Технико-экономическое обоснование создания предприятия А

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Волгоградский Государственный  Технический Университет

Кафедра «Экономика и  управление»

 

 

 

 

Курсовой проект

по дисциплине «Организация предпринимательской деятельности»

на тему «Технико-экономическое обоснование  создания предприятия А». Вариант 4.

 

                                                                                          

 

Выполнил: студент Касымова В.А.

 гр. ВТЭ-560

                                                                      Проверил: к.п. н., доцент

С.А. Шевченко

 

 

Волгоград - 2013

 

Содержание

 

1. Введение
2. Задание на курсовой проект
3. Расчётная часть
4. Анализ финансового состояния предприятия
5. Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Введение

 

Потенциальные собственники – учредители, прежде чем открыть собственное  предприятие должны решить ряд вопросов связанных с его эффективным  существованием. Расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ позволяет решить вопрос о целесообразности создания предприятия, что находит отражение в содержании курсового проекта.

Курсовое проектирование имеет  своей целью: систематизацию, закрепление  и расширение теоретических и  практических знаний по дисциплине и  применение этих знаний при решении конкретных экономических задач; овладение элементами самостоятельной работы в процессе разработки конкретных управленческих решений и определения путей их реализации.

Учитывая то, что полностью  полагаться на статистические данные нельзя, данная работа позволяет реально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных (заработная плата по региону, стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) в данной работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность.

Технико-экономическое  обоснование (ТЭО, англ. Feasibility study, Business case) — документ, в котором представлена информация, из которой выводится целесообразность (или нецелесообразность) создания продукта или услуги. ТЭО содержит анализ затрат и результатов какого-либо проекта. ТЭО позволяет инвесторам определить, стоит ли вкладывать деньги в предлагаемый проект.

    

 

 

 

2. Задание на курсовой проект.

 

Технико-экономическое  обоснование  создания предприятия  А (мелкооптовая торговля). 

Описание предприятия:

      ООО «Арион» решило  заняться мелкооптовой торговлей продовольственных товаров. Руководителями  ООО «Арион» разработан бизнес-план на шесть месяцев, от результатов этих шести месяцев будет зависеть дальнейшая судьба предприятия. Учредителями предприятия являются его директор и коммерческий директор. Остальной персонал является наемной рабочей силой. Для реализации своих планов ООО «Арион» арендует на шесть месяцев два микроавтобуса и оборудованное складское помещение для хранения продуктов. Договором с транспортной компанией предусмотрено, что микроавтобусы, арендуемые предприятием, в нерабочее время силами транспортной компании проверяются, вплоть до замены отдельных дешевых деталей и узлов. Стоимость этой услуги оценена в 10% от стоимости аренды двух микроавтобусов. По договору со страховой компанией величина страхового взноса определяется в размере 10% от стоимости закупок продовольственных товаров. Предприятие заключило предварительные договора с владельцами магазинов  продовольственных товаров, в которых было определены количество, стоимость, ассортимент и сроки поставок. Планируется, что продолжительность одного оборота с момента закупки до момента получения денег от магазинов составит 10 дней, то есть предприятию необходимы средства на приобретение первой партии, дальнейшая деятельность (закупочная, транспортировка, хранение и т.д.) будет финансироваться за счет выручки от продажи предыдущей партии.

По состоянию на 1-е июля  ООО  «Арион» будет иметь и дебиторскую  и краткосрочную кредиторскую задолженность, т.к. магазины произведут окончательные расчеты за продукты, поставляемые в конце июня, только в первую декаду июля, что будет составлять 1/3 от июньского объема продаж. Планируемая кредиторская задолженности будет складываться, во-первых, из зарплаты и социальных отчислений за июнь, а также тех платежей, которые предприятие решит оплатить в начале июня.

 

 

Исходные данные:

Таблица 1

Показатели	Вар 4
1. Объем закупок, тыс. руб.	2220
1 декада января	130
2 декада января	110
3 декада января	150
за январь	390
за февраль	350
за март	360
за апрель	370
за май	400
за июнь	350
2. Объем продаж, тыс. руб.	4100
1 декада янв.	200
2 декада янв.	200
3 декада янв.	200
за январь	600
за февраль	700
за март	650
за апрель	700
за май	750
за июнь	700
3. Запчасти для ремонта транспортных  средств, тыс.руб./месяц	0,5
4. Малоценные и быстроизнашиваемые  предметы, тыс.руб./месяц	0,3
5. Топливо на технологические  цели, тыс. руб./за январь-июнь	7
6. Работы и услуги сторон ней  организации (охрана), тыс. руб./месяц	25
7. Уставный капитал, тыс. руб.	40
8. Кредит банка, тыс. руб.	100
9.Продолжительность кредита, месяц	3
10. Годовой % кредита	100
11. Канцелярские расходы, тыс.  руб./месяц	0,7
12. Аренда склада с коммунальными  платежами, тыс. руб./месяц	4
13. Аренда двух микроавтобусов, тыс. руб./месяц	10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчётная часть.

3.1. Расчёт  собственного  объема   реализации.

Собственный объем реализации  (руб.) определяется  как разность между выручкой (объём продаж) и  затратами на приобретение товаров (объём закупок). 

4 100 000-2 220 000 =1 880 000 руб.

 

3.2. Расчёт  затрат    

 

3.2.1. Материальные затраты

Таблица 2

Статьи затрат	Всего, тыс. руб	В том числе по периодам производства
		январь			февр	март	апр	май	июнь
		1 декада	2 декада	3 декада
1. Закупка продуктов, тыс.руб.	2220	130	110	150	350	360	370	400	350
2. Запчасти для ремонта транспортных  средств, тыс. руб.	3	0,5			0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
3. Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы, тыс. руб	1,8	0,3			0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
4. Топливо на технологические  цели, тыс. руб.	7	7
5. Работы и   услуги сторонней организации, тыс. руб.	150	25			25	25	25	25	25
Итого, тыс. руб.	2381,8
Итого, тыс.руб. по предприятию (без учёта п.5)	2231,8

 

3.2.2. Затраты на  оплату  труда   персонала

Таблица 3

Наименование категорий персонала	Числен. (чел.)	Должн. оклады, руб	Всего, руб. (январь - июнь) стр.3 * стр.2	в т. ч.
				оплачено до 1.07.09	к оплате
1	2	3	4	5	6
1. Руководители	2	15 000	180 000	165 000	15 000
2. Специалисты	1	10 000	60 000	55 000	5 000
3.Вспомогат.рабочие	1	5 000	30 000	27 500	2 500
4. МОП	1	4 000	24 000	22 000	2 000
5. Охрана	2	3 500	42 000	38 500	3 500
6. Технические исполнит.	1	3 000	18 000	16 500	1 500
Итого, руб.	8	-	354 000	324 500	29 500
7. Основные рабочие	2	10 000	120 000	110 000	10 000
Всего, руб.	10	-	474 000	434 500	39 500
Начисление на соц. нужды 26,2%:	-	-	-	-	-
-руководит., охрана, остальные	-	-	92748	85 019	7 729
- основные рабочие	-	-	31440	28 820	2 620
Всего начислено на соц. нужды, руб.	-	-	124 188	113 839	10 349

 

 

Пояснения к расчетам по оплате труда:

 

Всего за январь-июнь (4) = Долж.оклад (3) х Численность (2)

К оплате (6) исходя из трудовых договоров  равно 50%, т.е. сумма оставшейся невыплаченной  заработной платы за июнь месяц (без  аванса в размере 50%).

Оплачено до 01.07.09г. (5) = Всего за январь-июнь (4) - К оплате (6)

Размер социальных отчислений на 2009 год составляет 26,2%

Начисление на соц. нужды = Зарплата рабочих х 26,2%

3.2.3.  Прочие  затраты предприятия.

Таблица 4

Затраты (руб.)	Расчетные формулы	Расчет
Представительные  расходы	0,5% от собственного объема реализации	9 400
Расходы на рекламу	2% от собственного объема реализации	37 600
Оплата за кредит	Сумма кредита * годовой % кредита  * срок кредита (мес.)	100 000*100 % * 3/12 =25 000
Налог на пользователей автодорогами	2,5 % от собственного объема реализации	47 000
Местные налоги	в размере 5% от ФОТ по предприятию (474 000х5%)	23 700
НДС
1.НДС на выручку	объем продаж *18/ 118 (1 880 000*18/118)	286 779,66
2.НДС на приобретенные       материальные ценности	мат. затраты  + реклама + канцтовары  *  18/ 118 (3000+1800+7000+37600+6х700)х18/118	8 176,27
НДС к оплате	итог 11.1 – итог 11.2 (286 779,66 – 8 176,27)	278 603,39

 

 

 

 

 

 

 

Расчет накладных расходов

Таблица 5

Статьи затрат	янв.	февр.	март	апр.	май	Июнь	Всего, руб.
1. Канцелярские расходы и    расходы на услуги связи	700	700	700	700	700	700	4 200
2. Расходы на рекламу	6 260	6 260	6 270	6 270	6 270	6 270	37 600
3 Затраты на аренду склада	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	24 000
4. Затраты на аренду микроавтобусов	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	60 000
5. Представительские расходы	1 560	1 560	1 570	1 570	1 570	1 570	9 400
ИТОГО						22 540	135 200
6. Оплата  за кредит	41 667	41 667	41 666	-	-	-	125 000 (100 000 +25 000)
Итого с кредитом							260 200
7. Налоги
7.1. Налог на пользователей автодорогами	7 830	7 830	7 830	7 830	7 840	7 840	47 000
7.2.Местные налоги	3950	3950	3950	3950	3950	3950	23 700
ИТОГО по налогам							70 700
Итого	75 967	75 967	75 986	34 320	34 330	34 330	330 900

Пояснения к расчету накладных  расходов

Расходы помесячно = Сумма Всего / 6 месяцев

Исключение составляет процент  за кредит – он погашается в течение 3-х месяцев.

 

3.3. Расчет полной себестоимости мелкооптовой торговли продовольственными товарами (смета затрат)

Таблица 6

Статьи затрат	Сумма, руб.	Обоснование расчета
1. Материальные затраты	2 381 800	табл.2,  итого
2. Расходы по оплате труда	474 000	табл.3, всего
3. Начисления на социальные нужды	124 188	(474 000 х 26,2% = 124 188)
4. Накладные расходы	330 900 (с учётом налогов, налоги 70 700) 260 200 (без учёта налогов)	табл.5
5. Услуги транспортной компании	6 000	10% от аренды микроавтобусов (60 000 х 10% = 6 000 руб.)
6. Услуги страховой компании	222 000	10% от стоимости закупок продовольствия (2 220 000 х 10% = 222 000)
7. Прочие издержки (резерв)	47 400	10% от ст.2 (474 000 х 10% = 47 400)
Итого	3 586 288 (с учётом налогов)	Сумма статей

 

3.4. Составление заявления о доходах фирмы за январь-июнь

 

Таблица 7

Показатели	Расчетные формулы, значение	Расчет
1.Прибыль от реализации	разность между выручкой (объём продаж, таб. 1) и себестоимостью (таб. 6) и НДС к выплате (таб.4, п.11.3.)	(4 100 000-3 586 288-278 603,39) =235 108,61
2.Налогооблагаемая прибыль	сумма прибыли от реализации	235 108,61
3. Налог на прибыль (согласно НК РФ на 2009г ставка 20%)	20% от налогооблагаемой прибыли	235 108,61 * 0,2 =47 021,7
4.Чистая (собственная) прибыль	п.2 – налог  на прибыль	188 086,91
5.Нераспределенная прибыль	то же что и п.4	188 086,91

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5. Расчёт кредиторской задолженности

Таблица 8

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	в т.ч.		основания для расчётов
		оплачено до 1.07.09г.	к оплате
1. Материальные затраты	2 381 800 (таб.2)	2 381 800	-	табл.2 графа «июнь» полностью оплачено
2. Расходы по оплате труда	474 000 (таб.3)	434 500	39 500	зарплата за июнь к оплате
3. Начисления на соц. нужды	124 188 (таб.3)	113 839	10 349	начисления на июньскую зарплату к  оплате
4. Накладные расходы	135 200 (без учета налогов) (табл. 5)	112 660	22 540	табл.5 затраты за июнь к оплате
5. Услуги транспортной      компании	6 000(табл. 6, п.5)	6 000	-	оплатить до 1.07.09г.
6. Услуги страховой компании	222 000(табл. 6, п.6)	222 000	-	оплатить до 1.07.09г.
7. Пр. издержки	47 400(табл. 6, п.7)	47400	-	оплатить до 1.07.09г.
ИТОГО (без учета налогов и % за кредит)	3 390 588(без учета налогов)	3 318 199 (без учета налогов)	72 389 (без учета налогов)
НАЛОГИ
8. Налог  на прибыль	47 021,91 (таб. 7)	37 617,52	9 404,38	20% от общей суммы налогов относится к оплате
9. НДС	278 603,39 (таб.4)	222 882,69	55 720,7
Налог на пользователей автодорог	47 000	39 160	7 840(за июнь)
Местные налоги	23 700	19 750	3 950 (за июнь)
ИТОГО налоги	396 325,3	319 410,22	76 915,08
Всего

 

 

 

3.6.Баланс фирмы на 01.01.2009г.

Таблица 9

Активы	Пассивы
1. Денежные средства…….140 000	1. Уставный фонд ……40 000 (таб.1, п.7)
	2. Краткосрочная ссуда….100 000(таб.1, п.8)
Баланс	Баланс
140 000	140 000

 

3.7. Заявление о потоке денежных средств

Таблица 10

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Денежные средства на начало  деятельности (таб. 9)	140 000
2. Деньги от продаж (выручка) (таб.1, п.2)	4 100 000 (дебиторская задолж. 250 000 –по условию)
Итого поступлений	4 100 000+140 000-250 000 (дебиторская задолж.) -100 000 (ссуда) =3 890 000
3. Себестоимость             3.1. Оплаченная	Себестоимость оплаченная  (таб. 8 итого без учета налогов и кредита)  3 318 199
3.2.Себестоимость неопл.	Себестоимость неоплаченная (таб. 8 итого без учета налогов, к оплате) 72 389
4. Оплата налогов
Налоги оплаченные	-местные налоги 19 750 - налог на пользователей автодорог   39 160 -налог на прибыль 37 617,52 -НДС -222 882,69 ИТОГО: 319 410,22
Налоги неоплаченные	местные налоги 3950 - налог на пользователей автодорог 7 840 -налог на прибыль 9 404,38 -НДС -55 720,7 ИТОГО: 76 915,08
5. Погашение кредита	Оплачено   125 000
Итого израсходовано	3 762 609,2 (Кредиторская задолженность на 1.07 -149 304,08) (Всего затраты: 3 911 913,2)
6.Денежные средства на 1.07.09	(поступления минус израсходовано) 127 390,8 (3 890 000-3 762 609,2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.8. Баланс фирмы на 1.07.2009г.

 

Таблица 11

Активы, тыс. руб.	Пассивы, тыс. руб.
1. Денежные средства 127 390,8 (таб. 10, п.6)	1. Уставный капитал 40 000
2. Дебиторская задолженность 250 000 (исходные данные)	2. Кредиторская задолженность (таб. 10) 149 304,08
	3. Нераспределенная прибыль (таб.7, п.5) 188 086,91
Баланс 377 390,8	Баланс 377 390,99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансового состояния предприятия.

 

4.1.. Анализ платежеспособности предприятия.

4.1.1. К абсолютной ликвидности     = Денежн. средства / Краткосрочная задолженность

К абс ликв. = 127 390,8/ 149 304,08 = 0,85

Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных заемных  обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

В данном случае краткосрочная задолженность может быть погашена только на 85% за счёт имеющихся денежных средств.

4.1.2. Коэффициент текущей ликвидности

К тек ликв. = Денежные  средства + Дебиторск. зад-сть / Краткосрочная задолженность =(127 390,8+250 000) / 149 304,05 = 2,53

Анализ данного коэффициента показывает, что даже при отсутствии материальных запасов предприятие обладает достаточным  количеством средств, которые могут  быть использованы для погашения  своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. И видно, что данное предприятие очень привлекательно для инвестиций, хотя в них и не нуждается.

4.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

4.2.1. Коэффициент финансовой автономности

К _{фин. авт.} =      Собственный капитал/ Общая сумма капитала

(40 000+ 188 086,91) /377 390,8 = 0,6

Данный коэффициент характеризует  долю владельцев предприятия в общей  сумме средств авансированных в  его деятельность, то есть доля владельцев предприятия составляет 60%. А из этого следует, что предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников.

4.2.2.Коэффициент концентрации  заемного  капитала К_{кон. з. к.}= Заёмный капитал (краткосрочная задолженность + долгосрочная задолж)./ Общая сумма капитала=149 304,08/377 390,8 = 0,39

Данный показатель характеризует  на предприятии следующее: заемный капитал составляет 39% от общей суммы капитала, причем данная задолженность меньше суммы, которую предприятие получит в ближайшее время.

4.2.3.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Ксоот.=  Заёмный капитал / Собственный капитал =149 304,08/40 000+ 188 085,91=0,65

Анализ этого коэффициента отражает, что собственный капитал превышает заемный в 6,5 раз, что способствует дальнейшему развитию предприятия.

4.3.Анализ прибыльности и рентабельности.

4.3.1. Коэффициент рентабельности продаж

К_рен.пр.=Чистая прибыль/Объём продаж (выручка)= 188 085,91/ 4 100 000= 0,045= 4,58% Данный коэффициент показывает, что чистая прибыль составляет 4,58% в общей выручке.

4.3.2. Коэффициент рентабельности собственного  капитала.

К _{рен.с.к.}= Чистая (нераспределенная) прибыль/ Среднегодовая сумма собственного капитала (среднее арифметическое между валютами балансов на начало и конец отчетного периода).

К _{рен.с.к.}= 188 085,91/ (( 140 000+377 390,99)/ 2)= 188 085,91 / 258 695,49 = 0,73

В данном случае эффективность составляет 73%.

4.3.3. Рентабельность активов (инвестиций)

188 085,91 / 40 000 = 4,7 Данный показатель отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств.

 

4.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

4.4.1. Среднее значение дебиторской задолженности 250 000

4.4.2. Период погашения дебиторской задолженности в днях (оборачиваемость дебиторской задолженности).

Период рассм. (31+28+31+30+31+30)

(270000 / 4650000) * (31+28+31+30+31+30)= 10,86 дней

4.4.3. Средняя величина  кредиторской задолженности 149 304,08

4.4.4. Период погашения кредиторской задолженности в днях.

(185 466,94/4650000) * (31+28+31+30+31+30)=0,04*181 =7 дней.

 Таким образом, в среднем через каждые 11 дней предприятие получает оплату от дебиторов и через каждые 7 дней  обязано платить кредиторам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Заключение

 

Оценивая результаты работы предприятия можно сделать следующие выводы:

1. Предприятие, несмотря на первоначально взятый кредит, а также арендуя автотранспортные средства, смогло погасить и кредит и успешно развиваться и конкурировать в производстве продукции и к концу шести месяцев достигло положительных результатов в своей работе и получило прибыль в сумме 188 085,91 руб.

2. Из прибыли руководство может направить часть средств на обновление материально-технической базы, заключение новых контрактов, тем самым начнет развитие предприятия, как имущественного комплекса.

Данное было возможно в связи  с грамотной политикой руководства предприятия в области производства продукции, сбыта продукции, ценообразования на нее, а также заключенным договорам с покупателями и поставщиками.