Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Технико-экономический анализ деятельности предприятия. 2

Федеральное агентство по образованию

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

Факультет Экономика и управление

Кафедра Экономика и управление на предприятии (транспорт)

Курсовая работа

Тема: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

по дисциплине Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Студент Эйхлер Г.А.

Руководитель Теслова С.А.

Работа принята с оценкой _________________(дата, подпись)

Омск – 2012г.

ЗАДАНИЕ

На курсовой проект по теме:

«ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Студенту группы ЭУТ 06-Э1 Эйхлеру Ивану Андреевичу

Перечень вопросов:

Анализ программы перевозок грузов
Анализ производственной программы по ТО и ТР
Анализ себестоимости перевозок
Анализ доходов, прибыли и рентабельности

Таблица 1 - Исходные данные

Показатель	МАЗ 5335		ЗИЛ 131 В		Итого по парку
Показатель	план	факт	план	факт	план	факт
1. Технико-эксплуатационные показатели
Коэффициент выпуска	0,78	0,82	0,83	0,8
Время в наряде, ч.	8,6	8,4	9,2	9,4
Средняя техническая скорость, км/ч	24,3	26	34,6	36
Длина маршрута, км	18	20	24	22
Нулевой пробег, км	1,8	2	2,4	2,2
Время погрузки разгрузки, ч.	0,63	0,51	0,23	0,24
Коэффициент использования грузоподъемности	0,85	0,82	0,9	0,88
Грузоподъемность, т	8	8	18	18
Время оборота, ч	1,37	1,28	0,92	0,85
Суточное количество ездок, ед.	6	7	10	11	16	18
Суточный объем перевозок, т.	43	43	162	175	205	218
Суточный пробег, км.	106	124	231	234	337	358
2. Производственная база
Списочное количество автомобилей, ед.	36	38	42	40	78	78
автомобили-дни в эксплуатации	10249	11373	12724	11680	22973	23053
3. Производственная программа по эксплуатации ПС
общее количество ездок, ед.	64460	74878	127427	128998	191887	203876
Общий пробег, км	1086486	1406571	2936102	2735182	4022588	4141753
Общий объем перевозок, т	438328	491199	2064320	2043335	2502648	2534534
Общий грузооборот, т.	3944954	4911992	24771837	22476687	28716791	27388679
4. Производственная программа по ТО и ремонту
трудоемкость технических воздействий, чел-ч.
ТР	19647	25436	53095	49462	72742	74898
ТО 1	2143	2775	5792	5395	7935	8170
ТО 2	2823	3654	7850	7313	10673	10967
Общая трудоемкость	30513	38411	74060	68893	104573	107304
5. Статья себестоимости
Фонд оплаты труда, в том числе	8354313	9360154	13011515	12171125	21365828	21531279
воителей	6610734	7165242	8779491	8234400	15390225	15399642
ремонтных рабочих	1743579	2194912	4232024	3936725	5975603	6131637
Страховые взносы	2172121	2433640	3382994	3164493	5555115	5598133
Затраты на топливо	5107093	7112601	17490214	16312242	22597307	23424843
Затраты на смазочные материалы	210292	292872	720185	671681	930477	964553
Ремонтный фонд	1267756	1641244	3778294	3519741	5046050	5160985
Затраты на восстановление износа и ремонт шин	406780	526620	1099277	1024052	1506057	1550672
Амортизационные отчисления на восстановление ПС	460757	337577	1056997	984665	1517754	1322242
Общепроизводственные расходы	1754406	1965632	2732418	2555936	4486824	4521568
Итого	19733518	23670340	43271894	40403935	63005412	64074275

Задание выдано 7 февраля 2012г.

РЕФЕРАТ

Курсовая работа по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» содержит 34 печатных страниц, 12 таблиц, 32 расчетную формулу, 3 рисунка, использовано 7 источников.

В данной курсовой работе были рассмотрены следующие вопросы:

1. Анализ выполнения плана по объему перевозок,

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава,

3. Анализ себестоимости перевозок,

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Целью курсовой работы является закрепление знаний и получение практических навыков ведения технико-экономического анализа деятельности автотранспортного предприятия.

Оглавление

ЗАДАНИЕ 2

РЕФЕРАТ 5

ВВЕДЕНИЕ 7

1. АНАЛИЗ выполнения плана ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ 8

1.1 общий Анализ выполнения плана 8

1.2 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА по грузам и клиентуре 8

1.3 Расчет средневзвешенных значений технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) 11

1.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДИНАМИКИ ПЕРЕВОЗОК 14

1.5 Влияние ТЭП на выполнение плана перевозок грузов 15

2 АНАЛИЗ производственной программы по техническому обслуживанию 17

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ 17

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам 19

3 Анализ себестоимости перевозок 22

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат 22

3.2 ВЛИЯНИе ТЭП НА ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ 25

4.1 Анализ доходов 27

4.2 Анализ прибыли 27

4.3 Анализ рентабельности 28

Заключение 30

ВВЕДЕНИЕ

Анализ представляет собой метод научного исследования путем разложения объектов и явлений на составные части. Экономический анализ, изучающий хозяйственные процессы, позволяет конкретизировать факторы, которые влияют на результаты хозяйственной деятельности.

В содержательном плане анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей, факторов и алгоритмов и позволяющую дать факторное обоснование фактов хозяйственной жизни, как имевших место в прошлом, так и ожидаемых или планируемых к осуществлению в будущем, и систематизировать возможные варианты действий.

В основу анализа финансово-экономической деятельности положены следующие принципы: научность, системность и комплексность, информативность, динамичность, выделение главного, экономичность, результативность и гласность.

Основной целью анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов его деятельности. Проведение анализа должно обеспечить устойчивое развитие, высокую доходность и конкурентоспособность предприятия в рыночных условиях путем выявления скрытых резервов и своевременного обнаружения «узких» мест.

Целью данной курсовой работы является оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей АТП на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимости на основании исходных данных.

Задачей данной курсовой работы является проведение технико-экономического анализа деятельности предприятия, используя полученные теоретические знания, приемы и методы.

1. АНАЛИЗ выполнения плана ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ

1.1 общий Анализ выполнения плана

Таблица 2 - Анализ выполнения плана перевозок в целом по парку

показатель	плановое значение	фактическое значение	абсолютное отклонение	процент выполнения плана	темп прироста
1. Автомобили в эксплуатации, ед	63	63	0	100	63
2. Списочное количество автомобилей, ед	78	78	0	100	78
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	22973	23053	80	100,35	22973
4. Общее количество ездок	191887	203876	11989	106,25	191887
5. Общий пробег, км	4022588	4141753	119165	102,96	4022588
6. Общий объем перевозок, т.	2502648	2534534	31886	101,27	2502648
7. Общий грузооборот, ткм.	28716791	27388679	-1328112	95,38	28716791
8. Общая грузоподъемность, т.	1044	1024	-20	98,08	1044

Из таблицы видно, что план был выполнен почти по всем показателям, кроме общего грузооборота и общей грузоподъемности. Фактический общий грузооборот отличается от планового на -1328112 т-км. Данное изменение обусловлено уменьшением длины груженной ездки. Уменьшение общей грузоподъемности (на 20 т.) объясняется выбытием автомобилей.

1.2 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА по грузам и клиентуре

Таблица 3 - Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Наименование клиента	вид груза	объем перевозок, тыс. т.		выполнение плана, %
Наименование клиента	вид груза	план	факт	выполнение плана, %
ЗИЛ-130В1
1. ЗАО "Трест №6"	Двери деревянные	87665,6	147359,7	168%
2. ООО "СпецСтройБетон"	Двигатели всякие	175331,2	98239,8	56%
3. ООО "ДСК-Сибирь"	Блоки деревянные	43832,8	98239,8	224%
4. ООО "ДеревоСибирь"	Шкафы деревянные	87665,6	122799,75	140%
5. НПО "Мостовик"	Трансформаторы	43832,8	24559,95	56%
Итого по первой марке		438328	491199	112%
МАЗ 5335
1. ООО "Аврора"	Блоки деревянные, шкафные, воротные	516080	347366,95	67%
2. ООО "ДСК-Сибирь"	Гонт кровельный	412864	265633,55	64%
3. ООО «Омская Фурнитура»	Изделия алюминиевые в ящиках	722512	408667	57%
4. ЗАО "Трест №6"	Кирпич пористый и пустотелый	206432	306500,25	148%
5. НПО "Мостовик"	Трансформаторы	206432	715167,25	346%
Итого по второй марке		2064320	2043335	99%
Всего по парку		2502648	2534534	101%

Были проанализированы объемы перевозок по клиентам и маркам машин. по автомобилю ЗИЛ-131В основными клиентами являются – ЗАО «Трест №5», ООО «СпецСтройБетон», ООО «ДСК-Сибирь», ООО «ДеревоСибирь», НПО «Мостовик». Наблюдается снижение заказов по НПО «Мостовик», но так как Мостовик является клиентом с минимальным уровнем заказов, то снижение заказа не сильно сказалось на общем объеме. Максимальный рост заказов наблюдается у ДСК-Сибирь – на 224% и у ДеревоСибирь на 140%. В целом план был выполнен на 112%. По автомобилю МАЗ 3553 основными клиентами являются ООО «Аврора», ЗАО «Трест №5», ООО «Омская Фурнитура», НПО «Мостовмк», ООО «ДСК-Сибирь». По объемам заказов лидирует Мостовик, рост заказов составил 346% и равен 715167,25 это 35% от общих заказов по данной марке. ДСК-Сибирь обладает самым низким объемом заказов.

Рассчитаем структурные сдвиги в объеме перевозок по видам грузов. Они определяются как разность между промежуточным значением и плановым значением объема перевозок в процентах.

Для определения промежуточного значения необходимо рассчитать индекс грузооборота по следующей формуле:

(1)

В данных условиях он равен:

Y_Q= 2534534/ 2502648 = 1,01

Таблица 4 - Анализ структуры объема перевозок и структурные сдвиги

вид груза	Структура перевозок, %		Промежуточное значение	Структурные сдвиги
вид груза	план	факт	Промежуточное значение	Структурные сдвиги
1. Двери деревянные	4%	6%	6%	2%
2.Двигатели всякие	7%	4%	4%	-3%
3.Блоки деревянные	2%	4%	4%	2%
4.Шкафы деревянные	4%	5%	5%	1%
5.Трансформаторы	2%	1%	1%	-1%
6. Блоки деревянные	21%	14%	14%	-7%
7. Гонт кровельный	16%	10%	11%	-6%
8. Изделия алюминиевые в ящиках	29%	16%	16%	-13%
9. Кирпич	8%	12%	12%	4%
10. Трансформаторы	8%	28%	29%	20%
Всего по парку	100%	100%	101%	1%

Наибольший удельный вес в общем объеме грузооборота предприятия занимает перевозка трансформаторов (28%), наименьший удельный вес – у Двигателей всяких. Как видно из таблицы, план не был выполнен почти у половины грузов.

1.3 Расчет средневзвешенных значений технико-эксплуатационных показателей (ТЭП)

Для выполнения данного пункта технико-экономического анализа деятельности предприятия необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:

Время в наряде:

, (2)

где Т_нi - время в наряде i-ой марки автомобиля, ч,

АД_эi – автомобиле-дни в эксплуатации i-ой марки автомобиля.

Средняя техническая скорость, км/ч:

, (3)

, (4)

Время погрузки-разгрузки, ч:

, (5)

где Z_общi – общее количество ездок i-ой марки автомобиля, ед.

Коэффициент использования грузоподъемности:

, (6)

где Q_общi – общий объем перевозок i-ой марки автомобиля, т.

Длина груженой ездки, км:

, (7)

где P_общi – общий грузооборот i-ой марки автомобиля, ткм.

Коэффициент выпуска:

, (8)

где АД_хi- автомобиле-дни в хозяйстве i-ой марки автомобиля:

Грузоподъемность, т:

, (9)

Таблица 5 - Средневзвешенные значения технико-эксплуатационных показателей в целом по парку

показатель	условное обозначение	Средневзвешенное значение		абсолютное отклонение
показатель	условное обозначение	плановое	фактическое	абсолютное отклонение
1	2	3	4	5
1. Время в наряде, ч.	Т_н	8,93	8,91	-0,03
2. Техническая скорость, км/ч.	V_т	29,32	30,93	1,61
3. Время погрузки разгрузки, ч.	t_пр	0,36	0,34	-0,03
4. Коэффициент использования грузоподъемности	γ	0,90	0,86	-0,04
5. Длина груженой ездки, км.	l_ге	11,47	10,81	-0,67
6. Коэффициент выпуска	α_в	0,80	0,83	0,02
7. Грузоподъемность, т.	q	13,38	13,13	-0,26

Исходя из таблицы 5, можно сказать, наблюдается невыполнение плана по 5 показателям. Наибольшее отклонение от плановых показателей наблюдается по длине груженной ездки (-0,67 км). По ряду показателей наблюдается перевыполнение плана, наибольшее отклонение произошло по показателю технической скорости – она увеличилась на 1,61км/ч.

1.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДИНАМИКИ ПЕРЕВОЗОК

Таблица 6 – Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показа тель	темп прироста			Абсолютный прирост			Абсолютное значение 1% прироста
Показа тель	I марка	II марка	парк	I марка	II марка	парк	I марка	II марка	Парк
А_сп	5,56	-4,76	0,00	2,00	-2,00	0,00	0,36	0,42	#ДЕЛ/0!
Т_н	-2,33	2,17	-0,29	-0,20	0,20	-0,03	0,09	0,09	0,09
V_m	7,00	4,05	5,51	1,70	1,40	1,61	0,24	0,35	0,29
t_пр	-19,05	4,35	-6,92	-0,12	0,01	-0,03	0,01	0,00	0,00
γ	-3,53	-2,22	-4,47	-0,03	-0,02	-0,04	0,01	0,01	0,01
l_ге	11,11	-8,33	-5,82	1,00	-1,00	-0,67	0,09	0,12	0,11
	5,13	-3,61	2,94	0,04	0,20	0,02	0,01	-0,06	0,01
q	0,00	0,00	-1,92	0,00	0,00	-0,26	-	-	0,13

Абсолютный прирост:

А_пр=Пок^ф-Пок^пл, (10)

где Пок^ф – показатели фактические,

Пок^пл – показатели плановые.

Темп роста, %:

Т_р=, (11)

Абсолютное значение 1% прироста:

А_1%=

, (12)

Из таблицы 6 видно, что многие показатели уменьшились по сравнению с плановыми. Наибольшее отрицательное отклонение имеет показатель длины груженной ездки (-0,67). По показателю грузоподъемности по маркам изменения не наблюдалось, однако в целом по парку он снизился на 5%, это произошло из-за изменения структуры парка: так показатель Асп по марке МАЗ 3553 возрос, а по ЗИЛ 131В уменьшился, так как МАЗ имеет грузоподъемность намного ниже чем вторая марка, это и привело к снижению показателя общей грузоподъемности, хотя показатель общей численности автомобилей не изменился.

1.5 Влияние ТЭП на выполнение плана перевозок грузов

Таблица 7 – Влияние ТЭП на выполнение плана перевозок грузов

Показатель	Формула расчета влияния ТЭП на выполнение плана перевозок	Расчет поправочных коэффициентов
1	₂	3
А_сп		-
		-
q		-
γ		-
Т_н		-
l_ге
1	₂	3
tпр

Vm

Расчет поправочных коэффициентов для МАЗ 5335:

Расчет поправочных коэффициентов для ЗИЛ 131В:

Расчет поправочных коэффициентов для парка в целом:

Таблица 8 - Расчет влияния показателей на выполнение плана перевозок по каждому автомобилю и в целом по парку

Показатель	поправочный коэффициент			Процент выполнения плана			Расчет влияния показателей на объем перевозок, %
Показатель	I марка	II марка	парк	I марка	II марка	парк	I марка	II марка	парк
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А_сп	-	-	-	105,556	95,238	100,000	5,556	-4,762	0,000
	-	-	-	105,128	96,386	102,943	5,128	-3,614	2,943
q	-	-	-	100,000	100,000	98,084	0,000	0,000	-1,916
γ	-	-	-	96,471	97,778	95,531	-3,529	-2,222	-4,469
Т_н	-	-	-	97,674	102,174	99,713	-2,326	2,174	-0,287
l_ге	0,943	1,067	1,041	111,111	91,667	94,175	-5,664	6,676	4,139
tпр	1,096	0,989	1,022	80,952	104,348	93,082	9,594	-1,071	2,247
	1,000	1,000	1,000	100,000	100,000	100,000	0,000	0,000	0,000
Vm	0,969	0,990	0,983	106,996	104,046	105,506	3,663	3,008	3,692