Технико-экономического обоснование решения по созданию нового предприятия

 

 

 

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ ПО ЭКОНОМИКЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Тема  « Технико-экономического обоснование  решения по созданию нового предприятия»

Студент  Терехова А.А

 

Исходные  данные:

Вариант _________

Номер изделия _________

Объем выпуска в первый год – 14000 шт

Объем выпуска во второй год и послеущие годы расчетного периода – 20000шт

Длительность  расчетного периода 5 лет

Исходные  данные для расчета материальных затрат

Показатели

Материал 1

Материал 2

Норма расхода, кг

64

85

Цена за 1 кг, р.

3,5

8,0

Возвратные отходы, % от нормы расхода 

10

14

Цена возвратных отходов за 1 кг, р.

0,7

0,8


 

Затраты покупных комплектующих на одно изделие – 150 р.

Исходные  данные для расчетов по труду

Виды работ

Токарная

Фрезерная

Шлифов.

Сверильная

Сборочная

Трудоемкость, нормо-ч.

6

16

26

24

14

Разряд работ

4

2

4

6

4

Цена оборудования, тыс. р.

180,4

256,6

282,4

256,2

24,6


Коэффициент выполнения норм -  1,2

График  выполнения курсовой работы

Раздел

План

Факт

Теоретическая часть

13.02

  

Расчетная часть табл (1-7)

27.02

  

Табл(8-11)

26.03

  

Табл (12-18)

23.04

  

 

 

1 Расчет материальных  затрат на производство и реализацию  продукции

Затраты по основным материалам  на одно изделие ведутся по каждому  из используемых материалов, комплектующих:

,                (1)

где Нмi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi – цена i-го материала за единицу, р.;

Kм-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготови-тельные расходы;

Н0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i – цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготови-тельные расходы на различных предприятиях колеблется в пределах от 1,05 до 1,1

Последовательность решения:

  1. 2-й столбец (норма расхода) и 3-й переписать из исходных данных;
  2. 4 столбец:

Возвратные отходы = норма расхода * цена возвратных отходов за 1 кг * возвратные отходы % / 100%

64*0,1*0,7=4,48

85*0,14*0,8=9,52

  1. 5-й столбец:

Норма расхода * цена за 1кг * Квн – возвратные отходы

64*3,5*1,2-4,48=264,32

85*8,0*1,2-9,52=806,48

150*1,2=180 – затраты покупных издержек * Квн

264,32+ 806,48 + 180 = 1250,8 (итого)

Результаты расчета оформим  в таблице 1.

 

Таблица 1 - Затраты  по основным материалам и комплектующим  на одно изделие

Наименование материала

Норма расхода

Цена единицы, р.

Возвратные отходы, р.

Затраты на основные материалы  и комплектующие, р.

1

2

3

4

5

Материал 1

64

3,5

4,48

264,32

Материал 2

85

8,0

9,52

806,48

Комплектующие

*

*

*

180

И т о г о:

*

*

*

1250,8


 

Расчет потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск продукции определяется путем  расчета затрат на основные материалы  и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

Последовательность действий:

Итого из таблицы №1 * объем  выпуска во 2-й год = сумма т.р. основных материалов и комплектующих.

1250,8*14=17511.2– 85%

Отсюда можно найти, сколько будет всего материальных затрат:

 

Аналогично с помощью  пропорции можно найти остальные  данные и занести их в таблицу.

 

Таблица 2 – Расчет потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента

“материальные затраты”

Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”

Сумма,

тыс. р.

1

2

3

Основные материалы и комплектующие

85

17511,2002

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

5

 

1030,0706

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

10

2060,1412

Всего материальных затрат

100

20601,412


 

 

По отношению  к изменению объема производства расходы делят на переменные и  постоянные (иногда используется классификация  на условно-переменные и условно-постоянные). Найдем значения материальных затрат на производство продукции.

Опираясь на данные аналогичных  предприятий, примем удельный вес переменных   расходов в составе вспомогательных  материалов равным 30 %, в составе  топлива и энергии – 60 %.

Последовательность действий:

  1. 2-ю колонку переписать из таблицы №2
  2. 5-я колонка

17511,2002/14=1250,80

1030,0706/14=73,576

2060,1412/14=147,152

20601,412/14=1471,5289

  1. Вспомогательные материалы

1030,0706*0,7=721,04942

1030,0706*0,3=309,02118

  1. Топливо

2060,1412*0,4=824,05648

2060,1412*0,6=1236,08472

  1. Постоянные на единицу продукции

721,04942/14=51,50353

824,05648/14=58,861177

1545,1059/14=110,3647

  1. Переменные на единицу продукции

17511,2002/14=1250,800

309,02118/14=22,07294

1236,08472/14=88,29176

19056,3061/14=1361,1647

Результаты расчета покажем  в таблице 3.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат

На годовой выпуск

На единицу продукции

Сумма,

тыс. р.

В том числе

Сумма,

р.

В том числе

постоянные

Переменные

Постоянные

переменные

1

2

3

4

5

6

7

Основные материалы, комплектующие  изделия

17511,2002

−

17511,2002

1250,80

−

1250,80

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

1030,0706

721,04942

309,02118

73,576

51503

22,07294

Топливо, энергия, приобретаемые  со стороны

2060,1412

824,05648

1236,08472

147,152

58861

88,29176

Всего материальных затрат

20601,412

1545,1059

19056,3061

1471,5289

1103364

1361,1647


 

  • 2.2 Определение   потребности в основных средствах     и сумм амортизационных отчислений

    Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции  и режима работы предприятия.

    ,                                              (2)

    где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

          - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

           t j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

           Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

                          (3)

    где  Dp – число рабочих дней в году (Dp =  260);

           m – число смен работы оборудования в сутки;

           tp – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

           k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

    Таким образом:

    1. Трудоемкость годового выпуска = трудоемкость нормо-ч. * выпуск продукции второго года.

    Трудоемкость годового выпуска/эффективный фонд времени = количество оборудования.

     

     

     

     

     

     

     

     

    1. Итого: 22+57+93+86+50=308

    Расчет оформим  в таблице 4.

      • Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

    Вид оборудования

    Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,

    Годовой фонд времени работы оборудования, ч

    Fэфj

    Количество 

    Оборудования

    расчетное

    принятое (округленное)

    1

    2

    3

    4

    5

    1.Токарная

    84000

    3952

    21,255

    22

    2. Фрезерная

    224000

    3952

    56, 680

    57

    3. Шлифов.

    364000

    3952

    92,105

    93

    4. Сверильн.

    336000

    3952

    85,020

    8

    5. Сборочная

    196000

    3952

    49,6

    50

    Итого:

    Х

    Х

    Х

    308


     

  • Общий размер основных средств необходимо определить  в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета  суммы амортизационных отчислений, налогообложения имущества, страхования.

    Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую  цену (исходные данные), а также затраты  на его транспортировку (kтр = 5% от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10% от цены оборудования).

    Таким образом:

    Сперв= (С0 + 0,05С0 + 0,2С0 + 0,1С0) * Коб = 1,35С0 * Коб

    180,4*1,35*22=5357,88

    256,6*1,35*57=19745,37

    282,4*1,35*93=35455,32

    256,2*1,35*86=29744,82

    24,6*1,35*50=1660,5

    Итого: сложить полученные результаты.

    Результаты оформим  в таблице 5.

      • Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

    Наименование оборудования

    Оптовая цена единицы оборудования,

    тыс. р.

    Количество оборудования, шт.

    Первоначальная стоимость оборудования,

    тыс. р.

    1

    2

    3

    4

    1.Токарная

    180,4

    22

    5357,88

    2.Фрезерная

    256,6

    57

    19745,37

    3.Шлифовочная

    282,4

    93

    35455,32

    4.Сверильная

    256,2

    8

    29744,82

    5.Сборочная

    24,6

    50

    1660,5

    И т о г о

    *

    308

    91963,89


     

    Общая потребность в основных средствах  рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (приложение В)

    Итого таблицы шесть переписать в строку «рабочие машины и оборудование», найти сумму т.р. для каждого  элемента основных средств с помощью пропорции.

     Результаты расчетов оформим  в таблице 6.

      • Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

    Элементы основных средств

    Удельный вес, %

    Сумма, тыс. р.

    1. Земельные участки  и объекты  природопользования

    −

    −

    2. Здания

    33

    101160,279

    3 Сооружения

    5

    15327,315

    4. Машины и оборудование в том  числе:

    40

    122618,52

    4.1 Рабочие машины и оборудование

    30

    91963,89

    5. Транспортные средства

    10

    30654,63

    6. Производственный и хозяйственный  инвентарь

    7

    21458,241

    7. Другие виды основных средств

    5

    15327,315

    Всего основных средств

    100

    306546,3


     

    Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости  объекта основных средств и нормы  амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с приложением  Г и приложением Д. Для расчета  нормы амортизации необходимо выбрать  срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

    Первоначальная  стоимость найдена в таблице 6.

    На+(1/Тн)*100%

    А0=Спер*(На/100%)

    А0=0,03*101160,279=3034,8

    А0=0,14*15327,315=2145,8

    А0=0,33*122618,52=40464,1

    И далее аналогично. Результаты оформить в таблице 7.

      • Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

    Наименование элементов основных средств

    Первоначальная стоимость,

    тыс. р.

    Годовая норма амортизации, %

    Годовая сумма амортизационных отчислений

    1. Земельные участки  и объекты  природопользования

    −

    −

    −

    2. Здания

    101160,279

    3

    3034,8

    3 Сооружения

    15327,315

    14

    2145,8

    4. Машины и оборудование

    122618,52

    33

    40464,1

    5. Транспортные средства

    30654,63

    33

    10116,0279

    6. Производственный и хозяйственный  инвентарь

    21458,241

    20

    4291,6482

    7. Другие виды основных средств

    15327,315

    20

    3065,463

    Всего

    306546,3

    *

    63117,8391


     

  • 2.3  Расчет   потребности  в трудовых ресурсах

    и средствах на оплату труда

     

    Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых  основных работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :

    ,                                  (4)

    Таким образом:

     

     

     

     

     

     

      • Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

    Вид работ

    Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах

    Программа выпуска, шт

    Численность

    Рабочих

    расчетное

    округленное

    1

    2

    3

    4

    5

    1 .Токарная

    6

    14000

    47,19

    48

    2 . Фрезерная

    16

    14000

    125,84

    126

    3.Шлифов.

    26

    14000

    204,49

    205

    4.Сверильная

    24

    14000

    188,76

    189

    5.Сборочная

    14

    14000

    110,112

    111

    Итого

    86

    14000

    676,392

    679


     

  • Структура персонала предприятий  аналогичного профиля приведена в приложении Е.  С помощью пропорции рассчитываем значения и записываем их в таблицу 9 .

      • Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

    Категории персонала

    Численность

    Удельный вес, %

    1

    2

    3

    1 Рабочие,      всего,

    в том числе: основные

                       вспомогательные

     

    679

    107

     

    70

    11

    2 Руководители

    88

    9

    3 Специалисты

    68

    7

    4 Прочие служащие

    30

    3

    И т о г о:

    972

    100


     

    Расчет расходов на оплату труда  персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

    Зсдi = N tштi kтi CтI ,                                          (5)

    где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

           tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

           kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й   операции (Приложение Ж);

           CтI – тарифная ставка I разряда, руб. (примем ее равной 35 р.)

    Сделаем расчеты:

    14000*6*35*1,36=3998400

    14000*16*35*1,1=8624000

    14000*26*35*1,36=17326400

    14000*24*35*1,82=21403200

    14000*14*35*1,36=9329600

    Результаты расчета годовой  суммы оплаты труда по сдельным расценкам  сведем в таблицу 10.

     

    Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

    Виды работ

    Объем выпуска изделий, шт.

    Норма времени, нормо- часы

    Часовая ставка первого разряда

    Тарифный коэффициент

    Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1

    14000

    6

    35

    1,36

    3998400

    2

    14000

    16

    35

    1,1

    8624000

    3

    14000

    26

    35

    1,36

    17326400

    4

    14000

    24

    35

    1,82

    21403200

    5

    14000

    14

    35

    1,36

    9329600

    Итого

    *

    *

    *

    *

    60681600


     

    Годовой фонд оплаты труда  всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре  фонда оплаты труда (приложение Е). Вторую колонку переписать из таблицы 10. Итак, зарплата численно равна:

    60681,6*8/68=7139,01

    60681,6*15/68=13385,6

    60681,6*7/68=6246,635

    60681,6*2/68=1784,75

    Итого: 7139,01+13385,647+6246,635+1784,75=28556,042

    Теперь рассчитаем премии = Зарплата*0,25;

    7139,01*0,25=1784,7525 и далее аналогично.

    Итого: 1784,7525 +15170,4++258,175+8778=12908,8

    Дополнительная  заработная плата = (Зарплата + премии) * 0,1;

    (7139,01+1784,75)*0,1=892,376 и далее аналогично.

    Итого: 516,35+968,156+451,805+129,09=6454,4

    Чтобы получить значения для столбца «всего оплата труда», нужно сложить значения построчно. Значение на пересечении «всего»  и «всего оплаты труда» совпадают. Результаты укажем в таблице 11.

     

     

    Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

    в тыс. р.

    Категории персонала

    Фонды

    Всего оплата труда,

    Оплата труда по сдельным расценкам

    Зарплата по тарифным ставкам и  окладам

    Премии

    Допол-нитель-ная зарплата

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1. Основные рабочие 

    60681,6

    *

    15170,4

    7585,2

    83437,2

    2. Вспомогательные рабочие

    *

    7139,01

    1784,8

    892,4

    9816,2

    3. Руководители

    *

    13385,7

    3346,4

    1673,2

    18405,3

    4. Специалисты

    *

    6246,6

    1561,7

    780,8

    8589,1

    5. Прочие служащие

    *

    1784,8

    446,2

    223,1

    2454,1

    В с е г о

    60681,6

    28556,1

    22309,5

    11154,7

    122701,9


     

  • 2.4 Расчет затрат на  производство и реализацию

    продукции

    Для расчета таблицы 12 следует собрать данные из предыдущих таблиц. Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация  – в таблице 7.  Отчисления на социальные нужды рассчитываются как 30% от расходов на оплату труда.

    Итого текущие затраты  на производство = (+122701,8 +36810,54 +63117,8391)*100% /90% = 24321,59

    Прочие расходы  рассчитываются пропорцией.

    24321,59*10% / 100%

    Удельный вес: (11461,741*100%)/150945,33 = 8% и далее аналогично.

    Полученные данные оформить в таблицу 12.

      • Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и  реализацией продукции при полном использовании мощности

    Элементы расходов

    Сумма,

    тыс. р.

    Удельный вес, %

    1. Материальные расходы

    20601,412

    8%

    2. Расходы на оплату труда

    122701,8

    45%

    3. Отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН)

    36810,54

    14%

    4. Суммы начисленной амортизации

    63117,8391

    23%

    5. Прочие расходы

    27025,73

    10%

    Итого текущие затраты на производство

    270257,3

    100


     

    В таблице 13 также собираются выше рассчитанные результаты. Информацию о переменных и постоянных затрат на материальные расходы при полном использовании мощности взять из таблицы 3, расходы на оплату труда  из таблицы 11, принимая во внимание то, что только затраты на основных рабочих  являются переменными, все остальные  – постоянные. Отчисления на социальные нужды берутся как 30% от оплаты труда, полученной по столбцам, амортизация, являющаяся постоянной затратой,  –  таблица 7. Прочие расходы рассчитываются как 10%. Данные столбцов 4 и 7 одинаковые.

    Теперь найдем переменные затраты за первый год.

    10602,11*7700/11000=7421,427

    9742,48*7700/11000=6819,736 и далее  аналогично.

    Всего столбца 2 получается из суммы соответствующий значений столбцов 3 и 4. Полученные данные занесем в таблицу 13.

      • Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

    Элементы

    Затрат

    Освоение

    (первый год)

    Полное использование мощности

      • Всего

    В том числе

    Всего

    В том числе

    переменные.

    постоянные

    переменные

    постоянные

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    1 Материальные расходы, всего,

              в том числе:

    		    

    1545,1059

    		      

    1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия

    		    

    -

    		     

    1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;

    		    

    721,04942

    		      

    1.3 Топливо, 

    энергия со  стороны.

    		    

    1236,08472

    		      

    2 Расходы на оплату  труда, всего,

              в том числе:

    		            

    основных рабочих,

    		            

    вспомогательных рабочих,

    		            

    руководителей,

    		            

    специалистов,

    		            

    прочих служащих.

    		            

    3 Отчисления по ЕСН

    		            

    4 Суммы начисленной амортизации

    		            

    5 Прочие расходы

    		            

    Всего расходы, связанные с производством  и реализацией