Технико-экономическое обоснование по созданию нового предприятия

Введение

    В экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия  организуют производство и сбыт продукции  с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это  становится реальным тогда, когда производитель  располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы  в соответствии с изменениями  рынка, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

    Данная  возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей  работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные  исследования, применение высокоэффективных  информационных технологий. Все это  позволит предприятию хорошо ориентироваться  в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно  может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

    Актуальность  работы подтверждается тем, что в  настоящее время неизмеримо вырос  интерес предприятий к подготовке лиц, умеющих квалифицированно проводить  расчеты технико-экономических показателей. На многих предприятиях эта работа ведется на кустарном уровне. Поэтому  на передовых предприятиях создаются  постоянные подразделения, которые  заняты анализом и расчетами экономической  деятельности. Более того, руководители предприятия заботятся о том, чтобы их ближайшими помощниками  становились руководители служб  маркетинга и главный бухгалтер  с новыми, более широкими функциями. Управление предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой  цене продавать? Точные расчеты дают возможность получения представлений  и выводов о технико-экономических  показателях деятельности предприятия  и в последующем могут быть использованы для выработки управленческих решений.

    Основной  целью практической части курсовой работы является технико-экономическое  обоснование решение по созданию нового предприятия. Также мы затронули  некоторые вопросы анализа организации  производства и характеристики опережающей  организации. В работе приведены  расчеты технико-экономических показателей  деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, ценовой  политики, рентабельности и некоторых  других.

Часть 1

1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатов, комплектующих изделиях, энергоносителях

    Исходными данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода  материалов, энергоносителей, действующие  цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость  возвратных отходов).

    Затраты по основным материалам  на одно изделие  ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих: 

   где Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

    Ц_мi – цена i-го материала за единицу, р.;

  Н_0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

    Ц_0i – цена возвратных отходов, р.

    Результаты  расчета оформлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет потребности  материальных ресурсов а единиц продукции.

 Расчет  потребности в других составляющих материальных ресурсов

Таблица 2. Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск.

    Объем производства продукции в нашем  расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделим  зависимые от объема производства и  независимые от объема производства. Определим сумму производства материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

    По  методу отнесения расходов на себестоимость  отдельных изделий различают  прямые и косвенные расходы.

    Прямые  расходы связаны с изготовлением  конкретного вида изделий. Их можно  непосредственно прямым счетом отнести  на себестоимость отдельных видов  изделий.

    Косвенные расходы невозможно или очень  сложно отнести прямым счетом на себестоимость  конкретного вида изделий. Это общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.

    В некоторых отраслях нет понятий  общепроизводственные и общехозяйственные  расходы. Там используется термин «Накладные расходы». При этом, под основными  понимают затраты, связанные с технологическим  процессом изготовления изделий (оказания услуг) и прямым счетом относимые  на себестоимость продукции, а под  «накладными» понимают затраты на обслуживание и управление производством. Накладные  расходы включаются в себестоимость  конкретных видов изделий косвенными методами.

    В зависимости от связи затрат с  объемом производства на предприятии  различают переменные и постоянные затраты.

    Переменные  затраты изменяются при изменении  объема производства в определенных границах. Считают, что переменные затраты  изменяются прямо пропорционально  изменению объема производства. К  этим затратам относятся: сырье и  основные материалы; покупные комплектующие  изделия, возвратные отходы; топливо  и энергия и другие.

    К постоянным расходам относят амортизацию, большинство управленческих и коммерческих расходов (заработная плата руководителей, затраты на рекламу и т.д.).

    Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно –  постоянных   расходов в составе  вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии  – 40 %.

    Результаты  расчета покажем в таблице 3. 

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции.

2. Определение   размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных  отчислений

    Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции и режима работы предприятия.

,

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

      - годовая программа выпуска изделий, шт. (за 1-ый год работы предприятия);

       t _j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

       k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го  

            вида;

       F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

   где  D_p – число рабочих дней в году (Dp =  260);

          m – число смен работы оборудования (m = 1);

             t_p – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

              k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку                   оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

Таблица 4.Расчет потребности  в технологическом  оборудовании.

    Стоимость технологического оборудования определяется, принимая во внимание его оптовую  цену (исходные данные), а также затраты  на его транспортировку (kтр= 15%), затраты  на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты  на монтаж и освоение оборудования (kм = 15%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования, для расчета возьмем максимально возможные затраты. Результаты оформили в таблице 5.

Таблица 5.Расчет стоимости  технологического оборудования.

    Общая потребность в основных средствах  распределена по элементам их видовой  структуры. Используя приведенную  в таблице 6 информацию по аналогичным  предприятиям отрасли и данные о  стоимости рабочих машин и  оборудования, определенные в таблице 5, можно определить общую сумму  и видовую структуру видовых  средств проектируемого предприятия.

Таблица 6. Структура основных фондов.

    Расчет  годовой стоимости амортизационных  отчислений выполняется на основании  первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (из приложения В) и сводим в таблице 7.

Таблица 7. Расчет годовой  суммы амортизационных  отчислений.

3. Расчет  потребности в  трудовых ресурсах и  средствах на оплату труда

    Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, служащие). В результате выполнения данного раздела мы получаем сумму  ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

     Расчет  потребности в персонале начинается с численности рабочих на нормируемых  работах. Если программа производства (N) задана на год, фонд рабочего времени одного рабочего при 40-часовой рабочей недели, продолжительность отпуска 24 дня составляет 1780 ч. (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих (Чр) рассчитывается по формуле:

     Определим численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в  задании, и заполним в таблицу 8.

Таблица 8. Расчет численности  основных рабочих.

    Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении Б. В таблице 9 оформили результаты расчета численности персонала. 
 
 

Таблица 9. Структура персонала  предприятия.

    Определение расходов на оплату труда персонала  начинали с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Учитывая программу  производства N (для второго года выпуска продукции), технологическую  трудоемкость (t_шт), разряд работ (Т), тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi):

     где N_i – количество изделий, шт.;

                t_{шт i} – норма времени на i-й операции;

                k_{т i} - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

                        операции;

               C_{т i} – тарифная ставка I разряда.

    Результаты  занесли в таблицу 9.5.

Таблица 9.5. Расчет сдельной заработной платы  основных рабочих.

Таблица 10. Фонд заработной платы  персонала.

4. Расчет  текущих издержек на производство и  реализацию продукции

    Данные  о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам  ранее выполненных разделов оформим в таблице 11.