» не приводит к увеличению суммы процентного дохода вкладчика, ведь начисления процентов на полученные в предыдущих периодах процентные доходы нет.