Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Сущность и принципы кредитной деятельности банков

Сущность и принципы кредитной деятельности банков

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля, здания, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности согласно банковскому делу принято выделять четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладок и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов, и средства на корреспондентском счете в ЦБ), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Вторая группа активов - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся: векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Основное назначение данной группы активов - служить источником пополнения первичных резервов.

Третья группа - самая важная часть банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды - наиболее доходные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов - главный источник прибыли банка.

Четвертую группу банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели - это приносить банку доходы и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.

Наибольшая доля банковских активов приходится на учетно-ссудные, или кредитные, операции и операции с ценными бумагами. К первому виду относятся операции по предоставлению ссуд.

Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главными источниками банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Главная задача управления банковскими активами - обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов.

Особенность банковского кредитования предприятий заключается в том, что банки размещают в основном от своего имени не собственные средства, а привлеченные, что накладывает на банки и дополнительные требования, выражающиеся в предоставлении банковского кредита при строгом соблюдении принципов кредитования.

Принципы представляют собой основу системы кредитования, они отражают сущность и содержание банковского кредитования, к ним относятся:

возвратность кредита;

срочность кредитования;

дифференцированность кредитования;

обеспеченность кредита;

платность кредитования.

Возвратность кредита

Банковский кредит теряет свою сущность без его возврата. Это объясняется, во-первых, тем, что банки размещают не собственные, а привлеченные денежные средства, и во вторых, тем, что коммерческие банки, предоставляя кредиты предприятиям, преследуют одну единственную цель - извлечение дохода, а не благотворительность. Доход, получаемый банками от кредитования, обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные во вклады чужие денежные средства, затрат по содержанию своего аппарата, других затрат, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения собственных фондов.

Срочность кредитования

Срочность кредитования является «временным» критерием возвратности кредита. Кредитную сумму необходимо не только возвратить, но и возвратить в срок, предусмотренный кредитным договором. Нарушение данного принципа искажает сущность кредита.

Дифференцированность кредитования

Кредит должен выдаваться не всем потенциальным заемщикам, которым он требуется, а только отобранным по их кредитоспособности. Отбор заключатся в том, что перед заключением кредитного договора специалисты кредитного отдела банка анализируют кредитоспособность будущего заемщика и изучают факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита.

Под кредитоспособностью заемщика понимают его финансовое состояние, дающее уверенность в способности и готовности возвратить кредит в полном объеме и в обусловленный договором срок. Объективно оценивается не только платежеспособность на определенную дату, но прогнозируется его финансовая устойчивость на перспективу.

Анализ кредитоспособности производится на основании данных баланса предприятия и обязательно содержит расчеты таких коэффициентов, как:

коэффициент абсолютной ликвидности - показатель доли погашения краткосрочных обязательств за счет высоколиквидных активов;

промежуточный коэффициент покрытия - показатель способности заемщика рассчитываться в установленные сроки по своим краткосрочным долговым обязательствам;

общий коэффициент покрытия - показатель достаточности ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств;

коэффициент финансовой независимости - показатель, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности.

Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели (коэффициенты деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и другие). Общее необходимое и оптимальное количество показателей разрабатывается в каждом банке самостоятельно.

Данный принцип кредитования направлен на выявление некредитоспособных потенциальных заемщиков, тем самым снизить риск возможных убытков, связанных с невозвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредитной суммы.

Обеспеченность кредита

Данный принцип направлен, во-первых, на стимуляцию выполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором, а во-вторых, также на компенсацию убытков банка, вызванных невозвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредита. Этот принцип подразумевает, что банк, выдающий кредит, должен иметь дополнительное юридически оформленное обязательство заемщика или третьего лица, гарантирующее своевременный возврат кредита. Такие гарантии могут быть оформлены в виде залоговых, гарантийных, поручительских, страховых и других обязательств.

Платность кредита

В понятие «платность» вложен следующий смысл - за временное пользование кредитной суммой заемщик обязан предоставить банку плату. В качестве платы за кредит выступает банковский процент, который формируется в зависимости от следующих факторов:

ставка рефинансирования Центрального банка;

средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

средняя процентная депозитная ставка;

структура кредитных ресурсов банка;

спрос на кредитные ресурсы;

срок предполагаемого кредита;

стабильность денежного обращения в стране;

кредитуемая отрасль;

другие факторы.

В специальной литературе часто представляют следующую классификацию кредитов по совокупности признаков.

В зависимости от заемщика:

кредиты, предоставляемые хозяйству;

кредиты, предоставляемые населению;

кредиты, предоставляемые государственным органам власти;

кредиты, предоставляемые другим банкам;

другие кредиты.

В зависимости от назначения кредита:

потребительские кредиты;

промышленные кредиты;

торговые кредиты;

кредиты над операциями с ценными бумагами;

сельскохозяйственные кредиты;

инвестиционные кредиты;

бюджетные кредиты;

межбанковские кредиты;

импортные кредиты;

экспортные кредиты.

В зависимости от среды функционирования кредитных средств:

кредиты, предоставляемые для расширения воспроизводства основных фондов;

кредиты, предоставляемые для организации оборотных средств.

В зависимости от срока пользования кредитными средствами:

до востребования;

срочные;

от 1 до 14 дней (сверхкороткие);

до 1 года (краткосрочные);

от 1 до 3 лет (среднесрочные);

свыше 3 лет (долгосрочные).

В зависимости от размера представляемого кредита:

крупные кредиты;

средние кредиты;

мелкие кредиты.

В зависимости от обеспечения кредитного обязательства:

необеспеченные кредиты (бланковые);

обеспеченные кредиты (персональные);

кредиты под залог;

кредиты под гарантию;

кредиты под банковское поручительство;

кредиты застрахованные;

кредиты под уступку права требования (цессия);

кредиты под депозит;

кредиты под неснижаемый остаток на расчетном счете и другие.

В зависимости от способа выдачи кредита:

компенсационные кредиты;

платежные кредиты.

В зависимости от метода погашения кредита:

кредиты, погашаемые в рассрочку (частями, долями);

кредиты, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

Подобная классификация полезна для более точного составления условий кредитного договора, который в свою очередь будет являться гарантией максимального избежания непредвиденных ситуаций, нарушающих интересы банка-кредитора и минимизации убытков.

Кредитный договор

Кредитные обязательства регулируются второй частью нового Гражданского кодекса, введенного в действие с 1 марта 1996 года, а точнее Главой 42 «Заем и кредит»

Новый ГК установил, что кредитный договор является консенсуальным. Это означает, что юридические права и обязанности возникают по кредитному договору сразу же после его заключения, в частности, у кредитора возникает обязанность предоставить кредит в сроки и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Новый ГК отличает кредитный договор от договора займа, в том числе, наличием обязанности банка-кредитора предоставить денежную сумму заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. Законодатель поставил кредитный договор в разряд взаимных, (двухсторонних), тем исключил возможность отказа кредитора от непредоставления кредита по основаниям, не предусмотренным гражданским законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение данной обязанности кредитором предоставили заемщику право принудить его к этому, а также взыскать с него причиненные таким непредоставлением убытки.

Определился и субъективный состав кредитных договоров: по таким договорам кредиторами могут быть только банки или иные кредитные организации.

Таким образом, по кредитному договору кредиторами являются только банки (другие кредитные организации), имеющие лицензию Центрального банка РФ на совершение банковских операций.

Новый ГК определил и объект банковских кредитных договоров. Теперь такие договора могут устанавливать обязательства по передаче кредитором сугубо денежных сумм.

Кредитные договоры, в которых предусмотрена обязанность кредитора передать вещи (кроме денег), определенные родовыми признаками, теперь регулируются правилами товарного кредита (ст. 822 ГК).

Кредитный договор относится к разряду возмездных. Данное условие представляет собой реализацию одного из принципов кредитования: платности. Возмездность означает, что заемщик обязан предоставить банку вознаграждение (проценты) за временное пользование кредитной суммы.

Несоблюдение же письменной формы кредитного договора влечет его недействительность, а точнее ничтожность. Это означает, что такое кредитное обязательство не возникло и оно не влечет юридических последствий (ст. 820, 167 ГК).

Новые правила о кредитных договорах предоставляют право отказаться банку от предоставления кредита полностью или его части в случаях:

наличия обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что кредитная сумма не будет возвращена в срок;

нарушения целевого использования кредита.

Если законом или договором не предусмотрено иное, то заемщик также вправе отказаться от получения кредита, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления.

Необходимо отметить, что кредитные обязательства, впрочем, как и все остальные, имеют юридическую силу лишь при соблюдении условий действительности договоров:

совпадение воли и волеизъявления сторон;

соблюдение формы, предусмотренной для таких договоров;

законность;

дееспособность сторон.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

Из определения кредитного договора видно, что для него предусмотрен специальный субъективный состав.

С одной стороны - это должен быть банк, то есть кредитная организация, имеющая лицензию на совершение банковских действий, которую выдает Центральный банк РФ.

С другой стороны - это заемщик. Для того, чтобы кредитный договор обладал в будущем юридической силой, заемщик, заключающий такой договор, должен обладать для этого соответствующими полномочиями.

Заемщик может представлять интересы разных субъектов. В зависимости от характера заемщика кредиты могут выдаваться или населенно, или каким-либо хозяйствующим субъектам, а также органам государственной власти.

При заключении кредитного договора с физическим лицом банку необходимо убедиться в его дееспособности. Дееспособность означает способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их.

Юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Такая правоспособность юридического лица наступает после его обязательной государственной регистрации.

Также надо отметить, что отдельными видами деятельности юридические лица имеют право заниматься только при наличии специального разрешения (лицензии) или имеют право заниматься теми видами деятельности, которые указаны в их учредительных документах.

В связи с вышеизложенным, следует обязательно проверить наличие у заемщика юридического лица следующее:

наличие свидетельства о его государственной регистрации, а также наличие зарегистрированных в государственных органах, которые осуществляют государственную регистрацию юридических лиц;

наличие лицензии на те виды деятельности, которые будут осуществляться для достижения цели, для которой в свою очередь будет предоставлен кредит. В случае необходимости, соответствие этих видов деятельности тем, которые закреплены в уставе.

Последствия заключения кредитного договора с юридическим лицом, которое не прошло государственную регистрацию, следующие:

Во-первых, такое юридическое лицо по решению суда может быть ликвидировано. Требование о ликвидации предъявляется государственным органом или органом местного самоуправления, которому предоставлено право на это законом.

Во-вторых, все сделки, заключенные и совершенные таким лицом, считаются абсолютно недействительными с момента их заключения (ст. 169 «Недействительность сделки, совершенной с целью, противной основам правопорядка и нравственности» ГК).

В-третьих, все полученное по таким сделкам по общему правилу взыскивается в доход Российской Федерации. Если банк-кредитор докажет, что у него не было умысла на заключение этой кредитной сделки, то перед взысканием в доход РФ, такой заемщик обязан возвратить все полученное от кредитора имущество (если будет, что возвращать).

В случае совершения кредитной сделки с юридическим лицом, которое не имеет лицензии на осуществление указанных выше видов деятельности или, если эти действия совершены за пределами специальной правоспособностью заемщика, такая сделка считается относительно недействительной.

При проверке полномочий представителя юридического лица прежде всего следует внимательно изучить учредительные документы.

В зависимости от организационно-правовой формы организации к ее учредительным документам относится либо устав, либо учредительный договор, либо устав и учредительный договор. Обычно, необходимая информация находится в уставе. Устав должен содержать главу, которая регламентирует порядок управления деятельностью данной организации, а также закрепляет компетентность, то есть совокупность полномочий ее органов. Важно, чтобы лицо, заключающее кредитную сделку, имело полномочия на совершение подобных действий от имени юридического лица. Выяснив принадлежность лица к какому-либо органу организации, следует выяснить полномочия этого органа.

Сущность филиала состоит в том, что он является обособленным подразделением, которое создается для осуществления всех функций или их части вне места нахождения самого юридического лица. По этой причине филиал не является юридическим лицом, а следовательно он не может приобретать и осуществлять имущественные права и нести обязанности от своего лица, а также быть истцом и ответчиком в суде. Правоспособность филиала отражена в положении о нем, которое утверждается создавшим его юридическим лицом (на обложке положения должна быть отметка об этом - печать). В положении о филиале указывается его компетенция, то есть совокупность полномочий, которыми его наделяет юридическое лицо. Управляющий филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности, в которой указываются компетенция управляющего.

Необходимо проверить как полномочия самого филиала, так и полномочия его управляющего на заключение и совершение кредитных сделок, следует проверить и правильность составления доверенности. В случае если филиал имеет право совершать кредитные сделки, а его руководитель наделен юридическим лицом полномочиями заключать и исполнять такие обязательства, то необходимо выяснить имеются ли ограничения в этих полномочиях на суммы таких обязательств.

Полномочия заключать и исполнять кредитные обязательства могут быть переданы юридическим лицом любому другому лицу с помощью доверенности, а лицо, которому такие полномочия переданы, называют представителем. В таких случаях необходимо:

проверить по учредительным документам наличие полномочий по выдаче доверенности на совершение кредитных сделок у лица, выдавшего эту доверенность;

сравнить паспортные данные лица, предъявившего доверенность, и данные, указанные в ней;

проверить доверенность на предмет содержания в ней полномочий на заключение и исполнение кредитных сделок у представителя;

проверить дату и место составления доверенности;

проверить наличие на доверенности подписи лица, выдавшего доверенность, и печати организации, от имени которой она выдана. По возможности сравнить их с подписями и печатью в нотариально заверенной банковской карточке;

срок, на который выдана доверенность, если он не указан, то доверенность действительна в течение одного года. Максимальный срок, на который может быть выдана доверенность три года.

Все вышеназванные составляющие должны быть обязательно проверены и отражены в доверенности.

Последствия заключения кредитных договоров с неуполномоченными лицами заключаются в том, что такие сделки не создают юридической связи между кредитором и заемщиком, которая предусмотрена гражданским законодательством для кредитных обязательств.

По законодательству РФ недействительность сделок бывает двух видов:

оспоримая недействительная сделка (или относительная недействительность сделки). Недействительность такой сделки признается судом по основаниям, предусмотренными ГК.

ничтожная недействительная сделка (или абсолютная недействительность). Недействительность такой сделки вытекает из самого факта ее совершения и не требует дополнительного признания этого судом.

Перечень оснований для признания сделок недействительными, указанный в ГК, является окончательным .

Общие последствия недействительности сделок заключаются в том, что такая сделка не влечет юридических последствий для ее сторон.

Для кредитной сделки это означает то , что банк лишается всех своих прав (прав требовать выполнения условий кредитного договора ; в случаях, предусмотренных законодательством, досрочного возврата кредита и процентов по нему и других), а заемщик не приобретает обязанностей, вытекающих из гражданского законодательства и кредитного договора (обязанностей вернуть сумму кредита в срок, а также же проценты по нему; возместить кредитору убытки и заплатить неустойку и другие).

Одновременно с этим каждая сторона обязана вернуть другой стороне все полученное по этой сделке.

Центральный банк Российской Федерации разработал Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. № 39-П.