Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Сущность и принципы вексельного обращения

Содержание.

Введение......................................………………………...............……………………….......3

1.Сущность и принципы вексельного обращения………………………….........................4

1.1.История возникновения векселей………………………………………………………..9

1.2.Нормативная база осуществления операций с векселями……………………………..12

2.Особенности осуществления операций с векселями и их виды…………………………………………………………………………………………...14

2.1.Учетные и переучетные операции с векселями………………………………………...16

2.2.Кредитование под залог векселей……………………………………………………….18

2.3.Векселедательский кредит……………………………………………………………….23

2.4.Комиссионные операции с векселями…………………………………………………..26

3.Бухгалтерский учет операций с векселями………………………………………………30

4.Вексельное обращение и перспективы его развития в Российской Федерации……...36

Заключение………………………………………………………………………………….37

Приложение…………………………………………………………………………………38

Библиографический список………………………………………………………………..44

Введение.

Ценные бумаги - это и инструмент привлечения средств и объект вложения

финансовых ресурсов, а их обращение - сфера таких весьма рентабельных видов

деятельности, как брокерская, депозитарная, регистраторская, трастовая,

клиринговая, консультационная.

Возникновение и быстрое развитие упорядоченного рынка ценных бумаг были

обусловлены становлением капиталистических производственных отношений.

Прежде всего это проявилось в расширении границ коммерческого кредитования,

которое представляет собой исходную форму капиталистического кредита.

Орудием коммерческого кредита выступает вексель - первый вид ценной

бумаги. Вексель превращается в форму кредитных денег.

По сравнению с другими долговыми обязательствами вексель обладает:

абстрактностью, поскольку в нем не оговариваются конкретные причины

появления долгового обязательства;

бесспорностью, т.е. обязательством должника произвести платеж

независимо от условий возникновения долга;

обращаемостью, позволяющей использовать вексель как средство обращения

вместо наличных денег (в связи с этим вексель получил название торговых

денег).

Эти моменты свидетельствуют о большом значении, которое имели ценные

бумаги в виде векселей в развитии промышленного производства, утверждении

капиталистических отношений и становлении рынка.

1.Сущность и принципы вексельного обращения.

Одним из ведущих направлений банковской деятельности

Вексель - это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Выступает как безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне – владельцу векселя (векселедержателю)- при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю), выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе».

Основные черты векселя:

1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы) ;

2)вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг), т.е. предметом вексельного обязательства могут быть только деньги;

3)вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

4)вексель передается одним лицом другому на основании специальной передаточной надписи - индоссамента. Эта передаточная надпись не требует нотариального заверения;

5)вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Согласно Международной конвенции существует восемь обязательных реквизитов векселя:

Вексельная метка – т.е. слово «вексель» должно содержаться не только в названии, но и в текстовом содержании векселя;
Валюта векселя – сумма платежа, которая должна быть указана как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз – прописью с большой буквы;
Сведения о плательщике по данному векселю;
Сведения о лице, в пользу которого совершается платеж;
Указание места платежа;
Указание срока платежа;
Время и место составления;
Собственноручная подпись лица, выставившего вексель. Стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении обязательства основным должником кредитор – векселедержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который, в свою очередь, при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

Поскольку вексель – это денежный документ со строго определенным набором реквизитов, это означает, что векселем является лишь тот документ, который содержит все необходимые реквизиты векселя. При отсутствии хотя бы одного обязательного вексельного реквизита, вексель теряет свою вексельную силу, а все другие реквизиты, указанные сверх обязательных, принято считать недействительными (ненаписанными).

Совокупность надлежащим образом оформленных реквизитов векселя составляет форму векселя, а отсутствие либо неверное оформление хотя бы одного из них может привести к дефекту формы векселя. Дефект формы векселя – это термин, который означает несоответствие представленного как вексель документа формальным требованиям вексельного права. Дефект формы векселя ведет к потере документом вексельной силы, безусловности изложенного в документе текста, абстрактности вексельного долга и солидарной ответственности всех обязанных по векселю лиц.

В зависимости от критериев классификации различают несколько видов векселей. В зависимости от эмитента: казначейские, муниципальные, частные. В зависимости от количества вексельной сделки различают: простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта).

Простой вексель – это письменный документ, в котором содержится простое и нечем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок в конкретном месте векселедержателю или его приказу. В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Векселедатель, выписывая вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенном месте и в определенный срок.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, который содержит безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок в конкретном месте векселедержателю или его приказу. В переводном векселе участвуют от трех лиц и более. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель – это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемого трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, ремитенту).

Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем на третье лицо, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

Акцептованный вексель – это вексель, имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент (т.е. векселедержатель, получатель платежа) может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявит его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено.

В зависимости от экономической сущности вексельной операции различают следующие виды векселей: коммерческий (товарный), финансовый, банковский, фиктивный.

В основе коммерческого, или товарного, векселя лежит товарная сделка, коммерческий кредит, который оказывает продавец покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров.

Разновидностью финансового векселя является банковский вексель – это одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в установленный срок. Банки выпускают векселя процентные и дисконтные. Процентные векселя продаются по номиналу, а при погашении векселя векселедержателю выплачивается номинал и проценты по нему. Дисконтные векселя продаются ниже номинала, т.е. со скидкой – дисконтом.

Фиктивный вексель – в основе такого векселя нет ни движения товара, ни движения денег. Фиктивный вексель может быть различных видов: бронзовый, дружеский, встречный.

Бронзовый вексель – это вексель, за которым нет никакой реальной сделки, никакого реального финансового обеспечения, причем хотя бы одно лицо, участвующее в сделке, является вымышленным либо заведомо неплатежеспособным. Цель эмиссии бронзового векселя – получить в банке кредит под залог векселя или расплатиться векселем за товарные сделки или по финансовым обязательствам.

Дружеский вексель – это вексель, за которым так же нет никакой реальной операции, однако лица, участвующие в векселе, реальны. Этот вексель выдает платежеспособное лицо другому лицу.

Дружеский вексель не подкрепляется никакой реальной сделкой. Целью выпуска таких векселей является оказание помощи одному из участников вексельного обращения, который находится в трудном финансовом положении. Получив вексель, предприятие может с его помощью рассчитаться с поставщиками за товары или заложить в банке, чтобы получить реальные деньги. Дружеские векселя выписывают реальные лица, которые доверяют друг другу.

Выпуск бронзовых и дружеских векселей в России запрещен.

Встречный вексель – это вексель, который два лица выставляют друг другу на один срок и на одинаковую сумму, после чего учитывают их в разных банках. При наступлении срока платежа они вновь обмениваются векселями и учитывают их в других банках.

Переход векселя от одного лица к другому осуществляется путем совершения индоссамента.

ИНДОССАМЕНТ - передаточная надпись, совершаемая на векселях, чеках, коносаментах и других ценных бумагах надпись с целью передачи прав требования по этим документам или обеспечения каких-либо иных требований. Индоссамент должен быть ничем не обусловлен и подписан совершившим его лицом (индоссантом). Индоссамент не может быть частичным, он переносит на приобретателя все содержащиеся в данном документе права. Индоссамент бывает именным или ордерным, т.е. с указанием лица, которому передается документ, и бланковым (предъявительским), когда он состоит только из подписи индоссанта. Лицо, которому передается вексель, чек и другая ценная бумага по именному индоссаменту, может в свою очередь передать соответствующий документ путем именного или бланкового индоссамента. При наличии бланкового индоссамента дальнейшая передача может осуществляться без оформления передаточной надписи путем простой фактической передачи, и любой предъявитель предполагается его законным держателем. Вексельный и чековый индоссамент возлагают на индоссанта ответственность за платеж по соответствующему документу. Это означает, что при неоплате векселя или чека лицом, обязанным произвести платеж, законный держатель вправе предъявить требование к каждому из инкассантов как к солидарным должникам.

1.1.История возникновения векселей.

Исторически возникновение векселя относится к античности. Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины XVII в., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель. Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя служит процентная расписка 1339г.:

В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где он начинает применятся как средство платежа и неотъемлемая часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов "Code de Commerce" 1808г.

Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.

Таким образом, конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон (ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов. К Женевской конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия, СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ.

В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название «казначейские» . В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с Германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

Постановлением от7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.

Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевская конвенция) .

1.2 Нормативная база осуществления операций с векселями.

Банковские операции с векселями регулируются действующим законодательством, основы которого были приняты в 1937 г. Ведомственными нормативными актами, инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Министерства финансов, Центрального банка, ФКЦБ России регулируются отдельные вопросы вексельного оборота в стране. 11 марта 1997 г. был принят закон «О переводном и простом векселе», основанный на Женевских вексельных конвенциях 1936г.

Федеральный закон Российской Федерации “О рынке ценных бумаг” от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (с изменениями от 26.11.1998 г., 8.07.1999 г.).

Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле", где вексель оговаривался как платежный документ;
Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в хозяйстве... ";

и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчётов... ";

Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца... ";
Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) ;
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г. ;
Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" , которым и регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.

Письмо Минфина РФ от 12.11.1996 N 3-Е2-8
"О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций по вексельному и денежному кредиту в учреждениях и организациях, состоящих на федеральном бюджете" Письмо Минфина РФ от 16.07.1996 N 62
«О внесении изменений и дополнений в письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 1994 г. N 142 "О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями..."»

Порядок приема векселей, выданных коммерческими банками для оплаты машиностроительной продукции на лизинговой основе, запасных частей и средств химизации, в обмен на казначейские налоговые освобождения в части налоговых платежей в федеральный бюджет

Письмо ЦБ РФ от 29.05.1996 N 18-2-1-2/307 "О векселях и их учете в учреждениях Банка России"

Телеграмма ЦБ РФ от 24.05.1996 N 76-96 (ред. от 02.07.1997)
”О порядке начисления процентов по векселям”

Телеграмма ЦБ РФ от 24.05.1996 N 75-96
”О порядке учета и отражения векселей юридических лиц в балансе кредитных организаций”

Письмо ЦБ РФ от 05.02.1996 N 28-4-2-8/138 «О переоформлении просроченной задолженности по кредиту, а также процентов по нему векселем»

Телеграмма ЦБ РФ от 11.01.1996 N 4-96”О некоторых особенностях бухучета банковских операций с векселями”

Письмо Минфина РФ от 31.10.1994 N 142 (ред. от 16.07.1996)
"О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги"

2.Особенности осуществления операций с векселями и их виды.

Банковские операции с векселями регулируются действующим законодательством, основы которого были приняты в 1937 г. Ведомственными нормативными актами, инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Министерства финансов, Центрального банка, ФКЦБ России регулируются отдельные вопросы вексельного оборота в стране. 11 марта 1997 г. был принят закон «О простом и переводном векселе», основанный на Женевских вексельных конвенциях 1936г.

Как юридическое действие, заключение сделки с использованием векселя требует права или дееспособности как для активной стороны, получающей права по векселю, так и для пассивной, образующейся по векселю стороны. В законодательстве активная правоспособность рассматривается тождественно, а пассивная - подвергается ограничению с целью защиты интересов личности и общества.

Банк может провести следующие операции с векселями:

а) учет и переучет векселей;

б) выдача кредитов под залог векселей;

в) операции по протесту, инкассированию, индоссированию векселей;

г) операции по хранению векселей;

д) обмен векселей, исполнение поручений по купле-продаже векселей;

е) консультирование по вексельной эмиссии;

ж) оперативная оценка рыночной стоимости векселей;

з) покупка банковских векселей и др.

При выдаче (выпуске) собственного векселя коммерческий банк может выступать:

а) векседержателем простого векселя;

б) акцептантом переводного векселя; в) одновременно векседержателем и акцептантом одного и того же переводного векселя; г) векседержателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту; д) векседержателем неакцетованного переводного векселя. В последнее время банки также размещают векселя с определенным сроком погашения с даты их выписки и начислением годовых процентов (дохода) на вексельную сумму.