Содержание

Введение

    В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия  и кончая национальной экономикой в  целом, образуются и используются фонды  денежных средств. Система образования  и использования фондов денежных ресурсов, участвующих в обеспечении процесса воспроизводства и составляет финансы общества. А совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, образует финансовые отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему живого организма, через которую осуществляется движение товаров и услуг, своеобразный обмен веществ между экономическими клеточками общественного организма.

    Поэтому без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состоянии. Задача государства состоит в  том, чтобы оценить роль финансовых отношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий с государственным регулированием экономики и финансов предприятий. Эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм.

     Актуальность  выбранной темы обуславливается тем, что в условиях рыночной экономики финансовая система выступает одним из необходимых элементов инфраструктуры. От эффективности ее функционирования зависит стабильность экономики. В связи с этим возникает необходимость формирования финансовой политики, определения мероприятий, направленных на достижение эффективной мобилизации финансовых ресурсов, их перераспределение и использование с целью создания условий для прогресса общества.

     Цель  курсовой работы – на основании  литературных источников изучить финансы, их функции и роль в воспроизводственном процессе.

     Задачи  курсовой работы 

• возникновение и развития финансов;
• финансы в системе производственных отношений;
• функции финансов.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования: метод исторического и логического единства в познании, метод анализа и синтеза, метод научной абстракции, статистический метод.

     В качестве основных литературных источников в работе использовались учебные, научные и периодические издания, электронные ресурсы. Следует отметить довольно высокую степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе: имеется широкий круг статей отечественных авторов (Сорокина  Т.В, Рудый К.В., Ханкевич Л.А. и др.) по вопросам кредитования в Республике Беларусь.

1. Возникновение и  развития финансов

    В определении экономической сущности финансов логично выяснение таких  важных вопросов, как период появления финансов, необходимость их появления, отличие от денег, сфера функционирования, а также функции, отражающие их сущность [1, c. 17].

    Слово «финансы» (лат. financia - доход, денежный платеж) возникло в средние века в торговых городах Италии при становлении регулярного товарно-денежного обращения и росте потребности государства в денежных ресурсах.

    Первым  использовал его по соответствующему назначению французский ученый Ж. Воден  в изданном им в 1577 г. труде «Шесть книг о республике».

    Однако  сами финансовые отношения возникли гораздо раньше с разделением общества на классы, появлением товарного производства, опосредованного денежными отношениями и наличием государства. В эпоху рабовладельчества и феодализма финансы играли незначительную роль в формировании денежных доходов государства, так как главными их источниками были военные добычи, натуральные подати и трудовые повинности, а казна государства была собственностью его главы. Таким образом, финансы как экономическая категория существовали в различных общественных формациях. Они имели единую абстрактную сущность, но разное содержание [3, c. 222].

    Можно выделить несколько этапов развития финансов. Характерными особенностями первого из них (рабовладельческий и феодальный строй) были неразвитость финансовых отношений, их слабое влияние на экономику государства и использование в основном в военных целях. На втором этапе (средние века), когда казна государства перестала быть собственностью его главы, финансовые отношения ограничивались формированием и использованием бюджета, и он был единственным звеном финансовой системы. По мере развития товарно-денежных отношений и функций государства стало формироваться и использоваться гораздо большее количество фондов денежных средств, и финансовая система стала многозвенной.

    Во  второй половине XX в. и на современном  этапе для финансов характерны высокая степень воздействия на экономику, широкий спектр отношений, многозвенность финансовой системы, возникновение и функционирование финансового рынка, интенсивное развитие финансовой науки и отсюда издание множества научных работ и учебных материалов. Перечисление научных школ, известных ученых-финансистов и их трудов в рамках данного учебника нереально. Назовем лишь лауреатов Нобелевской премии последнего десятилетия XX в: Г. Марковиц, М. Миллер, У. Шарп, М. Шоулз и Р. К. Мертон, Р. Бреши и С. Майерс. К. Мертона в мировой финансовой науке называют Исааком Ньютоном современной финансовой теории, а учебник Р. Брейли и С. Майерса «Принципы корпоративных финансов» за рубежом считают библией финансистов. Большой вклад в развитие финансовой науки внесли ученые московской, санкт-петербургской и белорусской финансовых школ [5, c. 11].

    При рассмотрении понятия «финансов» уместен  вопрос: «Почему именно в средние века и именно в Европе появилось понятие «финансы» и что предопределило их необходимость?». Во-первых, в Центральной Европе в результате первых буржуазных революций произошло отторжение глав государств от казны, и стали возникать общегосударственные фонды денежных средств - бюджеты. Во-вторых, появилась система формирования и использования бюджетов, а состав их доходов и расходов получил законодательную основу. В-третьих, в связи с ростом потребностей государств в денежных средствах доходы их бюджетов стали формироваться в основном за счет налогов вместо бытующих ранее натуральных податей и трудовых повинностей.

    Итак, необходимость наличия финансов обусловлена такими факторами, как  существование товарно-денежного  обмена, стимулируемого развитием государства; действие закона стоимости, обеспечивающего распределение валового внутреннего продукта (ВВП) и его составной части-прибыли; асинхронность производства и потребления (если бы этот процесс был одновременным, то экономика могла бы обойтись без финансов).

    Финансы - это всегда денежные отношения, в  которых главным субъектом выступает государство. Однако не всякие денежные отношения представляют финансы. Во-первых, понятие денег шире, а финансы - часть денежных отношений. Во-вторых, они отличаются от денег и по сущности, и по содержанию, и по выполняемым функциям. Деньги - это прежде всего всеобщий эквивалент, на основании которого оценивают затраты труда производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, средство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

    В условиях рынка важное значение приобретают  отношения по поводу пополнения фонда  денежных средств в связи с  использованием временно свободных денежных средств на финансовом рынке.

    Следовательно, финансы - объективная экономическая  категория, связанная с системой денежных отношений в процессе распределения и перераспределения стоимости ВВП и национального дохода по поводу формирования, использования и пополнения фондов денежных средств и денежных накоплений у государства и субъектов хозяйствования. Их обязательным условием существования являются деньги.

    Наряду  с определением понятия «финансы»  правомерно обратить внимание на сферу возникновения и функционирования финансов исходя из того, что экономическими отношениями считаются отношения по поводу производства, распределения, обмена и потребления. В теории финансов, к сожалению, нет единой точки зрения, на какой из этих фаз существуют деньги (ибо там, где нет денег, нет и финансов), на какой фазе есть деньги и финансы, на какой только деньги. Есть два основных подхода к определению фаз существования только денег или же денег и финансов. Согласно одному из них реальное движение денежных средств происходит на стадиях распределения и обмена, а возникновение и функционирование финансов - на стадии распределения. Во втором подходе придерживаются этой же точки зрения, но считают, что на стадии распределения финансы возникают, а функционируют на всех стадиях. Наглядно это представлено на рис. 1.

    На  первый взгляд, на стадии производства невозможно обходиться без денег и на ней формируются финансовые ресурсы при переносе старой стоимости и создании новой. Однако эта видимость обусловлена параллельностью и непрерывностью процесса производства. Фактически же деньги, исходя из их основной функции (деньги как мера стоимости), появляются только тогда, когда товар в стоимостной форме готов к реализации.

    Второй  подход объясняет то, что, несмотря на отсутствие на стадии производства денег и финансов, изучается дисциплина «Финансы предприятий», что такие финансовые факторы производства, как уставный фонд, амортизация основных фондов, нормирование оборотных средств и их финансирование, оборотные и внеоборотные фонды и т. д., являются основой (стартовым этапом) воспроизводственного процесса, который обеспечивает базу движения денежных средств на второй стадии воспроизводственного процесса. На стадии обмена, где тоже нет места финансам, формируются фонды обращения, выручка и прибыль хозяйствующих субъектов в результате продажи товаров и услуг. Здесь же широко используется такой элемент обмена, как цена, действие которой реализуется на стадии распределения. 

    Рисунок 1.1 - Процесс возникновения и функционирования финансов  [7, c. 25] 

    Таким образом, будучи ограниченными одной  стадией воспроизводства, т. е. рамками распределительного процесса, финансы призваны обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в денежных средствах путем образования денежных фондов. И вместе с тем с помощью распределительных отношений финансы органически взаимосвязаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса.

     Несмотря  на длительную историю существования  финансов как научного понятия, их сущность до конца пока еще не раскрыта. Задача более полного познания сущности финансов осложняется тем, что она  глубоко скрыта за внешними формами  ее проявления, в которых различные финансовые явления предстают на поверхности общественной жизни.

     К разряду дискуссионных в финансовой науке относится прежде всего  вопрос об экономической природе  и границах финансовых отношений. Одни ученые считают, что финансы возникают  на второй стадии воспроизводственного процесса - при распределении и перераспределении стоимости обще­ственного продукта; другие рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, включая в состав финансов также денежные отношения на стадии обмена.

     Правомерность расширительной трактовки финансов вызывает сомнение. Распределение и  обмен - это разные стадии воспроизводства, имеющие свои, особые экономические  формы выражения. Поэтому нелогично  относить разные по характеру денежные отношения, возникающие на разных стадиях воспроизводственного процесса, к одной и той же категории - финансам. Более правомерно считать, что разные виды денежных отношений выражаются в различных экономических формах: отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, составляют содержание категории финансов, а отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе систематически совершаемых актов купли-продажи, принимают форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как денежного выражения стоимости.

     Ученые, подчеркивающие распределительный  характер финансовых отношений, не отрицают того, что финансы являются категорией воспроизводства. Утверждение о  возникновении и функционировании финансов на второй стадии воспроизводственного процесса призвано подчеркнуть место и границы действия финансовых отношений, их специфику в системе экономических отношений, а не область и направления влияния. Финансовые отношения, будучи рас­пределительными по характеру, одновременно являются неотъемлемой составной частью всей системы производственных отношений, органически взаимосвязаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса и могут оказывать воздействие на них. Ограничение финансов только отношениями второй стадии воспроизводственного процесса не исключает их из состава активных экономических рычагов, поскольку распределение не является лишь пассивным результатом про­изводства и обмена; оно оказывает на них обратное влияние.

     Большинство экономистов, разделяющих распределительную трактовку сущности финансов, включают в состав последних как отношения первичного распределения стоимости, так и ее перераспределения. Они обоснованно возражают против ограничения финансов только перераспределительными отношениями (в основном - бюджетными), поскольку именно благодаря финансам (непосредственно или в сочетании с другими стоимостными категориями) осуществляются процессы первичного распределения стоимости на отдельные составные части, каждая из которых получает определенное целевое назначение [9, c. 141].

     К числу дискуссионных относится  вопрос о качественных признаках, определяющих специфику финансов как экономической  категории. Споры идут в основном о том, включать или не включать в  определение финансов такой их признак, как императивность. Причем термин "императивность" трак­туется учеными по-разному: одни видят в нем активную роль государства по организации финансовых отношений, другие - причину, порождающую функционирование финансов. Отношение к разным трактовкам одного и того же термина не может быть однозначным.

     Финансовые  отношения объективны, они существуют независимо от воли и сознания людей, поскольку обусловлены потребностями  общества на определенной ступени его  развития. В отличие от финансовых отношений формы их проявления всегда отражают деятельность субъекта, организуются им. Поэтому, если под императивностью понимается практическая деятельность государства, направленная на организацию финансовых отношений, выработку форм их проявления и использования, то такое употребление термина не вызывает возражений. Однако, в подобной интерпретации императивность ничего не добавляет к характеристике сущности финансов, так как, во-первых, является чертой, отличающей форму проявления финансовых отношений, а не их сущность, и, во-вторых, продуктом деятельности государства выступают формы проявления не только финансовых, но и любых других экономических отношений.

     Однако  в некоторых публикациях императивность трактуется как сущностная черта  финансовых отношений; подчеркивается даже, что при характеристике категории финансов без данной черты не обойтись, поскольку именно государство создает новые распределительные финансовые отношения, что непосредственной причиной возникновения и развития финансов является деятельность государства и его органов. Подобные утверждения неправомерны, ибо не сама деятельность государства, а объективные потребности общественного развития, вызывают существование финансов. Преувеличение роли государства в возникновении финансовых отношений может принести практический вред, поскольку таит в себе опасность волюнтаристского решения вопросов хозяйственной практики.

     К числу дискуссионных относится  также вопрос о функциях финансов. Многие экономисты считают, что финансы  выполняют две функции - распределительную  и контрольную. Однако в литературе можно найти утверждения, что финансам, помимо двух вышеназванных, присущи и другие функции: производственная (разные авторы по-разному ее называют), стимулирующая, регулирующая и т.д.

     Признавая необходимость дальнейших исследований проблемы функций финансов, нельзя не подчеркнуть, что плодотворность научных разработок во многом будет зависеть от четкости определения предмета исследования. Например, к ошибочным результатам может привести непроизвольная подмена вопроса о функциях финансов вопросом об их роли в общественном воспроизводстве, ибо это - разные, хотя и взаимосвязанные вопросы. Конечно, финансы играют важную роль в общественном воспроизводстве, с их помощью может стимулироваться эффективное использование факторов производства, регулироваться стоимостные пропорции, обеспечиваться условия для проведения режима экономии и т.д.

     Однако  отождествлять эти результаты, достигаемые  благодаря функционированию финансов, с их функциями неправомерно. Ведь функция - это способ выражения сущности самой экономической категории; поэтому действует функция всегда в рамках тех экономических отношений, которые со­ставляют содержание соответствующей категории. Если же действие (точнее - воздействие) распространяется на объекты, лежащие за пределами экономических отношений, составляющих данную категорию, речь вдет не о функциях категории, а о ее роли, т.е. конкретных результатах, получаемых от использования функций [11, c. 111].

     В самом деле, финансы как категория  представлены распределительными отношениями, связанными с образованием доходов, формированием и использованием денежных фондов целевого назначения. Распределительная и контрольная функции финансов выражают способ действия этой категории в рамках самих финансовых отношений. Но одновременно с помощью функций финансов стимулируется эффективное использование производственных фондов, регулируется стоимостная структура общественного производства, укрепляется режим экономии и т.д., т.е. стимулируется, регулируется, укрепляется не система финансовых отношений, а те объекты, на которые направлено действие функций финансов.

     Некоторые авторы не признают распределительной  функции финансов, считая, что она  не выражает их специфики, поскольку  процессы стоимостного распределения  обслуживаются разными экономическими категориями. Такая позиция не лишена оснований, хотя порой грешит недостаточно глубокой аргументацией. Например, сторонники распределительной функции отнюдь не считают, что она порождена самим фактом функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса; наоборот, они связывают ее со специфическим общественным назначением финансов, под­черкивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии стоимостного распределения, не является столь "распределительной", как финансы.

     Некоторые экономисты считают, что финансам присущи три функции: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов), контрольная. Не отрицая в принципе такого подхода к конструированию функций, следует, однако, заметить, что первые две реально существуют, только каждая из них выражает способ действия не финансов в целом, а лишь части экономических отношений, составляющих содержание этой категории; к тому же они больше напоминают механизм реализации распределительной функции, чем самостоятельный способ действия категории финансов.

     Наличие дискуссионных вопросов обусловливает  необходимость дальнейшей разработки теоретических проблем сущности и функций финансов. Более глубокое знание экономической природы финансов, присущих им свойств позволит активнее разрабатывать пути лучшего использования данной категории в практике хозяйствования, научно обосновать меры, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей в стране [13, c. 222].

2. Финансы в системе производственных отношений

     Производственные  отношения – это отношения  людей в процессе производства, распределения  и потребления материальных благ.

     Производственные  отношения образуют самостоятельно сложенную систему со своими уровнями, структурой, объектами, субъектами. Они различаются в зависимости от способа производства экономических благ и формации общества.

     Систему производственных отношений можно  рассматривать в зависимости  от критериев классификации входящих в нее’ элементов. Так, в ней можно выделить отношения по фазам воспроизводства: производственные отношения в распределении, обмене, производстве и потреблении. Совокупность производственных отношений на всех этих стадиях складывается в определенную экономическую систему, где основными являются отношения собственности. Именно собственник факторов производства (труда, капитала, земли, предпринимательской способности) вступает в производственный процесс ради реализации своих интересов и с целью получения прибыли. При этом в зависимости от того, уничтожают или усиливают производственные отношения стимул к деятельности у экономических субъектов, происходит стимулирование или торможение развития производительных сил [2, c. 520].

     Процесс стоимостного распределения общественного  продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В силу этого он осуществляется с помощью разных экономических категорий, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую, роль. Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими категориями, как цена, заработная плата, кредит.

     Исходным  моментом появления финансовых отношений  выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы (с, v, m) и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

     Будучи  количественной мерой создаваемой  в производстве стоимости, ее денежным выражением, цена предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, осуществляемого в соответствии с факторами производства.

     Но  являясь исходной основой стоимостного распределения, предопределяя его  первичную структуру, цена тем не менее не может обеспечить ни распределения по субъектам собственности, ни функционального обособления разных частей стоимости. Связано это с тем, что все частя стоимости по общему и функциональному назначению вычленяются в определенной величине не сами по себе, а только после стадии обмена. Должен обязательно произойти обмен и состояться стоимостное распределение, чтобы все части стоимости (с, v, m) получили конкретное воплощение в определенных количественных пропорциях.

     Таким образом, процесс формирования различных частей стоимости как бы распадается на два этапа: на первом происходит перенос авансированной стоимости и создание доходов, что действительно является моментом самого производства; на втором осуществляется выделение фонда возмещения и первичных доходов в разных конкретных их формах, что составляет содержание уже следующей стадии воспроизводственного процесса - стадии стоимостного распределения, когда каждой части стоимости придается определенная количественная пропорция. Но второй этап формирования элементов стоимости осуществляется уже не с помощью цены (хотя потенциально все части стоимости в ней заложены), а посредством других экономических категорий [6, c. 56].

     В связи с вышеизложенным неправомерно утверждение некоторых экономистов, будто инструментом первичного распределения стоимости на ее составные части (с, v, m) является цена. Для выполнения ценой такой роли необходимо, чтобы все части стоимости уже на стадии производства имели самостоятельные экономические формы, которые цене осталось бы только проявить. Между тем, расчленение стоимости общественного продукта на фонд возмещения и раз­личные виды доходов, т.е. на самостоятельные экономические формы, происходит лишь в процессе стоимостного распределения; на стадии же непосредственно производства этих экономических форм еще нет, их можно выявить лишь аналитическим путем.

     На  стадии непосредственно производства ни фонд возмещения, ни создаваемые  доходы самостоятельно в экономическом  кругообороте не выступают. Они находятся  в скрытом виде - лишь как качественная неоднородность целевого назначения разных частей стоимости, ибо еще не произошло их обособления: фонда возмещения - от валового дохода, а разделение последнего - на разные его формы. Только на стадии распределения воспроизводственного процесса движение сто­имости общественного продукта реально разделяется на движение фонда возмещения и валового дохода, причем и фонд возмещения, и валовой доход получают самостоятельные экономические формы выражения. Необособившиеся части стоимости, какими они были на стадии непосредственно производства, превращаются на стадии распределения в денежные формы фонда возмещения (амортизационные отчисления и оборотные средства) и различные виды доходов, распределяемых между участниками производства (заработную плату, отчисления на социальное страхование, прибыль). Это превращение разных частей стоимости из скрытых форм в явные осуществляются не посредством цены (хотя и на ее основе), а с помощью финансов и заработной платы. Именно благодаря им в процессе первичного распределения образуются различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений, структурное соотношение между которыми определяется в соответствии с общественными законами.

     Функционирование  цены и финансов в процессе стоимостного распределения осуществляется в тесной взаимосвязи:

     цены  являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, базируясь на пропорциях распределения, сложившихся под влиянием цен, выступают  инструментом, реализующим эти пропорции, одновременно корректируя их с учетом экономических условий развития общества. Относительная самостоятельность финансового метода распределения приводит к тому, что конечная структура распределенного общественного продукта и национального дохода отличается от пропорций, заложенных ценой [8, c. 522].

     В распределении стоимости общественного  продукта наряду с финансами участвует  и заработная плата. Эта форма  распределения обусловлена необходимостью формирования доходов конкретных работников. Как экономическая категория  заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества затраченного ими труда.