Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Таможенная экспертиза её цели и задачи

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..............3

1.Экспертная деятельность В РФ: понятие, правовые основы…………………………………………………………………………..5

2. Таможенная экспертиза и порядок её проведения российскими таможенными органами………………..………..13

2.1 Специфика назначения таможенной экспертизы………………………….13

2.2 Особенности проведения экспертизы……………………………………...15

3. Порядок назначения и проведения отбора проб и образцов в российском таможенном деле…………………….19

3.1 Базовые принципы проведения и назначения отбора проб и образцов товар при осуществлении таможенного контроля в российских таможенных органах…………………………………………………………………………....19

3.2 Порядок взятия проб и образцов при осуществлении таможенного контроля………………………………………………………………………….21

3.3 Порядок проведения исследования проб или образцов при осуществлении таможенного контроля…………………………………………………………..24

3.4 Количество (объем) проб или образцов различных товаров, необходимых для проведения экспертных исследований………………………………….....28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….32

Приложение 1……………………………………………………………………33

Приложение 2……………………………………………………………………37

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня в период создания Таможенного Союза России, Белоруссии и Казахстана происходящие в России социально-экономические преобразования, к сожалению, сопровождаются усилением преступности.

В ее структуре все большее место занимает деятельность криминальных сообществ, которые хорошо оснащены технически и постоянно совершенствуют методы совершения преступлений. Эти обстоятельства существенно осложняют их пресечение.

В связи с данным обстоятельством эффективная работа правоохранительных органов, в том числе таможенных сегодня невозможна без применения достижений научно-технического прогресса.

В то же время получаемая в результате производства экспертиз доказательственная информация позволяет в кратчайшие сроки органам дознания и предварительного следствия раскрывать и расследовать преступления, а суду - принимать законные и обоснованные решения по уголовным делам.

В настоящее время государственные экспертные учреждения действуют в федеральных органах исполнительной власти: Министерстве внутренних дел (далее - МВД России), Федеральной службе безопасности, Федеральной таможенная служба (далее - ФТС России), Министерстве юстиции, Министерстве обороны и Министерстве здравоохранения. Экспертные подразделения имеются также в органах прокуратуры.

Сегодня в период экономических реформ экспертиза в таможенном деле имеет особое значение, т.к. она помогает защищать экономическую безопасность страны и здоровье населения в целом.

Для того чтобы экспертиза была эффективной и точной, она должна основываться на определенном образе отобранных и представленных образцах.

Поэтому целью курсовой работы на тему «Особенности назначения и проведения отбора проб и образцов товаров при осуществлении таможенного контроля в российских таможенных органах» является изучение и анализ назначения и проведения отбора проб и образцов товаров при осуществлении таможенного контроля российскими таможенными органами.

Для достижения этой цели необходимо выявить:

специфику назначения таможенной экспертизы;
базовые и общие принципы проведения и назначения отбора проб и образцов товар при осуществлении таможенного контроля;
особенности взятия проб и образцов при осуществлении таможенного контроля;
проанализировать порядок проведения исследования проб или образцов при осуществлении таможенного контроля;
детализировать количество (объем) проб или образцов различных товаров, необходимых для проведения экспертных исследований.

Объектом исследования в курсовой работе рассматриваются процедура отбора проб и образцов в процессе проведения таможенных экспертиз на этапе таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу таможенного Союза.

В качестве предмета исследования в курсовой работе рассматриваются особенности назначения и проведения отбора проб и образцов товаров в процессе назначения различных таможенных экспертиз.

При написании курсовой работы использовалась научная литература в области таможенного дела как российского, так и международного характера.

Курсовая работа состоит из введения, основной части, состоящей из трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

1.Экспертная деятельность В РФ:

понятие, правовые основы

Действующее законодательство нормативно закрепляет лишь понятие государственной судебно-экспертной деятельности, легальное определение которой раскрыто в ст. 1 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (далее - ФЗ ГСЭД).

Государственная экспертная деятельность осуществляется в процессе судопроизводства государственными судебно-экспертными учреждениями и государственными судебными экспертами (далее также - эксперт), состоит в организации и производстве судебной экспертизы.

В качестве субъектов государственной экспертной деятельности выступают государственные экспертные учреждения, на которых возложена функция организации производства судебной экспертизы, а также государственные судебные эксперты, производящие судебные экспертизы по поручению руководителя государственного судебно-экспертного учреждения.

Однако процессуальное законодательство позволяет осуществлять производство экспертизы не только государственными экспертами, но и иными лицами, которым поручено производство судебной экспертизы: работниками негосударственных экспертных организаций, неэкспертных организаций, частными экспертами.

Экспертиза может проводиться как в государственном судебно-экспертном учреждении, так и в негосударственной экспертной организации либо к экспертизе могут привлекаться конкретные лица, обладающие необходимыми специальными знаниями (эксперты).

В соответствии с процессуальным законодательством в качестве судебного эксперта может быть вызвано любое лицо, обладающее специальными познаниями, необходимыми для дачи заключения. Это особо подчеркивается в Постановлении от 20 декабря 2006 г. N 66 Пленума Высшего Арбитражного Суда «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе».

Несмотря на то что ФЗ ГСЭД не раскрывает сущность негосударственной судебно-экспертной деятельности, тем не менее обобщающий термин "судебно-экспертная деятельность" в нем употребляется. Как следует из ст. 16 ФЗ ГСЭД, государственный судебный эксперт не вправе принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебно-экспертного учреждения, а также осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта.

Таким образом, по логике законодателя судебно-экспертная деятельность может осуществляться в виде деятельности как государственных экспертов, так и экспертов, не являющихся работниками государственных судебно-экспертных учреждений, но производящих экспертизу в установленном процессуальным законом порядке.

Вопросы правового регулирования производства судебных экспертиз лицами, не являющимися сотрудниками государственных судебно-экспертных учреждений, нашли свое отражение в ст. 41 ФЗ ГСЭД, однако деятельность негосударственных экспертных учреждений (организаций) в нем не отражена.

В то же время сектор негосударственных экспертных услуг сегодня активно развивается.

Коммерческие и некоммерческие организации с разнообразными наименованиями и организационно-правовыми формами вступают в конкуренцию с государственными экспертными учреждениями и частными экспертами, предлагая проведение разнообразных независимых экспертиз. Массированная и нередко агрессивная реклама создает немалые трудности для правоприменителя в ориентации среди многообразия юридических лиц и оценке качества предлагаемых ими экспертных услуг.

На практике в качестве негосударственного экспертного учреждения могут выступать не только частные учреждения, но и юридические лица с иными организационно-правовыми формами.

Далеко не все они при этом имеют в качестве основной уставной цели именно производство судебной экспертизы и обладают необходимыми условиями и оборудованием для организации производства исследований в данной отрасли судебной экспертизы.

Отсутствие правовой регламентации судебно-экспертной деятельности негосударственных экспертов приводит к тому, что в качестве таковых могут привлекаться лица хотя и имеющие специальное образование, но не обладающие всем необходимым комплексом знаний и практических навыков в данной отрасли судебной экспертизы.

Это создает дополнительные проблемы по проверке компетентности и компетенции негосударственных судебных экспертов, порождает трудности в оценке их заключения.

Понятие судебно-экспертной деятельности в судопроизводстве представляется нам более широким, чем только государственная судебно-экспертная деятельность, и подразумевает организационно-методическую деятельность государственных и негосударственных судебно-экспертных учреждений, производственную деятельность государственных судебных экспертов, а также иных экспертов из числа сведущих лиц, которые, в соответствии с действующим процессуальным законодательством, осуществляют судебно-экспертное исследование объектов экспертизы.

Сущность экспертной деятельности состоит в организации и производстве экспертизы, осуществляемой по поручению лица или органа, ее назначившего.

Экспертная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

Экспертная деятельность существует в пределах и в рамках судопроизводства. Действующим законодательством в понятие судопроизводства включаются не только рассмотрение и разрешение судом дела по существу, но и досудебное производство, производство по делу во всех стадиях уголовного и гражданского процесса, разрешение вопросов исполнения приговоров и решений по уголовным и гражданским делам, по делам об административных правонарушениях.

В процессе гражданского, уголовного судопроизводства, производства по делам об административных правонарушениях, гражданского судопроизводства, как в судах общей юрисдикции, так и в арбитражных судах, если возникает необходимость проведения исследования с использованием специальных знаний в науке, технике, искусстве или ремесле, назначается судебная экспертиза.

Производство экспертизы, отличается от других видов практической деятельности по применению специальных знаний, во-первых, своей процессуальной формой, а во-вторых, тем, что порядок и процедура привлечения эксперта, проведения судебно-экспертного исследования объектов экспертизы и дача письменного заключения строго регламентированы законом. Отступления от этой процедуры или установленного порядка рассматриваются как существенные процессуальные нарушения, влекущие отмену постановленного судом решения или приговора.

Задачей экспертной деятельности является оказание содействия судам, судьям, органам дознания, лицам, производящим дознание, следователям и прокурорам, лицам и органам, осуществляющим рассмотрение дела об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу, а также в собирании и исследовании доказательств посредством разрешения вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла.

В ст. 6 ФЗ ГСЭД отмечается, что государственная судебно-экспертная деятельность осуществляется при неуклонном соблюдении равноправия граждан, их конституционных прав на свободу и личную неприкосновенность, достоинство личности, неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту чести и доброго имени, а также иных прав и свобод человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией РФ.

Это означает, что для эксперта, руководителя судебно-экспертного учреждения не должно иметь значения, например, кем являются стороны в гражданском процессе, какое имущественное и должностное положение занимают; какова национальная или расовая принадлежность обвиняемого в разбойном нападении, в отношении которого вынесено постановление о назначении судебной портретной экспертизы; каких политических взглядов придерживается водитель, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении и назначена экспертиза психофизиологического состояния этого водителя, и т.д.

Правовой основой экспертной деятельности являются Конституция РФ, Федеральный закон "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, Таможенный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, законодательство Российской Федерации о здравоохранении, другие федеральные законы, а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, регулирующие организацию и производство экспертизы.

Конституция РФ допускает ограничение прав граждан только федеральным законом в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства (ст. 55).

Статья 2 Конституции РФ декларирует, что человек, его права и свободы являются высшей ценностью и обязанностью государства является признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина. Однако эти права, например право на свободу и личную неприкосновенность (ст. 22 Конституции РФ), могут быть ограничены при производстве судебной экспертизы или отборе образцов для сравнительного исследования, необходимых для ее осуществления.

Так, для производства судебно-психиатрической экспертизы обвиняемый может быть принудительно помещен в стационарное медицинское учреждение или для осуществления судебно-медицинской экспертизы вещественных доказательств у него могут быть отобраны образцы волос или крови.

У подозреваемого в совершении преступления могут быть в принудительном порядке взяты отпечатки пальцев для производства дактилоскопической экспертизы и т.д.

С другой стороны, в ч. 1 ст. 37 Конституции РФ в соответствии со ст. 23 Всеобщей декларации прав человека, закрепляющей исходные положения, лежащие в основе правового регулирования труда, провозглашается право любого гражданина Российской Федерации свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Принцип свободы труда в определенной мере уже нашел отражение в действующем законодательстве. Свобода труда означает, что только самим гражданам принадлежит исключительное право распоряжаться своими способностями к производительному и творческому труду. Реализуя это право, гражданин может выбирать тот или иной род деятельности и занятий.

Однако правоспособность гражданина, решившего заняться судебно-экспертной деятельностью в государственном экспертном учреждении, ограничена не только условиями наличия у него необходимого образования, знаний и профессионального опыта, но и тем обстоятельством, что многие государственные экспертные учреждения принадлежат ведомствам с особыми условиями приема на работу сотрудников. Имеются в виду государственные экспертные учреждения Министерства внутренних дел, Федеральной службы безопасности и т.д. Правоспособность субъектов, желающих работать в качестве экспертов в этих государственных экспертных учреждениях, ограничивается дополнительными условиями, например возрастом, состоянием здоровья, и регламентируется соответствующими федеральными законами.

Анализ норм, регламентирующих экспертную деятельность в таможенной и в налоговой сферах, показывает, что в этих сферах экспертизы (исследования) производятся не только в процессе рассмотрения дела о правонарушении, но и при осуществлении проверочных процедур. Причем не накладывается никаких ограничений на использование полученных результатов в доказывании.

Так, в ст. 135 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) указывается, что в целях таможенного оформления таможенные органы Российской Федерации вправе брать пробы и образцы товаров и проводить их исследование (экспертизу); в ст. 183 ТК РФ отмечается, что для оказания содействия в проведении таможенного контроля таможенные органы Российской Федерации вправе привлекать специалистов и экспертов.

Эксперт может быть привлечен и для участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении (согласно ст. 25.9 КоАП РФ).

Таким образом, фактически устанавливается возможность назначения и производства экспертизы не только после начала производства по делу (этого производства может вообще не быть, если нет нарушений таможенных правил), но и при осуществлении проверочных процедур (таможенного оформления и таможенного контроля).

Во многом аналогичный подход к экспертной деятельности и в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). Законодатель предоставляет право налоговым органам привлекать экспертов для проведения налогового контроля (п. 12 ст. 31 НК РФ).

В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля может быть привлечен эксперт, в том числе при проведении выездных налоговых проверок. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные знания в науке, искусстве, технике или ремесле (ст. 95 НК РФ).

Производство по делам о нарушениях правил таможенного оформления и таможенного контроля, а также по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах - это, как правило, производство по делам об административных правонарушениях.

Исключение составляют правонарушения, квалифицируемые как уголовные преступления: контрабанда (ст. 188 УК РФ); уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК РФ); уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199 УК РФ). Таким образом, налицо несоответствие норм КоАП РФ, ТК РФ и НК РФ касательно судебной экспертизы, поскольку в КоАП РФ судебная экспертиза может быть назначена только в процессе производства по делу об административном правонарушении. Следовательно, экспертизы, производимые в точном соответствии с ТК РФ и НК РФ в государственных судебно-экспертных учреждениях ФТС РФ при осуществлении проверочных действий, недопустимы с точки зрения КоАП РФ.

2. Таможенная экспертиза и порядок её проведения российскими таможенными органами

2.1 Специфика назначения таможенной экспертизы

Вообще в российском таможенном деле экспертизы назначаются в порядке, предусмотренном УПК России, КоАП России, ТК ТС, Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

Должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенный контроль, назначает экспертизу с согласия начальника этого органа или его заместителя, о чем выносит постановление.

При производстве по делам об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело, выносит определение о назначении экспертизы (ст. 26.4 КоАП России, приложение 16 к письму ГТК России от 18.11.2002 N 01-06/45305 "О направлении форм процессуальных документов" (в ред. письма ФТС России от 21.09.2004 N 01-06/1040).

При производстве дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, проводящее дознание, признав необходимым назначение судебной экспертизы, выносит об этом постановление в соответствии с приложениями 117 - 120 к ст. 476 УПК России.

В постановлении (определении) о назначении экспертизы указываются:

- наименование экспертизы (товароведческая, идентификационная, материаловедческая, технологическая, искусствоведческая и др.);

- вид экспертизы (дополнительная, повторная, комиссионная, комплексная);

- наименование таможенного органа, должность, фамилия, инициалы должностного лица;

- основание для назначения экспертизы;

- наименование экспертного учреждения или фамилия, имя и отчество эксперта;

- вопросы, поставленные перед экспертом;

- материалы, представленные на экспертизу, в том числе пробы или образцы, документы, объекты экспертизы для сравнительного исследования, копия таможенной декларации (далее - ТД), иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для разъяснения возникающих вопросов (при этом непосредственные объекты исследования в постановлении (определении) индивидуализируются, в частности, указываются подписи, оттиски печати, иные реквизиты документа, подлежащие исследованию, и т.п.);

- срок проведения экспертизы назначает должностное лицо только в процессе таможенного контроля; причем срок проведения экспертизы определяется с учетом трудоемкости исследования или согласованию с начальником ЭКС;

- предупреждение об ответственности эксперта о даче заведомо ложного заключения;

- если объекты исследования не могут быть представлены в экспертное учреждение или эксперту, которым поручено проведение экспертизы, из-за габаритов или по иным причинам, то в постановлении (определении) указывается место их нахождения.

Таможенный орган разрешает (при необходимости) проведение осмотра и исследования на месте.

В постановлении (определении) о назначении экспертизы вопросы не могут допускать различного толкования и выходить за пределы компетенции эксперта.

Взятие проб и образцов при производстве административных расследований по делам об административных правонарушениях оформляется протоколом в соответствии с приложением 15 к письму ГТК России от 18.11.2002 N 01-06/45305 "О направлении форм процессуальных документов" (в ред. письма ФТС России от 21.09.2004 N 01-06/1040).

Пробы или образцы, а также вещественные доказательства соответствующим образом упаковываются и опечатываются ярлыками обеспечения сохранности упаковки.

Материалы и предметы, направляемые на экспертизу при производстве уголовных дел, соответствующим образом упаковываются и опечатываются ярлыками обеспечения сохранности упаковки.

При направлении на технико-криминалистическую экспертизу различных документов, печатей, штампов и других объектов исследования эксперту одновременно представляются образцы сравнения, а также результаты предварительно проведенных исследований.

Направляемые на экспертизу материалы и объекты исследования доставляет должностное лицо таможенного органа или используются иные виды связи.

2.2 Особенности проведения таможенной экспертизы

Начальник ЦЭКТУ, ЭКС или их заместители:

- поручают производство экспертиз и исследований конкретному эксперту или комиссии экспертов;

- поручают производство экспертизы двум экспертам в случае, если в постановлении должностного лица, назначившего экспертизу, указано о необходимости присутствия при проведении экспертизы декларанта, либо иного лица, обладающего полномочиями в отношении товара и (или) транспортных средств, и их представителей;

- информируют декларанта либо иного лица, обладающего полномочиями в отношении товара и (или) транспортных средств, и их представителей, присутствующих при проведении экспертизы, о правилах внутреннего распорядка объекта и обеспечивает его соблюдение;

- устанавливают сроки проведения экспертизы по уголовному делу и по делу об административном правонарушении, обеспечивают контроль за соблюдением сроков производства экспертиз, полноту и качество проведенных исследований, не нарушая принцип независимости эксперта;

- обеспечивают условия, необходимые для проведения экспертизы: наличие оборудования, приборов, материалов и средств информационного обеспечения;

- обеспечивают соблюдение правил техники безопасности и производственной санитарии;

- направляют вместе с заключением эксперта все материалы органу, назначившему экспертизу.

Начальник ЦЭКТУ, ЭКС или их заместители, а также руководители экспертных отделов могут выступать в качестве эксперта в соответствии со своей квалификацией.

Руководитель экспертного отдела (структурного подразделения) может дать указание эксперту о сокращении установленного срока проведения экспертизы. При этом учитывается количество объектов, техническая сложность и продолжительность предстоящих экспертных исследований.

Если экспертиза по делу об административном правонарушении не может быть выполнена в пределах 20 дней, руководитель ЦЭКТУ, ЭКС (структурного подразделения) ставит об этом в известность должностное лицо, назначившее экспертизу, и устанавливает по согласованию с ним дополнительный срок в соответствии со ст. 28.7 КоАП России.