Сущность кредитования в коммерческом банке

ВВЕДЕНИЕ

Вслед за деньгами кредит является гениальным открытием человечества. Он помогает обществу решить ряд важных задач. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

При всей очевидности  той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство  оценивается неоднозначно. Одни специалисты считают, что кредит возникает от бедности, нехватки имущества и ресурсов у субъектов хозяйствования. По мнению других специалистов, кредит разрушает экономику, поскольку за него нужно платить, а это сильно ухудшает финансовое положение заемщика, приводит его к банкротству.

Возникновение кредита  происходит в сфере обмена, где  владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения, т.е. товарообмен – перемещение товара из рук в руки, обмен услугами – является той почвой, на которой возникают отношения по поводу кредита.

Конкретной экономической  основой, на которой появляются и  развиваются кредитные отношения, выступают кругооборот и оборот средств (капитала).

Банки являются одним  из центральных звеньев рыночных структур, потому развитие их деятельности – необходимое условие функционирования рыночной экономики. Коммерческие банки принято относить к категории деловых предприятий, которые получили название финансовых посредников. Это много функциональные учреждения,  осуществляющие свою деятельность в различных секторах рынка ссудного капитала: они привлекают капиталы,  свободные денежные средства,  высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, сбережения населения и представляют их во временное пользование различным заемщикам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Таким образом, банки выполняют важную народнохозяйственную функцию, осуществляя межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежных средств.

Крупные коммерческие банки  способны предоставить клиентам полный комплекс финансового обслуживания. Именно поэтому в экономически развитых странах коммерческие банки составляют главное операционное звено кредитной системы[18, с 94].

Банковское кредитование предприятий осуществляется при  строгом соблюдении принципов кредитования, к которым относятся срочность  возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Кредит является наиболее важной и значимой активной операцией, на которую в зарубежных банках приходится до 80 %, а в России около 50 %.

Данная тема является актуальной, так как использования и развития кредитных отношений – важное условие повышения эффективности функционирования рыночной экономики.

Целью курсовой работы является изучение управления кредитным портфелем коммерческого банка. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

– раскрыть сущность кредитования в коммерческом банке;

– рассмотреть управление кредитным портфелем коммерческого банка;

– изучить рынок кредитования на современном этапе;

– определить перспективы развития рынка кредитования.

Объект изучения – кредитный портфель банка. Предмет изучения – экономические отношения по поводу управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Основу базы исследования составили монографии и статьи ведущих  специалистов В.А. Галанова, Е.Ф. Жукова, В.Г. Коробовой, Е.Б. Стародубцевой и др.

Были использованы следующие  методы исследования: метод изучения и анализа литературы, метод обобщения информации.

1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 КРЕДИТ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях срочности, возвратности, платности. В переводе с латинского (kreditum) имеет два значения – «верую, доверяю» и «долг, ссуда».

Как экономическая категория  кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками по поводу перераспределения временно свободных материальных и денежных средств на условиях возвратности и платности.

Кредитные отношения  предполагают наличие как минимум  двух субъектов – кредитора и заемщика.

Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Для выдачи ссуды кредитор должен обладать ссудным капиталом.

Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду и уплатить ссудный процент.

Банковский кредит – это кредит, предоставляемый денежными капиталистами и банками функционирующим капиталистам другим заемщикам в виде денежных ссуд.

Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита. При помощи банковского кредита может происходить не только передача одними функционирующими капиталистами другим во временное пользование части своих резервных капиталов, но и получение всеми функционирующими капиталистами, вместе взятыми, добавочных капиталов за счет средств, привлеченных банками от различных классов и слоев общества. Банковский кредит не ограничен и по своему направлению: посредством его денежные капиталы, высвободившиеся в одной отрасли, могут быть направлены в любую другую отрасль производства (например, из текстильной промышленности — в  машиностроительную)[9, с 182].

Схематично кредитное  отношение можно изобразить следующим  образом (рисунок 1).

Рисунок 1 – Кредитное отношение[6,с 201].

Сущность кредита как  экономической категории проявляется  в его функциях:

1) перераспределительная функция реализуется в процессе передачи временно свободных материальных и денежных ресурсов во временное пользование на условиях возвратности и платности. Посредством перераспределения бездействующие материальные и денежные ресурсы превращаются в функционирующие. Кредитное перераспределение происходит в двух формах – в денежной и товарной;

2) воспроизводственная функция. Кредит, являясь неотъемлемым элементом рыночного хозяйства, оказывает непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства как на макро-, так и микроуровне. Благодаря кредиту предприятия имеют возможность увеличивать свои ресурсы, расширять производство. За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятия; осуществляются расчеты между товаропроизводителями; производятся портфельные и реальные инвестиции; оплачивается рабочая сила. Для правительств кредит является важным источником средств для обеспечения государственных потребностей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем;

3) стимулирующая функция. Кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует более экономному использованию ресурсов. Заемщика кредит обязывает осуществлять хозяйственную деятельность таким образом, чтобы улучшить свои экономические показатели, обеспечить получение доходов и прибыли, достаточной для его погашения, уплаты процентов по нему и подтверждения своей кредитоспособности[12, c 201].

Коммерческие банки, предоставляя кредиты, могут выдвигать конкретные условия, требующие улучшения отдельных  аспектов деятельности заемщиков, что также является стимулирующим фактором.

Государство, осуществляя  кредитные операции, оказывает определенные стимулирующие воздействия на деловую активность в стране и происходящие экономические процессы.

Под принципами понимаются правила, которые должны быть соблюдены как заемщиком, так и кредитором[14, с 194].

Кредит предоставляется  заемщикам на условиях:

1) платности, что означает  необходимость выплаты за кредит  определенной суммы в виде  процента. Размер процента определяется стоимостью привлеченных ресурсов (ставкой рефинансирования центрального банка, процентной ставкой по межбанковскому кредиту, средней процентной ставкой по депозитам), структурой кредитных ресурсов, уровнем инфляции (банк заинтересован в получении не номинального, а реального процента, т. е. номинального процента за вычетом уровня инфляции), размером риска, сроком кредита, спросом на кредит;

2) возвратности, т. е.  кредит должен быть возвращен.  В противном случае заемщик должен будет выплатить соответствующие штрафы и неустойки за его невозврат, если же предприятие все-таки не может возвратить долг, происходит реорганизация долга или затем передача управления предприятием временной администрации. Если и это не поможет, происходит реорганизация предприятия – предприятие объявляется банкротом, а банк получает долг путем продажи имущества предприятия;

3) срочности, иначе  говоря, кредит не просто должен  быть возвращен, но и в определенный, точно оговоренный срок;

4) обеспеченности, что  дает банкам гарантию возмещения выданных средств, поэтому банк при выдаче кредита обязательно требует от заемщика определенного договора обеспечения, в качестве которого могут выступать договоры залога, поручительства, гарантии, страхования ответственности заемщика за непогашение кредита;

5) целевого назначения, т. е. кредит должен быть  направлен на оговоренные при  его получении цели. Это необходимо  банку для расчета риска невозврата  кредита, так как если кредит  берется, например, на производственные нужды, то имеется вероятность того, что он будет возвращен, если же кредит оформляется на отдых, риск невозврата его будет достаточно высок;

6) дифференцированности, что означает выдачу кредита  не всем желающим заемщикам,  а только тем, которые смогут  его вернуть (банку, прежде чем выдавать кредит, следует изучить кредитоспособность клиента)[18, с 94].

С позиции рационального  использования кредита и требований его возврата субъектами кредитования могут быть не все субъекты, а только те юридические либо физические лица, которые являются, во-первых, дееспособными и, во-вторых, имеют материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заемщиком может выступить  любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъекты получения ссуд могут быть разного уровня – от частного лица и предприятия до государства.

В узком смысле объект – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов.

Кредит не обязательно  выдается на формирование материального объекта. Если у заемщика нет того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду, объектом выступает его потребность в дополнительных ресурсах.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в  целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие временные потребности в платежах).

1.2 БАНК КАК УЧАСТНИК КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Банковская система  Российской Федерации – одна из сфер в экономике, которая находится под пристальным вниманием как государственных институтов, которые устанавливают правила осуществления деятельности в этой области, так и тех, кому она необходима для нормального функционирования. Вместе с кардинальными изменениями, произошедшими на постсоветском пространстве, слово «банк» вошло в жизнь практически каждого человека.

С одной стороны, это  связано с развитием малого бизнеса  в стране, когда создается множество  мелких самостоятельных хозяйствующих субъектов, и каждому из них требуется как минимум ведение банковского счета. Зачастую кроме данной услуги небольшие частные фирмы нуждаются в финансировании, т.е. в получении банковских кредитов, а также в других услугах.

С другой стороны, для  крупного бизнеса банки и другие кредитные организации необходимы как организации, с помощью которых можно организовать сложные операции на финансовых рынках, связанные с банковским обслуживанием крупных внешнеторговых сделок, с осуществлением особых специфических форм финансирования, с проведением эмиссионных и других операций с ценными бумагами.

Для населения важное значение имеет широкое внедрение  безналичных расчетов в современных формах, как например, применение банковских карт при расчетах работодателей по заработной плате с сотрудниками, их применение в сфере торговли и предоставления услуг, а также использование банковских карт в расчетах через Интернет. Насыщение рынка различными товарами, увеличение спроса населения на товары длительного пользования привели к росту спроса на банковские кредиты для целей потребления.

Огромную роль в развитии банковской системы играет усиливающаяся конкуренция на рынке банковских услуг. Именно конкуренция вынуждает банки уделять первостепенное внимание развитию, совершенствованию и модернизации с применением современных достижений в области высоких технологий, а также повышению качества обслуживания. Качество обслуживания напрямую зависит от спектра банковских услуг, поэтому важно сделать их востребованными, доступными, отвечающими возрастающему уровню жизни и соответственно уровню требований, а также высокому ритму жизни современного человека.

В народном хозяйстве  любой развитой страны нет ни одного предпринимательского дела и ни одного частного или общественного бюджета, которые не были бы объектами банковских услуг. Развитие народного хозяйства влечет за собой и развитие банковской сферы, ведет к ужесточению требований, касающихся порядка ее регулирования. Кардинальные изменения, произошедшие в Российской Федерации в течение последних двух десятилетий в политике и экономике, не могли не коснуться сферы банковских услуг.

Банковская система  в условиях перехода к рыночной экономике фактически полностью преобразилась и продолжает меняться до настоящего времени. Поскольку деятельность банков невозможна вне правовой системы того государства, в котором она осуществляется, нормативная база, регулирующая порядок проведения банковских операций в Российской Федерации, постоянно развивается и совершенствуется[10, с 3].

Современные коммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. Коммерческие банки стали основой как кредитной системы, так и экономики в целом[18, с 67].

Современный коммерческий банк – это универсальная организация, которая стремится осуществлять как можно более широкий спектр банковских операций и услуг. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, которая выдается Банком России без ограничения сроков действия. В лицензии на осуществление банковских операций указывается, какие банковские операции и в какой валюте имеет право осуществлять данная кредитная организация.

В соответствии с Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

– размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

–  инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– купля-продажа иностранной валюты;

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

– выдача банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов[10, с 10].

Банковская практика свидетельствует о многообразии банков. В зависимости от того или иного критерия их можно классифицировать по следующим признакам.

По форме собственности: частные, государственные, акционерные, кооперативные, совместные (смешанные), иностранные.

По размерам капиталов  можно сгруппировать на мелкие, средние и крупные банки.

Виды банков можно  классифицировать и по обслуживаемым ими отраслям. Это могут быть банки многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей или подотраслей.

По числу филиалов банки можно разделить на бесфилиальные и филиальные.                                                           

По правовой форме: акционерные  общества открытого и закрытого  типов, общества с ограниченной ответственностью.

По сфере обслуживания – региональные, межрегиональные, национальные (центральные), международные.              

По масштабам деятельности: банковские ассоциации и консорциумы, крупные и мелкие банки, межбанковские  объединения[11, с 207].

Коммерческие банки, являющиеся основным звеном банковской системы  страны, могут быть:

– универсальными, т.е. осуществлять практически все виды банковских операций;

– специализированными, т.е. осуществлять только определенные виды банковских операций.

Коммерческие банки  концентрируют деловую часть  кредитных ресурсов и непосредственно  обслуживают юридических и физических лиц[10, с 8].

Несмотря на разнообразие банков, особенностью современного коммерческого  банка является то, что он, прежде всего, выступает как самостоятельный  хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты.

Аккумуляция и мобилизация  временно свободных денежных средств  является одной из важнейших функций  банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов: населения, предприятий и государства – и превращения их в капитал с целью получения прибыли. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства. В дальнейшей своей деятельности они стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственным неизмеримо выросла и составила около 80 % всего капитала банка. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки не хранят их у себя, а превращают в капитал путем вкладывания их в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

Выполняя функцию предоставления кредита, коммерческий банк выступает  посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как правило, в экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, в то время как реальная необходимость в них возникает у других. Как посредник в кредите, коммерческий банк, аккумулируя денежные средства, имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в нужном количестве и на необходимый срок[18, с 69].

Функция кредитования предприятий, государства и населения имеет важное экономическое значение. В экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, в то время как реальная необходимость в них возникает у других. Такое соотношение теоретически можно реализовать с помощью предоставления первыми субъектами средств в кредит, но практически очень трудно из всей массы экономических субъектов найти именно того, у кого денежные средства имеются в необходимом количестве и на необходимый срок. Поэтому этим и занимается коммерческий банк как посредник в кредите, он, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в нужном количестве и на необходимый срок. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки также кредитуют финансовую деятельность правительства[32].

Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве является следующей функцией коммерческих банков. Они обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствуют постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90 % всех расчетов, в России – около 64 %. Коммерческие банки для реализации этой функции открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем используются они более эффективно, улучшается технология расчетов, стремление деловой клиентуры более эффективно использовать свои средства.

Коммерческие банки  проводят клиринговые зачеты, используя  для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. Развивается система электронных расчетов – электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. На коммерческие банки также возложена функция проведения международных расчетов.

Помимо основных функций, коммерческие банки выполняют дополнительные функции. Среди них особое место  занимает такая функция, как создание платежных средств в виде банковских депозитов, – с помощью чеков, пластиковых карточек, векселей, электронных переводов. Эта функция появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот.

Цель банковской системы – обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержания нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество их в обращении увеличивается, растет инфляция и наоборот. В этом случае со стороны центрального банка осуществляется ограничение создания денег путем изменения величины денежного мультипликатора.

Развитием функции кредитования выступает функция организации выпуска и размещения ценных бумаг. Она осуществляется путем инвестиционных операций и имеет большее значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или будет отложено до тех пор, пока необходимые денежные средства будут накоплены. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы, что было бы неэкономично, поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке, что дает возможность перераспределять денежные средства. Развитие этой функции банка привело к тому, что с 20-х гг. XX в. банки становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые идет основная часть розничных продаж ценных бумаг[18, с 70].

В функциях банка определяется его роль в экономике, основополагающей ролью можно считать аккумулирование размещение денежных средств, необходимых для производственно-социального развития экономики страны и его населения.

Основополагающие принципы банков – честность, открытость, законность, сформулированные в конце 1863г. американцем Хаг Маг Каллохом, они актуальны сегодня[11, с 209].

Коммерческие банки  при совершении операций и предоставлении услуг должны придерживаться определенных принципов и выполнять определенные функции.

Первым основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать как количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, так и соответствие между ними по срокам. При привлечении средств в основном на короткие сроки и при вложении их в долгосрочные ссуды ликвидность банка оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует увеличения удельного веса его собственных средств в совокупном объеме ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на который опирается деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность и соответственно экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с его учредительными документами. Общее собрание акционеров или иной правомочный орган устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям.

В то же время коммерческий банк весь риск от своих операций берет на себя и по своим обязательствам отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на принципах рыночных отношений, подразумевающих оценку прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается  в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами[10, с 8].

Графически механизм работы банка выглядит следующим  образом (рисунок 2).