Сущность и функции финансов домашних хозяйств. 2

ВВЕДЕНИЕ

Домашние хозяйства это один из важнейших субъектов экономической деятельности, от деятельности которого зависит благосостояние, как отдельных хозяйственных единиц, так и населени страны в целом.

Под домашним хозяйством, понимают хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно на определенной территории, и имеющими общий бюджет.

Домохозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах, наряду с государствами и коммерческими предпреятиями, так как является крупнейшим субъектом экономики. В результате экономического кризиса,прошедшего в ншей стране, большая часть населения страны оказалась в тяжелом материальном положении, данная ситуация поспособствовала увеличению активной экономической деятельности домашнего хозяйства.

Актуальность данной темы курсовой работы обусловлена тем, что в современном мире неободимо обладать умением эффективно распределять свои доходы и минимизировать расходы.

Финансы домохозяйства – это экономические денежные отношения по поводу формирования и использования фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни общества, его отдельных членов и их воспроизводства.

Целью данной курсовой работы является подробное рассмотрение особенностей функционирования финансов домашних хозяйств.

Объектом исследования будет выступать вся деятельность домашних хозяйств.

Предметом будет являться структура доходов и расходов населения.

В соответствии с поставленной целью основными задачами курсовой работы являются:

• Определение сущности и функций финансов домохозяйств;
• Рассмотрение основных статей доходов и расходов домохозяйств;
• Изучение основных направлений расходования средств домохозяйства;

Методы исследования вопросов, используемые в данной курсовой работе:

• Рассмотрение и изучение практического и теоретического материала;
• Анализ полученых материалов, заключения;

Глава 1. Сущность и функции финансов домашних хозяйств

1.1 Сущность  финансов домашних хозяйств

     Впервые о домашних  хозяйствах упоминается еще в работах древнего афинского мыслителя Ксенофонта (430-355 гг. до н.э.). О домашнем хозяйстве рассуждает и Аристотель, он вводит в обиход термин «экономика», как синоним домохозяйства, и как специальную науку о нем. Экономическая наука Аристотеля, отражала организацию хозяйственных операций, распределительные, в том числе и рыночные отношения с другими домашними хозяйствами, с другими хозяйственными ячейками того общества, а также с государственным хозяйством. Аристотель считал, что главной целью домашнего хозяйства должно быть богатство. (8)

      Под понятием «домохозяйство» понимается совокупность совместно проживающих людей, которые ведут общее хозяйство. Домохозяйство может состоять из одного человека, который имеет свой собственный источник дохода. (7)

     Как самостоятельный субъект рыночных отношений домашнее хозяйство представляет собой физических лиц, которые принимают самостоятельные экономические решения. Домашние хозяйства являются собственниками всех факторов производства (труд, земля, капитал), и получают доход за счет их продажи фирмам. Это позволяет им покупать производимые фирмами блага и осуществлять сбережения. Главным мотивом для участия домашних хозяйств в экономической деятельности является возможность наиболее полного удовлетворения индивидуальных потребностей участников домашнего хозяйства. (10)

Существует несколько форм домашних хозяйств:

1. Перерабатывающее домашнее хозяйство. Данное хозяйство является исходной исторической формой домашнего хозяйства. Главная функция перерабатывающего хозяйства состоит в содержании места проживания, ремонта жилья, поддердания порядка, приготовления пищи, и.т.п. Такие формы труда не являются производством, это самая простая его форма.
2. Производящее домашнее хозяйство. Оно возникает вместе с развитием земледелия. Заключается в создании средств производства и их совершенствования, ведении домашнего хозяйства. На данном этапе труд начинает превращаться в производство.
3. Потребительское домохозяйство. Является последней формой домохозяйств. Данное хозяйство является поставщиком наемной силы.

      Современная экономика  не может существовать без  финансов домохозяйств. Финансы домашних хозяйств показывают уровень развития производственных сил и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние финансов домохозяйств определяется в зависимости от состояния экономики. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД, финансы домохозяйств характеризуются устойчивостью, стабильностью и стимулируют развитие производства.

     В финансовой системе  финансы домохозяйств как отдельный структурный элемент выделяются сравнительно недавно. Это связано с увеличением их роли в экономике. Кроме того, в домохозяйствах образуются сбережения, которые могут быть инвестированы в различные сферы экономики. (6)

     Домашнее хозяйство постоянно вступает в рыночные отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними рыночными субъектами.  (11)

     К внутренним финансам  домашнего хозяйства относятся отношения, которые возникают между его участниками по поводу формирования денежных фондов, имеющих разное целевое назначение.

Сущность финансов домохозяйств, проявляется в их функциях:

1. Обеспечение жизненных потребностей домохозяйства. Является главной функцией финансов домашнего хозяйства, она создает необходимые условия для существования домохозяйства и его отдельных членов.
2. Распределительная функция. Обеспечивает перераспределние национального дохода и формирует первичные доходы хозяйства. Также с помощью этой функции осуществляется распределение доходов между членами домашнего хозяйства. Функция состоит из трех последовательных этапов: формирование, распределение и использование фондов денежных средств.(13)

     Система внешних финансовых  отношений домашнего хозяйства имеет более сложную структуру. Домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:                    

- с другими домашними хозяйствами  по поводу формирования и использования  совместных денежных фондов;

- с предприятиями, которые работают в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства;

- с коммерческими банками, для привлечения потребительских кредитов, их погашения; для размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;

− со страховыми организациями по поводу формирования и использования страховых фондов;

− с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

      Перечисленные выше  внешние отношения домохозяйств составляют социально-экономическое содержание категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства – это совокупность денежных отношений возникающих при  создании и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства в процессе своей социально-экономической деятельности. (9)

     Областью возникновения  финансов домашнего хозяйства принято считать вторую стадию воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Домашние хозяйства принимают участи не только в первичном распределении национального дохода, а также в процессе вторичного распределения, когда государство через систему прямых налогов, пенсионную систему, систему социальных трансфертов перераспределяет доходы между различными домашними хозяйствами.  Финансы домашнего хозяйства  это экономические денежные отношения по поводу формирования и использования фондов денежных. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, которые имеют решающее значение в создании, распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, финансы домохозяйства в настоящее время не стали главным звеном финансовой системы и выполняют подчиненную, хотя и очень важную роль в  совокупности финансовых отношений. (7)

1.2.ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

      Социально-экономическая  сущность финансов домохозяйств проявляется через их функции:

- ресурсообразующую;

- распределительную;

- контрольную;

- регулирующую;

- инвестиционную;

- воспроизводственную;

- консолидирующую.

Доход домашнего хозяйства образуется из нескольких источников. Структуру и  состав заемных источников финансирования жизнедеятельности домашнее хозяйство определяет в области  принимаемых им финансовых решений, в совокупности которых и проявляется  ресурсообразующая функция финансов домашних хозяйств. (6)

  Финансы домохозяйств выполняют распределительную функцию, т.е., являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Финансы домашних хозяйств обеспечивают распределение стоимости между всеми участниками домашнего хозяйства. Таким образом, они выполняют главную роль на конечной стадии распределительного процесса. Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы – как одного из производственных факторов.

     Объект распределительной  функции – это располагаемый доход домашнего хозяйства, часть совокупного доходанаходящаяся в распоряжении домашнего хозяйства после уплаты налогов и всех остальных обязательных платежей.

   Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т е уровень жизни участников домашнего хозяйства полностью зависит от доли приходящегося на него дохода. На эту величину оказывает влияние целый ряд факторов. Под их влиянием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, для поддержание обычного уровня потребления, домохозяйство не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, и целевым использованием средств этих фондов. (6)

     Экономика домашнего  хозяйства основывается на сложном комплексе отношений между его участниками. Эти отношения отличаются по возрасту, чертам характера, привычкам людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Наряду с тем нормальное развитие домохозяйства возможно лишь если его участники находят взаимопонимание при принятии финансовых решений.  Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства осуществляется с помощью их регулирования, под которым понимается возможность изменения части располагаемого дохода, который приходится на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию – регулирующую, поддерживающую сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

     Важной функцией финансов  домашних хозяйств является также инвестиционная, которая заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики.

     Рост доходов домашних  хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции.

     Выделяется также  «функция обеспечения жизненных  потребностей», которая заключается в создании реальных условий существования участников данного домашнего хозяйства. Эта функция может быть обозначена как воспроизводственная функция.

     В рамках консолидирующей  функции финансы домашнего хозяйства  являются связующим звеном финансовой системы, целью функционирования которой является финансовое обеспечение потребностей отдельных членов домашнего хозяйства. (9)

    Специфика финансов домашних  хозяйств определяется тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно может принимать решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Иными словами, в условиях рыночной экономики у государства нет инструментов прямого воздействия на процесс распределения располагаемого дохода домохозяйств. (4)

      Функции,которые выполняют финансы домашних хозяйств, определяют их специфику как одного из элементов национальной финансовой системы.  Каждый из этих элементов способен влиять на процесс общественного воспроизводства.

     Выполняемые финансами  домашнего хозяйства функции  определяют их значительную роль в системе общественного воспроизводства. Эта роль заключается в том, что финансы домашнего хозяйства, обеспечивают непрерывность воспроизводства рабочей силы и создают одну из основ для поступательного развития национальных экономических систем. (13)

Глава 2. Доходы домашних хозяйств

1. Валовой доход домашних хозяйств

Доходы домашних хозяйств (валовой доход) представляют собой часть НД, который создается в процессе производства и предназначен для удовлетворения материальных и духовных потребностей домашнего хозяйства. Эти доходы должны возмещать все затраты членов домашнего хозяйства которые они осуществляют в процессе своей трудовой деятельности.

Валовой доход домохозяйства включает в себя:

1. Доходы в натуральной форме;
2. Доходы в денежной форме. Данные доходы формируются за счет следующих источников:

• Заработная плата участников домашнего хозяйства;
• Доходы от предпринимательской деятельности, прибыль от дивидендов, проценты по вкладам и ценным бумагам, и др.;
• Социальные выплатв государства;(15)

     Финансовые ресурсы  в совокупности формируют бюджет  домохозяйства. Бюджетом домашнего  хозяйства называется баланс  фактических доходов и расходов  домашнего хозяйства за определенный  промежуток времени (месяц, квартал, год). Доходная и расходная части бюджета должны быть сбалансироваными с учетом накопленых сумм, прироста вкладов на банковских счетах. По материальному содержанию бюджет домохозяйства представляет собой форму образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. (17)

       Недостаток бюджетных средств, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства вести личное подсобное хозяйство, осуществлять  предпринимательскую деятельность, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.

     В рамках бюджета  формируются обособленные денежные  фонды:которые используются на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

-совместный, для покупки товаров  общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

-накопления и обеспечения (резервный  фонд),который используется для будущих капитальных расходов;

      Потребность в необходимости создания фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, которые требуют больших средств, для дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.(19)

     В экономической зарубежной  литературе выделяют два понятия дохода: постоянный и временный доход домохозяйства. Постоянный - это доход, которыйожидается сохранить в будущем.К нему относят оплату трудовой деятельности. Временным признается доход, который в будущем может исчезнуть.(15)

         Государство  оказывает существенное влияние на объем бюджета домашнего хозяйства. Это воздействие осуществляется:

-через налоговую систему - домохозяйства платят налоги, сборы, пошлины и другие обязательные отчисления;

-через оплату труда работников;

-через предоставляемые общественные блага и услуги;

-через государственное ценообразование. (6)

2.2 Денежные доходы домохозяйства

     Доходы являются основным источником для удовлетворения нужд и потребностей домашних хозяйств  в  потребительских  товарах  и  услугах,  накопления  и  сбережения  и  обязательных платежей, т.е. проявляется неразрывная связь  доходов и расходов.

    Доходы  домашних  хозяйств  можно  разделять  по  различным  критериям: доходы  в денежной и неденежной (натуральной)  форме

Денежные  доходы  домашних  хозяйств  классифицируют по следующим признакам:

1. По источникам поступления:   

• заработная плата;       

• пенсии, пособия, стипендии и др. социальные выплаты;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от недвижимости и операций с денежными средствами на финансовом рынке;

2. По равномерности поступления:

• Регулярные (з/п., арендная плата);
• Переодические;
• Случайные (разовые);

3. По надежности поступления:

• Негарантированные;
• Гарантированные;
• Условно – гарантированные;(8)

Заработная плата

      Оплата труда представляет собой основной  источник доходов домохозяйства. В  конкретном  домохозяйстве значение того  или иного  источника формирования доходов зависит от социального состава.

     Необходимо  принимать  во внимание,  что существуют различные понятия заработанных  доходов.  С одной  стороны,  не  все  заработанные  доходы поступают  в распоряжение домохозяйств. С  другой  стороны не все доходы, которые поступают в распоряжение домохозяйства являются результатом труда. (9)                                                                   

      Для измерения  доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых,  номинальных  и  реальных  доходов  населения.

     Под  совокупными  доходами понимается общая сумма денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных  услуг за  счет  социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить цене реализации соответствующих товаров на рынке.                                                              

Более  существенное  значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, которые остаются в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются путем вычета налогов и обязательных платежей из совокупных доходов. Располагаемые  доходы  образуют  часть  валового  внутреннего  продукта,  которая используется на потребление и накопление.                                  

     Номинальные  доходы  –это доходы  домохозяйства  за  определенный  период времени в денежной форме. При этом выделяют начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Начисленные отличаются  от фактических на величину  начисленных, но не выплаченных доходов. (17)                                                                               

      Реальные доходы  домашних  хозяйств  определены  двумя  факторами: располагаемыми  доходами и  ценами  на  товары и  услуги.  Они  могут  быть  выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы.  Для домашних хозяйств реальные доходы, а также доходы от имущества и ранее  накопленных сбережений, являются наиболее важнми показателями, определяющими уровень благосостояния домашних хозяйств. (11)

Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам

     Пенсии, пособия и  другие социальные и страховые  поступления объедияются в одну большую группу, так как основная их часть выплачивается государством. Их начисление и выплата в большей степени зависят от законодательных норм.  Страховые  и социальные поступления имеют неоднородный и непостоянный характер. Выделяются те из них, которые напрямую или косвенно зависят от трудового  вклада работников.  В первую очередь это относится к большей части пенсионных выплат. Однако большая часть доходов, носят чисто «социальный» характер, так как они выплачиваются государством как средство поддержания минимального уровня  жизни населения. Имеются выплаты,  которые  имеют «промежуточный»  характер  между   безвозмездными  и  связанными  с  трудовым вкладом  их  получателей.  Речь  идет  о  социальных  выплатахпредоставляющихся гражданам при условии, что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так, например, большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по понижающимся  ставкам,  для того чтобы увеличить  стимул  безработного  к  обучению  какой-либо специальности.                                                                          

     Развиваются и негосударственные  формы социальной помощи населению. Например негосударственные пенсионные фонды (НПФ), они расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости,позволяют  аккумулировать сбережения населения для осуществления долгосрочных инвестиций.

      Наибольшее  значение  среди  страховых  и  социальных  выплат  имеют  пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Существуют также и социальные пенсии для  граждан, которые не имеют  по каким-либо причинам права  на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.                        

         Среди пособий  наиболее распространены  различные  виды детских пособий, которые  подразделяются на:                                                               

1) пособие по беременности и  родам;                                                                

2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских  учреждениях в ранние сроки  беременности;                                                     

3) единовременное пособие при  рождении ребенка;                                         

4) ежемесячное пособие на период  отпуска по уходу за ребенком  до достижения им возраста  полутора лет;                                                        

5) ежемесячное пособие на ребенка.                                                        

Особое место в системе социальной защиты населения занимают пособия, которые предоставляются из бюджета. При этом государство гарантирует:       

а) выплату  пособия  по безработице, в том числе в  период временной нетрудоспособности безработного;                                                                    

б) выплату стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;                                

в) возможность участия в оплачиваемых общественных работах;                                   г) возмещение затрат в связи  с  добровольным переездом  в  другую местность  для трудоустройства по предложению органов службы занятости.

     Еще одной подгруппой доходов домашних хозяйств являются страховые возмещения или страховые суммы, которые выплачиваются при наступлении страховых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни,  смерть  и  т.п.).  Различают  имущественное,  личное,  медицинское  страхование,  а также страхование ответственности. Общим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, различающихся по  виду страхования, сроку договора,  страховых  событий  и  других факторов.  Таким  образом, перед получением доходов, предшествует несение расходов домашними хозяйствами. Более того, страховые  случаи являются  нежелательным  событием  для  домашних хозяйств,  так как получаемые доходы могут лишь частично компенсировать последствия этих событий. (10)

Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности

     Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают в себя доходы граждан от коммерческой деятельности, осуществляемой без образования юридического лица. Однако к данному виду доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, которые имеют статус юридического лица. Имеется и более конкретное разделение рассматриваемых доходов, а именно к ним относятся: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.(8)

     Таким образом, доходы, полученные от операций с личным имуществом, также рассматриваются как форма предпринимательского дохода, что в определенных ситуациях является совершенно оправданным. Так, например, сдача в аренду свободного жилого помещения, на длительный срок, будет приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате продажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества. Доходами от предпринимательской деятельности домашних хозяйств являются любые формы доходов, которые возникли как результат осуществления предпринимательской деяиельности и не  приводят  к уменьшению  накопленного  имущества  домашних  хозяйств.  Эти формы  возможны  как  в  рамках  организованного  ведения  бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм ведения бизнеса можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы,получаемые от реализации части продукции полученной в личном подсобном хозяйстве граждане  могут  при  определенных  условиях,  рассматриваться  как  доходы  от предпринимательской  деятельности.  Такими  условиями  признаются: регулярность  производства  этой продукции  и  ориентация производства  на рыночную реализацию.  Эпизодические,  случайные  продажи  и  оказания  услуг  нельзя считать формой предпринимательской деятельности так как они являются вынужденной мерой для домашних хозяйств и не предполагают организацию и ведение соответствующего вида бизнеса.  (6)                                               

С  учетом  низкого  уровня  оплаты  труда в нашей стране предпринимательская деятельность домашних хозяйств, которая носит неорганизованный характер, является важным моментом для поддержания прожиточного минимума. Вместе с тем, именно в этой сфере чаще  всего наблюдаются  негативные  явления:  сокрытие  доходов,  нелегальный  бизнес, продажа низкокачественной, а иногда и опасной для жизни и здоровья людей продукции и др. В частной практике наибольшее  распространение получили услуги, являющиеся наиболее  доходными  и  пользующимися повышенным спросом,  например  ремонт  квартир, автомобилей и бытовой техники, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.