Технико-экономический анализ основных показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК»

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Сибирский государственный  индустриальный университет»

Кафедра экономики и управления производством

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия»

на тему: «Технико-экономический анализ основных показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК»

 

 

 

Выполнил: студент группы ЭУМ-08,

Барковская К.С.

 

Проверил: старший преподаватель,

Образцов Р.А.

 

 

 

 

 

 

 

Новокузнецк

2012 

Содержание

Введение 3

1 Анализ динамики основных  технико-экономических показателей работы

цеха 4

2 Анализ выполнения плана  производства и качества продукции 14

3 Анализ выполнения плана  по труду и кадрам 27

4 Анализ себестоимости  продукции 37

5 Анализ прибыли от  реализации продукции 42

Заключение 45

Список использованных источников 49

Приложение А «Анализ себестоимости передельного чугуна» 50

 

Введение

Целью данной курсовой работы является – выполнение технико-экономического анализа основных показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК» и разработка предложений по улучшению, выявленных в результате анализа резервов производства.

Объектом анализа является доменный цех ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК», назначение которого состоит в выплавке передельного чугуна. Передел чугуна ведется в сталеплавильных цехах, полученную в результате стальную заготовку прокатывают, получая конечную продукцию предприятия – готовый прокат. То есть чугун является сырьем для сталеплавильных цехов, сталь – для прокатных. Таким образом, себестоимость чугуна влияет на себестоимость конечной продукции, следовательно, для улучшения показателей деятельности предприятия в целом необходимо улучшение технико-экономических показателей работы доменного цеха. При этом изыскание резервов улучшения производства становится возможным при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с целью  работы поставлены следующие задачи:

• анализ динамики основных технико-экономических показателей работы доменного цеха;
• анализ выполнения плана производства и качества продукции;
• анализ выполнения плана по труду и кадрам;
• анализ себестоимости продукции;
• анализ прибыли от реализации продукции.

 

 

1 Анализ динамики  основных технико-экономических  показателей работы цеха

Доменный цех ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК» состоит из трех доменных печей. Полезный объем печей №1, 3 – 3000м³, № 2 – 2000м³. Полезным объемом называют внутренний объем печи, ограниченный огнеупорной кирпичной кладкой (футеровкой). Доменная печь является непрерывно работающим плавильным агрегатом шахтного типа.

Общий ход доменной плавки выглядит следующим образом. Шихтовые материалы, флюсующиеся добавки  и кокс поступают на колошник доменной печи посредством скипов, где происходит их равномерное распределение по шахте печи посредством системы  конусов, распределительных роторных устройств и подвижных плит. Сама печь имеет шахтную форму, и материалы, поступающие в нее сверху, под  воздействием тепла сгорающего кокса  и природного газа, расплавляясь, опускаются ниже, превращаясь в чугун и  шлак, которые выпускаются через летки. Выпуск чугуна на доменных печах производится согласно графику.

Чугун транспортируется в чугуновозных ковшах типа Г-1-1 ёмкостью 140 тонн и в чугуновозах миксерного типа ёмкостью 420 тонн. Шлак на отвал транспортируется в шлаковозах емкостью 16 м³.

К основным технико-экономическим  показателям, подлежащим оценке работы цеха, относятся показатели, общие для всех производственных цехов и специальные для отдельных цехов.

К показателям, характеризующим  работу доменного цеха, относятся коэффициент использования полезного объема и объемный индекс интенсивности плавки.

В таблице 1 представлены значения анализируемых показателей. Данные берутся из технического отчета [1, 2], паспорта цеха [3], анализа цеховой себестоимости [4].

Таблица 1 – Исходная информация для анализа динамики технико-экономических показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК»

Наименование показателей	Годы
	2006	2007
Количество доменных печей, штук	3	3
Суммарная емкость печей, м3	8000	8000
Проектная мощность, т	5419000	5419000
Годовой выпуск продукции (товарная продукция):
–     в натуральном выражении, т;	5948229,63	5246127,80
–     в стоимостном выражении, руб.	36531318557	38644805177
Номинальное время работы, сутки	1084,20	986,65
Производительность доменных печей в номинальные сутки, т	16452,8	16173,6
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, руб.	950886967,01	1991656214
Фондоотдача, руб./руб.	38,41815045	19,4033513
Фондовооруженность труда, руб./руб.	0,03	0,05
Стоимость нормируемых оборотных  средств, руб.	26557392466,60	29979564576,45
Численность работающих, человек	481	454
Производительность труда  одного работающего, руб./человек	75961847,63	85120716,25
Среднемесячная зарплата одного работающего, руб.	20340,93	22432,42
Себестоимость единицы продукции, руб./т	4740,63	5965,55
в т. ч. расходы по переделу, руб./т	448,11	509,06
Удельный расход металлошихты, т/т	1,683	1,687
Прибыль от реализации продукции, руб.	45807977,74	-100744142,77
КИПО, м3×сутки /т	0,00	22098855,54
Объемный индекс интенсивности  плавки, т/м3×сутки	0,486239424	0,494633229

Анализ динамики показателей  предполагает нахождение абсолютных и  относительных отклонений рассматриваемых показателей (таблица 2).

Таблица 2 – Анализ динамики основных технико-экономических показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК»

Наименование показателей	Годы		Абсолютный прирост	Темп роста,%	Темп прироста,%	Абсолютное значение 1% прироста
	2006	2007
Количество доменных печей, штук	3	3	0	0	0	0
Суммарная емкость печей, м3	8000	8000	0	0	0	0
Проектная мощность, т	5419000	5419000	0	0	0	0
Годовой выпуск продукции:
–     в натуральном выражении, т;	5948229,63	5246127,8	-702101,83	88,20	-13,38	-52461,28
–     в стоимостном выражении, руб.	36531318557	38644805177	2113486620	105,79	5,47	386448051,77
Номинальное время работы, сутки	1084,20	986,65	-97,55	91,00	-9,89	-9,87
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей	Годы		Абсолютный прирост	Темп роста,%	Темп прироста,%	Абсолютное значение 1% прироста
	2006	2007
Производительность в  номинальные сутки, т	16452,80	16173,60	-279,20	98,30	-1,73	-161,74
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, руб.	950886967,01	1991656213,75	1040769246,74	209,45	52,26	19916562,14
Фондоотдача, руб./руб.	38,42	19,40	-19,01	50,51	-98,00	-0,19
Фондовооруженность труда, руб./руб.	0,026	0,052	0,03	198,00	49,49	0,00
Стоимость нормируемых оборотных  средств, руб.	26557392466,60	29979564576,45	3422172109,85	112,89	11,42	299795645,76
Численность работающих, человек	481	454	-27	94,40	-5,93	-4,54
Производительность труда  одного работающего, руб./человек	75961847,632	85120716,249	9158868,62	112,06	10,76	851207,16
Среднемесячная зарплата одного работающего, руб.	20340,93	22432,42	2091,50	110,28	9,32	224,32
Себестоимость единицы продукции, руб./т	4740,62	5965,55	1224,93	125,84	20,53	59,66
Расходы по переделу, руб./т	448,11	509,06	60,95	113,60	11,97	5,09
Удельный расход металлошихты, т/т	1,6827	1,6871	0,0043	100,26	0,2558	0,0169
Прибыль от реализации продукции, руб.	45807977,74	-100744142,77	-146552120,51	-219,93	145,47	-1007441,43
КИПО, м3×сутки /т	0,00	22098855,54	22098855,54	-	100,00	220988,56
Объемный индекс интенсивности  плавки, т/м3×сутки	0,4862	0,4946	0,0084	101,73	1,70	0,0049

Для наглядности при сравнении динамики взаимосвязанных показателей используются гистограммы темпов их роста (рисунки 1 – 5).

Рисунок 1 – Гистограмма темпов роста годового выпуска продукции, номинального времени работы и производительности цеха

В 2007 году произошло снижение выпуска чугуна на 702101,83 т по сравнению с 2006 годом (таблица 2). Значение объема производства прямо пропорционально номинальному времени работы цеха, а также производительности в номинальные сутки, поэтому снижение производства вызвано сокращением номинального времени работы цеха и производительности (рисунок 1). На значение производительности влияют показатели: полезный объем доменных печей, коэффициент использования полезного объема, объемный индекс интенсивности плавки, соотношение темпов ростов которых представлено на рисунке 2.

Рисунок 2 – Гистограмма  темпов роста суммарной емкости  доменных печей, производительности печей  в номинальные сутки, коэффициента использования полезного объема и объемного индекса интенсивности  плавки

Значение производительности прямо пропорционально значениям  полезного объема печей, объемному  индексу интенсивности плавки и  обратно пропорционально коэффициенту использования полезного объема. Значение суммарного объема печей не изменилось, следовательно, не оказало  никакого влияния на снижение производительности. При этом за счет увеличения коэффициента использования полезного объема и снижения индекса интенсивности плавки и произошло сокращение производительности. 

Рисунок 3 – Гистограмма темпов роста численности работающих, производительности труда и среднемесячной зарплаты одного работающего

В 2007 году также произошло  увеличение производительности труда  одного работающего, что было вызвано  сокращением численности работающих на 5,93%, а также ростом выпуска чугуна в стоимостном выражении. Рост средней заработной платы также вызван сокращением численности работающих. Положительной тенденцией является превышение темпа роста производительности труда в сравнении с темпом роста средней заработной платы (112% против 110%).

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов в 2007 году увеличилась вдвое по сравнению  со значением в 2006 году, что вызвало  аналогичные темпы роста фондовооруженности труда, сократив при этом на 50% фондоотдачу (рисунок 4). Производительность при  этом сократилась (на 2%), поэтому необходимо выявить причины роста стоимости фондов.

Рисунок 4 – Гистограмма темпов роста производительности, среднегодовой стоимости основных производственных фондов цеха, фондоотдачи и фондовооруженности труда

Рисунок 5 – Гистограмма темпов роста себестоимости единицы продукции, расходов по переделу и удельного расхода металлошихты

Рост себестоимости в  анализируемом периоде вызван как  ростом расходов по переделу, так и  ростом удельного расхода металлошихты. Для выявления причин роста себестоимости  единицы продукции необходимо произвести анализ себестоимости чугуна.

На изменение объема товарной продукции оказывают влияние  два вида факторов: количественные и качественные [5]. В таблице 3 представлен состав и значения показателей, оказывающих влияние на значение выпуска чугуна.

Таблица 3 – Показатели интенсификации производства

Наименование показателя	Годы		Темп изменения, доли ед.
	2006	2007
Товарная продукция, руб.	36531318557,10	38644805177,09	1,0579
Численность работающих, Чрщ, человек	481	454	0,9440
Фонд заработной платы работающих, ФЗП, руб.	117387500,00	122211845,58	1,0411
Материальные затраты, М, руб.	10009343,25	8850527,872	0,8842
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, ОФ, руб.	950886967,01	1991656213,75	2,0945
Амортизация, А, руб.	35478680,47	41666248,55	1,1744
Совокупные ресурсы, Р, руб.	162875523,72	172728622,00	1,0605
Производительность труда работающих, ПТрщ, руб./человек	75961847,63	85120716,25	1,1206
Зарплатоотдача, Зо, руб./руб.	311,20	316,21	1,0161
Материалоотдача, Мо, руб./руб.	3649,72	4366,38	1,1964
Фондоотдача, Фо, руб./руб.	38,42	19,40	0,5051
Амортизациеотдача, Ао, руб./руб.	1029,67	927,48	0,9008
Ресурсоотдача, Ро, руб./руб.	224,29	223,73	0,9975

В таблице 4 представлен анализ показателей интенсификации производства.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации представляет собой  оценку использования совокупных затрат, которые представляют собой сумму  материальных затрат, фонда заработной платы и амортизации.

Прирост (снижение) ресурсов на 1% прироста (снижения) товарной продукции  рассчитывается по формуле 1.

, (доли ед.), (1)

где – прирост (снижение) i-го количественного показателя на 1% прироста товарной продукции, доли ед.;

 – темп  изменения i-го количественного показателя, доли ед.;

 – темп изменения товарной продукции, доли ед.

Относительная экономия (перерасход) ресурсов рассчитывается по формуле:

, (руб.) (2)

где , – значения i-го количественного показателя в фактическом и базовом периодах соответственно.

Алгоритм расчета относительной экономии (перерасхода) ресурса на примере ресурса «основные производственные фонды»:

1. динамика показателей – из таблицы 3:
• количественный – среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОФ) – равен 2,0945;
• качественный – фондоотдача – равен 0,5051;
2. прирост (снижение) ресурсов на 1% прироста товарной продукции:

(ед.),

таким образом, получен прирост  среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

3. доля влияния на 100% прироста товарной продукции:

• количественного фактора:

(%);

• качественного фактора:

(%);

4. относительная экономия (перерасход):

(руб.),

таким образом, получен перерасход ресурса.

Поскольку экономия (перерасход) рассчитывается в стоимостных единицах, количество ресурсов в анализируемом  и предыдущем периодах должно быть выражено также в стоимостных единицах. Численность персонала выражена в натуральных единицах, поэтому для расчета экономии по данному виду ресурса в стоимостном выражении необходимо экономию в натуральных единицах умножить на среднюю цену ресурса в анализируемом периоде, то есть на среднюю заработную плату в 2007 году.

Расчет относительной  экономии (перерасхода) ресурса «производственный персонал» за счет изменения фактора «численность персонала»:

(человек);

(руб.),

где – фонд заработной платы в 2007 году, руб.;

454 – численность персонала  в 2007 году, человек.

Таблица 4 – Сводный анализ показателей интенсификации производства

Виды ресурсов	Показатели, характеризующие  ресурс		Динамика показателей, доли ед.		Прирост (снижение) ресурсов на 1 % прироста (снижения) продукции, доли ед.	Доля влияния на 100% прироста (снижения) продукции показателей		Относительная экономия (перерасход) ресурсов, руб.
	количест-венные	качествен- ные	количест-венных	качествен- ных		количест-венных	качествен- ных
Производственный персонал	Чрщ	ПТрщ	0,9440	1,1206	-0,9674	-96,74	196,74	-14735321,38
	ФЗП	Зо	1,0411	1,0161	0,7104	71,04	28,96	-1967002,79
Материальные затраты	М	Мо	0,8842	1,1964	-2,0011	-200,11	300,11	-1737896,94
Основные производственные фонды	ОФ	Фо	2,0945	0,5051	18,9187	1891,87	-1791,87	985756535,42
	А	Ао	1,1744	0,9008	3,0145	301,45	-201,45	4134980,89
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	Р	Ро	1,0605	0,9975	1,0456	104,56	-4,56	430081,17

Анализ коэффициентов  интенсификации производства показал, что доля влияния экстенсивных факторов на 100% прироста товарной продукции  превышает 50%, что говорит об экстенсивности экономического роста, то есть рост товарной продукции вызван привлечением большей величины ресурсов, а не улучшением их использования. Об этом также свидетельствует значение показателя ресурсоотдачи меньше единицы (Р_о=0,9975) – эффективность использования совокупных ресурсов снизилась, в результате получен перерасход ресурсов на 430081,17 тыс. руб.

Основным фактором, определяющим форму роста, является среднегодовая  стоимость производственных фондов, а именно экстенсивность их использования  при ухудшении качественного  уровня использования, то есть снижении фондоотдачи. Преимущественно экстенсивным является использование фонда заработной платы.

Таким образом, в анализируемом  периоде произошло снижение значения товарной продукции в натуральных  единицах и увеличение в стоимостных. Анализ основных технико-экономических  показателей, а также показателей  интенсификации производства, выявил факторы, повлиявшие на динамику данных показателей. На основании анализа разработаны рекомендации:

1. осуществить факторный анализ фондоотдачи для выяснения причин ее снижения;
2. повысить эффективность использования фонда заработной платы;
3. осуществить факторный анализ себестоимости для выяснения причин ее роста.

 

2 Анализ выполнения  плана производства и качества  продукции

Производство чугуна доменным цехом в 2007 году составило 5246,2 тыс. т, что ниже плана на 833,3 тыс. т.

Значения объемов производства чугуна по печам в сравнении с планом приведено в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ выполнения плана производства продукции в 2007 году

Наименование показателя	ДП №1	ДП №2	ДП №3	Итого по цеху
Объем производства:
- по плану, т;	1466280	1783110	2080110	5329500
- фактически, т	1442782,8	1794759,3	2008627,6	5246170
Отклонение от плана, т	-23497,2	11649,3	-71482,4	-83330,3
Выполнение плана, %	98,4	100,65	96,56	98,44

Для выявления причин отклонений фактических значений от плановых проводится технико-экономический анализ выполнения производственной программы, который выполняется по каждой доменной печи. Исходные данные для расчетов представлены по печи №1 (таблица 6).

Таблица 6 – Исходные данные для анализа выполнения производственной программы

Наименование факторов, влияющих на изменение объема производства	Доменная печь №1		Доменная печь №2		Доменная печь №3
	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет
Выпуск чугуна, т	1466280	1442782,8	1783110	1794759,3	2080110	2008627,6
Факторы экстенсивного характера:
Календарное время, сутки	365	365	365	365	365	365
Капитальные ремонты, сутки	50	108,35	0	0	0	0
Текущие ремонты, сутки	0	0	0	0	0	0
Номинальное время, сутки	315	256,65	365	365	365	365
Текущие простои, % к номинальному времени	0,55	2,18	0,22	1,29	1,12	2,42
Продолжение таблицы 6
Наименование факторов, влияющих на изменение объема производства	Доменная печь №1		Доменная печь №2		Доменная печь №3
	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет
Факторы интенсивного характера:
Производительность в  номинальные сутки, т/сутки	4 654,86	5 621,69	4885,23	4917,15	5 698,93	5 503,09
в том числе по факторам:
содержание Fe в металлошихте, %	57,94	57,08	57,94	57,47	57,94	57,39
O2 в дутье, %	28,2	26,68	26,79	27,72	26,79	26,58
содержание золы в коксе, %	11,1	11,43	11,1	11,41	11,1	11,39
содержание серы в коксе, %	0,41	0,42	0,41	0,42	0,41	0,43
давление газа под колошником, ати	1,52	1,6	1,52	1,5	1,52	1,61
содержание в чугуне:
Si	0,5289	0,5904	0,53	0,49	0,53	0,51
Mn	0,48	0,44	0,48	0,44	0,48	0,46
P	0,18	0,1012	0,18	0,1	0,18	0,1
S	0,025	0,0192	0,03	0,02	0,03	0,02
температура горячего дутья, °С	1150	1177,28	1150	1188,29	1150	1188,02
содержание агломерата в  металлошихте, %	83,54	85,77	83,54	81,5	83,54	84,2
стабильность агломерата по Fe, %	70,54	75,66	70,54	75,66	70,54	75,66

 

Расчет отклонений объема производства за счет отдельных факторов рассчитывается по формулам 3 – 6, 8 – 10.

Отклонение объема производства за счет изменения календарного времени  работы печи:

^, (3)

где – абсолютное отклонение значения календарного времени работы доменной печи, сутки;

 – производительность  доменной печи в номинальные  сутки по плану, т/сутки.

Отклонение объема производства за счет изменения длительности капитальных  ремонтов печи:

^, (4)

где – абсолютное отклонение значения календарных ремонтов доменной печи, сутки.

Отклонение объема производства за счет изменения длительности текущих  ремонтов печи:

^, (5)

где – абсолютное отклонение значения текущих ремонтов доменной печи, сутки.

Отклонение объема производства за счет номинального времени работы печи:

^, (6)

где – абсолютное отклонение значения номинального времени работы доменной печи, сутки.

По формуле 7 осуществляется балансовая проверка расчета отклонения значения объема производства за счет изменения значения номинального времени:

^. (7)

Отклонение объема производства за счет изменения значения текущих  простоев:

, (8)

где – абсолютное отклонение значения текущих простоев доменной печи, %.

Отклонение объема производства за счет производительности в номинальные  сутки:

^, (9)

где – абсолютное отклонение значения производительности доменной печи в номинальные сутки, т/сутки;

 – значение  номинального фонда времени работы  доменной печи по факту, сутки.

При этом осуществляется балансовая проверка расчета:

^, (10)

где – отклонение значения объема производства за счет изменения i-го фактора, т.

, (11)

где – значение i-го фактора, влияющего на производительность доменной печи;

 – коэффициент, учитывающий изменение производительности доменной печи при изменении i-го фактора на единицу его изменения, доли ед.

В доменном цехе расчет влияния  показателей ведется в соответствии с «Методикой влияния качества шихты  и технологических факторов на производительность печи и удельный расход кокса» [6]. Значения коэффициентов по факторам приведены в таблице 7.

Таблица 7 – Значения коэффициентов, учитывающих изменение производительности доменной печи при изменении анализируемых факторов на единицу их изменения