Сущность кредита. Его функции и формы

              Шадринский финансово-экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства министерства финансов Российской Федерации»

Курсовая работа

по дисциплине: «Финансы и кредит».

Тема: «Сущность кредита. Его функции и формы»

                                                                        Выполнила:

Студентка Домрачева К.Л.

Группа 203

Специальность: Финансы

Специализация: Налоги и

налогообложение

Форма обучения: очная

Руководитель: Сергеева А.С.

Шадринск, 2010

Содержание:                                                                                                                                 стр.               

Введение…………………………………………………………………………………....3

Глава 1. Необходимость кредита…………………………………………………….....4

Глава 2. Сущность и функции кредита…………………………………………………6

Глава 3. Основные принципы кредита………………………………………………..11

Глава 4. Основные формы кредита…………………………………………………... 13

4.1 Коммерческий кредит……………………………………………………………13

4.2 Банковский кредит……………………………………………………………….14

4.3 Потребительский кредит………………………………………………………...15

4.4 Государственный кредит………………………………………………………...16

4.5 Международный кредит…………………………………………………………18

4.6 Ростовщический кредит………………………………………………………….19

Глава 5. Классификация кредита по видам кредитования…………………………...21

Заключение ……………………………………………………………………………....23

Список используемых источников……………………………………………………...24

Приложения…………………………………………………………………...………….26

Введение

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар – Деньги – Товар принимает форму Товар - Обязательство – Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством, которое должно быть погашено через заранее установленный срок. В связи с этим появляются финансово-кредитные отношения, которые регулируют правовую  сторону такой формы оплаты.

Кредит обеспечивает более быстрое оборачивание капитала, так как за купленный товар можно заплатить позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств других компаний и банков.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наибо­лее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической  науки. Его изучению  посвящены  произведения  классиков  марксизма, много численные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна,  поскольку  кредитные  отношения  в  современных  условиях достигли  наибольшего  развития.  "В  настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении  объемов  денежных  капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций".

Цель моей курсовой рассмотреть сущность кредита, его функции и формы. Задачи моей курсовой рассмотреть:

1.      Необходимость кредита и его сущность.

2.      Основные принципы кредита

3.      Основные формы кредита

4.      Классификацию кредита по видам кредитования

Глава 1. Необходимость кредита

Кредит - доверяю. Ссудным капиталом называется капитал в денежной форме, предоставляемый в ссуду его собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента и срочности.

Кредит - это форма движения ссудного капитала, предоставление денег или товаров в долг, как пра­вило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движе­ния основного и оборотного капитала происходит высвобожде­ние ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме при­водит к тому, что высвобождающиеся денежные средства осе­дают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств тру­да и достаточно крупных единовременных затратах.

Ана­логичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колеба­ния в кругообороте и обороте проявляют себя более раз­нообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недо­статок. Это создаёт возможность возникновения кредит­ных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе разви­тия кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодатель­ствах.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т. е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Кредит разрешает противоречие между необходи­мостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

Глава 2. Сущность и функции кредита

Кредит как экономическая категория выражает экономичес­кие отношения между кредитором и заемщиком, возникающие в процессе передачи денег или материальных ценностей одними участниками договора займа другим на условиях возврата. Пере­мещение стоимости носит последовательный характер. Вначале от кредитора к заемщику и через какое-то время — от заемщика к кредитору.

Первые сделки по договору займа возникли на основе товар­ного обращения в период разложения первобытнообщинного строя первоначально в натуральной форме. Объектом кредита служили материальные ценности, товары. С развитием товарно-денежных отношений преимущественной стала денежная форма, поэтому можно кратко охарактеризовать кредит как форму дви­жения ссудного капитала.

Ссудный капитал — это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности и удовлетво­рения потребности заемщика.

Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он имеет денежную форму. Принципиальное, качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т.е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т.д., прироста стоимости не дают. Отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении.

Кредитные отношения предполагают как минимум наличие двух субъектов: кредитора и заемщика. Первый этап их развития характеризуется прямыми отношениями между владельцем сво­бодных денежных средств и заемщиком, а кредит выступает в форме ростовщического капитала. Второй этап развития кредита характеризуется наличием трех субъектов, а именно появлением на рынке ссудных капиталов специализированных посредников - банков, которые аккумулируют свободные финансовые ресур­сы и передают заемщикам на платной основе.

Первым источником ссудного капитала были временно сво­бодные денежные средства государства, юридических и физичес­ких лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым по­средникам для последующей капитализации и извлечения при­были.

По мере развития капиталистического способа производства, расширения сферы безналичных расчетов и соответственно рас­ширения участия в них банков возник новый источник — средст­ва, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота про­мышленного и торгового капитала. К ним относятся: амортиза­ционный фонд предприятий, предназначенный для обновления, расширения и восстановления производственных фондов; часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в про­цессе реализации продукции и осуществления материальных за­трат; денежные средства, образующиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой зара­ботной платы; прибыль, идущая на обновление и расширение производства.

В зависимости от уровня развития рыночных отношений то первый, то второй источник приобретает главенствующее значе­ние. Так, в России на современном этапе ссудный капитал в ос­новном формируется за счет второго источника. Причин этому несколько. Во-первых, не все банки России имеют право на опе­рации с физическими лицами. Во-вторых, по законодательству все юридические лица хранят свои денежные средства на расчет­ных счетах в кредитных учреждениях, остатками по которым по­следние пользуются без согласия владельца. Кроме того, исполь­зование данных ресурсов фактически бесплатно или плата осу­ществляется в минимальных размерах. В странах с высоким уровнем рыночных отношений преиму­щества на стороне первого источника.

Существование кредита вызвано объективной необходимос­тью, и он играет существенную роль в процессе общественного производства.

Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь, функция кредита есть проявление его сущности; выражение общественного назначения кредита.

В общефилософском смысле функция – это простейшее, специфическое проявление сущности какого-либо объекта.

Посредством использования функций кредита  предприятия различных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его наиболее эффективно.

Кредит разрешает противоречие меж­ду необходимостью свободного перехода капитала из одних от­раслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме.

В этом проявляется его перераспределительная функция.

Следующей функцией кредита является экономия издержек обращения. Кредит выполняет функцию замещения действительных денег кредитными деньгами. На первом этапе это было связано с вы­теснением из обращения золота. На современном этапе данная функция проявляется через развитие безналичных расчетов, ис­пользование кредитных карточек, векселей, чеков, депозитных сертификатов, ускоряющих движение денежных потоков. Таким образом, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обра­щения денег.

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности разви­тия экономики и главной целью любого субъекта хозяй­ствования. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для реше­ния задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматрива­емая функция ускорения концентрации капитала даже в отечественных условиях обеспечила опре­деленный положительный эффект, позволив существенно уско­рить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутству­ющих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

В процессе реализации следующей функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в ча­стности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обраще­ния такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичны­ми операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономи­ческих отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют ком­мерческий кредит как необходимый элемент современных от­ношений товарообмена – в этом заключается функция обслуживания товарооборота.

Последней функцией кредита является ускорение научно-технического прогресса. Её суть заключается в том, что кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроиз­водства на основе достижений научно-технического прогресса. С этим тесно связана способность кредита ускорять концентрацию капитала. Заемные средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы хозяй­ственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, т. е. дополнительный источник.

Это основные функции кредита, отражающие формы прояв­ления его общественного назначения.

Если же говорить о роли кредита, то нельзя не отметить, что кредит на современном этапе выступает в качестве мощнейшего средства регулирования экономики. Государства через централь­ные банки в целях обеспечения устойчивости национальной ва­люты, платежного баланса страны, снижения уровня инфляции и других макроэкономических показателей проводят единую госу­дарственную денежно-кредитную политику. Под денежно-кредитным регулированием понимают совокуп­ность мероприятий государства, регламентирующих деятель­ность денежно-кредитной системы, показатели денежного обра­щения и кредита, рынки ссудных капиталов, порядок безналич­ных расчетов в целях воздействия на экономику.

Осуществляя кредитное регулирование, государство пресле­дует следующие цели. Воздействуя на кредитную деятельность коммерческих банков и направляя регулирование на расширение или сокращение кредитования экономики, оно таким образом достигает стабильного развития внутренней экономики, укреп­ления денежного обращения, поддержки национальных произ­водителей на внешнем рынке. Воздействие через кредит позволя­ет достигнуть более глубоких стратегических задач развития все­го хозяйства в целом. С одной стороны, недостаток у предприя­тий свободных денежных средств затрудняет осуществление коммерческих сделок, внутренних инвестиций и т. д., а с другой — избыточная денежная масса имеет свои недостатки: обесцене­ние денег, приводящее к снижению жизненного уровня населе­ния, ухудшение валютного положения в стране. Соответственно в первом случае денежно-кредитная политика должна быть на­правлена на расширение кредитной деятельности банков, а во втором — на ее сокращение, переход к политике «дорогих денег». Денежно-кредитная политика в развитых странах рассматри­вается как инструмент «тонкой настройки» экономической конъюнктуры, как оперативное и гибкое дополнение бюджетной политики.

В связи с тем, что кредит выступает в роли регулятора эконо­мики, безусловно, ему присуща и контрольная функция, содержание которой состоит в контроле за эффективностью деятельности экономических субъектов. Действие этой функции проявляется в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется всесторонний контроль рублём. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заёмщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платёжеспособность предприятий. Ведь любой кредитор – банк или предприниматель через ссуду своими методами контролирует состояние заёмщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Меха­низм реализации данной функции аналогичен механизму реали­зации контрольной функции финансов.

Глава 3. Основные принципы кредита

Кредитные отношения в экономике базируются на опреде­ленной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе разви­тия кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодатель­ствах.

Международное и общегосударственное законодательство также предусматривают такие принципы, как возвратность креди­та, срочность, платность и дифференцированный ха­рактер.

Принцип возвратности кредита означает своевременный воз­врат полученных от кредитора финансовых ресурсов после завер­шения их использования заемщиком. Через данный принцип проявляется специфическая черта кредитных отношений, позво­ляющая обособить кредит от финансов, а кредитным организа­циям обеспечить сохранность ссудного фонда. Тяжелое положение и с возвратом ссуд. Более 15% кредитов возвращается не в срок.

Принцип срочности отражает необходимость его возврата в точно определенный договором срок. Нарушение указанного ус­ловия является для кредитора основанием для применения к за­емщику экономических санкций. На современном этапе в Рос­сии более 90% ссуд носит краткосрочный характер; в основном банки выдают ссуды на срок до трех месяцев. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заёмщика. Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение.  Между тем в хозяйственной практике с возвратностью ссуд дело обстоит не совсем благополучно. Основная причина такого положения – общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики.

Так, удельный вес убыточных предприятий и организаций во всех отраслях экономики составил в 2001 г. 38,4%, в том числе в промышленности – 37,8, на транспорте – 40,6, в сельском хозяйстве – 48,0%. Не имея прибыли, такие предприятия, естественно, не в состоянии вернуть имеющиеся долги.

Обеспеченность ссуд как принцип кредитования выражает необходи­мость обеспечения защиты имущественных интересов кредито­ра при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких фор­мах кредитования, как ссуды под залог, поручительство или под финансовые гарантии. Этот принцип особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Принцип платности выражает необходимость оплаты права получения и использования кредитных ресурсов. Эту роль вы­полняет банковский процент, который еще называют ценой кре­дита. Банковский процент, как было указано выше, зависит от многих факторов. За 10 лет функционирования коммерческих банков в России размер банковского процента носил скачкооб­разный характер. В настоящее время он несколько стабилизиро­вался.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче денег претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставлять кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия с тем, чтобы быть уверенным в способности заёмщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Проводя такую предварительную работу, банк подстраховывает себя от рисков несвоевременного возврата кредита.

Принцип целевого использования кредитных ресурсов рас­пространяется на многие виды кредитных операций. Так, долго­срочный кредит, взятый на модернизацию основных фондов, или среднесрочный - на неотложные нужды, должен быть использо­ван строго по целевому назначению. Нарушение данного обяза­тельства может быть основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных санкций.

Глава 4. Основные формы кредита

В процессе исторического развития кредит приобрел много­образные формы. Форма кредита – это внешнее конкретное проявления кредитных отношений[1; стр.305] Если рассматривать с точки зрения категорий участников кредитных отношений, то можно выделить следую­щие формы кредита (табл. 1).

Табл. 1

Также, в современных условиях на рынке реализуются такие формы кредита как: ипотечный, межхозяйственный, ростовщический и др.Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

4.1 Коммерческий кредит

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселем и объектом его является товарный капитал. Коммерческий кре­дит обслуживает круговорот промышленного капитала, движе­ние товаров из сферы производства в сферу потребления. Цель коммерческого кредита — ускорить реализацию товаров и получение прибыли.

Передача этих капиталов воз­можна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателю, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего то­вары, к реализующим их торговым фирмам.

В период домонополистического капитализма коммерческий кредит являлся основой кредитной системы, обеспечивая непре­рывность процесса производства и реализации товаров. В насто­ящее время фирмы активно используют эту форму реализации своей продукции — продажу с отсрочкой платежа, что говорит об ограниченности платежеспособности мелких и средних фирм, о росте стоимости товаров, о кредитных ограничениях. Отсрочку платежа используют не только мелкие, но и крупные фирмы, вы­ступая, и как кредиторы, и как заемщики.

Коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у то­го, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (вре­менным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

4.2 Банковский кредит

Ограниченность коммерческого кредита преодолевается бан­ковским. Банковский кредит предоставляется денежным капита­лом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, госу­дарство, личный сектор, а кредитором — кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заем­щику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.

Как было отмечено выше, банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен на­правлением, сроками и суммами кредитных сделок.

Сфера его использования шире: если коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, то банковский кредит — еще и накоп­ление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.  Замена коммерческого векселя банковским делает кредит бо­лее эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспечен­ность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщикам.

Динамика банковского и коммерческого кредитов различна. Объем коммерческого кредита увеличивается с ростом производ­ства и товарооборота и сокращается с их уменьшением. Предло­жение и спрос на него возрастает в периоды промышленного подъема и уменьшается во время кризисов. Под влиянием кризи­сов производство и реализация товара сокращаются, а спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период ожив­ления и подъема увеличивается спрос на банковские ссуды. Та­ким образом, можно увидеть двойственность банковского креди­та: с одной стороны, он выступает как ссуда капитала, когда заем­щик использует его для увеличения объема функционирующего капитала, а с другой - в виде ссуды денег — платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.

Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока назначения (краткосрочный (до 6 мес.), среднесрочный (от 6 мес. до 1 года), долгосрочный (от года до 30 лет)).

4.3 Потребительский кредит

С развитием товарно-денежных отношений появляются но­вые формы кредита, которые способствуют еще большему уско­рению обращения капитала, передающие кредиту новые функ­ции, тем самым, увеличивая его значение. Одной из новых форм является потребительский кредит, который предоставляется в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского (ссуды на потребительские цели). Его объектом обычно являются товары длительного пользования (мебель, холодильники, автомашины и др.) и различные услуги. При этом банки сразу выплачивают магазинам наличные деньги за проданные товары (или услуги), а покупатель постепенно по­гашает ссуду в банк. Максимальный срок потребительского кре­дита — 3 года.

Потребительский кредит имеет двоякую функцию: с одной стороны, с увеличением товарооборота растет объем кре­дита, поскольку спрос на товары порождает спрос на кредиты, с другой стороны, рост кредитования населения усиливает плате­жеспособный спрос. Нужно отметить, что потребительский кре­дит стал неотъемлемой частью современного общества.

4.4 Государственный кредит

Основную массу денежных ресурсов, предназначенных для финансирования общегосударственных нужд, государство полу­чает в виде налогов и обязательных платежей. В условиях деста­билизации финансового состояния народного хозяйства, сниже­ния государственных доходов государство вынуждено привлекать для покрытия своих расходов средства из других источников. Основной формой государственного заимствования является госу­дарственный кредит.