Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Технико-экономическое обоснование метода производства.

Деятельность предприятия заключается в производстве ватрушек. В настоящее время проблема обеспечения населения хлебобулочными изделиями очень актуальна. Их производством сейчас занимаются 2 хлебозавода и несколько мини - пекарен, оборудование которых устарело и требует капитальных вложений.

Рынок сбыта продукции практически неограничен, так как потребителями являются почти все люди.

Создание предприятия по выпечке данного вида хлебобулочных изделий целесообразно, ведь поступающие в торговые точки города изделия быстро раскупаются.

Продукция в расфасованном виде будет поставляться в детские сады, школы, столовые, а так же в торговые точки города с целью изучения рынка сбыта и размещения последующих поставок.

Ватрушка «Лакомка» производится из высокосортной муки, отличается хорошим вкусом и высокой калорийностью. Внешний вид изделия привлекателен для покупателей.

Оборудование на предприятии новое и позволяет достичь высоких результатов.

Начальный капитал для проекта сравнительно небольшой, так как оборудования для производства требуется немного и его стоимость относительно небольшая.

Общая характеристика предприятия

Предприятие по производству ватрушек «Лакомка» располагается по адресу: г. Дзержинск ул. Гастелло 25.

Тип предприятия - общество с ограниченной ответственностью. ООО – это такая форма организации предприятия, при которой участники вносят определенный паевой взнос в уставной капитал и несут ограниченную ответственность в пределах своих вкладов. ООО дает некоторые преимущества: во-первых, это мелкая организация, производство требует относительно небольших затрат; во-вторых, оно является наиболее мобильным, чем, например, АО, и имеет более простую структуру управления.

Трудовой персонал предприятия состоит из 39 человек. На предприятии существует 4 рабочих категории: ИТР, МОП, вспомогательные рабочие и основные производственные рабочие. К ИТР относятся: директор, главный инженер и главный бухгалтер. Они работают 5 дней в неделю, исключая праздники. К МОП относятся: охранники, уборщица и дворник. Они работают 5 дней в неделю по 8 часов каждый день, не включая праздники. Вспомогательные рабочие: грузчики и водитель. Они работают аналогично МОП. Основные производственные рабочие – это те рабочие, которые непосредственно участвуют в производстве товара. Они делятся на 4 бригады (А, Б, В, Г), каждая из которых работает посменно: 1-я смена – с 7.00 до 15.00, 2-я смена – с 15.00 до 23.00, 3-я смена – с 23.00 до 7.00. Обеденный перерыв начинается через 5 отработанных часов и длится 30 минут.

Для удобства существует график сменности предприятия.

Числа

месяца

1 смена

2 смена

3 смена

выходной

С его помощью можно определить количество часов, которое отработала каждая из бригад. Для этого нужно число рабочих дней умножить на количество часов, отработанных за день. Так, например для бригады А количество отработанных часов будет равно: 24 * 8 = 192.

Для того, чтобы определить годовое эффективное время, необходимо из общего числа дней в году вычесть время простоя в ремонте (т. е. время, потраченное на ремонт оборудования).

Экономическая часть.

Расчет амортизации основных фондов.

Таблица 1: Стоимость зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений.	Общая стоимость Тыс. руб.	Амортизационные отчисления
Наименование зданий и сооружений.	Общая стоимость Тыс. руб.	Норма %	Сумма, тыс.руб.
Производственное помещение	2750	3	82,5
Складское помещение	425	3	12,75
Административное здание	1600	4	64
гараж	202,5	3	6,075
итого	4977,5		165,325

Перед началом деятельности предприятия необходимо закупить здания (таб.1), для расчета амортизации которых нужно знать норму амортизации. Её определяют следующим образом:

НА=100%/Тн,

где НА-норма амортизации; Тн-нормативный срок службы зданий.

Пусть, например, Тн для административного здания равен 25 лет, тогда:

НА=100%/25 = 4%

Амортизационные отчисления рассчитываются так:

S= (стоимость здания * НА)/100%,

где S-амортизационные отчисления.

Значит, S для производственного помещения можно рассчитать:

S= (2750 * 3)/100% = 82, 5 тыс. руб.

Аналогично рассчитываются амортизационные отчисления для остальных зданий. Итоговое значение амортизационных отчислений считается путем суммирования амортизационных отчислений каждого здания.

Полученные результаты заносятся в таблицу 1.

Таблица 2: Стоимость оборудования

Наименование оборудования	Количество, штук	Стоимость, Тыс. руб.		Амортизационные отчисления
Наименование оборудования	Количество, штук	единицы	всего	Норма %	Сумма тыс. руб
Машина для просеивания муки	1	15	15	20	3
Тестомесильная машина	1	26	26	21	5,46
Автомобиль	1	245	245	17	41,65
Офисная мебель	3	9	27	10	2,7
Жарочный шкаф	2	32	64	12	7,68
Электросковорода	2	17	34	12	4,08
Расстоечный шкаф	1	15	15	14	2,1
Электроплита	1	8	8	15	1,2
итого			434		67,87

Расчет амортизационных отчислений оборудования производится аналогично расчету амортизационных отчислений зданий и сооружений.

Таблица 3: Сводная смета капитальных затрат по проекту, тыс. руб.

Наименование	Используемые фонды
Здания и сооружения	4977,5
Оборудование	434
Итого основные фонды	5411,5

Для определения всех капитальных затрат складываются все затраты на покупку зданий и сооружений и оборудования.

Организация заработной платы и численности работников.

Расчет заработной платы производится по формуле: С_З=Т_С´Т_Э, где С_З – годовой фонд заработной платы (руб.), Т_С – часовая тарифная ставка (руб.), Т_Э – эффективное время (часов).

Рассчитаем годовой фонд заработной платы на ИТР, к которым относятся: директор, главный инженер, главный бухгалтер. Пусть оклад директора равен 15000 руб. Тогда годовой фонд заработной платы директора будет равен: С_З =15000´12=180000 руб. Пусть оклад главного инженера составляет 10000 руб. тогда: С_З =10000´12=120000 руб. Оклад главного инженера равен 8000 руб. тогда: С_З =8000´12=96000 руб. Исходя из этого, годовой фонд заработной платы ИТР равен 396000 руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы на МОП, к которым относятся: охранники, уборщица, дворник. Каждый из них работает по 8 часов 5 дней в неделю. Учитывая, что в году 255 рабочих дней и что часовая тарифная ставка одного охранника составляет 20 руб., получим годовой фонд заработной платы двух охранников: С_З =255´8´20´2=81600 руб. Посчитаем годовой фонд заработной платы уборщицы, если Т_С=12,5 руб.:

С_З =255´8´12,5=25500 руб. На предприятии работает один дворник. Т_С=13,6 руб., тогда: С_З =27744 руб. Таким образом, годовой фонд заработной платы МОП: С_З =134844 руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих, которые работают по 8 часов в сутки посменно. Пусть время простоя в ремонте составляет 20 дней, тогда: 365-20=345дней (количество рабочих дней) Сначала рассчитаем Т_Э=(345´24)/4 бригады=2070 часов (на одного рабочего). Т_С=20. С_З =2070´20´28=1159200 руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих (грузчики и водитель) рассчитывается аналогично С_З основных производственных рабочих. Вспомогательные рабочие работают по 8 часов в день 5 дней в неделю. Т_С водителя=18 руб., поэтому С_З =36720 руб. Т_С грузчика=13 руб., тогда С_З трёх грузчиков=79560 руб. Исходя из этого, годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен 116280 руб.

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.

Таблица 4: Численность и заработная плата обслуживающего персонала по категориям

Категории	Численность	Годовой фонд з/п, тыс. руб.
1. ИТР	3	396,000
2. МОП	4	134,844
3. рабочие всего	32	1275,48
Основные произв. рабочие	28	1159,2
Вспомогательные рабочие	4	116,28
итого	39	1806,324

Определить величину средней заработной платы, приходящейся на одного работника в месяц, можно по формуле: ЗП₃ = SЗП₁/t₁,

где SЗП₁ - фонд заработной платы всех работников за месяц, t₁ – число работников; ЗП₃=(1806,324:12)/39=3,86тыс. руб.

Определить величину средней заработной платы, приходящейся на одного основного рабочего в месяц можно по формуле: ЗП₄ = SЗП₂/t₂, где SЗП₂ - фонд заработной платы всех основных рабочих за месяц, t₂ – число основных рабочих; ЗП₄=(1159,2:12)/28=3,45тыс. руб.

Расчет себестоимости продукции

Определение годовой потребности и стоимости сырья, материалов, топлива и энергии.

Таблица 5: Расход и стоимость материальных ресурсов и энергии

Наименование	Единица измерения	Планово- заготовительная цена, тыс. руб.	Затраты на единицу продукции		Затраты на годовой выпуск
Наименование	Единица измерения	Планово- заготовительная цена, тыс. руб.	количество	Сумма, тыс.руб	количество	Сумма, тыс.руб
1. сырьё:
Мука	тонна	25	0,09	2,25	90	2250
Итого (стока 1)	тонна	25	0,09	2,25	90	2250
2. материалы
Соль	тонна	6	0,001	0,006	1	6
Дрожжи	тонна	8	0,009	0,072	9	72
Сахар	тонна	17	0,03	0,51	30	510
Маргарин	тонна	14	0,02	0,28	20	280
Куриные яйца	тонна	16	0,02	0,32	20	320
Изюм	тонна	10	0,014	0,14	14	140
Творог	тонна	20	0,14	2,8	140	2800
Итого (строка 2)	тонна	91	0,234	4,128	234	4128
3. топливо
Бензин	литр	10,5	0,05	0,525	50	525
Итого (строка 3)	литр	10,5	0,05	0,525	50	525
4. Энергия
Электроэнергия	кВт	1,3	0,2	0,26	200	260
Итого (строка 4)	кВт	1,3	0,2	0,26	200	260
Общее итого		127,8	0,574	7,163	574	7163

Для наглядности определим годовые затраты сахара в натуральном и стоимостном выражении, когда известно, что планово-заготовительная цена равна 17 тыс. руб., а количество сырья, затрачиваемое на изготовление единицы продукции составляет 0,03 тонны. Тогда затраты в стоимостном выражении составят:

17 * 0,03 = 0,51 тыс. руб.

Вычислим затраты на годовой выпуск в натуральном выражении, принимая за единицу продукции 1000 штук:

0,03 * 1000 = 30 тыс. штук.

Вычислим затраты на годовой выпуск в стоимостном выражении:

17 * 30 = 510 тыс. руб.

Аналогичным способом вычисляются затраты остальных материалов, сырья, топлива и энергии.

Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 6: Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Тыс. руб.	Примечание
1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта
1.1 з/п вспомогательных рабочих	116,280	Таблица 4
1.2 начисление на з/п	30,233	26% от строки 1.1
1.3 смазочные и обтирочные материалы	93,024	80% от строки 1.1
Итого (строка 1)	239,537
2. текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей	21,7	5% от стоимости оборудования
Итого (строка 2)	21,7
3. амортизация производственного оборудования, аппаратуры	67,87	Таблица 2
Итого (строки 1-3)	329,107
4. перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов	49,366	15% от суммы расходов по статьям 1-3
Итого по смете (строки 1-4)	378,473
На 1т. выпускаемой продукции	0,378

Таблица 6 создается для определения расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Некоторые данные берутся из предыдущих таблиц. Например, данные о з/п берутся из таблицы 4. Начисление на з/п составляет 26% от строки 1.1.,т. е.:

(116,280 * 26%)/100% = 30,233

Расходы на смазочные и обтирочные материалы составляют 80% от строки 1.1.: (116,280 * 80%)/100% = 93,024 тыс. руб.

Сумма всех расходов по строке 1 считается путем их суммирования.

Расходы на текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запчастей составляют 5% от стоимости оборудования (таб.2).

Сумма расходов по строкам 1-3 считается путем суммирования всех расходов по строкам 2-3.

Затраты на перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов составляют 15% от суммы расходов по статьям 1-3.

Общая сумма расходов по статьям 1-4 определяется путем сложения всех расходов по строкам 1-4(итого по смете).

Расходы на тонну продукции считается следующим образом: итоговые расходы делятся на 1000 штук.

Таблица 7: Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1. заработная плата		Таблица 4
1.1 ИТР	396	Таблица 4
1.2 МОП	134,844
Итого (строка 1)	530,844
2. начисление на з/п	138,019	26% от строки 1
3. содержание зданий и сооружений	248,875	5% от стоимости зданий
4. текущий ремонт зданий и сооружений	99,55	2% от стоимости зданий
5. амортизация произв. зданий и сооружений	165,325	Таблица 1
6. расходы коммунальных услуг	21
7. износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	13,484	10% от строки 1.2
8. итого по смете (строки 1-7)	1217,097
На 1 т. выпускаемой продукции	1,217

7 таблица создается для определения цеховых расходов. Некоторые данные берутся из предыдущих таблиц. Сумма расходов по строке 1 определяется путем сложения расходов на з/п ИТР и МОП.

Начисление на з/п составляет 26% от строки 1: 530,844 * 0,26 = 138,019 тыс. руб.

Расходы на содержание зданий и сооружений – 5% от стоимости зданий.

Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений – 2% от стоимости зданий.

Расходы коммунальных услуг в общей сложности составляют 21 тыс. руб. Расходы на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составляют 10% от строки 1.2. Итоговые расходы по смете считаются путем сложения общих расходов по строкам 1-7. Затраты на тонну продукции определяется путем деления итоговых расходов по смете на 1000 штук.

Таблица 8: Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты в тыс. руб.		Примечание
Статьи калькуляции	на 1цу прод-и	на год. объем	Примечание
1. сырье, материальные ресурсы, топливо и энергия	7,163	7163	Таблица 5
2. з/п основных производственных рабочих	1,159	1159,2	Таблица 4
3. начисления на з/п	0,301	301,392	26% от строки 2
Итого переменные издержки (1-3)	8,624	8623,592
4. расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	0,378	378,473	Таблица 6
5. цеховые расходы	1,217	1217,097	Таблица 7
Итого цеховая себестоимость	1,595	1595,57
6. прочие производственные расходы	0,16	159,557	10% от цеховой себестоимости
Итого себестоимость производства	1,755	1755,127
7. внепроизводственные расходы	0,053	52,654	3% от себест. производства
Итого постоянные издержки (4-7)	1,808	1807,781
Итого полная себестоимость	10,432	10431,373

8 таблица создается для составления калькуляции себестоимости продукции. Некоторые данные берутся из предыдущих таблиц. Начисления на з/п составляют 26% от строки 2.

Переменные издержки представляют собой сумму расходов по статьям 1-3.

Чтобы рассчитать цеховую себестоимость, надо сложить расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, а так же цеховые расходы:

378,473 + 1217,097 = 1595,57

Прочие производственные расходы представляют собой 10% от цеховой себестоимости:

1595,097 * 0,1= 159,557

Себестоимость производства можно определить, если сложить цеховую себестоимость и прочие производственные расходы:

1595,57 + 159,557 = 1755,127

Внепроизводственные расходы составляют 3% от себестоимости производства:

1755,127 * 0,03 = 52,654

Постоянные издержки представляют собой сумму по статьям 4-7.

Полная себестоимость определяется путем суммирования постоянных и переменных издержек.

Все показатели на единицу продукции определяются путем деления соответствующего показателя расходов на 1000 штук.

Построение и анализ графика безубыточности.

Анализируя структуру себестоимости можно определить точку безубыточности производства, имея установленный уровень оптовой цены. В составе полной себестоимости на весь объём производства (ТС) необходимо выделить постоянные расходы (FC) и переменные расходы (VC): ТС= FC+ VC.

К постоянным расходам, которые мало зависят от объёма производства можно отнести: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, производственные и внепроизводственные расходы. Все остальные расходы линейно зависят от роста объёма производства и их можно отнести к переменным расходам: затраты на сырье, материальные ресурсы, топливо и энергию, заработную плату основных производственных рабочих и начисление на заработную плату.

Оптовая цена берётся на 20-25% больше, чем себестоимость продукции. В данном случае она определяется следующим образом:

Ц=10,432 тыс. руб.*1,2=12,518 тыс. руб.

С помощью оптовой цены рассчитывается выручка:

TR = Ц * Q

где Q- объём производства.

TR=12,518 тыс. руб.*1000=12518 тыс. руб.

Определение объёма производства в точке безубыточности с помощью формулы производится следующим образом:

Q_б = FC/ (Ц - АVC)

где AVC- переменные издержки на единицу продукции.

AVC = VC/Q

AVC = 8623,592/1000 = 8,624

Q_б=1807,781 тыс. руб. /(12,518 тыс. руб. – 8,624 тыс. руб.) = 464,248 тыс. штук.

Графическое определение объёма производства в точке безубыточности:

Расчет основных технико-экономических показателей

Прибыль от реализации товарной продукции (руб.)

П = (Ц – С) * В ,

где Ц – оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.,

С – полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.,

В – выпуск продукции за год, тонн.

П=(12,518-10,432)*1000=2086 тыс. руб.

Общая рентабельность производства, %

Р₁ = (П / С) * 100

Р₁ = *100=20%

Рентабельность основных фондов, %

Р₂ = (П / ОФ) ´ 100 ,

где ОФ – стоимость основных фондов

Р₂ = (2086/5411,5)*100=39%

Производительность труда, тыс. руб.

На одного работника: ПТ₁ = (В * Ц) / τ₁ ,

где τ₁ – численность всех работников в цехе.

ПТ₁ = (1000*12,518)/39=320,974

На одного основного производственного рабочего: ПТ₂ = (В * Ц) / τ₂ ,

где τ₂– численность основных производственных рабочих.

ПТ₂ = (1000*12,518) /28 =447,071

Фондоотдача, руб. / руб.

Ф_о = (В * Ц) / ОФ

Ф_о = (1000*12,518) / 5411,5=2,313

Фондовооруженность труда основных производственных рабочих, руб./чел.

Ф_в = ОФ / τ_{2 ,}

Ф_в = 5411,5/28=193,268

Затраты производства на 1 рубль товарной продукции, руб./руб.

З = С / Ц,

З = 10,432/12,518 = 0,833

Расчет эффективности проекта

1. Расчет чистого дисконтированного дохода.

ЧДД – это разность дисконтированных на один момент времени показателей дохода и инвестиций.

ЧДД= PV-CI,

где PV- дисконтированный на один момент времени показатель дохода,

CI- дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений (переменные издержки на весь выпуск + капитальные затраты на реконструкцию).

PV =,

CI = VC/12 + ОФ, где Pt – прибыль за год, t – годы проекта, T – количество лет, T=5, d – ставка дисконтирования (рефинансирования ЦБ), в долях, VC – переменные издержки на весь выпуск продукции, ОФ – основные фонды.

PV = å 2086 / (1+0,16)^t = 2086/ (1+0,16) + 2086/ (1+0,16) + 2086 / (1+0,16) +2086/(1+0,16)+2086/(1+0,16)=1798,276+1550,238+1336,412+1152,079+ 993,172=6830,177

CI = 8623,592 / 12 + 5411, 5 = 6130,133

ЧДД = 6830,177 – 6130,133 = 700,044

2. Определение индекса рентабельности.

Индекс рентабельности: PI = PV / CI

PI = 6830,177 / 6130,133 = 1,114

3. Определение внутренней нормы доходности.

Внутренняя норма доходности – это такая ставка дисконтирования, при которой ЧДД=0, т. е. d подставляется в формулу с разными процентами, пока ЧДД не станет отрицательным.

При d = 16%, ЧДД = 700,044.

При d = 15%. PV = å 2086/(1 + 0,15)^t = 2086/(1+0,15) + 2086/(1+0,15) + 2086/(1+0,15)+2086/(1+0,15)+2086/(1+0,15) = 6992,596. ЧДД = PV – CI = 6992,596 – 6130,133 = 862,463

При d = 20%. PV = å 2086/(1 + 0,20)^t = 2086/(1+0,20) + 2086/(1+0,20)+ 2086/(1+0,20)+2086/(1+0,20)+2086/(1+0,20)= 6238,417. ЧДД = PV–CI = =6238,417 – 6130,133 = 108,284

При d = 25%. PV =å 2086/(1+0,25)^t =2086/(1+0,25) + 2086/(1+0,25) +2086/(1+0,25)+2086/(1+0,25)+2086/(1+0,25)=5609,838. ЧДД = PV – CI = 5609,838 – 6130,133 = -520,295

d,%	15	16	20	25
ЧДД	862,463	700,044	108,284	-520,295