Технико-экономическое обоснование выпуска продукции

 

Вступ

 

Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) уявляє собою аналіз, розрахунок та оцінку економічної доцільності здійснення визначеного проекту підприємства, створення нового продукту або послуги.

Технико-економічне обгрунтування є необхідним у випадках, коли ідея бізнесу та можливості його втілення не викликають сумнівів. Розробляється ТЕО для нового проекту підприємства, що працює, створення нового технічного об'єкту, модернізації та реконструкції існуючих бізнесів або бізнес-процесів. Таке дослідження містить необхідні та достатні розрахункові показники для обгрунтування можливості створення і прибутковості бізнесу, зокрема для банків і інвесторів, для отримання субсидій, субвенцій, дотацій та інших видів державної підтримки.

Техніко-економічне обґрунтування має чітку мету – економічне обґрунтування проекту, яке враховує його технічні та фінансові можливості.

Важливістю  цього документу є рішення, яке  можливо прийняти після фінансових розрахунків техніко-економічного обґрунтування відносно реалізації проекту або задачі. На підставі результатів розрахунків техніко-економічного обґрунтування, за необхідністю залучення позики, розробляється бізнес-план.

Технико-економічне обгрунтування  не передбачає проведення поглиблених  маркетингових досліджень, обмежуючись даними з відкритих джерел і даними замовника.

В планування існуючі  методи обчислення планових показників поєднано в три узагальнюючі групи: екстраполяції, по факторні та нормативні.

В основі екстраполяційного  методу ресурси і динаміка минулих  років. Процедура обчислення набуває дуже спрощеного характеру: фактично досягнута величина показника у базовому періоді коригується на середній відсоток її зміни. При цьому темпи зміни показника  або приймаються такими, що склалися в минулому, або зменшуються чи збільшуються виходячи з досвіду. Цей метод використовують корпорації , які займають монопольне становище на ринку, оскільки конкуренти для них не є загрозою, вони встановлюють монопольно високі ціни і збільшують обсяги продажу товарів та, знижуючи ціни захоплюють нові ринки.

Планові значення показників при по факторному методі визначаються на основі впливу найважливіших чинників (факторів). На вітчизняних підприємствах  по факторні розрахунки завжди супроводжуються  розробкою планів із підвищення продуктивності праці та зниження витрат на виробництво продукції.

Нормативний метод планування ґрунтується на використання технічно обґрунтованих норм і нормативів, що визначають ступень економічної  ефективності виробництва та обліку, норм витрат праці, фінансових і матеріальних ресурсів.

Для визначення ступеня  обґрунтованості показників, застосовують спеціальні методи планування: економіко-математичне  моделювання, балансовий метод, пробно-статистичний та матричний метод.

За допомогою спеціальних  економіко-математичних моделей розробляється декілька варіантів плану, в яких найважливіші планові показники оптимізуються. Цей метод дає можливість знайти найбільш ефективні рішення, і з багатьох варіантів вибрати найоптимальніший.

Балансовий метод застосовується для забезпечення погодження потреб і ресурсів. У практиці баланси складаються для різних видів ресурсів: матеріальних, трудових, фінансових.

Пробно-статистичний метод  передбачає використання фактичних  статистичних даних за попередні  роки і середніх величин при встановлені планових показників.

Матричний метод планування уявляє собою побудову взаємозв’язків між виробничими підрозділами і  показниками.

Структура техніко-економічного обґрунтування може мати декілька варіантів  залежно від поставленої задач.

Взагалі структура техніко-економічного обгрунтування має наступний вигляд:

  • Інформація про ініціатора проекту. Включає реєстраційні і організаційні відомості, опис ринку, на якому працює ініціатор, показники сталості бізнесу, тощо
  • Опис проекту. Містить: 
           огляд актуального стану ринку і цільової аудиторії  
           основні параметри і характеристики проекту, його місцезнаходження 
           проектно-конструкторську документацію 
           дані щодо технічного озброєння та технологій  
           схему організації робіт за проектом 
           перелік наявних договорів і домовленостей
  • Дані щодо потреби проекту у трудових ресурсах
  • Фінансовий розрахунок проекту, укрупнений. Містить в часових рамках проекту: 
           відомості про склад доходів і витрат 
           розрахунок потреби в основних і оборотних фондах 
           укрупнені показники балансу і прибутковості проекту 
           розрахунок потреби в інвестиціях  
           показники фінансової спроможності проекту
  • Огляд наочних ризиків проекту
  • Висновок щодо економічної ефективності проекту
  • Угоду про конфіденційність

 

 

 

 

 

 

1 ПЛАНУВАННЯ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ І МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

 

    1. План продажів та план виробництва

 

Підприємство  машинобудівного профілю з масовим  типом виробництва спеціалізується  на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі результатів маркетингових досліджень встановлені такі показники плану продажів по заданій номенклатурі продукції: черв’як  - 63000 шт., шестірня конічна – 52000 шт., вінець – 12000 шт. на рік.

Продукція реалізується і виготовляється рівномірно упродовж року відповідно прогнозу продажів на плановий рік, тобто розподіл річної програми виробів по кварталах здійснюється пропорційно кількості робочих днів у відповідному кварталі, розраховується за формулою:

                                                     N кв =

D кв,                                             (1)

 

де N р, N кв – програма випуску за рік, квартал;

    D р, D кв – кількість робочих днів (року, кварталу).

Складемо план виробництва  продукції в натуральному виразі (таблиця 1.1).

Таблиця 1.1

План виробництва  продукції на рік

Найменування виробів

Кількість випуску, тис. шт.

В тому числі обсяг  виробництва по кварталах

1-й

2-й

3-й

4-й

Черв’як

63

15,7

14,9

16,2

16,2

Шестірня конічна

52

12,9

12,3

13,4

13,4

Вінець

12

3,0

2,8

3,1

3,1


 

Проведемо розрахунок на прикладі виробу черв’як:

1-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. * 63 дн. = 15,7 тис. шт.;

2-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. *60 дн. = 14,9 тис. шт.;

3-й та 4-й квартали: 63 тис. шт. : 253 дн. * 65 дн. = 16,2 тис. шт.

По іншим  виробам розрахунок робимо аналогічно.

Обсяг виробництва  у планово розрахункових цінах  визначається за формулою:

                                                 Q = N * Ц пр.,                                        (2)

де N – програма випуску, тис. шт.;

    Ц  пр. – планово-розрахункова ціна, грн.

З метою забезпечення конкурентоспроможності підприємство планує продавати свою продукцію за ціною, нижче ринкової на 5%. Ціна на продукцію наведена в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2

Ціна на продукцію  без ПДВ

Найменування виробів

Ринкова ціна, що є аналогом продукції  підприємства

Планово-розрахункова ціна підприємства

Черв’як

70,55

67,02

Шестірня конічна

100,25

95,24

Вінець

104,32

99,10


 

План продажів наведено в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3

План продажів продукції підприємства

Наймену-вання виробів

Кількість реалізованої продукції, тис. шт.

Планово-розрахункова ціна, грн.

Обсяг реалізації за рік, тис. грн.

В тому числі обсяг  реалізації по кварталах

1-й

2-й

3-й

4-й

Кількість, тис. шт.

Сума, тис. шт.

Кількість, тис. шт.

Сума, тис. шт.

Кількість, тис. шт.

Сума, тис. шт.

Кількість, тис. шт.

Сума, тис. шт.

Черв’як

63

67,02

4222,26

15,7

1052,21

14,9

998,61

16,2

1085,72

16,2

1085,72

Шестірня конічна

52

95,24

4952,48

12,9

1228,59

12,3

1171,45

13,4

1276,22

13,4

1276,22

Вінець

12

99,10

1189,20

3,0

297,30

2,8

277,48

3,1

307,21

3,1

307,21

Разом

х

х

10363,94

х

2578,10

х

2447,54

х

2669,15

х

2669,15


 

 

    1. Розрахунок потреби в основних матеріалах

 

Розрахунок потреби  в основних матеріалах проводять, використовуючи дані технологічного процесу (таблиця 1.4) і виробничої програми.

 

Таблиця 1.4

Технологічний процес виготовлення продукції

Виріб

Операція

Розряд

Норма часу на операцію, хвилин

Матеріал

Маса

заготівки, кг

Маса деталі, кг

Кількість одиниць  устаткування, шт

Середня категорія складності, ремонтні одиниці

Потужність  двигунів на одиницю устаткування, кВт

Середня ціна за одиницю устаткування, грн..

Черв¢як

Токарна перша

4

17

Сталь легована

10,8

6,5

6

11

7,5

39900

Токарна друга

4

7,5

    

6

11

7,5

39900

Фрезерування

5

26,4

    

5

12

10

32500

Свердлувальна

6

3,5

    

7

5

3

6500

Шестірня конічна

Токарна

4

37,5

Сталь легована

9

6,9

9

11

7,5

39900

Фрезерування

5

36,4

    

8

12

10

42500

Шліфовка

5

17,5

    

7

16

7,5

61000

Протяжна

6

9,6

    

3

9

40

76700

Вінець

Токарна

4

33

Сталь вуглецева

12,2

10,3

9

11

7,5

39900

Свердлувальна

6

22

    

8

5

3

6500

Фрезерування

5

44

    

7

12

10

42500

Електрокар

-

-

    

1

    

13000


 

Дані розрахунку наведено в таблиці 1.5

Таблиця 1.5

Розрахунок потреби  в основних матеріалах

Найменування  виробів

Найменування матеріалу

Програма випуску, тис. шт.

Норма витрат, кг/шт.

Потреба, т

Ціна матеріалу без ПДВ, грн./т

Вартість матеріалу, тис. грн.

Норма відходів, кг/шт.

Відходи матеріалів, т

Ціна відходів без ПДВ, грн./т

Вартість відходів, тис. грн.

Вартість матеріалів за виключенням відходів, тис. грн

Вартість матеріалів за виключенням відходів на 1 виріб, грн..,

Черв’як

Сталь легована

63

10,8

680,4

2600

1769,04

4,3

270,9

260,00

70,43

1698,61

26,96

Шестірня конічна

Сталь легована

52

9,0

468,0

2600

1216,80

2,1

109,2

260,00

28,39

1188,41

22,85

Вінець

Сталь вуглецева

12

12,2

146,4

1900

278,16

1,9

22,8

190,00

4,33

273,83

22,82

Разом

х

х

х

х

х

3264,00

х

402,9

х

103,15

3160,85

х


 

Потреба матеріалу розраховується як програма випуску помножити на норму витрат.

Вартість матеріалів розраховується як потреба матеріалу  помножити на ціну матеріалу.

Норма відходів розраховується як маса заготовки відняти масу деталі.

Відходи матеріалів розраховуються як норма відходів помножити на програму випуску.

Вартість відходів розраховується як відходи помножити на ціну відходів.

Вартість матеріалів за виключенням відходів розраховується як вартість матеріалів мінус вартість відходів.

Вартість матеріалів на один виріб визначається шляхом ділення вартості матеріалів за виключенням  відходів на програму випуску.

 

    1. Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах

 

Розрахунок  потреби у допоміжних матеріалах проводиться у вигляді таблиці (таблиця 1.6), що складається з двох блоків – допоміжні матеріали групи А на технологічні цілі та допоміжні матеріали групи Б на ремонт та утримання устаткування.

Кількість розрахункових  одиниць для розрахунку потреби у допоміжних матеріалів на технологічні цілі визначається незалежно від найменування виробу (загальний обсяг виробництва в натуральних показниках 127000 шт. : 100 = 1270).

Кількість верстато-змін, які підлягають відробітку в плановому  році, визначається виходячи з кількості наявного устаткування (за винятком електрокара) і режиму роботи підприємства:

                                           , (3)

де ВЗ – кількість верстато-змін;

ДР – кількість  робочих днів у плановому році;

З – кількість змін;

У – кількість  устаткування.

ВЗ = 253 х 2 х 75 = 37950

Таблиця 1.6

Розрахунок потреби  в допоміжних матеріалах

Найменування матеріалів

Одиниця виміру

Норма витрат на одиницю  виміру

Кількість розрахункових  одиниць

Витрати на допоміжні  матеріали

Ціна без ПДВ, грн./т або м2

Вартість тис. грн.

А. На технологічні цілі

Сода кальцинована

кг/100 шт.

1,8

1270

2,29 т

350

0,80

Кислота соляна

кг/100 шт.

2,0

1270

2,54 т

500

1,27

Папір наждачний

м2/100 шт.

0,2

1270

317,5 м2

9,25

2,94

Папір пакувальний

м2/100 шт.

2,0

1270

2540 м2

0,78

1,98

Б. На ремонт і утримання  обладнання

Масло машинне

г/ст. зміну

300

37950

11,4 т

2550

29,07

Солідол

г/ст. зміну

5

37950

0,19 т

2376

0,45

Емульсор

г/ст. зміну

200

37950

7,59 т

2980

22,62

Гас

кг/ст.

13,5

75

1,01 т

2063

2,08

Кінці бавовняні

кг/ст.

25

75

1,88 т

2400

4,51

Разом

х

х

х

х

х

58,73


  

Витрати на допоміжні  матеріали розраховуються шляхом множення норми витрат на одиницю виміру на кількість розрахункових одиниць.

Розрахунок  потреби в допоміжних матеріалах завершується визначенням кошторисної ставки витрат допоміжних матеріалів на технологічні цілі у розрахунку на 1000 грн. основних матеріалів (КДОП):

,


де  КДОП – кошторисна ставка витрат допоміжних матеріалів групи А;

ВДМА – вартість допоміжних матеріалів групи А, грн. без ПДВ;

ВОМ – вартість основних матеріалів за виключенням  відходів, грн. без    ПДВ.

= 2,21

 

 

2 ПЛАН З ПРАЦІ ТА  ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТНІ

 

2.1 Трудомісткість виробничої  програми і нормована заробітна платня

 

Розрахунок  трудомісткості виробничої програми і  нормованої заробітної платні виконується шляхом заповнення таблиці 2.1

Таблиця 2.1

Трудомісткість  виробничої програми та нормована заробітна  плата по цеху 

Найменування  виробів

Виробнича програма, тис. шт.

На одиницю

На виробничу  програму

Нормована заробітна  плата з премією

Нормований  час, нормо-год.

Нормована заробітна  плата, грн.

Нормований  час, тис. нормо-год.

Нормована заробітна  плата, тис. грн.

На одиницю, грн.

На виробничу програму, тис. грн.

Черв’як

63

0,91

7,44

57,33

468,72

8,56

539,28

Шестірня конічна

52

1,68

12,04

87,36

626,08

13,85

720,20

Вінець

12

1,65

12,13

19,80

145,56

13,95

167,40

Разом

х

х

х

164,49

1240,36

х

1426,88


 

Нормований  час на один виріб визначається як сума норм часу по операціях технологічного процесу (таблиця 1.4):

                                             

, нормо-год.                                   (5)                

Нормована заробітна платня на один виріб визначається як сума розцінок по операціях технологічного процесу з урахуванням розряду робітника:

                                        

, грн.                                     (6)

де ТСі – година тарифна ставка відповідного розряду на технологічній операції,     грн.

7,44 грн.

12,04 грн.

12,13 грн.

Нормований  час (трудомісткість) на виробничу програму розраховується за формулою:

                                               

,                                      (7)

Нормована заробітна  платня з премією (пряма заробітна  платня основних робітників) визначається із розрахунку 15% премії за виконання виробничого завдання.

 

2.2 Розрахунок робочого часу і чисельності основних робітників

 

Розрахунок  робочого часу і чисельності основних робітників проводиться в таблиці 2.2.

 Таблиця 2.2

Розрахунок  робочого часу і чисельності основних робітників

 

Показник

Одиниці виміру

Значення

1. Кількість робочих днів

днів

253

2. Нез¢явлення на роботу, у т.ч.:

    

- основна та додаткова відпустка

днів

19

- з хвороби

днів

6

- з навчання

днів

2

- з виконання суспільних обов¢язків

днів

1

- інші (з дозволу адміністрації)

днів

6

3. Кількість явок на роботу (1 - 2)

днів

219

4. Середня тривалість робочої зміни

годин

7,5

5. Дійсний фонд робочого часу (3*4)

годин

1642,5

6. Трудомісткість виробничої програми

один

164,49

7. Плановий коефіцієнт виконання норм

  

1,09

8. Чисельність основних робочих (6/(5*7))

чоловік

92


 

 

2.3 Розрахунок  фонду оплати праці основних  робітників

 

Цей розрахунок виконується, використовуючи попередні  розрахунки нормованої заробітної платні, балансу робочого часу, чисельності  робітників. Результати заносяться у  таблицю 2.3.

 

 

Таблиця 2.3

Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування  елементів фонду оплати праці

Сума, грн.

1. Нормована  заробітна плата (по тарифу)

1240360

2. Премія (1*15%)

186054

3. Нормована  заробітна плата з премією

1426880

4. Доплата за  роботу у нічний час

40547,85

5. Доплати бригадирам

86825,20

6. Оплата пільгових  годин підліткам

3416,40

7. Оплата тарифних  відпусток

135102,92

8. Оплата відпусток  по навчанню

14221,36

9. Доплата за  виконання суспільних обов’язків 

7110,68

10. Інші доплати

12403,60

11. Разом доплати і надбавки

299628,01

12. Доплати і  надбавки разом у % до нормованої  заробітної плати з премією

21


 

Доплати за роботу в нічний час проводяться з  розрахунку 0,2 тарифних ставки 3-го розряду  за годину роботи в нічний час: 0,2*5,76 = 1,15 грн.

Підприємство працює в дві зміни. Тривалість нічного часу роботи 3,5 години.

Для розрахунку доплати за роботу в нічний час  необхідно розрахувати кількість  нічних годин, відпрацьованих робітниками. Вона знаходиться за формулою:

                              КНГ = (КОР/КЗР) х КЯР х НЧ ,                             (8)

де КНГ – кількість нічних годин роботи, годин;

КОР – кількість  основних робітників;

КЗР – кількість  змін роботи;

КЯР – кількість явок на роботу;

НЧ – тривалість нічного  часу роботи.

Знайдемо кількість нічних годин відпрацьованих основними робітниками протягом року:

35259 год.

Розрахуємо  доплату за роботу в нічний час:

35259 * 1,15 = 40547,85 грн.

Доплата бригадирам приймається в розмірі 7% від нормованої заробітної плати основних робітників: