Сущность и роль финансов в условиях рыночной экономики

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Осуществление радикальных преобразований на современном  этапе экономического развития Российской Федерации возможно только при активном и умелом использовании финансов как инструмента воздействия на социально-экономические процессы развития общества, что обусловливает необходимость теоретического осмысления содержания финансов, их роли и влияния на все стороны процесса общественного воспроизводства.

Россия переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики  и финансов.

Огромную роль в структуре рыночных отношений  и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

Хорошее знание финансовой сферы деятельности необходимо сегодня еще и потому, что страна переживает экономический и финансовый кризис.

Проблемы финансового  оздоровления волнуют сегодня буквально  всех. Ведь то, что происходит в настоящее  время в финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с  личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсий, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств на производство и социальную сферу и т. п. – такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, они глубоко волнуют каждого из нас.

Целью представленной курсовой работы рассмотрение сущности и роли финансов в рыночной экономике.

Реализация  поставленной цели предопределяет решение  следующих задач:

- рассмотреть   сущность, функции и роль финансов;

- проанализировать  взаимосвязь финансов с другими  экономическими категориями;

- выявить проблема функционирования финансов и пути их развития в РФ на современном этапе.

1.СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И РОЛЬ ФИНАНСОВ

Финансы выражают экономические отношения, возникающие  в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств. Фонды могут быть централизованными и децентрализованными. Они создаются для решения задач управления государством и его территориальными органами, в том числе субъектами федерации. В основном это бюджетные фонды денежных средств. Система финансов включает различные сферы финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются денежные фонды и финансовые инструменты. В структуре финансовой системы обычно выделяют два уровня: на первом — выступают общегосударственные и муниципальные финансы, а на втором — финансы хозяйствующих субъектов, фирм (предприятий, организаций, корпораций). Основу финансовой системы составляют финансовые ресурсы частных и государственных предприятий и граждан.

Государство аккумулирует не только ресурсы централизованной бюджетной системы, но и образованные в соответствии с законодательными актами денежные средства внебюджетных фондов.

Финансовые  отношения охватывают сферу государственного централизованного управления, пронизывают  кругооборот децентрализованных денежных средств населения и предприятий различных форм собственности.

Следует подчеркнуть, что финансы и деньги нельзя отождествлять, так как они выполняют различные  функции. Повторим, что деньги являются всеобщим эквивалентом, в том числе в обменных операциях, а финансы — это составляющая денежных отношений, это инструмент распределения и контроля процессов образования и использования денежных потоков по различным направлениям деятельности.

Итак, финансы  выражают денежные отношения, возникающие внутри бюджетной системы между бюджетными и внебюджетными организациями, между юридическими и физическими лицами, а также между налогоплательщиками и звеньями бюджетной и внебюджетной сферы.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому  их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако финансы отличаются от денег не только по содержанию, но и по выполняемым функциям, в которых проявляется их сущность. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы¹.

Финансы – совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. Валовой внутренний продукт является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях. Распределение ВВП возможно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством².

Финансы выполняют  две основные функции: распределительную  и контрольную. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль над этим распределением.

Материально-технической  основой процесса производства на любом  предприятии являются основные производственные фонды. В условиях рыночной экономики первоначальное формирование основных фондов, их функционирование и расширенное воспроизводство осуществляются при непосредственном участии финансов, с помощью которых образуются и используются денежные фонды целевого назначения, опосредующие приобретение, эксплуатацию и восстановление средств труда.

Первоначальное  формирование основных фондов на вновь  создаваемых предприятиях происходит за счет основных средств, являющихся частью уставного фонда. Основные средства – денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. По натурально-вещественному признаку основные фонды подразделяются на: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий и продуктивный скот и т.д. Основные производственные фонды предприятий совершают хозяйственный кругооборот, состоящий из следующих стадий: износ, амортизация, накопление средств для полного восстановления основных фондов, их замена путем капитальных вложений.

Возможно регулирование  социально-экономических процессов  территории посредством воздействия  на денежные потоки в условиях перехода к рыночной экономике. Денежный рынок, формирующий денежные потоки в рыночной экономике, является главным регулятором этих потоков.

Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) определяют понятие денежных потоков  следующим образом: «Денежные потоки - это приходы и выбытия денежных средств и их эквивалентов». Денежные средства и их эквиваленты определены МСБУ следующим образом: «Денежные средства состоят из наличности в кассе и депозитов до востребования». «Эквиваленты денежных средств – краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые свободно конвертируются в известные суммы денежных средств и которым свойственен незначительный риск изменения стоимости».

В настоящее  время становится все более очевидной  необходимость интеграции методологических подходов финансового менеджмента, теории оценки бизнеса и бухгалтерского учета, ведь они отражают одни и те же экономические процессы. И целью финансового менеджмента, и целью оценки бизнеса, и целью бухгалтерского учета является формирование соответствующих предпосылок для принятия эффективных экономических решений. Следовательно, и в основе бухгалтерского учета и в основе финансового менеджмента должны лежать единые, согласованные методологические позиции. Осознание этой необходимости особенно важно сегодня, когда идет процесс трансформации бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета и существует возможность по-новому взглянуть на ряд методологических проблем экономической науки. Одной из таких проблем является использование понятия «денежный поток» при осуществлении экономических расчетов, в частности, при анализе инвестиционных проектов и в процессе оценки бизнеса.

Распределительная функция финансов проявляется при  распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода (НД) среди участников материального производства и делятся на две группы: 1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства³.

Однако первичные  доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для  развития приоритетных отраслей народного  хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Дальнейшее распределение или перераспределение НД связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций и перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения  образуется вторичные, или непроизводственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении  НД, финансы способствуют трансформации  пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего, между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления – с другой.

Перераспределение НД в РФ происходит в интересах  структурной перестройки народного  хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного производства) в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеры, студенты, одинокие и многодетные матери). Таким образом, перераспределение НД происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения  НД и ВВП, совершаемых с помощью  финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция  финансов

Финансы являются инструментом формирования и использования  денежных доходов и фондов, они объективно отражают ход распределительного процесса. Контрольная функция проявляется в контроле над распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием его по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение финансами развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на экономическое стимулирование, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Осуществляя функцию контроля над финансами, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение различных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д.

Одна из важных задач финансового контроля –  проверка точного соблюдения законодательства в области финансов, своевременности  и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств по расчетам и платежам между предприятиями и организациями.

Контрольная функция  финансов реализуется через многогранную деятельность финансовых органов. Работники  финансовой системы и налоговой  службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются. Распределительная и контрольная функции - это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом  реализации контрольной функции  финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может  реализоваться с большей или  меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина – обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств⁴.

Другие функции финансов

Помимо распределительной  и контрольной функции, финансы  выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные  расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

Некоторые авторы не признают распределительной функции  финансов, считая, что она не отражает их специфику. Но сторонники распределительной  функции отнюдь не считают, что она  порождена самими факторами функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса. Наоборот, они связывают ее со специфическим общественным назначением финансов, подчеркивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии распределения стоимости, не является столь «распределительной», как финансы. Однако на сегодняшний день регулирующая функция финансов развита в России слабо.

В условиях рыночных отношений финансы должны выполнять  стабилизационную функцию. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить всем хозяйствующим субъектам и  гражданам стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается Правительством РФ как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально ориентированному экономическому росту.

2.ВЗАИМОСВЯЗЬ ФИНАНСОВ С ДРУГИМИ  ЭКОНОМИЧЕСКИМИ КАТЕГОРИЯМИ

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по целевому назначению, довольно трудный, поэтому он осуществляется с помощью разных экономических категорий, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую роль. Финансы, участвующие в стоимостном распределении взаимодействуют с такими категориями как цена, зарплата, кредит. Первичным моментом возникновения финансовых отношений является процесс первичного распределения созданной стоимости на составляющие K=C + V + m, а также процесс образования различных денежных фондов и накоплений⁵. Распределение получает форму движения товаров, т.е. имеет место одностороннее движение стоимости. Это движение приобретает форму финансов, зарплаты, кредита.

Взаимосвязь цены и финансов

Исходным моментом появления финансовых отношений  выступает процесс первичного распределения  стоимости на составные элементы (с,v,m), где с - фонд воспроизведения  использованных средств производства, V - необходимый продукт, m - дополнительный продукт, а также создание разнообразных денежных доходов и накоплений.

Чтобы процесс  распределения стоимости мог  состояться, необходимы следующие условия: т.е. вновь созданная стоимость  должна быть реализована.

Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость  продукта получает денежное выражение  и становится объектом распределения, является цена. Именно цена предопределяет конкретную величину тех денежных средств, которые поступают в тот или  иной сектор экономики либо тому или иному собственнику. Но цена не может обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления частей стоимости (т.е. выделение фонда возмещения и оборотных средств) и различных видов доходов, распределяемых между участниками производства (это прибыль, отчисления на социальные нужды, зарплата). Именно благодаря им процесс стоимостного первичного распределения образует различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений.

С помощью цены нельзя обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления. Объясняется это тем, что все части стоимости как по величине, так и по функциональному назначению выделяются в определённом размере не сами. А только после стадии обмена, поэтому обязательно должен произойти обмен и должно состояться распределение вновь созданной стоимости.

Существует  определённая взаимосвязь между  ценой и финансами:

1) основой финансового  метода распределения стоимости  является цена;

2) финансы основываются на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен и сами выступают инструментом распределения.

Взаимосвязь заработной платы и финансов

На стадии распределения  превращение скрытых частей стоимости  в явный происходит с помощью  финансов и заработной платы.

Как форма распределения  заработная плата обособлена необходимым  формированием доходов конкретных работников, а как экономическая  категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие  в процессе распределения вновь  созданной стоимости путём формирования индивидуальных доходов, поступающих в зависимости от количества и качества затраченного труда отдельными работниками.

Заработная  плата стоит в одном ряде с  финансами, имеет одинаковую с финансами  экономическую основу, но вместе с тем между этими категориями являются определенные отличия:

сфера действия заработной платы уже, чем у финансов. С помощью финансов распределяется и перераспределяется весь валовой  внутренний продукт, а с помощью  заработной платы распределяется необходимый продукт и частично добавленный;

распределительные отношения, которые составляют заработную плату, материализуются в денежные средства, которые поступают в  личное пользование отдельных граждан  и используются на удовлетворение личных потребностей граждан; между тем финансовые ресурсы находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и имеют назначение удовлетворять разнообразные общественные нужды;

функционирование  заработной платы - это двусторонний процесс движения стоимости, так  как она является компенсацией трудовых усилий рабочих и должна находиться в тесной связи с количеством и качеством израсходованной работы. Использование же финансовых ресурсов предусматривает, прежде всего, авансирование средств на разнообразные цели (в основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), т.е. одностороннее движение средств.

Финансы и заработная плата тесно связаны между  собой, что приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения.3 одного стороны, финансы "помогают" заработной плате формировать фонд оплаты труда, отделяя его от других денежных фондов предприятия, а со второй стороны - заработная плата, начисление которой во времени не совпадает с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов предприятия. (Таким образом, задолженность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что самая заработная плата относится к финансам, а потому, что начисленная заработная плата не сразу попадает у руки ее властителя)⁶.

Финансы и заработная плата должны иметь комплексное использование. Но к недавнему времени эта взаимосвязь поднималась. Заработная плата выплачивалась без надлежащего учета количества и качества работы, широкое распространение получил уравнительный подход в оплате работы, в целом уровень заработной платы был низким и государство компенсировало гражданам большинство расходов из общегосударственных фондов денежных средств.

Взаимосвязь заработной платы и финансов:

1) финансы "помогают" заработной плате, формируют фонды  оплаты труда, отделяя их от других фондов предприятия;

2) заработная  плата, начисление которой по  времени не совпадает с её

выплатой, сама выступает источником формирования части финансовых ресурсов.

Задолженность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а следствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки владельца.

Взаимосвязь финансов и кредита

В стоимостном  распределении также принимает  участие кредит. Финансам и кредиту  присущие общие черты, которые говорят об их близости, родство экономической природы:

основой функционирования и финансов и кредита есть товарно-денежные отношения;

финансы и кредит выражают движение стоимости в ее денежной форме;

в финансовом и  кредитном отношении деньги используются в качестве средства обращения или средства платежа;

с помощью финансов и кредита формируются и используются фонды денежных средств государства  и субъектов хозяйствования;

в кругообороте фондов предприятия нет разности между "собственными" и "кредитными" деньгами.

Но, на ряде с  этим, характер функционирования финансов и кредита значительно отличается: кредит в отличие от финансов функционирует  на основе возвратности - любой заем обязательно должна быть повернутая кредитору после истечения установленного договором срока. Возвратность - важнейший признак кредита.

Отличия финансов от кредита:

1) возвратный  характер кредита, т.е. кредитные  ресурсы всегда функционируют  на возвратной основе, а финансовые  ресурсы выражают одностороннее движение стоимости;

2) кредитное  перераспределение связано с  перемещением денежных средств  между субъектами распределительного  процесса, а финансовое перераспределение  осуществляется как между субъектами  хозяйствования, так и в рамках  каждого из них по целевому назначению и в соответствии с общественными потребностями;

3) кредитные  ресурсы формируются в процессе  перераспределения временно свободных  денежных средств (субъекта хозяйствования, органов государственного правления), а финансовые ресурсы формируются из доходов, которые образуются на стадии стоимостного распределения;

4) кредитные  ресурсы предоставляются на определённых  условиях (срочность, возвратность, платность), а финансовые ресурсы  предоставляются бесплатно и  условия их возврата не оговариваются;

5) кредит имеет  тесную взаимосвязь с денежным  оборотом, с его помощью удовлетворяются  потребности субъекта хозяйствования  в платёжных средствах, а также  происходит регулирование находящихся  в обращении денежных средств. 

Сходство и  взаимосвязь финансов и кредита:

1) при недостатке  финансовых ресурсов у предприятия  для нормального проведения производственного  процесса субъекты хозяйствования  обращаются за банковскими кредитами,  а временно свободные финансовые  ресурсы, временно хранящиеся  на банковских счетах, могут использовать в качестве кредитных ресурсов;

2) нормальное  функционирование финансов способствует  созданию и росту ресурсов, а  само функционирование кредита  позволяет формировать финансовые  ресурсы в распоряжении субъектов  хозяйствования, в том числе и с помощью финансового рынка;

3) взаимосвязь  финансов и кредита прослеживается  и в банковском проценте, который  служит платой за предоставляемые  финансовые ресурсы, выплачиваемые  из доходов банка, или же  этот процент взимается с субъекта хозяйствования, если он берёт кредит.

Тесная взаимосвязь  и взаимодействие финансов и кредита  очень ярка проявляются в их комплексном  использовании: если у предприятия  не хватает финансовых ресурсов для  нормального функционирования производственного  процесса, оно использует банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хозяйствующих организаций находятся на счетах в банках, которые разрешает рационально использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения нужд расширенного воспроизведения. Таким образом функционирования финансов оказывает содействие созданию и роста кредитных ресурсов, а функционирование кредита, в свою очередь, разрешает формировать финансовые ресурсы у распоряжение субъектов хозяйствования и государства.

Экономика страны - это сложный народнохозяйственный комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств  и т.д.) развиваются неравномерно в связи с тем, что потребности  общества очень изменчивы, а производство стремится приспособиться к ним. Неравномерность развития экономики приводит к тому, что отдельные ее звенья вырываются вперед, другие - отстают в своем росте. Между тем нормальное функционирование народнохозяйственного комплекса возможно лишь. при условии, когда каждое его структурное подразделение органично увязано с другими. Лишь на основе такой увязки достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обеспечивает сбалансированное его развитие как единого целого⁷.

Сфера материального  производства характеризуется единством вех стадий воспроизводственного процесса. Причем определяющей среди них является стадия производства, на которой создается общественный продукт. Стадия распределения тесно связана с производством и непосредственно зависит от него.

Функционируя в сфере  материального производства, финансы  обслуживают кругооборот производственных фондов.

Нормальное функционирование экономики возможно при условии  органической связи каждой отрасли  и ее структурных подразделений  с другими. На такой основе достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обслуживает его сбалансированное развитие как единого целого.

Согласованное функционирование разных частей экономики достигается  путем ее регулирования, под которым понимается изменение темпов роста отдельных структурных подразделений, призванное перестроить производство в соответствии с изменившимися потребностями общества. В условиях рынка регулирование экономики обеспечивается путем перераспределения финансовых ресурсов. Именно благодаря такому перераспределению создаются необходимые финансовые предпосылки для осуществления структурных сдвигов.

Регулирование экономики  происходит прежде всего посредством  саморегулирования. Оно характеризуется  такими методами формирования финансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вырабатывают и используют сами участники производства. Саморегулирование базируется на свободе субъектов хозяйствования, в выборе ими своих партнеров и форм взаимоотношений с ними, самостоятельном распоряжении продуктами своей деятельности и т.п. Правда, свобода предпринимателей в методах формирования финансовой базы не безгранична. Она регулируется деятельностью различных организационных структур (союзов предпринимателей, ассоциаций и др.), способствующих установлению цивилизованных взаимоотношений между всеми участниками воспроизводственного процесса.