Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия. 5

Автономная  образовательная некоммерческая организация  высшего профессионального образования  «Институт менеджмента, маркетинга и финансов»

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика предприятия»

 

Тема проекта: «Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил ст-нт гр. ФК-124                                             /Королькова Е.В./

Руководитель ___________________________________ / Фокина О. М./

Оценка

Дата

 

 

 

 

Воронеж 2013

 

АОНО  ВПО «ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ»

Кафедра финансов и кредита

ЗАДАНИЕ  НА  КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по  дисциплине "ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ"

 

Тема  проекта:  “Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия”

 

Студент Королькова Елена Викторовна

Исходные  данные

Номер зачетной книжки Э-12-293С/14

Номер изделия 3

Объем выпуска  в первый год, шт 600

Объем выпуска  во второй год и последующие оды  расчетного периода, шт 1100

Длительность  расчетного периода 5 лет

Исходные  данные для расчета материальных затрат

Показатели	Материал 1	Материал 2
Норма расхода, кг	85	70
Цена за 1 кг, р.	24,5	137,0
Возвратные  отходы, кг	8,5	6
Цена возвратных отходов за 1 кг, р.	4,9	7,8

 

Затраты покупных комплектующих на одно изделие, р. 7700

 

 

 

 

 

Исходные  данные для расчета по труду

Виды  работ	Т5	Ф5	С5	Ш5	Сб
Трудоемкость, нормо-ч.	8	18	10	12	7
Разряд  работ	6	5	5	4	6
Цена  оборудования, тыс. р.	394200	7128300	228300	1141500	142300

 

 

Индивидуальное  задание

Планирование  финансовых результатов деятельности предприятия

Коэффициент выполнения норм 1,20

Руководитель Фокина О. М.

Дата выдачи задания

Срок выполнения

Оценка по итогам проверки

Оценка по итогам защиты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

 

Курсовой проект имеет  целью закрепить приобретенные  знания, полученные при изучении дисциплины “Экономика предприятия” и приобретение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических  показателей принимаемых решений  по созданию нового производства. Для достижения этой цели необходимо произвести расчет потребности в материальных ресурсах, потребности в основных средствах и сумму амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и реализацию продукции и выполнение работ, потребности в оборотных средствах, а также рассчитать основные технико-экономические показатели.

Выбранная тема чрезвычайно  актуальна, т. к. переход к рыночным отношениям настоятельно диктует необходимость изучения уровень благосостояния населения. Предприятие является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности людей, выступает связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятия являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней.

Правильная оценка эффективности  хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию  получать стабильные доходы, принимать  обоснованные решения.

Предприятие постоянно  осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования  более совершенных технологий и  оборудования;

экономия производственных ресурсов;

улучшение качества продукции;

повышение экологической  безопасности.

Достижение этих целей  невозможно без учета технико-экономических  показателей принимаемых решений  по созданию нового производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

1.1 Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

 

 

Рассматриваются источники  неопределенностей и способы  их учета при оценке эффективности. Определяются три способа оценки учета неопределенностей: проверка устойчивости проекта; корректировка параметров проекта и экономических нормативов; формализованное описание неопределенности. Вводится понятие предельных значений параметров, в том числе - точки безубыточности. Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта, в том числе - о связанных с ними затратах и результатах. Неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска. Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности, если при разных возможных условиях реализации затраты и результаты по проекту различны.

При оценивании проектов наиболее существенными представляются следующие виды неопределенности и инвестиционных рисков:

· риск, связанный с  нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования  прибыли;

· внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.п.);

· неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе;

· неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии;

· колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и  т.п.;

· неопределенность природно-климатических  условий, возможность стихийных  бедствий;

· производственно-технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т.п.);

· неопределенность целей, интересов и поведения участников;

· неполнота или неточность информации о финансовом положении  и деловой репутации предприятий - участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Организационно-экономический  механизм реализации проекта, сопряженного с риском, должен включать специфические  элементы, позволяющие снизить риск или уменьшить связанные с  ним неблагоприятные последствия.

В этих целях используются:

· разработанные заранее  правила поведения участников в  определенных "нештатных" ситуациях (например, сценарии, предусматривающие  соответствующие действия участников при тех или иных изменениях условий  реализации проекта);

· управляющий (координационный) центр, осуществляющий синхронизацию  действий участников при значительных изменениях условий реализации проекта

В проектах могут предусматриваться  также специфические механизмы  стабилизации, обеспечивающие защиту интересов участников при неблагоприятном изменении условий реализации проекта (в том числе - в случаях, когда цели проекта будут достигнуты не полностью или не достигнуты вообще) и предотвращающие возможные действия участников, ставящие под угрозу его успешную реализацию. В одном случае может быть снижена степень самого риска (за счет дополнительных затрат на создание резервов и запасов, совершенствование технологий, уменьшение аварийности производства, материальное стимулирование повышения качества продукции), в другом - риск перераспределяется между участниками (индексирование цен, предоставление гарантий, различные формы страхования, залог имущества, система взаимных санкций).

Как правило, применение в проекте стабилизационных механизмов требует от участников дополнительных затрат, размер которых зависит от условий реализации мероприятия, ожиданий и интересов участников, их оценок степени возможного риска. Такие затраты подлежат обязательному учету при определении эффективности проекта.

Согласно рекомендациям ЮНИДО для проведения финансового анализа а процессе подготовки инвестиционных проектов необходимы следующие базовые формы:

· проектно-балансовые ведомости;

· отчет о финансовых результатах;

· таблицы движения денежных средств.

Могут быть использованы и другие формы:

· общие капиталовложения;

· потребность в оборотном  капитале;

· общие производственные издержки;

· источники финансирования.

Проектно-балансовые ведомости  в форме классического бухгалтерского баланса (с несколькими агрегированными  показателями) позволяют представить структуру и динамику активов и источников их образования. Эта форма является основной (наряду с отчетом о чистой прибыли) для оценки финансового состояния объекта в течение всего периода инвестирования и эксплуатации.

Отчет о чистой прибыли - форма, представляющая укрупненную структуру издержек. Однако группировка статей отличается от принятой в отечественной практике.

Все эти формы взаимоувязаны  и представляют достаточную информацию для оценки проекта с точки  зрения его ликвидности, финансовой устойчивости, уровня рентабельности выпускаемой продукции.

Правильная оценка эффективности  хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию  получать стабильные доходы, принимать  обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

экономия производственных ресурсов;

улучшение качества продукции;

повышение экологической  безопасности.

совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

При оценке выгодности проекта  используют различные методы. Международная  практика показывает, что универсальных  методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях, нет. Один из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения ТЭО (технико-экономического обоснования), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

ЮНИДО рекомендует следующий состав материалов в предварительном и окончательном технико-экономическом обосновании:

· общие данные и условия;

· мощности предприятия  и рынок;

· материальные факторы  производства;

· место нахождения предприятия;

· проектно-конструкторская  документация;

· организация производства и накладные расходы;

· трудовые ресурсы;

· планирование сроков осуществления  проекта;

· финансово-экономическая  оценка проекта.

 

 

 

 

 

1.2 Расчет потребности в материальных ресурсах

 

Материальные ресурсы (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, конструкции, детали, топливо и др.) являются предметами, на которые направлен труд человека с целью получения готового продукта. В отличие от средств труда, сохраняющих в производственном процессе свою форму и переносящих стоимость на продукт постепенно, предметы труда потребляются целиком и полностью переносят свою стоимость на этот продукт и заменяются после каждого производственного цикла.

В связи с этим перед  учетом материальных ресурсов стоят  следующие задачи:

1) правильное и своевременное  документальное отражение всех  операций по заготовке, поступлению  и отпуску материалов; выявление  и отражение затрат, связанных  с их заготовлением, расчет  и списание отклонений по направлениям  затрат,

2) контроль за сохранностью материальных ценностей в местах их хранения и на всех стадиях движения,

3) постоянный контроль  за соблюдением установленных  норм производственных запасов,

4) систематический контроль  за использованием материалов  в производстве на базе обоснованных  норм их расходования,

5) контроль за технологическими  отходами и потерями и ил  использованием,

6) своевременное получение  точной информации о величине  экономии или перерасхода материальных  ресурсов по сравнению с установленными  лимитами,

7) своевременное осуществление расчетов с поставщиками материальных ресурсов, контроль за ценностями, находящимися в пути.

Для выполнения этих задач  необходимо обеспечить надлежащую организацию  материально-технического снабжения  на предприятии; хорошее состояние  складского и весоизмерительного хозяйства; наличие прогрессивных норм расхода сырья материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, деталей, топлива и других ценностей на единицу продукции. В целях повышения роли учета и контроля в этом деле надо на каждом предприятии иметь научно разработанную номенклатуру-ценник, установить четкий документооборот, своевременно проводить контрольные проверки и инвентаризации ценностей, не допускать значительных отклонений от норм запасов материалов, механизировать и автоматизировать учетно-вычислительные работы, своевременно заключать договоры о материальной ответственности работниками складов и кладовых. Все службы предприятия следует обеспечить списком должностных лиц, имеющих право подписывать документы на получение и отпуск со складов материалов, а также выдавать разрешения (пропуска) на вывоз с предприятия материальных ценностей.

На предприятиях применяется  большое количество разнообразных  товарно-материальных ценностей. Они  используются в производстве по разному. Одни из них полностью потребляются в производственном процессе (сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты и т. п.), другие - изменяют только свою форму (смазочные материалы, лаки, краски), третьи - входят без каких-либо внешних изменений (запасные части), четвертые - только способствуют изготовлению изделий и не включаются в их массу или химический состав (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).

Важной предпосылкой правильной организации учета производственных запасов является их классификация  по назначению и роли в процессе производства и техническим признакам.

По функциональной роли и назначению в процессе производства производственные запасы подразделяются на следующие:

· сырье и материалы;

· покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия;

· конструкции и детали;

· топливо;

· тара и тарные материалы;

· запасные части;

· прочие материалы;

Исходными материалами  для расчета потребности в  материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска) продукции, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы и их стоимость).

Оценка материальных ресурсов, по которой они включаются в себестоимость продукции, определяется исходя из цены приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), всех надбавок и комиссионных снабженческим, посредническим и внешнеторговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, а также платы за транспортировку сторонним организациям. Из расходов на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных отходов -- остатков сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей, образующихся э процессе производства, которые утрачивают (полностью или частично) потребительские качества исходного ресурса и не могут использоваться по прямому назначению. Возвратные отходы оцениваются в зависимости возможного их использования.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому  из используемых материалов, комплектующих.

Sm=∑ HMi · ЦMi · K m-з  - ∑HOi · ЦOi ,                      (1)

 

Где Н_мi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi - цена i-го материал аза единицу, р.;

К_m-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы,           К_m-з=1,05;

Н_0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_0i - цена возвратных отходов, р.

Результаты расчетов оформлены в таблице 1.

 

 

 

Таблица 1 – Расчет потребности  в сырье, материалах и комплектующих  изделиях на единицу продукции

 

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы	Возвратные отходы			Общие затраты
			вес	цена ед.	Сумма
Ресурс (сырье, материалы): Материал 1 Материал 2	85 70	24,5 137	8,5 6,0	4,9 7,8	41,65 46,8	2144,98 10022,7
Ресурс 2 (комплектующие)	Х	7700	Х	Х	Х	7700
Итого						19867,68

 

Получили 19867,68  рублей - материальные затраты на единицу продукции, умножив это число на планируемый объем выпуска в год, получим потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск (таблица 2).

В составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от него. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 -  Потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск, тыс. р.

 

 

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма, тыс. р.
1. Сырье, материалы,  комплектующие изделия, покупные  полуфабрикаты	70	19,868
2. Вспомогательные материалы,  запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	1,419
3. Топливо, энергия	25	7,096
Всего материальных затрат	100	28,382

 

Опираясь на данные аналогичных  предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных  материалов равным 80%, в составе топлива  и энергии 40%.(таблица 3).

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 -  материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

 

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)			На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс. р.,	В том числе		Сумма тыс. р.	В том числе
		Условно-переменные	Условно-постоянные		Условно-переменные	Условно-постоянные
Сырье, основные материалы, комплектующие  изделия, полуфабрикаты	21854	Х	21854	19,868	Х	19,868
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	1561	1248,8	312,2	1,419	1,135	0,284
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	7805	3122	4683	7,096	2,838	4,257
Всего материальных затрат	31221	4371	26850	28,382	3,974	24,409

 

 

1.3 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

 

Расчет потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции и режима работы предприятия

 

 

                                       (2)

Где К_обj - потребность в оборудовании j-го вида, шт;

N^год - годовая программа выпуска изделий , шт;

К_внj - коэффициент выполнения норм при работе оборудования j-го вида;

  - трудоемкость работ, выполняемых на j-ом обрудовании, нормо-часов;

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

                        ,                         (3)

Где D_p - число рабочих дней в году (D_p =260);

m - Число смен работы  оборудования,  m=1;

t_p - продолжительность рабочего дня (t=8 часов);

k_потерь - плановые потери рабочего  времени на ремонт и наладку оборудования (k_потерь=5%).

Расчет оформим в  таблицу 4.

Таблица 4 – Расчет потребности  в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, час (Ntj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, (Fэфj)	Коэффициент выполнения норм, Квнj	Количество оборудования
				расчетное	Принятое (округленное)
1 Токарное 16Т04А	8800	1976	1,20	3,711	4
2 Фрезерное 6С12	19800	1976	1,20	8,350	9
3 Сверлильное 2Н150	11000	1976	1,20	4,639	5
4 Шлифовальное 3У132В	13200	1976	1,20	5,567	6
5 Сборочное место	7700	1976	1,20	3,247	4
Итого:				25,514	28

Определим стоимость  технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (k_тр= 7%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (k_см = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м = 12%). Результаты оформим в таблицу 5.

 

Таблица 5 – Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы  оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р.
1.Токарный 16Т04А	394,2	4	551,88
2.Фрезерный 6С12	7128,3	9	9979,62
3.Сверлильный 2Н150	228,3	5	319,62
4. Шлифовальный 3У132В	1141,5	6	1598,1
5.Сборочное место	142,3	4	199,22
Итого:	9034,6	28	12648,44

 

Общая потребность в основных в  основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя данные таблицы 5определяем общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.

 

 

 

 

Таблица 6 -  Структура основных фондов

 

Элементы основных фондов	Удельный вес, процент	Сумма, тыс. руб.
1. Здание	30,0	74291,2
2. Сооружения	7,0	17334,613
3. Передаточные устройства	3,0	742,120
4. Машины и оборудование А) силовые машины и оборудование Б) рабочие машины и оборудование В) измерительные, регулирующие приборы  и оборудование Г) вычислительная техника Д) прочие машины и оборудование	53,0 3,0 42,0 2,0 6,0 -	131247,787 7429,12 104007,68 4952,747 14858,24 -
5. Транспортные средства	5,0	12381,867
6. Инструмент	1,0	2476,373
7. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	1,0	2476,373
Итого	100	247637,333