Сущность вексельного обязательства
Содержание
Введение…………………………………………………….…
Глава I. Сущность вексельного обязательства…………….…..4
1.1 Понятие и правовое регулирование векселя……………….4
1.2 История развития вексельных отношений………………..12
Глава II. Проблемы санкций по векселям……..……………...23
2.1. Нормы о вексельных санкциях …………….……………….23
2.2.Вексельные санкции……………………
Заключение…………………….……………………….…
Нормативная акты…………………………….……………….....33
Список использованной литературы…………………….….…34
Введение
Возрождение векселей в российском торговом обороте и банковской практике в начале 90-х годов ХХ в. сделало эти ценные бумаги неотъемлемой частью отечественной экономики. Когда-то вексель был для российских промышленников в буквальном смысле "лекарством" от неплатежей, своего рода денежным суррогатом. Но сейчас вексельное обращение приобретает все более цивилизованный вид.
Некоторые спорные
вопросы правовой
Развитие вексельного обращения в современной России вызвало к жизни целый ряд явлений, неизвестных доселе даже по книгам. В их числе огромное количество юридических проблем. Работой по разрешению таковых в настоящее время занимаются представители всех без исключения отраслей права. Вексель представляет собой инструмент, составляющий благодатную почву для различного рода злоупотреблений, в том числе и уголовно наказуемых. Причина этого кроется в самой природе векселя, предполагающей участие в вексельных правоотношениях лиц, в той или иной степени доверяющих друг другу.
Простой вексель исконно воспринимался на Руси не иначе, чем просто обещание уплатить деньги и применялся как документ, оформляющий заемные отношения.
Поскольку займы даются только лицам, пользующимся некоторым доверием (а не обеспеченные займы еще меньшему кругу лиц), постольку и простой вексель на Руси имел применение в основном только между первыми двумя участниками вексельных отношений - лицами, безусловно доверяющими друг другу. Если вексель и получал впоследствии подписи еще каких-нибудь лиц, то это были, прежде всего лица, так же высоко ценящие слово первого приобретателя.
Глава I. Сущность вексельного обязательства
1.1 Понятие и правовое регулирование векселя
Имеющиеся нормативные документы не дают развернутого и обобщающего определения понятия "вексель". Лишь в ст. 143 Гражданского кодекса вексель включен в состав ценных бумаг, а ст. 128 ГК называет ценные бумаги (имущественные права) в составе имущества предприятия. Такое определение векселя недостаточно. В то же время, учитывая:
- наличие множества видов
векселей: казначейские, муниципальные,
финансовые, корпоративные (в том
числе товарные), национальные, международные,
дисконтные, процентные и беспроцентные,
выданные, переданные и полученные,
оплаченные и неоплаченные, опротестованные
и неопротестованные,
- наличие различных функций
каждого из указанных видов
векселей (снижение рисков, связанных
с деловой практикой;
- изменение этих функций
в процессе обращения векселей,
можно заключить, что общее
определение векселю дать
Согласно ст. 142, 143 и 144 ГК вексель должен иметь форму и содержать реквизиты, предусмотренные вексельным законодательством, в противном случае он будет ничтожным.
Далее. Имущественные права по векселю могут быть осуществлены лишь при его предъявлении к оплате, поэтому товарные векселя для первого векселедержателя с юридической точки зрения могут быть признаны имуществом в момент их предъявления к оплате (ст. 142). Так как подобный вексель по индоссаменту передается только с предъявлением, момент его передачи первым векселедержателем иному лицу будет для первого моментом появления и исчезновения имущества, полученного от векселедержателя (покупателя, заказчика). С экономической точки зрения товарный вексель может быть признан имуществом лишь в том случае, если он имеет стоимость. Она же возникает в случае, если за него уже были уплачены деньги либо если вексель был продан векселедержателем своему поставщику (заказчику, исполнителю) с последующим зачетом взаимных требований. В то же время передача таких векселей по индоссаменту поставщику (заказчику, исполнителю) для первого векселедержателя имеет двойственную сущность:
во-первых, передача векселей производится взамен денег;
во-вторых, векселя, являясь суррогатными деньгами, окончательно не прекращают обязанностей уплатить деньги поставщику (заказчику, исполнителю), так как в случае неплатежеспособности векселедержателя первый векселедержатель обязан уплатить деньги по векселю по форме, за товар (работу, услуги) по существу.
Отметим, правда, что здесь
есть некоторая правовая неопределенность.
Ведь можно предположить и иное,
рассматривая передачу векселя вместо
денег за товары (работы, услуги) как
способ прекращения основного
Анализ приведенной
Кроме того, надо учесть, что право требования, вытекающее из договора поставки и признаваемое имуществом, не может исчезнуть просто так, а право требования (имущество), вытекающее из векселя, не может возникнуть ниоткуда. Поэтому с экономической точки зрения вексель не может прекратить обязательства по договору поставки.
Отметим, что законодатель должен четко разрешить указанную проблему, а также определить момент появления имущества как у лица, передающего вексель, так и у нового векселедержателя.
Исходя из многообразия видов и функций векселей, порядок бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с вексельным обращением, должен отражать:
- реально сложившиеся ситуации;
- виды векселей;
- наличие стоимости и доходности векселей3.
Также нужно учитывать следующие моменты:
- по состоянию на текущий
момент Минфином РФ
- в имеющейся литературе
не учитывается экономическая
основа векселей, то есть наличие
или отсутствие у них
Сначала выясним сущность векселей, а затем приемлемый для всех заинтересованных лиц метод бухгалтерского учета хотя бы двух видов векселей: товарного простого и финансового.
Итак, ст. 143 ГК признает вексель ценной бумагой, то есть документом, удостоверяющим имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности. Права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном для уступки требований (ст. 146 ГК). Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи.
Положение о переводном и простом векселе обязательным реквизитом простого векселя признает наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. Кроме того, оно определяет, что простой вексель является простым и ничем не обусловленным обещанием уплатить определенную сумму. Если простой вексель подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты, а сама процентная ставка должна быть указана в векселе (ст. 5 и 77 Положения).
Если в векселе указаны
другие сроки платежа, то проценты по
коммерческому кредиту могут
быть включены в вексельную сумму. В
частности, в договоре с поставщиком
может быть предусмотрено предоставление
коммерческого кредита для
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденным приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 года (с последующими изменениями, внесенными Минфином РФ), в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений учитываются вложения в ценные бумаги других предприятий с намерением получать доходы.
Ни ГК, ни Положение о переводном и простом векселе прямо не указывают назначение векселей, а также их функции. Кроме этого, векселя прямо не привязывают к другим договорам. Поэтому товарный простой вексель является односторонним или многосторонним обязательством уплатить деньги за полученный товар и проценты по товарному кредиту.
Статья 815 ГК предусматривает возможность выдачи векселя заемщиком денежных средств.
Постановлением Правительства
РФ от 26 сентября 1994 года N 1094 "Об оформлении
взаимной задолженности предприятий
и организаций векселями
Из названного постановления
Правительства РФ следует, что обязательства
сторон, вытекающие из поставки товаров,
выполнения работ и оказания услуг,
регулирует ГК, а сам вексель удостоверяет
имущественные (денежные) права только
при предъявлении. Векселедержатель
имел права на получение денег
за поставленный товар (выполненную
работу, оказанные услуги) и до получения
векселя. Задолженность, обеспеченную
векселем, в некоторых случаях
отличает лишь более высокая степень
ликвидности (вексель можно учесть
в банке, его проще продать
по договору купли-продажи и т. д.).
В то же время некоторые авторы
уверены, что операция по выписке
товарного векселя одновременно
будет моментом завершения сторонами
отношений по сделке поставки товаров
(работ, услуг), а возникающие с
этого момента отношения по оплате
векселя являются самостоятельными
и с операциями по расчетам за поставленные
товары (работы, услуги) не связаны. Другие
авторы утверждают, что выписка и
вручение векселя не связаны с
поставкой товаров (работ, услуг), так
как являются простым и ничем
не обусловленным обещанием
Мы попробуем опровергнуть некоторые утверждения этих авторов анализом конкретных ситуаций. Но сначала необходимо учесть, что не все векселя могут завершить отношения по сделке поставки товаров или получения займа4. Так, покупатель или абонент может выдать вексель энергоснабжающей организации, поставщику газа, воды и т. п. Банк или кредитные учреждения могут выдать кредит векселем (взамен денег). Заемщик денежных средств может выдать вексель на основании ст. 815 ГК. Эти векселя не могут прекратить отношений, вытекающих из договоров поставки и займа, а также кредитного договора. "Дружеские" векселя вообще не прекращают другие сделки, так как их не было. Если индоссирование векселя произведено после истечения срока, установленного для совершения протеста, то оно имеет последствия обыкновенной цессии: после этого вексель из оборота выбывает, но остается задолженность за поставленный товар.
Кроме того, ст. 815 ГК и постановление Правительства РФ от 26 сентября 1994 года N 1094 прямо указывают, что первопричиной выдачи векселя является или получение займа, или получение товара (работ, услуг).
Действующие нормативные
акты по бухгалтерскому учету требуют
составления первичных
Хотя вручение простого товарного
векселя не является полноценной
хозяйственной операцией (вручение
такого векселя меняет лишь качество
задолженности), есть необходимость
составления двустороннего акта
вручения векселя с указанием
основных характеристик векселя, суммы
процентов товарного кредита, наименований
уполномоченных лиц, даты, цели передачи
(для обеспечения
Кроме того, при отсутствии такого акта векселедержатель имеет формальное право требовать погашения задолженности по договору поставки и по векселю. В то же время данный документ подтверждает, что обещание уплатить определенную сумму вытекает из договора поставки, вексельная сумма включает или не включает проценты по предоставленному товарному кредиту и является, по сути, задолженностью за поставленный товар и по проценту за товарный кредит. Поэтому термин "ничем не обусловленное обещание" необходимо понимать так: "обещаю уплатить деньги за полученный товар и проценты по товарному кредиту независимо от их наличия на моем счете, а также независимо от других обстоятельств и ситуаций"5.
К примеру, в договоре поставки была предусмотрена оплата счета поставщика в трехдневный срок со дня поступления выручки от третьих лиц, то есть после реализации продукции покупателем. Если покупатель вручил своему поставщику товарный вексель, он не имеет права обусловить оплату векселя поступлением денег от третьих лиц. Или: по кредитному договору банк выдал не деньги, а финансовый вексель. Банк не может обусловить уплату денег векселедержателю поступлением денег от заемщика и т. д.
1.2 История развития вексельных отношений
Когда впервые появился вексель достоверно установить невозможно. Исследователи высказывают различные точки зрения о времени и месте появления первых векселей. Одни авторы предполагают, что вексельные операции известны были римлянам и древним грекам, другие отстаивают точку зрения, что вексель появился в Италии во второй половине XII века.
Некоторые видные ученые, такие как Табашников, Гольдшмидт и Грюнгут, в своих работах утверждали, что простые векселя имеют более ранее происхождение, чем переводные. Они обосновывали свою позицию тем, что найденные простые векселя относятся к более раннему периоду, чем самые старые переводные векселя. Но большинство российских юристов придерживались противоположного взгляда. Они отдавали пальму первенства переводному векселю.
В частности, В. Снигирев отмечал,
что об итальянском происхождении
векселя свидетельствует как
вексельная терминология (акцепт, индоссамент),
так и то, что древние вексельные
постановления написаны на итальянском
языке и вексельные сделки находятся
в связи с деятельностью
Целый ряд авторов объясняют причины появления векселя в Италии, в средние века, острой необходимостью в размене и переводе денег. Средневековая Италия состояла из множества мелких государств. Каждое государство, а также некоторые города, чеканили свою монету. К тому же Италия этого периода, как резиденция Папы Римского и центр просвещения, притягивала крестоносцев, богомольцев и студентов, которые приносили с собой монеты различных местностей. Государства, защищая свое право чеканки монет, запрещали пускать в обращение монеты одного государства в другом. "Поэтому в Италии более, чем где бы то ни было, встречались
затруднения от разнообразия монетных систем. На почве удовлетворения потребности выйти из этих трудностей развился здесь богатый промысел менял".
Меняла производил обмен одних монет на другие. Обменявший монеты отправлялся в ту местность, где они ему были нужны. Подтверждением того, что вексель произошел из обмена является наименование его на различных языках: lettera di cambio, lettre de change, bille of exchange, Wechsel.
В этот период мы видим только меновые операции. Меняла брал монеты одной местности, а выдавал монеты другой, т.е. обмен происходил из рук в руки, без разрыва во времени и пространстве.
Торговые пути в эти времена были небезопасны, поэтому торговцам приходилось нанимать хорошую охрану для защиты своего товара. Чтобы расплатиться за купленный товар, необходимо было везти с собой значительное количество денег. Перевозить деньги было не только опасно, но и неудобно, так как металлические монеты были очень тяжелыми.
В целях предупреждения риска потери денег при перевозке и уменьшения хлопот и убытков торговцы стали обращаться к услугам менял. Торговец давал деньги меняле, но не требовал немедленно выдать эквивалент. В свою очередь меняла обещал выплатить эквивалент денежной единицей в определенном месте и в определенное время. Это достигалось тем, что менялы имели своих представителей в различных местностях либо договаривались между собой принимать приказы друг друга о выдаче денег, а потом производили взаиморасчет.
Обмен монет изменил свой характер. Во-первых, изменилось место исполнения сделки (появился пространственный момент). Во-вторых, наблюдается разрыв во времени между моментом заключения сделки и моментом ее исполнения. Меняла брал деньги, а отдавал их через некоторый промежуток времени, в течение которого он мог их использовать по своему
усмотрению (например, давать в кредит). В-третьих, появился новый
персонаж. Платило деньги не то лицо, которое их получало. Размен монет, как таковой, превратился в перевод денег из одной местности в другую.
Договор о переводе денег был выгоден как торговцам, которые освобождались от хлопот по перевозке денег, так и менялам, которые могли брать большую плату за свои услуги при переводе денег, чем при простом обмене одних монет на другие. К тому же это позволяло менялам сосредоточивать в своих руках много денег, которые они могли давать во временное пользование с выгодой для себя.
В подтверждение заключенной сделке выдавалась расписка. Эта расписка, по мнению Г. Шершеневича, составляла первоначальный переводной вексель1.
Большое влияние на развитие вексельных отношений оказала ярмарочная торговля, которая способствовала созданию особого рода "ярмарочных" векселей. А. Ф. Федоров отмечал, что к категории ярмарочных векселей причислялись все векселя, имевшие то или другое отношение к ярмаркам, будь это векселя, писанные из какого-либо места с уплатой на ярмарке в другой местности, или писанные на ярмарке с уплатой в ином месте... или же векселя, писанные на ярмарке с уплатой в том же месте в последующую ярмарку2.
В этот же период появляется и вексельный акцепт, который представлял собой "торжественное, хотя и словесное обещание платить по предъявленному векселю". Отказ акцептанта от уплаты по векселю мог вызвать серьезные осложнения для купца. Поэтому для защиты интересов купцов от возможных уклонений от платежей по векселям создаются специальные "ярмарочные суды", отличавшиеся особой строгостью и жесткостью по отношению к вексельным должникам.
Быстрое имущественное исполнение решения, а также ускоренный
вексельный процесс в этих судах способствовали выработке формальной
вексельной строгости.
Вексельная строгость оказалась притягательной для различного рода ростовщиков, дающих деньги взаймы под высокие проценты. Ростовщическая деятельность входила в противоречие с текстом Евангелия - о даче взаймы, не ожидая ничего. Поэтому канонические законы допускавшие право на вознаграждение только за труд и на возмещение расходов, осуждали векселя, которые опосредовали собой денежные займы под проценты. Канонические нормы содержали целый ряд преград. Так, например, было запрещено указывать в векселе проценты, выдавать векселя на длительные сроки, трассировать векселя на самого себя. Запрещалось вознаграждение за просрочку и платежи по частям. Все это способствовало тому, что были изъяты из оборота простые векселя. Вместе с тем, каноническое право не достигло своей цели. Все эти запреты противоречили нормальному экономическому развитию. Поэтому с усилением репрессий развивались и способы обхода запретов.
Таким образом, будем считать, что родиной векселя является средневековая Италия. Вексель, благодаря итальянским менялам, распространился по всей Европе. "Может быть, зачатки векселя, обусловленные сходством причин, могут быть замечены и в других странах, но итальянский тип взял верх над остальными..." - писал Г.Шершеневич1.
Начиная с XVII века вексель вступает во второй этап своего развития. Условно этот этап можно назвать "французским", так как большинство исследователей связывают его с ярмарками Южной Франции.
В этот период вексель стали использовать не только для перевода денег из одной местности в другую, но и как средство платежа и расчетов. "Векселями производились различные платежи, под векселя оказывался
разный кредит и векселя же являлись средством перевода денежных сумм из одной местности в другую", - отмечал В.Снигирев.
Широкое использование векселя в качестве платежного средства стало
передаваться от одного лица к другому по надписи на обороте документа.
Индоссамент не сразу получил
всеобщее признание. Против него выступили
"сторонники римского права, в уме
которых подобная передача не мирилась
с римским принципом
В итальянский период вексель также мог передаваться, но он передавался только при наличии прибавки о "приказе". К тому же, вексель можно было передавать только один раз либо для получения платежа, либо для предъявления иска по векселю, либо в собственность. В остальных случаях передача могла иметь место по "правилам цессии, со всеми ее, далеко не удобными для нового вексельного кредитора (цессионара), последствиями в виде необходимости считаться с теми возражениями, которые могли делаться должником первоначальному владельцу векселя (цеденту) и каковых возражений новый векселедержатель даже не всегда в состоянии был предусмотреть, а между тем из-за них он мог лишиться возможности осуществить свои вексельные права и получить вексельную сумму...".
Передача "французского" векселя по индоссаменту заключалась в том, что на обороте указывалось имя того, кому он передавался (именной индоссамент), либо ставилась просто подпись и оставлялось место, куда могло вноситься имя приобретателя (бланковый индоссамент).
Вексель можно было передать с разрешения векселедателя, которое выражалось в слове "приказу" в тексте самого векселя. Без этого разрешения
вексель не мог быть передан по надписи.
В связи с тем, что обращаемость векселя выросла, усилилась его роль в торговом обороте. Для уменьшения злоупотреблений при исполнении вексельных сделок для векселя была установлена письменная форма, а также обязательные реквизиты: вексельная метка, наименование векселедателя, векселеприобретателя, трассата (для переводных векселей), обозначение прописью вексельной суммы с указанием монеты, срок платежа, пометки в получении валюты деньгами или товаром, времени и места выдачи векселя, подписи векселедателя.
В 1847 году был издан общегерманский вексельный устав. Он ознаменовал собой вступление векселя в третий, "германский", этап своего развития.
По германскому вексельному уставу вексель стал по-настоящему абстрактным обязательством. Не требовалось отметки о получении валюты (денежной суммы или товара), т.е. основания выдачи векселя. По французскому вексельному праву эта отметка была одним из обязательных реквизитов в векселе. "Германский" вексель предполагался передаваемым, пока не будет установлено в векселе обратное ("не приказу"). Все правоотношения по векселю заключались в его тексте, поэтому допускались только такие возражения, которые вытекали из текста векселя.
Права и обязанности участвующих в векселе лиц были самостоятельными. Векселедержатель, в случае неплатежа по векселю, мог по своему усмотрению обратить взыскание на любого вексельного должника. Все это делало "германский" вексель необычайно свободным в обращении.
В России вексель появился в конце XVII века. Он был завезен в Россию немецкими купцами. Об этом свидетельствует наименование ценной бумаги - "вексель". Слово "вексель" было заимствовано нами из немецкого языка - Wechsel.
В эпоху царствования Петра I вексель выступал в качестве средства перевода денег из одной местности в другую на содержание армии. В 1729 году был принят специальный вексельный устав с двойным текстом на русском и немецком языке. Этот устав состоит из трех частей:
1) о векселях купеческих;
2) о векселях казенных;
3) вексельные образцы,
точное соблюдение которых
В основу устава 1729 года был положен вексель германского образца. Главное внимание устав уделял переводному векселю.
В 1832 году был принят новый вексельный устав. В отличие от вексельного устава 1729 года, он основывался на французском вексельном праве с вытекающими отсюда последствиями. Вексель предполагался непереводным, валюта (т.е. основание выдачи векселя) составляла существенный его элемент. С течением времени в этом уставе было обнаружено много пробелов и недостатков, тормозивших свободное обращение векселя в торговом обороте.