Сущность, роль и содержание депозитной политики банка
СОДЕРЖАНИЕ
44
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время банки являются центральным звеном кредитно-финансовой системы, которое реализует в своей деятельности основную массу кредитных и финансовых операций, выполняет функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий различных отраслей народного хозяйства. Преобразования экономической системы страны, внедрение новых информационных технологий, а также глобализация финансовых рынков создают достаточно высокую конкуренцию на рынке банковских услуг, что значительно расширяет спектр операций, проводимых банками.
Помимо организации
денежного оборота и кредитных
отношений, через банки осуществляется
финансирование реального
В этих условиях банки решают данную проблему за счёт привлечения временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты). Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале. Таким образом, привлечение банковских депозитов является определяющим моментом в организации процесса кредитования субъектов хозяйствования и населения, что изначально считается основным направлением деятельности банка.
Одним из видов депозитных операций является привлечение средств клиентов во вклады как на определенные сроки, так и до востребования. На сегодняшний день в Республике Беларусь депозиты населения занимают преобладающее положение в ресурсной базе коммерческого банка. Принимая во внимание тот факт, что в настоящее время происходит снижение притока депозитов от юридических лиц в силу их низкой рентабельности и убыточности, вклады населения приобретают первостепенное значение в конкурентной борьбе между банками за ресурсы.
Объём банковских депозитов,
их структура и динамика
Имеющиеся проблемы
в экономике – низкие доходы
населения, достаточно высокие темпы
инфляции, недоверие субъектов
Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значительную долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.
Так же нестабильная ситуация на финансовых рынках в условиях сложившегося кризиса, повышение уровня инфляции, конкуренция, и другие факторы - все это оказывает огромное влияние на коммерческий банк. Поэтому четкая и продуманная депозитная политика позволяет коммерческому банку сохранять свои позиции и развиваться.
Цель данной работы заключается в изучении теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций банка на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. раскрыть сущность депозитных
операций и депозитной
2. изучить классификации депозитных операций;
3. провести анализ деятельности банка ОАО «АСБ Беларусбанк»
4. проанализировать состав и структуру вкладов
5. выявить тенденции развития депозитной политики банков Республики Беларусь в целом и ОАО «АСБ Беларусбанка»
Объект исследования – деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк».
Предмет исследования – депозитные операции банка.
Курсовая работа базируется на законодательных, нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь, литературных источниках белорусских и российских авторов, таких как: Козлова И.К., Василенко Н.К., Кравцова Г.И., Батракова Л.Г. и др., периодических изданиях, в которых рассматривается тема данной работы, а также на методических указаниях и материалах бухгалтерской и статистической отчетности ОАО АСБ «Беларусбанк».
Методы исследования: сравнительный анализ, экономико-статистические методы, группировка и сравнение.
- ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКОВ
1.1 Сущность, роль и содержание депозитной политики банка
Депозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.
Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также республиканских и местных органов управления в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования [16, с.214].
Под депозитной политикой понимается система мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств хозяйствующих субъектов, населения и государства в форме вкладов с целью их размещения в активные операции и получения дохода.[26, с 289].
Депозитные операции — это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на определенный срок либо до востребования. Банковский вклад (депозит) характеризуется тем, что одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму, ценные бумаги и т.п. и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные депозитные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в депозитном договоре.[20].
Особенность депозита заключается в его двойственной природе. Депозиты являются для вкладчика потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: с одной стороны, в роли денег, с другой - в роли капитала, приносящего доход.
Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит доход, а недостаток перед капиталом в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем, что приносит капитал. Этот пониженный процент. Поскольку вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который получает банк за помещаемый им в различные предприятия капитал. Эта разница в процентах составляет около 1/4 части тех процентов, которые взимаются по активным операциям.[5, с.15].
Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он может разместить на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам, и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банка за проведенную работу по привлечению денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения, приводит к необходимости расширить свою ресурсную базу посредствам создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования.
К определению сущности депозитной политики банка нельзя подойти однозначно, так как она изменяется в зависимости от её субъекта. Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе.
Депозитные операции отражают деятельность банка, как посредника между инвесторами и пользователями средств, в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке. Через привлечение депозитов, банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов. Депозитные операции, являются операциями банков по привлечению денежных средств во вклады или размещению, имеющихся в распоряжении средств, во вклады в иных банках или кредитно – финансовых институтах. Именно на основе депозитных операций формируется большая часть кредитных ресурсов банков, они относятся к одним из важных традиционных банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц.
Субъектами депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой стороны – как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды: отдельные физические лица и их объединения.[ 4, с 168].
В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждый банк должен разработать собственную депозитную политику, то есть стратегию практического управления.
Депозитная политика банка должна включать:
- разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, основанную на всестороннем исследовании рынка, то есть анализ окружающей финансовой среды, места и роли банка в сфере привлечения средств, диагностика и прогнозирование;
- формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);
- реализацию разработанной стратегии и тактики;
- контроль реализации политики и её эффективности;
- мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств.[ 3, с. 44].
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
– получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
– гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
– согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
– развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
В документе
«Депозитная политика банка»
должна быть определена его
стратегия по привлечению
- перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами;
- структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты);
- предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»;
- основной контингент по вкладам и депозитам, т.е., категорию вкладчиков;
- географию привлечения и заимствования средств;
- способы привлечения
депозитов (на основе договоров
банковского счета, корреспондентского
счета, банковского вклада (депозита),
путем выпуска собственных
- соотношение между рублевыми и валютными депозитами;
- новые формы привлечения средств в депозиты;
- особые условия открытия отдельных видов депозитов;
- меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам.
Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:
– экономическая целесообразность;
– конкурентоспособность;
– внутренняя непротиворечивость.[ 5, с. 456].
Правление банка определяет и утверждает основные направления депозитной политики, утверждает порядок и условия привлечения депозитов, осуществляет общий контроль за реализацией депозитной политики.
Привлечением депозитов в различный формах занимаются специальные отделы банка: отдел вкладов граждан, отдел ценных бумаг, кредитный отдел и другие отделы в соответствии с внутренней организационной структурой каждого банка.
Для осуществления практической деятельности по привлечению банки разрабатывают Положение по депозитным операциям, в которых оговариваются:
- правила и условия приема депозитов;
- правовой статус субъектов договорных отношений;
- порядок заключения договора банковского вклада;
- его содержание;
- способы приему и выдачи депозита;
- перечень необходимой документации;
- права вкладчиков и обязанности банка;
- способы начисления и выплаты процентов по вкладам.
С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во депозиты. Уровень процентных ставок по вкладам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования национального банка и состояние денежного рынка. Прежде всего, уровень процентной ставки по вкладным операциям зависит от типа вкладов.
Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств в вклады. В Случае банкротства банки должны создавать фонды страхования депозитов. Вместе с тем банки должны предоставлять исчерпывающую информацию о себе своим кредиторам и вкладчикам.
Для формирования депозитной политики банка важны такие направления, как:
- анализ депозитного рынка;
- определение целевых
рынков для минимизации
- минимизация расходов
в процессе привлечения
- оптимизация управления
депозитным и кредитным
- поддержание ликвидности банка и его устойчивости.
Формирование депозитной политики банка всегда связано с рядом трудностей, как субъективного, так и объективного характера.
Таким образом, грамотная организация депозитной политики банковских учреждений позволяет посредством проведения депозитных операций формировать сбалансированную ресурсную базу в достаточном объёме, позволяющем осуществлять долгосрочное и краткосрочное кредитование реального сектора экономики, что в условиях рыночной экономики является основной задачей кредитных учреждений. Кроме того, наличие необходимого ресурсного потенциала повышает возможности банка в получении дополнительных доходов при проведении активных операций.
1.2 Классификация депозитных операций банков
Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.
Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.
Депозитные операции классифицируются:
1)
Исходя из категории
– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций);
– депозиты физических лиц.
– депозиты других банков.
2) По форме изъятия средств:
– срочные депозиты;
– депозиты до востребования;
– сберегательные вклады населения
– условные депозиты, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий. [ 15, с. 155].
3) По виду вкладчика
- Депозиты юридических лиц
- Депозиты физических лиц
К депозитам до востребования относятся:
- средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
- средства на счетах
физических лиц —
- средства на счетах фондов различного назначения;
- средства на счетах
депозитов до востребования
- средства в расчетах
(аккредитивы, чеки) и обязательства
в расчетах по отдельным
- вклады населения до востребования.
В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:
– «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок, которое вызвано экономической нестабильностью, инфляцией, резкими колебаниями валютных курсов). Горячие деньги - это денежные средства, владельцы которых срочно перемещают их из одного банка в другой с целью получить более высокую прибыль. В результате чего происходит миграция капиталов.
– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера. К ненадежным можно отнести вклады с досрочным погашением;
– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна. К ним относятся срочные вклады без досрочного погашения.
Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:
- до 30 дней;
- 31-90 дней;
- 91 -180 дней;
- 181 день — 1 год;
- 1-3 года;
- свыше 3 лет.
- В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.[ 9, с. 315 ].
Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.
Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Сертификаты классифицируются по следующим признакам.
По способу выпуска:
- выпускаемые в разовом порядке;
- выпускаемые сериями.
По способу оформления:
- именные;
- на предъявителя.
По купле-продаже и погашению:
- безналично (по депозитным сертификатам);
- безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).
Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.[4, с. 276].
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.
Также во вклады клиенты могут размещать драгоценные металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со статьей 191 Банковского кодекса Республики Беларусь под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства [1].
Безусловно депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций в Республике Беларусь
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:
- Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Республики Беларусь от 14.06.2010 г. [11].