Таможенный контроль. 22

CoolReferat.com

Введение

Данная курсовая работа представляет собой исследование при выпуске ввозимой продукции  на таможенную территорию Российской Федерации.

Актуальность  работы определяется тем, что в настоящее  время на территорию Российской Федерации  ввозится большое количество разнообразных товаров, которые не всегда отвечают высоким стандартам качества и могут навредить здоровью российских граждан и состоянию окружающей среды.

В процессе работы используются материалы из отечественных  библиографических источников и сборники нормативно-правовых актов. С ними можно ознакомиться в списке источников литературы.

Объектом исследования являются виды и средства проведения таможенной экспертизы на  территорию Российской Федерации.

Цель данной работы - изучить основные принципы и способы проверки товаров при выпуске ввозимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.

Передо мной, как автором работы стоят следующие  задачи:

1. Охарактеризовать  понятие таможенной экспертизы.

2. Описать товар,  как объект исследования при проведении таможенной экспертизы. Привести примеры различных видов таможенной экспертизы.

3. Ознакомится  с принципами проведения экспертизы  при выпуске ввозимой продукции  на таможенную территорию Российской  Федерации. 

4. Оформить работу согласно стандартам.

Методология исследования включает в себе метод анализа  и синтеза полученных данных.

Содержание  работы состоит из двуз глав, первая из которых описывает основные понятия  об экспертизе и ее виды, , вторая –  характеризует порядок проведения экспертизы, заключение  и списка источников литературы.

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ВИДЫ И МЕТОДЫ ЭКСПЕРТИЗЫ.

1. Понятие экспертизы. Объекты и субъекты экспертизы.

Таможенная  экспертиза является одним из видов  экспертиз, назначаемых в соответствии с требованиями следующих кодексов России: таможенным, уголовно – процессуальным, гражданско – процессуальным, арбитражно – процессуальным.

Экспертиза  – процессуальное действие, состоящее  из проведения исследования и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства.

Объектами таможенной экспертизы могут быть товары, документы, вещественные доказательства, образцы сравнения и процессы. Рассмотрим более подробно каждый из объектов.

Пробы и образцы  товаров могут быть представлены в виде сырья, отходов производства, материалов, веществ, полуфабрикатов, комплектующих изделий и готовой  продукции. При этом под образцом товара понимается единица продукции, являющаяся тождественной по структуре, составу и свойствам всей партии продукции. Под пробой понимается оптимально необходимая часть образца товара, тождественная по составу и свойствам всему объекту экспертизы.

Документы в качестве объекта экспертизы могут выступать как источники информации о товаре, особенно в случае, если товар, являющийся объектом таможенного правонарушения, отсутствует, так и в виде объекта для непосредственного исследования, например, при проведении такого вида криминалистической экспертизы, как техническая экспертиза документов.

Вещественные  доказательства (например, слепки следов, отпечатки пальцев, орудия преступления и т.п.) обычно являются объектами криминалистических экспертиз, проводимых в рамках уголовных дел.

Образцы сравнения также обычно являются объектами криминалистических экспертиз и могут представлять собой, например, образцы свободного или экспериментального почерка человека для проведения почерковедческой экспертизы или оттиски оригинальных печатей и штампов для технической экспертизы документов. Сравнительные образцы (эталоны) могут применяться также при проведении химической и материаловедческой экспертиз.

Процессы (например, технологические, производственные) могут стать объектами так называемых технологических экспертиз, проводимых в таможенных целях при помещении товаров под режим переработки.

Субъектами  экспертизы являются должностные лица таможенных и иных правоохранительных органов, наделенные правом назначать экспертизу, и физические или юридические лица, имеющие право проводить экспертизу.

Физические лица - это самостоятельные эксперты, получившие образование в определенной области знаний, имеющие опыт и навыки в применении этих знаний на практике и проводящие экспертизы вне экспертного учреждения. Эти лица должны пройти аттестацию (сертификацию) в соответствующей системе или экспертном учреждении и получить документ (аттестат или сертификат), подтверждающий их компетентность. Такие специалисты могут являться внештатными экспертами экспертных учреждений.

Юридическими  лицами, как субъектами экспертизы, являются экспертные организации, в уставных документах которых указано  их  право на  производство  экспертиз и исследований.  Экспертные  организации имеют штат высококвалифицированных аттестованных экспертов, могут иметь определенный парк исследовательского аттестованного оборудования и приборов, должны быть аттестованы соответствующими органами, например, Госстандартом России, и удовлетворять определенным требованиям. Остановимся более подробно на требованиях, предъявляемых к экспертам и экспертным организациям.

Эксперт должен соответствовать следующим требованиям: независимость, компетентность, опыт работы, личные качества.

Независимость эксперта означает отсутствие какой-либо его зависимости от органа или лица, назначившего экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Условия работы эксперта должны исключать возможность финансового, административного и иного воздействия на результаты экспертной оценки.

Компетентность обеспечивается наличием профессионального образования в определенной области, соответствующей его экспертной деятельности, а также специальным знаниям:

•   экспертизы товаров, сырья и оборудования;

•   проведение лабораторных исследований проб и образцов товаров;

•   нормативных  документов, устанавливающих обязательные требования к товарам, а также требования к методам исследования.

Компетентность экспертов поддерживается путем систематического участия в экспертизах товаров, самостоятельного обучения с помощью учебной, научной и справочной литературы, а также повышения квалификации в учреждениях дополнительного образования.

Опыт работы - одна из важнейших характеристик эксперта, учитываемая при проведении аттестации эксперта для выдачи ему документа (аттестата, сертификата, свидетельства), подтверждающего его компетентность.

Личные  качества эксперта: объективность, ответственность, непредвзятость и принципиальность. Эти качества необходимо иметь эксперту для выполнения возложенных на него задач.

Объективность эксперта основывается на его независимости  и компетентности, что позволяет проводить беспристрастную оценку товара, используя необходимую и дополнительную информацию о нем. Объективность тесно связана с непредвзятостью оценок товара и документов. Эксперт должен уметь основывать экспертную оценку на фактических, неоспоримо доказанных или  предполагаемых сведениях о товаре,  противостоять давлению, оказываемому заинтересованными лицами.

Ответственность эксперта должна основываться на соблюдении действующего законодательства, а также требований нормативных документов, использовании принятых средств и методов проведения экспертизы.

Принципиальность  эксперта заключается в последовательном проведении и соблюдении на практике принципов экспертизы: объективности, независимости, компетентности.

При назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа должно убедиться в том, что организация, которой поручено проведение экспертизы, правомочна осуществлять такую деятельность (выяснить наличие лицензии на данный вид деятельности, аттестат аккредитации и др.), а также а том, что в ней есть сотрудники соответствующего профиля, которые имеют требуемые документы (сертификат, удостоверение, свидетельство и т.п.), и в том, что она располагает научно-техническими возможностями для проведения необходимых исследовании.

2. Таможенный эксперт. Его обязанности и права.

Принципиальные  права, обязанности и ответственность экспертов при производстве таможенных экспертиз, а также порядок предупреждения эксперта об уголовной и административной ответственности и отказ, уклонение от дачи или за дачу заведомо ложного заключения определяются законодательством Российской Федерации.

Эксперт обязан:

• исходя из требований таможенного, административного, уголовно-процессуального, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального законодательства Российской Федерации давать обоснованное заключение по поставленным перед ним вопросам на основании полной, всесторонней и объективной оценки результатов экспертных исследований в соответствии с его специальными познаниями. Он несет личную ответственность за данное им заключение;

•   проводить  исследования представленных на экспертизу товаров, проб, образцов и других материалов, если они позволяют без использования дополнительных данных решить хотя бы часть поставленных вопросов, сообщив в заключении о причинах, сделавших невозможным решение других вопросов;

•  по вызову лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном правонарушении таможенных правил, или лица, производящего дознание, следователя, прокурора или суда (судьи), являться на опрос или допрос для разъяснения или дополнения данного им заключения:

• заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законодательстве Российской Федерации (УПК РФ и КоАП РФ); не разглашать данных дела о нарушении таможенных правил или предварительного расследования без разрешения органа, назначившего экспертизу;

• обеспечить сохранность полученных для исследования материалов; устанавливать как по заданию органа, назначившего экспертизу, так и по собственной инициативе обстоятельства, способствующие совершению и сокрытию таможенных правонарушений, если для этого имеются необходимые данные, позволяющие использовать специальные познания эксперта;

•  при проведении исследований соблюдать правила техники безопасности.

Эксперт имеет право:

• знакомиться с материалами, относящимися к предмету (объекту) таможенной экспертизы, и запрашивать в других подразделениях ФТС России необходимую для производства экспертизы нормативную документацию;

•  ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, проб и образцов товаров, необходимых для дачи заключения у организации или лица, назначившего экспертизу;

•  присутствовать с разрешения лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном правонарушении, или лица, производящего дознание, следователя, прокурора, суда (судьи) при производстве опроса или допроса и других процессуальных действий, задавать опрашиваемому или допрашиваемому вопросы, относящиеся к предмету таможенной экспертизы;

•  с разрешения таможенного органа участвовать в проведении конкретных действий при осуществлении таможенного контроля; указывать в заключении .эксперта на установленные в ходе экспертного исследования обстоятельства, имеющие значение для дела, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, заявлять ходатайства суду об ограничении срока его участия в судебном заседании временем, необходимым для исследования обстоятельств, имеющих отношение к предмету таможенной экспертизы;

•  обжаловать в установленном законодательством порядке действия или решения лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, или лица, производящего рассмотрение по уголовному делу, прокурора, суда (судьи), если они нарушают права или законные интересы эксперта;

•  отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения. Отказ от дачи заключения должен быть заявлен экспертом в письменном виде с изложением мотивов отказа;

• эксперт имеет право на вознаграждение за выполнение своих обязанностей, кроме тех, которые выполняются им в порядке служебного задания, и на возмещение расходов по явке в правоохранительный орган в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Эксперт не вправе:

• без ведома следователя и суда вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством экспертизы;

• принимать к производству экспертизы материалы без письменного указания руководства экспертно-криминалистической службы (структурного подразделения);

• давать заведомо ложное заключение;

• исследовать товары, пробы и образцы, материалы дела, не указанные в постановлении (определении) о назначении экспертизы и не являющиеся объектами исследования;

• проводить без разрешения должностного лица, назначившего экспертизу, любое исследование, которое может повлечь не только полное или частичное уничтожение объектов, но и изменить их внешний вид или основные свойства;

• разглашать данные предварительного расследования, ставшие известными ему в связи с участием в уголовном деле в качестве эксперта;

•   самостоятельно собирать и использовать данные, не представленные ему в установленном законодательством порядке;

•   отвечать на вопросы, относящиеся к правовой оценке действий лиц, а также другие вопросы, выходящие за пределы его компетенции;

•  привлекать других лиц к участию в производстве порученной ему экспертизы;

•   уклоняться от явки по вызовам дознавателя, следователя, прокурора или в суд.

3. Виды таможенной экспертизы.

Виды таможенной экспертизы делятся на судебные и  несудебные экспертизы. Судебные экспертизы носят процессуальный характер, а  несудебные являются ведомственными. Также экспертизы бывают первичными и вторичными. По отраслям различают политические и военные, социологические, экономические. А также технические, экологические, искусствоведческие, медицинские, товароведческие экспертизы и другие. Экспертизы бывают основные и дополнительные (по масштабности решаемых задач), много- и мало-объектные (по количеству объектов), а также коллективные и единоличные (по количеству специалистов). 
       Ниже приводится перечень наименований экспертиз и неполные списки вопросов, которые могут быть поставлены эксперту должностными лицами таможенных органов при назначении определенной экспертизы.

1. Идентификационная экспертиза проводится с целью определения принадлежности товара к однородной группе товаров или контролируемому перечню товаров, установления индивидуальных признаков товара, соответствия товара установленным качественным характеристикам и техническому описанию и должна ответить на следующие типовые вопросы:

•   К какому классу или группе однородных товаров  относится данный товар?

•  Является ли представленный на  исследование объект изделием, полуфабрикатом, материалом или веществом?

• Каково назначение исследуемого объекта (принадлежность к технологическому, военному, медицинскому и научному оборудованию)?

•   Каково основное назначение исследуемого вещества?

•   Соответствует  ли товар заявленному наименованию?

2. Технологическая  экспертиза проводится с целью определения возможности помещений товара под таможенный режим переработки на/вне таможенной территории Российской Федерации и должна ответить на следующие типовые вопросы:

• Каковы нормы выхода готовой продукции при переработке определенного сырья?

•   Каков расход сырья на выработку единицы готовой продукции?

• Является ли процесс переработки непрерывным технологическим процессом?

•   Изготовлен ли образец готовой продукции  из представленного сырья?

•   Возможна ли идентификация исходного сырья  в готовой продукции?

•   Соответствует  ли степень переработки товара заявленной?

3. Материаловедческая  экспертиза проводится с целью определения принадлежности товара к конкретному классу веществ, изделий или материалов и должна ответить на следующие типовые вопросы;

• Каково содержание определенного компонента (указать какого) в представленном образце (пробе)?

•   Содержит ли изделие драгоценные металлы?

•   Каков химический состав представленного образца (пробы)⁷

•  Из какого материала изготовлено представленное для исследования изделие?

•  Обладает ли исследуемый материал конкретными (указать какими) физическими, химическими или механическими свойствами?

•  Имеются ли покрывающий слой или пропитывающие вещества в изделии, если да, то каков их химический состав и назначение?

•   Имеется ли на представленном объекте металлическое покрытие, если да, то каков его химический состав и назначение?

4. Товароведческая  экспертиза проводится с целью определения рыночной стоимости товара на основе его качественных и количественных показателей, а также основных свойств и факторов, влияющих на стоимость, и должна ответить на следующий вопрос:

•   Какова свободная рыночная стоимость товара (указать наименование, количество, вес или объем)? (В большинстве случаев в формулировку данного вопроса включается дата, на которую требуется установить стоимость товара).

5. Экспертиза наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров.

Анализ следственной, судебной и экспертной практики показывает, что при расследовании уголовных дел различных категорий (убийства, изнасилования, хищения и др.) в качестве вещественных доказательств нередко выступают наркотические средства , психотропные вещества, иx аналоги и прекурсоры, лекарственные средства, сильнодействующие и ядовитые вещества. Эти же объекты, а также сырье для иx кустарного производства либо промышленного изготовления являются основными доказательствами при расследовании уголовных дел, связанных с иx незаконным изготовлением, приобретением, хранением, перевозкой, пересылкой, сбытом и др. Судебно-экспертное исследование наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ может осуществляться в рамках криминалистической, судебно-биологической, судебно-медицинской, фармацевтической и токсикологической экспертиз.

В рамках криминалистической экспертизы наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ решаются следующие основные задачи:

- обнаружение следов наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ на различных предметах - носителях (кроме органов и тканей тела людей и животных, а также продуктов жизнедеятельности живых организмов, являющихся объектами судебно-медицинской экспертизы);

- отнесение вещества к числу наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ с указанием его рода и массы;

- установление общей групповой принадлежности однородных наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по признакам сырья, теxнологий его переработки, условиям хранения и т.д.;

- установление общего источника происхождения наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по месту и способу иx изготовления или производства;

- отождествление конкретных масс наркотических средств,  псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по отделенным от ниx частям;

- определение способа, теxнологии и иных характеристик кустарного производства наркотических средств и псиxотропныx веществ.

Психотропные  вещества – вещества, введение которых  в организм человека вызывает изменение психики и поведения человека.

Сильнодействующие вещества – вещества, употребление которых в количествах, больших  рекомендуемых, может нанести вред здоровью человека.

Ядовитые вещества – вещества, как правило, чуждые организму человека, употребление которых в весьма малых количествах может нанести вред здоровью человека.

Среди наркотических  средств наиболее часто на экспертизу  поступают следующие группы объектов.

Наркотические средства, получаемые из растений конопли (Cannaвis L.). В данную группу входят: каннабис (марихуана), гашиш (анаша, смола каннабиса), масло каннабиса (гашишное масло).

Каннабис (марихуана) – приготовленная смесь высушенных или не высушенных верхушек с листьями и остатками стебля любых сортов конопли без центрального стебля.

Гашиш (анаша, смола каннабиса) – специально приготовленная смесь отделенной смолы, пыльцы растения каннабис или смесь, приготовленная путем обработки (измельчением, прессованием и т.д.) верхушек растения каннабис с разными наполнителями независимо от того, какая форма придана смеси – таблетки, пилюли, спрессованные плитки, пасты и др.

Масло каннабиса (гашишное масло) – наркотическое средство, получаемое из частей растений любых видов и сортов конопли путем извлечения (экстракции) различными растворителями или жирами (может встречаться в виде раствора либо вязкой массы).

Наркотические средства, получаемые из растений мака (Papaver L.). В данную группу наркотических  средств входят: опийный мак (растение вида Papaver somniferum L.), опий (в том числе  медицинский), млечный сок разных видов мака, не являющихся опийным маком, но содержащий опийные алкалоиды мака, включенные в списки наркотических средств и псиxотропныx веществ, маковая солома, экстракт маковой соломы  (концентрат маковой соломы), ацетилированный опий.

Опий представляет собой свернувшийся млечный сок, выделившийся из надрезов незрелых коробочек различных форм снотворного мака и подвергшийся усушке. По внешнему виду это столообразная масса либо твердые комочки, иногда порошок бурого или темно-коричневого цвета и горького вкуса. Не высушенный опий (опий-сырец) имеет серо-бурый цвет и неприятный специфический запах. Около 25% опия составляют алкалоиды, основными из которых являются морфин, кодеин, тебаин, папаверин, наркотин. Наряду с алкалоидами в опии содержатся смолы, камеди, жирные кислоты и др.

Маковая солома – все части (как целые, так и измельченные, как высушенные, так и не высушенные, за исключением семян) растения любго сорта мака, собранного любым способом, содержащие наркотически активные алкалоиды опия.

Экстракт маковой  соломы (именуемый также концентратом маковой соломы) – средство, получаемое из маковой соломы любым способом, путем извлечения наркотически активных алкалоидов водой или органическими  растворителями; может встречаться  в жидком, столообразном либо твердом состоянии.

Ацетилированный опий – средство, получаемое путем ацетилирования опия или экстракта маковой соломы, и содержащее в своем составе кроме алкалоидов опия моноацетилморфин, диацетилморфин, ацетилкодеин либо иx смесь.

Наркотические средства, выпускаемые фармацевтической промышленностью. Данную группу наркотических  средств составляют лекарственные  средства, включенные в Список 2 Перечня  наркотических средств.

Фармацевтическая  промышленность выпускает наркотические  лекарственные средства в виде таблеток, порошков либо водных растворов. Как показывает экспертная практика, наиболее распространенными объектами экспертизы являются вещества группы алкалоидов опия: омнопон, морфин, кодеин, а также промедол и трамал. В частности, омнопон (очищенный от балластныx веществ опий) и морфин поступают, как правило, в виде растворов либо следов на шприцах, иглах, ампулах; кодеин - в виде таблеток и растворов; промедол – в виде таблеток, растворов и порошков.

Подготовка  материалов для экспертного исследования. При назначении экспертизы наркотических средств и псиxотропныx веществ следует учитывать, что во многих случаях у следственных органов возникает необходимость определения природы вещества и отнесения его к числу наркотических средств или псиxотропныx веществ и т.д. до возбуждения уголовного дела. Поскольку действующее уголовно-процессуальное законодательство не допускает производства экспертизы до возбуждения уголовного дела, в практику некоторых судебно-экспертныx учреждений Министерства юстиции РФ введено проведение по заданиям следственных органов исследований веществ, по внешнему виду поxожиx на наркотические, и оформление результатов исследования в виде актов экспертизы либо заключений специалистов, которые впоследствии могут быть использованы в качестве оснований для возбуждения уголовных дел.

Экспертиза  наркотических средств проводится в целях установления принадлежности товара к наркотическим средствам, психотропным веществам и должна отвечать на следующие вопросы:

•   Является ли вещество наркотическим (психотропным) средством, если да, то каким именно?

•  Каково содержание действующего наркотического (психотропного) вещества в исследуемом образце?

* Таблицу  по определению наркотических  и психотропных веществ см. в  приложении.

6. Экспертиза  товаров, содержащих объекты интеллектуальной  собственности проводится в целях выявлений нарушения авторских прав при перемещении через таможенную границу товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, и должна ответить на следующие вопросы;

•   Являются ли товары, образцы которых представлены на экспертизу, товаром с фальсифицированными товарными знаками?

•   Являются ли товары, образцы которых представлены на экспертизу, товарами, созданными с нарушением авторских прав?

7. Криминалистическая экспертиза проводится с целью установления подлинности таможенных и других документов, имеющих значение при проведении таможенного контроля, ценных бумаг, а также таможенных средств идентификации.

Криминалистическая  экспертиза включает в себя типовые экспертизы, каждая из которых отвечает на определенные вопросы.

7.1. Трасологическая  экспертиза:

• Имеются ли на представленных предметах следы (отпечатки) папиллярных узоров?

•   Если выявлены следы папиллярных узоров, то пригодны ли они для идентификации личности?

•   Не оставлены  ли следы рук конкретным лицом?