Технико-экономическое обоснование создания предприятия ООО "Арион"

 Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Волгоградский Государственный Технический Университет

Кафедра «Экономика и управление»

 

 

 

 

 

 

Курсовой проект

по дисциплине «Организация предпринимательской деятельности»

на тему «Технико-экономическое обоснование  создания

предприятия ООО «Арион».

Вариант 4

 

 

 

 

                                                                                          

                                                          Выполнил:

Студентка группы ВТЭ-560

                                                         С.Б. Ким

                                                                                   Проверил: к.п. н., доцент

                                                                  С.А. Шевченко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград – 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

Введение………………………………………………………………………….3

 

I.   Задание на курсовой проект…………………………………………………4

 

II.  Расчетно-аналитическая часть………………………………………………7

     1.   Расчет собственного объема реализации………………………………..7

  1. Расчет затрат………………………………………………………………7
  2.      2.1. Расчет материальных затрат…………………...…………….………7
  3.      2.2. Расчет затрат на оплату труда персоналу…………………………...8
  4.      2.3. Расчет прочих расходов предприятия…………………………….…8
  5. Расчет полной себестоимости мелкооптовой торговли продовольственными товарами………………………………………….10
  6. Составление заявления о доходах предприятия за январь-июнь……...10
  7. Расчет кредиторской задолженности……………………………………11
  8. Баланс предприятия на 01.01…………………………………………….12
  9. Заявление о потоке денежных средств предприятия…………………...12
  10. Баланс предприятия на 01.07…………………………………………….13
  11. Анализ финансового состояния предприятия…………………………..14

     10. Выводы по анализу……………………………………………………….16

 

Заключение……………………………………………………………………….17

 

Используемая литература

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Малый и крупный бизнес в любой экономике является объектом пристального внимания различных слоев общества. Однако истинная роль малых предприятий и финасово- промышленных групп в народном хозяйстве не выявлена, что обусловлено следующими обстоятельствами.

 Во-первых, почти все исследования, посвященные малому и крупному  бизнесу, основаны на микроэкономическом  анализе, то есть от частного  к общему. Такой подход сводится, как правило, к рассмотрению отдельных фактов, которые затем экстраполируются на всю экономику. Разумеется, подобные обобщения не всегда правомерны, и, следовательно, макроэкономическая картина остается непонятной.

 Во-вторых, статистические данные  для оценки функционирования малого и крупного бизнеса нестабильны. Это связано с тем, что Госкомстат РФ не только постоянно удлиняет динамические ряды, но и периодически пересчитывает задним числом ретроспективные данные, в результате порой существенно изменяются выявленные ранее тенденции развития.

 Создание и функционирование  предприятий в рыночной экономике  существенно облегчается и происходит  гораздо эффективнее, если комплекс  институтов, определяющий эту систему, достаточно полный и взаимосвязанный. Таким образом, благоприятные предпринимательские условия зависят не только от непосредственных мер текущей экономической политики (например, изменения ставки налога на прибыль, или поддержки инвестиций), но и от того, насколько целостными и непротиворечивыми являются институциональная среда, базисные параметры деятельности предприятий. Наиболее общие институты, конституирующие рыночную конкурентную экономику, - ценовой механизм, стабильная денежная единица, открытые рынки, частная собственность – предоставляют конкретные механизмы, делающие возможным эффективное предпринимательство.

 Учитывая то, что полностью  полагаться на статистические  данные нельзя, данная работа  позволяет реально оценить возможности  и перспективы вложения капитала  в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных (заработная плата по региону, стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) в данной работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность.

В данной курсовой работе мы рассмотрим предприятие ООО «Арион», выполним расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ для решения вопроса о целесообразности создания данного предприятия. Для этого нам необходимо рассчитать материальные затраты предприятия, затраты на оплату труда, прочие расходы, расчет полной себестоимости, составить заявление о доходах предприятия за шесть месяцев, подготовить расчет кредиторской задолженности, составить баланс. В заключении составим анализ финансового состояния  ООО «Арион».

  1. Задание на курсовой проект.

 

ООО «Арион» решило заняться мелкооптовой торговлей продовольственных товаров. Руководителями  ООО  «Арион» разработан бизнес-план на шесть  месяцев, от результатов этих шести месяцев будет зависеть дальнейшая судьба предприятия. Учредителями предприятия  являются его директор и коммерческий директор. Остальной персонал является наемной рабочей силой, численность и оклады, которых  определяются студентами самостоятельно. Для реализации своих планов ООО «Арион» арендует на шесть месяцев два микроавтобуса и оборудованное складское помещение для хранения продуктов. Договором с транспортной компанией предусмотрено, что микроавтобусы, арендуемые предприятием, в нерабочее время силами транспортной компании проверяются, вплоть до замены отдельных дешевых деталей и узлов. Стоимость этой услуги оценена в 10% от стоимости аренды двух микроавтобусов. По договору со страховой компанией величина страхового взноса определяется в размере 10% от стоимости закупок продовольственных товаров. Предприятие заключило предварительные договора с владельцами магазинов  продовольственных товаров, в которых было определены количество, стоимость, ассортимент и сроки поставок. Планируется, что продолжительность одного оборота с момента закупки до момента получения денег от магазинов составит 10 дней, то есть предприятию  необходимы средства на приобретение первой партии, дальнейшая деятельность (закупочная, транспортировка, хранение и т.д.) будет финансироваться за счет выручки от продажи предыдущей партии.

По состоянию на 1-е июля  ООО «Арион» будет иметь и дебиторскую и краткосрочную кредиторскую задолженность, т.к. магазины произведут окончательные расчеты за продукты, поставляемые в конце июня, только в первую декаду июля, что будет составлять 1/3 от июньского объема продаж. Планируемая кредиторская задолженности будет складываться, во-первых, из зарплаты и социальных отчислений за июнь, а также тех платежей, которые предприятие решит оплатить в начале июня.

Исходные данные представлены в таблице 1.

Таблица 1

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1. Объем закупок, тыс. руб.

1 декада января

100

110

120

130

140

100

110

120

130

140

100

110

120

130

140

2 декада января

140

130

120

110

100

140

130

120

110

100

140

130

120

110

100

3 декада января

150

160

140

150

150

150

160

140

150

150

150

160

140

150

150

за январь

390

390

380

390

390

390

400

380

390

390

390

390

380

390

390

за февраль

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

за март

450

400

380

360

370

450

400

380

360

370

450

400

380

360

370

за апрель

500

450

400

370

390

500

450

400

370

390

500

450

400

370

390

за май

600

550

500

400

400

600

550

500

400

400

600

550

500

400

400

за июнь

450

400

350

350

370

450

400

350

350

370

450

400

350

350

370

2. Объем продаж, тыс. руб.

1 декада янв.

200

200

200

200

300

200

200

200

200

300

200

200

200

200

300

2 декада янв.

300

250

200

200

200

300

250

200

200

200

300

250

200

200

200

3 декада янв.

300

300

250

200

300

300

300

250

200

300

300

300

250

200

300

за январь

800

750

650

600

800

800

750

650

600

800

800

750

650

600

800

за февраль

700

600

600

700

700

700

600

600

700

700

700

600

600

700

700

за март

900

700

650

650

750

900

700

650

650

750

900

700

650

650

750

за апрель

1000

800

750

700

800

1000

800

750

700

800

1000

800

750

700

800

за май

1200

1000

900

750

800

1200

1000

900

750

800

1200

1000

900

750

800

за июнь

900

800

700

700

800

900

800

700

700

800

900

800

700

700

800

3. Запчасти для ремонта транспортных  средств, тыс. руб./месяц

 

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

4.Малоценные и быстроизнашиваемые  предметы,тыс. руб./месяц

 

0,2

0,2

0,3

0,3

0,4

0,2

0,2

0,2

0,2

0,3

0,4

0,3

0,4

0,3

0,4

5. Топливо на технологические  цели, тыс. руб./за январь-июнь

 

8

7

8

7

6

8

7

8

8

7

8

8

7

8

8

6. Работы и услуги сторон ней организации (охрана), тыс. руб./месяц

 

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

7.Уставный капитал, тыс. руб..

 

30

40

30

40

60

30

40

30

40

60

30

40

30

40

60

8. Кредит банка, тыс. руб.

 

80

80

100

100

90

80

80

100

100

90

80

80

100

100

90

9.Продолжительность кредита, месяц

 

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

10. Годовой % кредита

100

90

85

100

90

100

90

85

100

90

100

90

85

100

90

11.Канцелярские расходы, тыс. руб./месяц

 

2

1,5

0,7

0,7

0,6

2

1,5

2

1,5

0,7

0,6

2

1,5

0,7

0,6

12.Дебиторская задолженность, тыс. руб.

 

300

270

250.

250

270

300.

270

250

250

270.

300

270

250

250

270.

13. Аренда склада с коммунальными платежами, тыс. руб./месяц

 

5

5

6

4

7

5

5

5

5

5

5

5

5

4

7

14. Аренда двух микроавтобусов, тыс. руб./месяц

 

6

7

5

10

8

6

7

5

10

8

6

7

5

10

8


 

 

 

 

 

 

Расчетно-аналитическая часть

1.  Расчет собственного  объема реализации.

 

4100т.р.-2220т.р.=1880т.р.

 

 

2. Расчёт  затрат

2.1. Расчёт материальных  затрат

                                                          Таблица 2

Материальные затраты

Статьи затрат

Всего, тыс. руб

В том числе по периодам производства

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

1 декада

2 декада

3 декада

1. Закупка продуктов, тыс.руб.

2220

130

110

150

350

360

370

400

350

2. Запчасти для ремонта транспортных  средств, тыс. руб.

3

0,16

0,16

0,16

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

3.Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы, тыс. руб

1,8

0,1

0,1

0,1

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

4. Топливо на технологические  цели, тыс. руб.

8

0,4

0,4

0,4

1,3

1,3

1,3

1,3

1,3

5. Работы и   услуги сторонней организации, тыс. руб.

150

8,33

8,33

8,33

25

25

25

25

25

Итого, тыс. руб.

2382,8

138,99

118,99

158,99

377,1

387,1

397,1

427,1

377,1

Итого, тыс.руб. по предприятию (без учёта п.5)

2231,8

130,66

110,66

150,66

352,1

362,1

372,1

402,1

352,1


 

 

 

 

 

2.2. Расчёт затрат  на  оплату  труда   персонала

Таблица 3

Затраты  на  оплату  труда   персонала

Наименование категорий        персонала

Численность

(чел.)

Суммарные должностные оклады, руб

Всего, тыс.руб. (январь - июнь)

В т. ч.

оплачено

до 1.07

к оплате

1. Руководители

1

10000

60

50

10

2. Специалисты

1

7000

42

35

7

3.Вспомогательные рабочие

2

10000

60

50

10

4. МОП

1

4000

24

20

4

5. Охрана

1

3000

18

15

3

6. Технические исполнители

1

4000

24

20

4

Итого, руб.

7

38000

228

190

38

7. Основные рабочие

2

12000

72

60

12

Всего, руб.

9

50000

300

250

50

Начисление на соц. нужды 26,2 %:

          

- основные рабочие

2

3144

18,86

    

- остальные

7

9956

59,73

    

Всего начислено на соц. нужды, руб.

  

13100

78,60

    

 

 

2.3.  Расчёт прочих  расходов  предприятия.

Таблица 4

Расчётные формулы для определения расходов предприятия

Затраты  (руб.)

Расчетные формулы и значения

Представительские расходы

        0,5%*1880=940

Расходы на рекламу

2%*1880=3760

Оплата за кредит

100*100*3/12=25000

НДС:

  

1.НДС на выручку

4100*18/118=625424

2.НДС на приобретенные материальные  ценности

(12800+3760+9000)*18/118=3899

3.НДС к оплате

625424-3899=621,525

Налог на пользователей автодорогами

2,5%*1880=4700

Местные налоги

5%*300000=15000


 

 

Таблица 5

 

Накладные расходы предприятия

Затраты

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

Всего, тыс.  руб.

1. Канцелярские расходы и

   расходы на услуги  связи

0,7

0,7

0,7

0,7

0,7

0,7

4,2

2. Расходы на рекламу

4,2

7

5,8

6,6

7

7

37,6

3 Затраты на аренду склада

5

5

5

5

5

5

30

4. Затраты на аренду микроавтобусов

10

10

10

10

10

10

60

5. Представительские расходы

1,05

1,75

1,45

1,65

1,75

1,75

9,4

Итого

20,95

24,45

22,95

23,95

24,45

24,45

141,2

6. Оплата  за кредит (сумма кредита + %)

41,6

41,6

41,6

      

125

Итого с кредитом

62,55

66,05

64,55

23,95

24,45

24,45

266,2

7.  Налоги:

              

7.1.  Налог на пользователей автодорогами

5,25

8,75

7,25

8,25

8,75

8,75

47

7.2. Местные налоги

2,5

2,5

2,5

2,5

2,5

2,5

15

ИТОГО по налогам

7,75

11,25

9,75

10,75

11,25

11,25

62

ВСЕГО

70,3

77,3

74,3

34,7

35,7

35,7

328,2


 

 

 

3. Расчет полной себестоимости  мелкооптовой торговли продовольственными  товарами

                                                                  Таблица 6

Смета затрат

Статьи затрат

Сумма, тыс. руб.

Обоснование расчета

1.   Материальные затраты

2231,8

Таб. 2

2.   Расходы по оплате труда

300

Таб. 3

3.   Начисления на социальные нужды

78,6

Таб. 3

4.   Накладные расходы.

4.1. с учётом налогов

4.2.  без учёта налогов

 

328,2

266,2

Таб. 5

5.   Услуги транспортной компании

10

10*10*0,1=10

6. Услуги страховой компании

222

2220*0,1=222

7. Прочие издержки (резерв)

30

10%  от  ФОТ 300*0,1=30

Итого

 

3200.6

3138.6

Сумма статей

- с учётом налогов

-без учёта налогов


                

    

4. Составление заявления  о доходах 

предприятия за январь-июнь

                                        

                          Таблица 7

Сведения о доходах предприятия

Показатели

Расчетные формулы и  значения

1.Прибыль от реализации

4100-3200.6-621,525= 277.875

2.Налогооблагаемая прибыль

277.875

3. Налог на прибыль

277.875*0,2=57.572

4.Чистая (собственная) прибыль

232.1

5.Нераспределенная прибыль

232.1


 

 

 

 

 

 

5. Расчёт кредиторской  задолженности

                                                             Таблица 8

Кредиторская задолженность

Статьи затрат

Сумма, тыс. руб.

В т.ч.

Основания для расчётов

оплачено  до  1.07

к оплате

1. Материальные затраты

2231,8

1879,8

352.1

Табл.2 графа «июнь»,          по            усмотрению студента пол-             ностью или частично

2. Расходы по оплате труда

300

250

50

зарплата за июнь к оплате

3. Начисления  на соц. нужды

78,6

65,5

13,1

начисления на июньскую зарплату к оплате

4. Накладные расходы

135,2

111,75

23,45

табл.5  затраты за июнь к оплате

5. Услуги транспортной      компании

10

10

0

оплатить до 1.07

6. Услуги страховой компании

222

222

0

оплатить до 1.07

7. Пр. издержки

30

30

0

оплатить до 1.07

Итого (без учета налогов и % за кредит)

3007.6

2569.05

438.65

  

     8. Налоги 

        

8. 1.Налог  на прибыль 

57.572

46

11,5

20% от общей суммы налога относится  к оплате

8.2.. НДС

617.247

493,8

123.45

20% от общей суммы налога относится  к оплате

8.3..Налог на пользователей автодорог

47

38,25

8,75

налоги за июнь

8.4. .Местные налоги

15

12,5

2,5

налоги за июнь

Итого  налоги

736.819

590.55

146,2

  

ВСЕГО

3744.419

3159.6

584.85

  

 

 

6. Баланс предприятия  на 01.01.

                                                                    Таблица 9

Активы

Пассивы

1. Денежные средства

1. Уставный фонд 40

 

2. Краткосрочная ссуда 100

Баланс 140

Баланс 140


 

 

7. Заявление о потоке денежных средств предприятия

 

                                                                Таблица 10

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1. Денежные средства на начало  деятельности 

140

2. Деньги от продаж (4100)

250

Итого поступлений

4100+140-250-100=3890

3. Себестоимость

  

3.1. оплаченная

2569.05

3.2. неоплаченная

438,65

4. Оплата налогов

  

    4.1.Налоги оплаченные  (таб.8)

Местные налоги 12,5

Налог на пользователей автодорог 38,25

Налог на прибыль 46

НДС 493,8

Итого 590.55

     4.2. Налоги неоплаченные (таб.8)

Местные налоги 2,5

Налог на пользователей автодорог 8,75

Налог на прибыль 11,5

НДС 123,45

Итого 146.2

5. Погашение кредита (таб. 5)

Оплачено 125

Итого израсходовано

 

3867.9-584.85=3283.05

(Кред. задолж. на 1.07=  584,85)

(Всего затраты 3867.9)

6.Денежные средства на 1.07

3890-3283.05=606.95


  

8. Баланс предприятия  на 1.07.

                                                                 Таблица 11

Активы, тыс. руб.

Пассивы, тыс. руб.

1. Денежные средства (606.95)

1. Уставный капитал (40)

2. Дебиторская задолженность (250)

2. Кредиторская задолженность (584,85)

 

3. Нераспределенная прибыль  (232,1)

Баланс 856.95

Баланс 858.57


                          

 

9. Анализ финансового  состояния предприятия

9.1. Анализ платежеспособности 

9.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности     показывает, какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть  при необходимости погашена немедленно  за счет имеющихся денежных средств. Если значение коэффициента  больше или равно единице, то имеет место обеспеченная платежеспособность предприятия.

К абс ликв.  = 606.95/100=6,07

9.1.2. Коэффициент  текущей ликвидности  показывает, достаточно ли у предприятия  средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

К тек ликв. = 606.95+250/100=8.6

9.2. Анализ финансовой устойчивости

9.2.1. Коэффициент  концентрации  собственного   капитала (коэффициент  финансовой автономности) характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности. Нормальное значение  больше 0,5, то есть финансирование деятельности предприятия осуществляется не менее, чем на 50% из собственных источников.

К фин. авт. =  (40+232.1)/(40+232.1+100)=0,7

9.2.2. Коэффициент  концентрации  заемного  капитала показывает, сколько  заемных средств  привлекло предприятие  на 1 руб. собственных средств, вложенных  в активы.

Ккон. з. к.= 100/373,72=0,27

9.2.3. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  показывает зависимость предприятия  от заемных средств.  Нормальное  значение  больше 0,5, но меньше 1. Чем  больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Ксоот.=  100/273,72=0,36

9.3.Анализ прибыльности  и рентабельности

9.3.1. Коэффициент рентабельности  продаж демонстрирует долю чистой  прибыли в объеме продаж предприятия.

Крен.пр.=232.1/4100*100%=0,057

9.3.2. Коэффициент  рентабельности собственного  капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия; показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками предприятия.

 К рен.с.к.= 232.1/(140+606.95)/2*100%=0,62

9.3.3. Коэффициент  рентабельности  активов (инвестиций) позволяет определить  эффективность использования активов  предприятия. Коэффициент рентабельности  активов показывает, сколько денежных  единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности.