Сущность и виды межбанковского кредита

СОДЕРЖАНИЕ

Введение  …………………………………………………………………………………………...3

Раздел 1 Сущность межбанковского кредита, его основные виды и порядок заключения сделок по предоставленному кредиту……………………………………………………………..5

1.1.Сущность  межбанковского кредита…………………………………………………………...5

1.2.Виды  межбанковского кредита………………………………………………………….……10

1.3.Организация  межбанковских кредитов. Порядок  заключения сделок………………….....12

Раздел 2 Договор межбанковского кредита. Ценообразование на рынке межбанковских кредитов. Учет межбанковских кредитов………………………………………………………..16

2.1.Стандартное  содержание договора о межбанковском  кредите…………………………….16

2.2. Оформление  и учет операций по полученным  Межбанковским кредитам от Кредитных  организаций и Банка России………………………………………………………………………17

2.3.Порядок начисления и уплаты процентов…………………………………………………...19

2.4.Ценообразование  на межбанковском кредитном рынке……………………………………20

Раздел 3 Отражение в бухгалтерском учете на условном примере операции по предоставлению межбанковского кредита……………………………………………………....25

Заключение………………………………………………………………………………………..30

Библиографический список…………………………………………………………………….32

Приложение 1 Договор корреспондентского счета…………………………………………….33 

Приложение 2 Договор о межбанковском кредите…………………...…………………….….37 

Приложение 3 Основные ставки по кредиту Центрального Банка………………………..…..42 

Приложение 4 Динамики размещенных и привлеченных средств на межбанковских рынках………………………………………………………………………………………………44 

Приложение 5 Таблица коэффициентов...………………...…………………………………….46 
 

                    Введение

     Преобладавшая до недавнего времени государственная  форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное  финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные  средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

     С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

     У банков все чаще возникает потребность  привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

     Реформирование  российской экономики, ее перевод на рыночные основы предполагает активизацию  и преобразование деятельности финансовых институтов, прежде всего коммерческих банков. Реформирование реально сложившейся российской банковской системы, ломка стереотипов исключительно спекулятивной активности коммерческих банков требуют решения ряда далеко не простых проблем. Переход к более широкому кредитованию реального сектора экономики страны предполагает, в частности, решение вопросов внутреннего управления банковской деятельностью, связанных как с обеспечением приемлемой доходности активных операций, так и с регулированием ликвидности. Одним из аспектов решения данных задач является разработка информационно-аналитических технологий принятия решений в процессе межбанковского кредитования.

     Общая макроэкономическая ситуация в России такова, что существует возможность  возникновения кризиса, который  затронет банковскую систему. Первым фактором возникновения кризиса банковской системы является концентрация кредитных рисков в двух системообразующих банках. В настоящее время увеличилась срочность кредитных денежных средств (в том числе и межбанковских). Однако только два российских банка являются источниками увеличения срочности денежных средств на рынках кредитных ресурсов - Сбербанк и Внешторгбанк

     Оценить издержки банка и возможности  их снижения можно с помощью стоимостного анализа. При этом важно, чтобы сам  анализ обходился дешевле и проводился с использованием упрощенной процедуры, что позволит внедрить и эффективно применять его в реальном масштабе времени. Следовательно, разработка технологий операционно-стоимостного анализа наряду с другими банковскими аналитическими технологиями (внутрибанковский контроль и учет, управление рисками и так далее) является вопросом выживаемости банка в кризисных условиях, а потому приобретает первостепенное значение среди других аналитических технологий.

     В своей курсовой работе я рассмотрела  такие вопросы как сущность межбанковских кредитов, их основные виды. Также была рассмотрена организация межбанковского кредитования и порядок заключения сделок по предоставлению межбанковского кредита.

     В практической части был рассмотрен договор о межбанковском кредите. Подробно изучено ценообразование на рынке межбанковских кредитов, основные процентные ставки.

     В рамках этого было определено следующее:

     - провести анализ межбанковского  кредита, отразить его сущность.

     - классифицировать межбанковские  кредиты в зависимости от факторов, влияющих на кредит

     - выделить основные аспекты ценообразования  на рынке межбанковских кредитов

     - на конкретном примере отразить  сущность учета выдаваемого кредита

     Для написания данной курсовой работы были использованы основные нормативные акты, тексты учебников, статьи из журналов, а также Интернет ресурсы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 1: Сущность межбанковского кредита, его основные виды и порядок заключения сделок по предоставленному кредиту

     1.1.Сущность  межбанковского кредита

     Межбанковское кредитование является частью межбанковского финансового рынка. Межбанковский финансовый рынок в свою очередь является частью финансового рынка, на котором денежные средства совершают свое самостоятельное движение только между банковскими учреждениями.

     На  этом рынке могут совершаться в принципе любые операции и сделки с деньгами, используются самые разнообразные финансовые инструменты. Кредитные операции на данном рынке - одно из наиболее значимых направлений банковского дела. Как показывает мировая практика, за счет этого источника формируется существенная часть чистой прибыли банков. Кроме того, эти операции играют немаловажную роль в поддержании платежеспособного баланса каждого банка, обеспечивая бесперебойность выполнения ими своих обязательств.

     Для правильного управления процессами на рынке межбанковского кредитования необходимо выявить особенности этого рынка, его взаимосвязь с макро- и микроэкономическими процессами, происходящими между всеми субъектами хозяйствования.

     Несомненно, что межбанковский рынок есть часть денежного (финансового) рынка. Под последним понимается совокупность отношений, содержанием которых является самостоятельное (без встречного движения товаров) и возмездное движение денег, как специфического предмета купли-продажи. С учетом этого межбанковский рынок в целом определяется в литературе максимально широко - как часть финансового рынка, на котором деньги являются своеобразным товаром и совершают указанное самостоятельное движение между банками (кредитными организациями). Определение, в соответствии с которым межбанковский финансовый рынок включает в себя любые межбанковские операции возмездного характера в любых деньгах, нуждается в уточнении.

     Прежде  всего из всей указанной совокупности отношений и операций следует  выделить те из них, что связаны с кредитованием (включая кредиты и депозиты). Межбанковский кредитный рынок, как и любой другой сегмент денежного кредитного рынка, представляет собой форму движения ссудного капитала, когда одна из сторон отношения (кредитор) предоставляет другой стороне (заемщику) деньги на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и платность - принципиальные характеристики любого кредита, в том числе межбанковского. В то же время следует подчеркнуть, что межбанковский кредит - это дорогой источник получения банками-заемщиками дополнительных ресурсов, к тому же предоставляемых, как правило, на небольшие (короткие и сверхкороткие) сроки.

     Банк  России проводит депозитные операции в соответствии со статьями 4, 46 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2002, N 28, ст.2790).

     Цель  проводимых операций - регулирование  ликвидности (изъятие излишней ликвидности) банковской системы путем привлечения в депозиты денежных средств кредитных организаций.

     Банк  России вправе выбирать кредитные организации, с которыми он осуществляет депозитные операции.

     Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны отвечать следующим критериям по состоянию на день (дату) проведения депозитной операции:

     - должны быть отнесены к I категории  финансового состояния "Финансово  стабильные кредитные организации" (в соответствии с требованиями соответствующих нормативных актов Банка России);

     - выполнять обязательные резервные  требования Банка России (не иметь  недовзноса в обязательные резервы,  неуплаченных штрафов за нарушение  нормативов обязательных резервов, не представленного расчета регулирования размера обязательных резервов);

     - не иметь просроченных денежных  обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам  Банка России и процентам по  ним;

     Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны иметь заключенное с Банком России Дополнительное(ые) соглашение(я) к Договору(ам) корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации о предоставлении Банку России права на взыскание с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов) кредитной организации без распоряжения кредитной организации - владельца счета суммы штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции на основании инкассового поручения в очередности, установленной законодательством. [4]

     Предоставляя  кредиты своим клиентам, банки  выполняют роль финансовых посредников, принимающих деньги вкладчиков и  предоставляющих их заемщикам. Очевидно, что значимое различие в сроках, на которые средства привлекаются и размещаются, приводит банки к потере ликвидности. Следовательно, необходим некий рынок, на котором банки могли бы компенсировать такую потерю на непродолжительное время. Таким рынком для них стал рынок межбанковских кредитов.

     Рынок межбанковских кредитов обладает, как уже отмечено, такой особенностью, что его участниками, как со стороны предложения, так и со стороны спроса являются только банки (кредитные организации). В результате рассматриваемый рынок как механизм передвижения денежных средств играет важную роль в формировании денежной массы, находящейся в обращении, и ее конкретной структуры.

     Способность мультипликативного расширения денежной массы можно считать характерной  чертой межбанковского кредитного рынка. Причем кредитование небанковского сектора экономики не приводит к указанному мультипликативному эффекту. Мультипликативно увеличивается показатель М1 (все наличные деньги в обращении + средства на счетах «До востребования»), что в свою очередь может привести к инфляционным процессам. Для снижения названного эффекта и его инфляционных последствий государство использует механизм обязательного резервирования, распространяющийся также на межбанковские депозиты. Размер таких резервов и соответствующего эффекта непосредственно зависит от емкости межбанковского рынка.

     Принято считать, что сущность кредита проявляется  в его функциях. К последним  можно отнести три основные: перераспределительную, эмиссионную, контрольную.

     Перераспределительная функция кредита заключается в движении денежных средств от того, у кого они есть, к тому, кто в них сейчас нуждается на возвратной основе, то есть во временном переводе в адрес конкретных субъектов хозяйствования оборотного капитала, необходимого для их деятельности.

       Эмиссионная функция заключается в создании посредством кредитного механизма средств обращения и платежа, а также в замещении наличных денег безналичными, и наоборот. Данная функция ограничивается кредитным потенциалом коммерческих банков.

     Содержание  контрольной  функции состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов-заемщиков, но в определенной мере и самих кредиторов (проверяется их кредитный потенциал и умение эффективно его использовать).

     Межбанковские кредиты предоставляются банками  друг другу, когда у одних банков появляются свободные ресурсы, которые нуждаются в скорейшем и эффективном размещении, а у других возникает недостаток ресурсов, необходимых для безотлагательного выполнения их обязательств. Другими словами, главная функция межбанковского кредитования - поддержание быстрой ликвидности банков. Она доминирует на российском межбанковском кредитном рынке, где почти не спрашиваются и не выдаются средне- и долгосрочные кредиты, решающие инвестиционные задачи. Дополнительная функция, которую могут решать средне- и долгосрочные межбанковские кредиты, - это обеспечение рентабельности вложения средств.

     Важной  особенностью межбанковского кредитного рынка является то, что здесь кредиты  выдаются только в форме безналичных  денег. Наличные деньги банки могут продавать друг другу (в целях пополнения кассовых резервов), но всегда против платежа, и в практике российских банков деньги не продаются в виде кредита. Рыночные цены (процентные ставки) устанавливаются именно на безналичные средства.

     Денежные суррогаты могут выступать только в качестве залогового обеспечения межбанковских кредитов.

     Если  межбанковское кредитование осуществляется между кредитными организациями  разных стран, то межбанковский рынок  является частью международного валютного  рынка. В этом случае правомерно говорить о появлении еще одной его функции - межгосударственного обмена и перераспределения валютных средств.

     Межбанковские кредиты способны оказывать большее  или меньшее влияние на экономику  страны, включая ее реальный сектор, поскольку они помогают расширять ресурсную базу конкретных кредитных организаций. Однако кризисное состояние российской экономики предельно ограничило эту потенциальную способность межбанковского рынка перераспределять денежные ресурсы в пользу материального производства. На передний план выдвинулись другие функциональные свойства межбанковского кредитования, в частности его свойство перераспределять банковские ресурсы между сегментами финансового рынка, которое непосредственно корреспондируется с потребностями самих банков-заемщиков в обеспечении собственной ликвидности (платежеспособности).

     В силу изложенных свойств отечественного межбанковского кредитного рынка кризисные  явления в банковской системе  страны, как правило, начинают проявляться  прежде всего в данном секторе рынка. Из этого обстоятельства вытекает необходимость обеспечения повышенной защиты межбанковского кредитного рынка, что в свою очередь требует создания специальных технологий, дающих возможность реально оценивать финансово-экономическое состояние банков-контрагентов, а также внутренние издержки банков-кредиторов при проведении операций на межбанковском кредитном рынке.

     Конкретные  виды и формы межбанковского кредитования определяются целями кредитов. Так, централизованные кредиты, выдаваемые Банком России, имеют следующие цели: обеспечение ликвидности банков - внутридневный кредит, кредит овернайт и ломбардный кредит; финансовое оздоровление банка, восстановление его платежеспособности - санационные кредиты; реализация важных народнохозяйственных экономических проектов - инвестиционные кредиты. Следует, впрочем, отметить, что Центральный банк в последнее время резко ограничил свою кредитную деятельность по всем указанным здесь направлениям. Кредитные сделки заключаются на рынке межбанковских кредитов в стандартных временных режимах и на другие сроки. При разграничении межбанковских кредитов не следует ориентироваться на название межбанковских соглашений. Например, многие межбанковские кредиты овернайт следует рассматривать как депозиты. Также к межбанковским кредитам относят онкольные ссуды. Онкольная ссуда- это межбанковская ссуда, предоставляемая на условиях возвратности, платности и срочности и платности, обеспечением, залогом и использования по назначению, выдаваемая на срок от одного до тридцати лет.

     Рынок межбанковского кредитования характеризуется  наличием:

     - участников рынка - продавцов  и покупателей кредитов (банки  и иные кредитные организации);

     - финансовых инструментов;

     - площадок, на которых в результате  согласования спроса и предложения кредитов выявляется их рыночная цена (процентные ставки за кредит);

     - регулирующих органов, воздействующих  на рынок в целях обеспечения  для его участников условий  свободной конкуренции;

     - организаций, создающих разветвленную  инфраструктуру рынка.

     . Наиболее активные операторы рынка межбанковских кредитов - банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, которые могут выступать в качестве заемщика или кредитора, их доход - процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Свободные кредитные ресурсы имеют банки, у которых солидные клиенты. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов.

     При выборе контрагентов на рынке межбанковских  кредитов банками учитывается правовое положение, финансовое состояние будущего заемщика банка, которое определяется на основании данных балансов и экономических  нормативов. Используется также информация о рейтингах. На основании этих данных можно рассчитывать допустимую величину кредитного риска для контрагента - максимальный размер кредита для данного заемщика.

     Коммерческий  банк не начнет работать на рынке МБК  с контрагентом, не рассчитав на него лимит. Существуют специальные методики расчета установления лимита на банки-контрагенты, позволяющие адекватно оценить состояние любого банка на основании анализа данных балансов, экономических нормативов, расшифровок данных балансовых счетов, взятых в динамике. Чаще всего лимит рассчитывается на основе данных о собственном капитале банка-контрагента с помощью специального синтетического коэффициента, отражающего финансовое положение банка. Данный коэффициент разрабатывается самим банком-контрагентом. [приложение 5]

     Банки могут оценивать деятельность банков-партнеров  также и по их рейтингу.

     Рейтинг - специальные показатели деятельности банков. В основе рейтинга лежит  обобщенная характеристика по заданному  признаку, что позволяет группировать коммерческие банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака. Рейтинги могут составляться органами банковского надзора на основе анализа данных отчетности банков и данных проверок на месте.

     1.2. Виды мбк

Межбанковские кредиты классифицируются по различным  критериям:

• В зависимости от срока
• В зависимости от критерия платности кредита
• В зависимости от обеспечения кредита
• в зависимости от валюты сделки
• в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности
• в зависимости от размера кредита.
• в зависимости от рисков, принимаемых на себя кредитором

     В зависимости от срока различают  межбанковские кредиты до востребования  и срочные. Срочные межбанковские  кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки:

• 1 день
• 2-7 дней
• 8-30 дней
• 31-90 дней
• 91-180 дней
• 181 день-1 год
• 1-3 года
• свыше 3 лет

      Форма межбанковского кредита до востребования  предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в ряд бессрочных и может быть востребован в любой момент по предварительному уведомлению.

      В зависимости от критерия платности  кредита можно выделить ссуды  с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка — это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко.

       В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется все имущество заемщика. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.  
            Межбанковские кредиты классифицируются также в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты); в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в Российской Федерации относятся ссуды, размер которых превышает 5 % капитала банка-кредитора.  
Межбанковские кредиты можно классифицировать в зависимости от рисков, принимаемых на себя кредитором. Кредитный риск по каждой конкретной сделке определяется банком-кредитором самостоятельно и влияет на сумму, срок и процентную ставку по предоставляемому  кредиту.

     Широкое распространение имеют такие  виды межбанковских кредитов, как  бронирование средств по корреспондентскому счету и овердрафт. Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок. При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность проведения операций по корреспондентскому счету в режиме овердрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корреспондентскому счету.

       Банк России предоставляет коммерческим  банкам определенные виды кредитов.  
Ломбардные кредиты — это в широком смысле — ссуды под залог депонированных в банке ценных бумаг, в узком смысле — краткосрочные кредиты, предоставляемые Банком России кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения потребностей банков в ликвидных средствах с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы. Кредиты овернайт предоставляются кредитным организациям только в том случае, если последние не могут изыскать возможность получения кредита на рынке межбанковских кредитов. Предоставляется кредит путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России.  
Внутри дневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня.