Сущность и структура кредитной политики. Принципы ее формирования

СОДЕРЖАНИЯ

стр.

ВВЕДЕНИЕ           4

ГЛАВА 1. (ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ)       7

1.  Сущность и структура  кредитной политики банка.    7

2. Факторы, формирующие кредитную политику.     9

3. Модель формирования кредитной политики.            12

4. Принципы формирования кредитной политики банка.           15

ГЛАВА 2. (ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ)              19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                              36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ            38

ПРИЛОЖЕНИЯ  
ВВЕДЕНИЕ

Банковская система является важнейшим элементом системы национальной экономики. Существует тесная взаимосвязь между развитием экономики и ее банковского сектора. Банки как кредитные посредники выполняют специфические функции, заключающиеся в способности аккумулировать потоки денежных средств и осуществлять их перераспределение между секторами экономики в территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки призваны способствовать устойчивому экономическому росту.

Современный этап развития банковской системы характеризуется трансформацией условий функционирования коммерческих банков, вызванной структурными изменениями экономики России, ее интеграцией в мировое сообщество. В своей кредитной деятельности коммерческие банки активнее взаимодействуют со средой непосредственного окружения - расширяющимся и качественно изменяющимся кругом клиентов и партнеров. По мере стабилизации экономической ситуации, снижения доходности спекулятивных финансовых инструментов, роста кредитоспособности российских компаний и населения, наблюдается расширение банковского кредитования, внедрение новых видов кредитных продуктов, форм и методов кредитования. В связи с возрастающей ролью регионов в экономике страны обостряется конкуренция на региональных рынках кредитных продуктов и услуг. Вследствие действия указанных факторов у банков возникает необходимость качественного совершенствования кредитной политики, выработки политики, адекватной меняющимся условиям.

Методика исследования основ формирования кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата.

Несмотря на значимость кредитной политики, которая признается как регулирующими банковскими органами, практическими банковскими работниками, так и ведущими учеными страны, исследующими проблемы кредитования, стройная и ясная концепция формирования кредитной политики, а также эффективные методические подходы к ее разработке пока отсутствуют. В целом имеют место разрозненные схемы, относящиеся больше к административно-организационной части проблемы. Указанные обстоятельства требуют углубления теоретических исследований, посвященных кредитной политике коммерческих банков, обоснования системного подхода к ее формированию.

Цель и задачи исследования. Целью курсовой работы является изучение основ формирования кредитной политики коммерческого банка на примере Сбербанка России.

Реализация данной цели обусловила решение следующих задач:

определение сущности, принципов, функций роли кредитной политики;

определение модели формирования кредитной политики;

разработка концепции формирования кредитной политики и обоснование ее структуры;

Объектом исследования является коммерческий банк « Сбербанк России»

Предметом исследования является процессы формирования кредитной политики.

Теоретическую часть курсовой работы составили фундаментальные научные концепции российских и зарубежных ученых в области кредита и банковской деятельности, формирования эффективной кредитной политики коммерческих банков (теории кредита, банковского менеджмента, организации банковского дела).

Информационная база исследования представлена содержанием законодательных и нормативных документов государственных органов и Центрального банка Российской Федерации, научных статей, тезисов докладов и других форм публикаций российских и зарубежных специалистов по проблемам развития банковской системы, банковской деятельности и банковского менеджмента, теории финансового посредничества, теории государственного регулирования, первичная документация коммерческих банков, ресурсы Интернет.

ГЛАВА 1 (ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ)

1 СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА  КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

За последние годы Сбербанк стал крупнейшим и наиболее значимым финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, а также одним из заметных участников мирового финансового рынка. [1] Этот рост происходил на фоне исключительно динамичного развития российского банковского рынка. Возможности и потенциал развития Банка будут и в дальнейшем определяться во многом наличием сильных, конкурентных позиций на российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе будет оставаться одним из самых быстрорастущих и привлекательных в мире.1

Сбербанк России, несмотря на сложные условия и существенно возросшую нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру, продолжает свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики.

Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной политики Банка. Эти условия характеризуются следующими факторами:

• недостаток ликвидности в экономике, как у банков, так и у предприятий;
• кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица);
• низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»);
• снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц;
• значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия);
• повышенные колебания курсов всех валют.2

Структура  кредитной политики банка

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др. [7]

Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:

• определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

• описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

• перечень необходимых документов;

• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

• лимитирование операций по кредитованию;

• политику установления процентных ставок по кредитам;

• методики оценки кредитных заявок;

• методы диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка. [9]

Кредитование проводится несколькими этапами, среди которых следует выделить:

Таблица 1 Элементы кредитной политики

2 ФАКТОРЫ, ФОРМИРУЮЩИЕ КРЕДИТНУЮ  ПОЛИТИКУ

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы. [21]

Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

состояние и уровень развития денежного рынка страны;

кредитная политика конкурентов — других коммерческих банков;

ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную политику по мере надобности. [24]

К микрофакторам относятся прежде всего такие факторы, как:

квалифицированность банковского персонала;

обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

потенциальные и уже существующие заемщики банка.

Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:

разработка ряда внутрибанковских нормативных документов по кредитованию;

управление кредитным риском;

управление кредитным портфелем.3

Исходя из отечественного и мирового опыта требований оптимизации кредитной политики рекомендуется следующая схема формирования кредитной политики коммерческого банка:

Определение общих положений и целей кредитной политики.

Создание аппарата управления кредитными операциями и наделение полномочиями сотрудников банка.

Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора.

Осуществление банковского контроля и управление кредитным процессом.

Рассмотрим данные разделы более подробно. 

Общие положения и цели кредитной политики[29]

В нашей стране вопрос о необходимости разработки кредитной политики до настоящего времени остается острым и на него до сих пор нет однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.4

Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;

создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;

предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;

способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:

избегать использования высококонкурентных, но неоправданных методов кредитования.

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств. [17] Проводимая банком консервативная кредитная политика и опыт работы на рынке кредитных услуг позволят банку совместить увеличение кредитного портфеля с высоким уровнем его надежности.5

Одними из приоритетных направлений в работе банка становятся кредитование и лизинг. Сегодня растет интерес кредитования, направленный на развитие производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.

Банки должны способствовать подъему отечественной экономики и вносить свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей.[30] С учетом этого основными направлениями кредитования банка должны стать:

предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных предприятий;

кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных коммерческих проектов;

кредитование организаций-нерезидентов в валюте;

кредитование населения;

кредитование банков.

3 МОДЕЛЬ ФОРМИРОВАНИЯ  КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношениям между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. Кредитная политика может быть агрессивной и традиционной, классической. В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов или смешанная стратегия. Подводя итог вышесказанному, можно сделать следующее утверждение. Кредитная политика( в узком смысле) - это система мер банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации его стратегии и тактики в данном регионе в определенный период времени. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений с одной стороны и функционирования кредитного механизма - с другой.

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру[25]. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1)стратегия банка по  разработке основных направлений  кредитного процесса;

2)тактика банка по организации  кредитования;

3)контролъ за реализацией  кредитной политики.

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике, который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса. Например, в издании Всемирного банка "Банковское дело и финансирование инвестиций" (под ред. Н.Брука) предлагается разрабатывать руководство по кредитной политике, в котором определяются услуги по ссудам, правомочия по кредитованию и его методы, кредитная документация и обязанности кредитного служащего . Однако, данный подход страдает определенной узостью, сводя кредитную политику банка, по сути дела, к тактике в части организации кредитного процесса . В отличие от вышеприведенной позиции, сформулируем основные положения теоретической модели формирования оптимальной кредитной политики коммерческого банка, выделив в качестве основных элементы кредитной политики, перечисленные выше.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка.6

I. Общие положения и  цели кредитной политики.

II. Аппарат управления  кредитными операциями и полномочия  сотрудников банка.

III. Организация кредитного  процесса на различных этапах  реализации кредитного договора.

IV. Банковский контроль  и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации кредитной политики коммерческого банка и должна включать: Общие положения и цели кредитной политики (I), определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования. Последующие направления определяют тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка (II); детализируют конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса на различных этапах выполнения кредитного договора банка с клиентом (III); и, наконец, предусматривают систему мер по контролю и управлению кредитным процессом (IV). Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимого для раскрытия сути оптимальной кредитной политики.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала и реализующего эти приоритеты на практике. Следовательно, способность управлять риском (в том числе кредитным) зависит, в третьих, от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных кредитных заявок и выработкой условий кредитных соглашений.

В целом кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики -финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.7

4 ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

 
         Основными принципами кредитной политики являются: 
а) кредитование заемщиков на условиях возвратности, срочности, платности, контроля за целевым использованием со стороны банка; 
б) соблюдение оптимальной сбалансированности кредитного портфеля и ресурсной базы банка по суммам, срокам, валютам и т.д.; 
в) максимальное удовлетворение потребностей клиентов в кредитных продуктах банка при поддержании приемлемого уровня кредитного риска; 
г) кредитование при наличии обеспечения (имущественного и неимущественного) обязательств клиента как потенциального источника покрытия потерь, связанных с возможным ухудшением качества активов; 
д) приоритет источника погашения обязательств клиента перед банком (выручка от основной деятельности). 
        Кредитная политика распространяется на все виды сделок, несущих кредитный риск, является обязательной для исполнения сотрудниками, уполномоченными органами (кредитным комитетом, председателем правления и т.д.), определяющими цели, задачи, основные принципы и ограничения при совершении банком сделок, несущих кредитный риск.8 
Как правило, кредитная политика принимается на бессрочный период и подвергается актуализации в случае изменения: 
- стратегических направлений развития бизнеса банка; 
- подходов к управлению кредитными рисками; 
- рыночного позиционирования банка; 
- правовой/нормативной базы, регулирующей банковскую деятельность в РФ; 
- по итогам анализа достигнутых результатов реализации действующей кредитной политики. 
При этом кредитная политика не является чем-то раз и навсегда определенным в банке, некой догмой. Она должна пересматриваться в зависимости от изменения экономических реалий в государстве, "правил игры" на банковском рынке. 
Исходя из устанавливаемых кредитной политикой задач, а также имеющихся ресурсов, кредитная организация определяет текущие задачи: 
- направления кредитования; 
- технологию осуществления кредитных операций; 
- управление кредитным риском; 
- контроль в процессе кредитования.

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к российской экономике, специфика которого заключается в "хроническом" кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства. Эти принципы должны приниматься сбалансировано. [28]

Кредитная политика - документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

1) общие правила предоставления  кредитов;

2) классификация кредитов;

3) конкретные направления  кредитной политики;

4) контроль качества;

5) кредитные комитеты.9

Для банков первоочередным моментом при разработке кредитной политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия - это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных институтов.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующей концепции - цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных

вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей и задач образует кредитную политику банка.

ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

В практической части курсовой работы необходимо определить кредитоспособность заемщика - юридического лица.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности.

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности: форма №1 "Бухгалтерский баланс", форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложения 1,2).

На основании данных этих форм отчетности необходимо:

1. Провести анализ ликвидности  баланса

2. Провести анализ показателей  оборачиваемости 

3. Провести анализ показателей  рентабельности 

4. Определить категорию  кредитоспособности предприятия- заемщика

5. Обобщить результаты  анализа, сделать выводы и предложения.

1. Анализ ликвидности  баланса

Анализ ликвидности баланса организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности  и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Все активы фирмы в зависимости по степени ликвидности , т.е  скорости превращения в денежные средства, условно подразделяем  на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы (А 1):  

А1= стр. 1250 + стр. 1240

На конец года:      А1=9069+0=9069

На начало года:      А1=9406+0=9406

Быстрореализуемые активы (А2): 

А2= стр. 1230 + стр. 1260

На конец года:      А2=41769+0=41769

На начало года:     А2=24762+0=24762

Медленно реализуемые активы(АЗ):    А3=стр. 1210 +стр. 1220

На конец года:      А3=28935+0=28935

На начало года:      А3=29055+0=29055

Труднореализуемые активы (А4): 

А4= стр. 1100.

На конец года:      А4=21779

На начало года:      А4=28223

Наиболее срочные обязательства (П1):

П1= стр. 1520 +стр. 1550

На конец года:      П1=35905+0=35905

На начало года:      П1=37301+0=37301

Краткосрочные пассивы (П2):

П2 = стр. 1510

На конец года:      П2=21003

На начало года:      П2=17410

Долгосрочные пассивы (ПЗ):

П3=стр. 1400

На конец года:      П3=0

На начало года:      П3=0

Постоянные пассива (П4):

П4 = стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540

На конец года:     П4=42932+0+1712=44644

На начало года:      П4=34804+0+1931=36735

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени.

Для оценки реальной степени ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; АЗ ≥ ПЗ; А4 ≤ П4 (1)

На конец года: 9069<35905; 41769>21003; 28935>0; 21779<44644

На начало года: 9406<37301; 24762>17410; 29055>0; 28223<36735.

Баланс организации на конец года нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. одно неравенства не соблюдаются.

Баланс организации на начало года нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. одно неравенства не соблюдаются.

Результаты анализа ликвидности баланса сведены в таблицу 1

Таблица 1

Результаты анализа ликвидности баланса

За отчетный год платежный недостаток на начало года составил: (-36407тыс.руб), на конец года: (-49701тыс.руб).

Расчет коэффициентов платежеспособности

Для оценки платежеспособности предприятия используются четыре относительных показателя платежеспособности.