Технико-экономический анализ деятельности предприятия. 3

 «Сибирская государственная  автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

 

Кафедра «Экономика и управление предприятиями»

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

на тему: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск 2014

 

 

РЕФЕРАТ

Данная курсовая работа выполнена по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий».

Работа состоит из 35 листов печатного текста, содержит 37 формул, 16   таблиц, 2 рисунка. При выполнении этой работы использовались пять литературных источника.

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...4

1. Анализ выполнения плана  по объёму перевозок…………………………….5

1.1 Анализ выполнения плана  по производственной программе  и производственной базе……………………………………………………………5

1.2 Анализ выполнения плана  перевозок по видам груза и  по клиентуре…….7

1.3 Анализ ТЭП работы  парка подвижного состава…………………………..11

1.4 Анализ показателей  динамики перевозок………………………………….15

1.5 Анализ влияния ТЭП  на выполнение плана по перевозкам………………18

2. Анализ производственной  программы по техническому обслуживанию...…………………………………………………………………20

2.1 Анализ трудоёмкости  ТО-1 по видам работ………………………………20

3. Анализ себестоимости  перевозок...………………………………………….26

3.1 Анализ влияния статей  себестоимости…………………………………….26

3.2 Анализ влияния ТЭП  на формирование себестоимости…………………..29

4. Анализ доходов, прибыли  и рентабельности………………………………..31

4.1 Анализ доходов………………………………………………………………31

4.2 Анализ прибыли……………………………………………………………..31

4.3 Анализ рентабельности……………………………………………………...32

Заключение……………………………………………………………………….34

Список литературы………………………………………………………………35 
1. Анализ выполнения плана по объему перевозок

 

1.1 Анализ выполнения  плана по производственной программе  и производственной базе.

Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Таблица 1

Показатель

Плановое значение

Фактическое значение

Абсолютное отклонение (3 ст-2 ст)

Процент выполнения плана (3 ст/2 ст*100)

1

2

3

4

5

1. Автомобили  в эксплуатации, ед.

63

63

0

100,0

2. Списочное  количество автомобилей, ед.

78

78

0

100,0

3. Автомобиле-дни в эксплуатации

22973

23053

80

100,35

4. Общее  количество ездок, ед

186242

198956

12714

106,83

5. Общий  пробег, км

3959214

4058300

99086

102,50

6. Общий  объем перевозок, т.

2281000

2356247

75247

103,30

7. Общий  грузооборот, ткм

25767238

25303984

-463254

98,20

8. Общая  грузоподъемность, т.

1041

1036

-5

99,52


 

 

Общая грузоподъемность определяется по формуле:

                                
                                       (1)

Где списочное количество автомобилей i-й марки, ед.

 грузоподъемность автомобилей i-й марки, т.

 

  

 

 

         

         Вывод: Процент выполнения плана показывает, на сколько фактические значения отличаются от плановых в процентном соотношении.

         По таблице 1 видно выполнение плана по показателям автомобили в эксплуатации и списочное количество автомобилей на 100%; перевыполнение плана произошло по показателям: общее количество ездок; общий пробег; общий объем перевозок, это может быть связано с изменением местоположения, структуры автопарка и перевозимых грузов.           По остальным показателям таким как: общий грузооборот и общая грузоподъемность наблюдается невыполнение плана, в результате изменения структуры парка подвижного состава.

 

1.2 Анализ выполнения  плана перевозок по видам груза  и по клиентуре.

Анализ выполнения перевозок по клиентуре и по видам груза

Таблица 2

Наименование клиента

Вид груза

Объем перевозок, тыс. т.

Выполнение плана, % (4 ст/3 ст*100)

план

факт

1

2

3

4

5

КрАЗ 257 Б1

1. ООО  «АЛСИД»

Гипс

110083

130853

119

2. ООО  «Промпоставка»

Асбест навалом

70026

78905

113

3. ООО  «Комтех»

Уголь бурый (мешки)

160334

180520

113

4. ООО  «АгроТехСиб»

Комбикорм

84169

64045

76

5. ООО  «Омск Дизель»

Покрышки автомобильные, автобусные, мотоциклетные

110307

160417

145

Итого по первой марке

534919

614740

115

Урал 377 СН

1. ЗАО  «Нормтех»

Дрова (лесоматериалы)

250285

242500

96,9

2. ООО  «Дверной рай»

Двери деревянные

292000

290584

99,5

3. ООО  «Техкомплекс сервис»

Колодки тормозные асбестовые

130560

140500

108

4. ООО  « Стропан-фаянсовые панели»

Плиты и плитки фаянсовые

636751

681700

107,1

5. ЛВЗ  «ОША»

Водка, ликеро-водочные изделия и вино в бочках, бутылках

436485

386223

88,5

Итого по второй марке

1746081

1741507

99,7

Всего по парку

2281000

2356247

103,3


 

 

           Вывод: В соответствии с планом по грузам и клиентуре, плановые задания по автомобилю КрАЗ 257 Б1  перевыполнены. Наибольший процент выполнения плана наблюдается по грузу покрышки автомобильные, автобусные, мотоциклетные, клиентом которого является ООО «Омск Дизель» (145%), наименьший процент – комбикорм (76%). По автомобилю Урал 377 СН наибольший процент выполнения плана по грузу колодки тормозные асбестовые (108%), наименьший – водка, ликеро-водочные изделия и вино в бочках, бутылках (88,5%). В целом процент выполнения плана больше у автомобиля КрАЗ 257 Б1 и равен 115%, по автомобилю Урал 377 СН он равен 99,7%. План перевозок по другим видам грузов не был выполнен в необходимые сроки в связи с неисправностью подвижного состава и проведению ТО1.

 

   Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Таблица 3

Виды груза

Структура объемов перевозок, %

Структурные сдвиги (3 ст-2ст)

Промежуточное значение

Относительные значения объема перевозок под влиянием структурных сдвигов (5 ст-2 ст)

 

план

факт

      

1

2

3

4

5

6

КрАЗ 257 Б1

1.Гипс

5

6

1

5,74

0,91

2.Асбест навалом

3

3

0

3,46

0,39

3.Уголь бурый (мешки)

7

8

1

7,91

0,88

4.Комбикорм

5

7

2

7,03

2,20

5.Покрышки автомобильные, автобусные, мотоциклетные

4

3

-1

2,81

-0,88

Урал 377 СН

1.Дрова (лесоматериалы)

11

10

-1

10,63

-0,34

2.Двери деревянные

13

12

0

12,74

-0,06

3.Колодки тормозные асбестовые

6

6

0

6,16

0,44

4.Плиты и плитки фаянсовые

28

29

1

29,89

1,97

5.Водка, ликеро-водочные изделия

19

16

-3

16,93

-2,20

Всего по парку

100

100

0

103,30

3,30


 

 

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

                                  
                                     (2)

Где фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.

 плановое значение  общего объема перевозок, тыс.т.

         Вывод: Анализируя структуру объемов перевозок и структурные сдвиги можно сделать вывод, что наибольшее увеличение доли перевозимого груза в общем объеме перевозок наблюдается у такого вида груза как комбикорм (2,20). Отклонение в сторону уменьшения доли перевозимого груза в общем объеме перевозок наблюдается по следующему виду груза- водка, ликеро-водочные изделия  (-2,2).

 

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Таблица 4

 

Формулы расчета средневзвешенных технико-эксплуатационных показателей

 

Показатель

Формула

Средневзвешенное значение

Отклонение (4 ст-3 ст)

план

факт

1

2

3

4

5

Тн

8,93

8,90

-0,03

Vт

30,03

29,95

-0,08

tпр

0,42

0,357

-0,06

γ

0,86

0,87

0,01

lге

21

21

0

αв

0,806

0,809

0,003

q

13,34

13,28

-0,06


 

 

Расчёт средневзвешенных значений технико-экономических показателей.

 

Время в наряде, ч:  ,                                                   (3)

где  Тнi -  время в наряде i-ой марки автомобиля, ч, АДэi – автомобиле-дни в эксплуатации i-ой марки автомобиля.

 

 

Плановое:

Фактическое: 

 

Средняя техническая скорость, км/ч:
,          (4)

где   Lобщi - общий пробег i-ой марки автомобиля, км,

АЧдвi- автомобиле-часы в движении i-ой марки автомобиля:

АЧдв=АДэ *(Тн-tпр*Zсут),     (5)

где  Zсут – суточное количество ездок.

Плановое:  АЧдв1=10249*(8,6-0,94*5) = 39971,1

АЧдв2=12724*(9,2-0,18*11) = 91867,28

Фактическое: АЧдв1=11373*(8,4-0,76*5) = 52315,8

АЧдв2=11680*(9,4-0,19*12) = 83161,6

Плановое:

Фактическое:

Время погрузки-разгрузки, ч:    
,           (6)

где  Zсутi - общее количество ездок i-ой марки автомобиля, ед.

Плановое:

Фактическое:

 

 

 

 

Коэффициент использования грузоподъемности: ,   (7)

где  Qобщi - общий объем перевозок i-ой марки автомобиля, т.

Плановое:

Фактическое:

Длина груженой ездки, км: ,                     (8)

где  Lмi – длина маршрута i-ой марки автомобиля, км.

Плановое:

Фактическое:

Коэффициент выпуска: ,            (9)

где  АДхi- автомобиле-дни инвентарные i-ой марки автомобиля

АДх=Асп*Дк,     (10)

 

где  Асп - списочное количество автомобилей i-ой марки автомобиля, ед.;

Дк - дни календарные, Дк =365 дн.

Плановое: АДх1=63*365=13140

АДх2=42*365=15330

Фактическое: АДх1=38*365=13870

АДх2=40*365=14600

Плановое:

 

 

Фактическое:

Грузоподъемность, т:                     (11)

 

Плановое:

Фактическое:

Вывод: По данным таблицы 4 можно сказать, что по большинству показателей средневзвешенное значение фактических показателей ниже плановых, ввиду чего получается отрицательное отклонение. Так сократилось время в наряде на -0,03%, значит, организация стала рационально использовать грузоподъемность автомобилей.

Исключение составляют: коэффициент использования грузоподъемности и коэффициент выпуска, где отклонение положительное и равно соответственно 0,01% и 0,003%. По показателю длина груженой ездки средневзвешенные плановое и фактическое значения равны, поэтому отклонение равно 0.

 

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%).

Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.

                                  
,                                                    (12)

Темп прироста – рассчитывается по формуле

                               
.                                              (13)

Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.

                                        
.                                                       (14)

 

Показатели динамики рассчитать по каждой марке и по всему парку подвижного состава (по средневзвешенным значениям).

 

 Таблица 5

Расчёт темпа прироста

Показатель

Темп прироста = Пф/Ппл*100-100

КрАЗ 257 Б1

Урал 377CН

Парк

(средневз-е знач.)

1

2

3

4

Асп

38/36 *100-100 = 5,56

40/42*100-100 = -4,76

0

Тн

8,4/8,6*100-100 = -2,33

9,4/9,2*100-100 = 2,17

-0,34

Vт

26/24,3*100-100 = 7

36/34,6*100-100 = 4,05

-0,27

tпр

0,76/0,94*100-100 = -19,15

0,19/0,18*100-100 = 5,56

-15,00

0,82/0,85*100- 100 = -3,53

0,88/0,9*100-100 = -2,22

1,16

Lге

= Lm/2

10/9*100-100 = 11,11

11/12*100-100 = -8,33

0

0,82/0,78*100-100 = 5,13

0,8/0,83*100-100 = -3,61

0,37

q

12/12*100-100=0

14,5/14,5*100-100=0

-0,45

 

Расчёт абсолютного прироста

 

Абсолютный прирост = Пф-Ппл

КрАЗ 257 Б1

Урал 377CН

 

Парк

(средневз-е знач.)

Асп

38-36=2

40-42 = -2

0

Тн

8,4-8,6= -0,2

9,4-9,2= 0,2

-0,03

Vт

26-24,3=1,7

36-34,6 = 1,4

-0,08

tпр

0,76-0,94= -0,18

0,19-0,18= 0,01

-0,063

0,82-0,85= -0,03

0,88-0,9 = -0,02

0,01

Lге

10-9 = 1

11-12 = -1

0

0,82-0,78 = 0,04

0,8-0,83 = -0,03

0,003

q

12-12=0

14,5-14,5=0

-0,06


 

 

 

 

Таблица 6

Показатель

Темп прироста

Абсолютный прирост

Абсолютное значение 1% прироста

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

КрАЗ 257 Б1

Урал 377CН

Парк

КрАЗ 257 Б1

Урал

377CН

Парк

КрАЗ 257 Б1

Урал

377CН

Парк

Асп

5,56

-4,76

0

2

-2

0

0,36

0,42

0

Тн

-2,33

2,17

-0,34

-0,2

0,2

-0,03

0,086

0,092

0,089

Vт

7,00

4,05

-0,27

1,7

1,4

-0,08

0,243

0,346

0,30

tпр

-19,15

5,56

-15,00

-0,18

0,01

-0,063

0,0094

0,0018

0,004

Y

-3,53

-2,22

1,16

-0,03

-0,02

0,01

0,0085

0,009

0,009

lге

11,11

-8,33

0

1

-1

0

0,09

0,12

0

αв

5,13

-3,61

0,37

0,04

-0,03

0,003

0,0078

0,0083

0,008

q

0,00

0

-0,45

0

0

-0,06

0

0

0,13


 

 

Вывод: как показывает таблица 6, абсолютный прирост в целом по парку наибольший по показателю коэффициент использования грузоподъемности (0,01), а наименьший по времени в наряде  (-0,08). Темп роста самый высокий также по показателю коэффициент использования грузоподъемности (1,16), а наименьший уже по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой (-15). Абсолютное значение 1% прироста наибольшее по технической скорости (0,30), наименьшее по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой (0,009).

 

    1.  Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

 

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используются формулы, представленные в табл. 7.

Таблица 7

  Формулы для расчёта влияния показателей на объём перевозок.

 

Показатель

Расчёт влияния показателей на объём перевозок

Расчёт поправочного

коэффициента

Асп

ΔQ= П Асп.-100%

-

ΔQ= П

-100%

-

q

ΔQ= П q -100%

-

ΔQ= П y  -100%

-

Тн

ΔQ= П Тн-100%

-

Lге

ΔQ=(

lге-1)*100%

ΔQ краз= (0,95-1)*100%= -5%

ΔQ урал= (1,07-1)*100%= 7%

ΔQ парк= (1-1)*100%= 0

tпр

ΔQ=(

tпр-1)*100%

ΔQ краз =(1,12-1)*100%=12%

ΔQ урал =(0,99-1)*100%= -1%

ΔQ парк =(1,1-1)*100%=10%

Vm

ΔQ= ПVm*

Vm-100%

ΔQ краз =107*0,96-100= 2,72

ΔQ урал =104*0,99-100= 2,96

ΔQ парк =105*0,97-100= 1,85


 

 

Таблица 8

Влияние показателей на выполнение плана перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель

% выполнения плана

(факт/план*100)

Поправочный коэффициент

Величина влияния показателя на выполнение плана перевозок, %

КрАЗ 257 Б1

Урал 377 СН

Парк

КрАЗ 257 Б1

Урал 377 СН

Парк

КрАЗ 257 Б1

Урал 377 СН

Парк

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Списочное количество автомобилей, Асп

106

95

100

-

-

-

6

-5

0

Коэффициент выпуска, aв

105

96

101

-

-

-

5

-4

1

Грузоподъемность, q

100

100

100

-

-

-

0

0

0

Коэффициент использования грузоподъемности, g

96

98

97

-

-

-

-4

-2

-3

Время в наряде, Тн

98

102

100

-

-

-

-2

2

0

Длина груженной ездки, . lге

111

 

92

100

0,95

1,07

1

-5

7

0

Время погрузки-разгрузки, tпр

81

106

85

1,12

0,99

1,1

12

-1

10

Средняя техническая скорость, Vт

107

100

100

1

1

1

0

0

0

Коэффициент    использования пробега β

100

104

105

0,96

0,99

0,97

2,7

3

1,85


 

 

Вывод: Анализируя расчет влияния показателей на выполнение плана перевозок в целом по парку, получаем, что наибольшее положительное влияние наблюдается по времени погрузки-разгрузки (10%), а наименьшее по показателю коэффициент использования грузоподъемности (-3%). Увеличение объема перевозок произошло за счет увеличения времени погрузки-разгрузки.

Нужно отметить, что уменьшив время на погрузо-разгрузочные работы с одновременным увеличением количества автомобилей и технической скорости можно значительно увеличить объём перевозок.

 

 

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ.

2.1. Анализ трудоёмкости ТО-1 по видам работ.

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ. 

Плановая трудоемкость в процентах определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава»,  индивидуально для каждой марки. В таблице, характеризующей трудоемкость работ в целом по парку, эта графа опускается.

                                                             Таблица 9

 

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ для автомобиля КрАЗ 257 Б1

Вид работ

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость

Выполнение плана ст4/ст2*100, %

Отклонение ст4-ст2, %

%

Чел/час

%

Чел/час

1

2

2

4

5

6

7

1. Общие контрольно-диагностические

6

102,96

5,6

127,96

93,33

-0,4

2. Крепежные

30,5

523,38

35

799,75

114,75

4,5

3. Регулировочные

28,2

483,912

20

457

70,92

-8,2

4. Смазочные, заправочные

9,8

168,168

13

297,05

132,65

3,2

5. Электротехнические

12

205,92

12,6

287,91

105,00

0,6

6. Работы по системе питания

5,2

89,232

4,5

102,82

86,54

-0,7

7. Шинные

8,3

142,428

9,3

212,50

112,05

1

Итого

100

1716

100

2285

    

 

 

Вывод: Исходя из проведенных расчетов можно сказать, что фактическая трудоемкость по автомобилю КрАЗ 257 Б1 выше плановой на 5,69%. Это свидетельствует о том, что запланированные работы были произведены в полном объеме. Наибольшие отклонения выявлены по следующим видам работ: крепежные (4,5%), по регулировочным (-8,2%), а наименьшее отклонение по электротехническим (0,6%). Эти отклонения свидетельствуют о высоком  уровне их интенсивной эксплуатацией.

Таблица 10

    Анализ трудоемкости  ТО-1 по видам работ для автомобиля  Урал 377 СН

Вид работ

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость

Выполнение плана, %

Отклонение, %

%

Чел/час

%

Чел/час

1

2

3

4

5

6

7

1. Общие контрольно-диагностические

6

365,6

5,7

326,04

95

-0,3

2. Крепежные

30,5

1858,4

34,2

1956,24

112,1

3,7

3. Регулировочные

28,2

1718,2

26,8

1532,96

95,0

-1,4

4. Смазочные, заправочные

9,8

597,1

15

858

153,1

5,2

5. Электротехнические

12

731,2

9,5

543,4

79,2

-2,5

6. Работы по системе питания

5,2

316,8

3,8

217,36

73,1

-1,4

7. Шинные

8,3

505,7

5

286

60,2

-3,3

Итого

100

6093,0

100

5720