Технологии предоставления лизинговых услуг

МИНИСТЕРСТВО СПОРТА, ТУРИЗМА И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

Федеральное государственное  образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«ПОВОЛЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  АКАДЕМИЯ

ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА И ТУРИЗМА»

Факультет адаптивной физической культуры,

сервиса и туризма

Кафедра социально-экономических  дисциплин,

сервиса и туризма

 

 Специальность:          Специализация:

«Социально-культурный                                              «Гостиничный сервис»                                                                                сервис и туризм»

Группа 47

        Рег. №____

Нафигова Алия Ринатовна

Технологии  предоставления лизинговых услуг.

(Курсовая работа)

 

Допустить к защите

Зав. Кафедрой СЭДСиТ,

Д.п.н., профессор

_________Кузнецова З. М.

«__»_________20__г.

 

Научный руководитель:

Преподаватель кафедры СЭДСиД,зам.декана,

Максимова Е.Ф.

                                                    

 

Набережные Челны – 2013 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                     3

ГЛАВА 1. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ                                                                    5

1.1.Понятие лизинга                                                                                                       5

1.2.Преимущества и недостатки лизинга                                                                     9

1.3.Технология предоставления лизинговых услуг                                                  13

 ГЛАВА 2.ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ НА ПРЕДПРИЯТИИ «ООО КАРКАДЕ»                                                                                                       18

2.1.Характеристика и организационная структура предприятия                             19

2.2. Особенности предоставления лизинговых услуг на предприятии ООО   «Каркаде»                                                                                                                       26

2.3.Предложения по улучшению  лизинговых операций на предприятии ООО «Каркаде»                                                                                                                       29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                              32

БИБЛИОГРАФИЯ                                                                                                          35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современном бизнесе используются сравнительные преимущества десятков операций и сделок. Объектами воздействия совместного предпринимательства, бизнеса являются различные виды  и разновидности активов, и, прежде всего, интеллектуальные, материальные, валютные и фондовые активы, финансовые, банковские и кредитные инструменты. На договорных условиях осуществляются: толлинг, франчайзинг, дилинг, лизинг, факторинг и другие. В своей работе я хочу остановиться на лизинге, как своеобразной форме аренды, существенно отличающейся от других ее форм, от сдачи в наем, продажи в кредит и от проката.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что на сегодняшний день лизинг приобретает все большее значение как эффективный инструмент для привлечения инвестиций, пополнения оборотных средств и оснащения предприятий оборудованием. В период радикальных экономических реформ у нас в стране возникла огромная потребность в инвестициях в основные средства промышленности и социальной сферы. В короткие сроки обеспечить обновление устаревшего и требующего реконструкции парка машин и оборудования можно, только используя современные инвестиционные инструменты, одним из которых и является лизинг.

В чем же состоят преимущества лизинга перед другими формами  финансовой аренды? Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа. В первой главе курсовой работы будут рассмотрены финансовые, инвестиционные, организационно-эксплуатационные, сервисные, учетно-бухгалтерские и другие лизинговые преимущества.

Объект исследования курсовой работы - лизинговые услуги. Предмет исследования – особенности предоставления лизинговых услуг.

Целью работы является раскрытие темы «лизинг». Для этого необходимо решить следующие задачи:

1) дать определение  понятия лизинг;

2) проанализировать преимущества и недостатки лизинга;

3) разработать технологию  предоставления лизинговых услуг;

4) дать характеристику предприятия ООО «Каркаде»;

5) рассмотреть особенности предоставления лизинговых услуг на предприятии ООО «Каркаде»;

6) разработать рекомендации по улучшению лизинговых операций на предприятии ООО «Каркаде».

При выполнении этой работы были использованы учебные пособия по финансам, учебник В.Е. Рыбалкина «Международные экономические отношения», печатные материалы по лизингу, а также самая новая информация, находящаяся на финансово-экономических порталах всемирной сети Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

1.1.ПОНЯТИЕ ЛИЗИНГА

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease», что в переводе означает «нанимать», «брать в аренду». Возможности лизинга объясняются «раздвоением» функции собственности, т.е. отделением владения имуществом (владельца) от пользования им (пользователя) и применение специальной системы финансирования. Наиболее подходящим и в полной мере отражающим сущность лизинга является следующее определение: лизинг представляет собой сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (лизингодатель) приобретает у фирмы-изготовителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-арендатора (лизингополучателя) [см.1, с.320].

Обычно лизинговые операции осуществляются при посредничестве специализированной финансовой (лизинговой) компании. Лизингодатель, лизинговая компания – это арендодатель – фирма или лицо, предоставляющее в лизинг объект (предмет) лизинга на согласованных договорных условиях с лизингополучателем. Его главные обязанности:

- заключить договор купли-продажи с фирмой-поставщиком на согласованных между лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях;

- направить поставщику наряд на поставку объекта сделки в соответствии с согласованными заранее условиями;

- подписать протокол приемки после ввода объекта в эксплуатацию.

Лизингодатель является владельцем и собственником объекта  лизинговой операции; он заключает  договор страхования на весь срок лизингового контракта. Именно лизинговая компания приобретает для пользователя право собственности на движимое имущество у его производителя (или владельца) и отдает его в лизинг – на средне – или долгосрочный период. Принципиальная схема предоставления лизинговых услуг такова:

- от производителя к пользователю идет имущество;

- от пользователя к лизинговой фирме направляются лизинговые платежи (взносы);

- и наконец, от лизинговой фирмы к производителю – оплата покупки [1, c.317].

Лизинговые платежи  – вид регулярных взносов, представляющих собой оплату за производственное использование объекта лизинговой операции. Порядок, способы и условия внесения платежей – единовременных или периодических – устанавливаются в договоре. В случае просрочки или неуплаты платежей лизингодатель имеет право расторгнуть лизинговый контракт и воспользоваться предоставленными ему гарантиями. Процедурой внесения лизинговых платежей предусматривается, что эти взносы могут быть пропорциональными, прогрессивными и дегрессивными. Разумеется, в эту принципиальную модель могут быть внесены изменения в зависимости от различных форм лизинга.

Система лизинга приобрела  широкое распространение, в том  числе в области международных  коммерческих связей. Отношения между  всеми участниками лизинговых операций, т.е. между арендодателем или лизингодателем, владельцем имущества (либо лизингодержателем) и арендатором или лизингополучателем определяются в соответствии с условиями лизингового договора. В качестве лизингополучателя выступает арендатор (пользователь) – фирма или лицо, получившее для производственного использования объект лизинга на согласованных с лизингодателем и поставщиком условиях. Он обязан:

- подтвердить комплектность поставки и безупречное его функционирование, отметив это в протоколе приемки;

- при обнаружении недостатков их перечень указывается в протоколе приемки и сообщается лизингодателю, который должен потребовать от поставщика их устранения или замены предмета лизинга;

- после приемки объекта лизингополучатель берет на себя все права лизингодателя в отношении поставщика.

Между лизингодателем, в  роли которого выступает лизинговая компания, и лизингополучателем возникают специфические отношения по поводу объекта лизинга. Лизинговая компания рассчитывает на получение дохода в соответствии с логикой, по которой ставка арендной платы должна быть не ниже средней нормы прибыли на вложенный капитал. Лизингополучатель в результате эксплуатации объекта аренды извлекает прибыль, но ее величина ориентирована на стоимость аренды, объем которой ниже стоимости банковского кредита на приобретение оборудования. Арендатор благодаря лизингу использует дорогостоящую технику без значительных первоначальных затрат на капитальные вложения. Арендодатель, в свою очередь, расширяет рынок сбыта, дифференцируя риск потерь в связи с неплатежеспособностью заказчиков. Посредником между производителем оборудования и фирмой, нуждающейся в его использовании, в лизинговых операциях является лизинговая компания. Обычно в качестве лизинговой компании выступает дочернее общество крупных коммерческих, частных или муниципальных банков. В своей деятельности лизинговая компания использует как собственные, так и заемные средства, например, в виде банковских кредитов. Доход лизинговой компании определяется суммой арендных платежей и периодичностью их выплаты. Именно лизинговая компания получает заявку от фирмы, претендующей на аренду оборудования или недвижимого имущества, и в соответствии с запросами этой фирмы готовит проект лизингового контракта.

В мае 1988 года в Оттаве проходила Международная конференция  по вопросам лизинга. В ее работе участвовали 55 государств, включая Советский Союз. Участники конференции подписали «Конвенцию о международном финансовом лизинге». В Конвенции по выработке унифицированных правил в области международного кредита, осуществляемого посредством финансового лизинга, дается четкое и, главное, - согласованное на межгосударственном уровне определение лизинга. В соответствии с понятием, которое определено в названной Конвенции, под лизингом разумеется такая операция, в итоге которой предоставляющее лицо передаст в распоряжение пользователя материальное имущество, предварительно приобретенное им и выбранное по желанию пользователя, в обмен на выплату определенных фиксированных взносов с учетом амортизации имущества [1, с.319]. Анализируя приведенное выше определение, следует обратить внимание на некоторые его особенности. Во-первых, пользователь впоследствии получает право на приобретение материального имущества. Во-вторых, материальное имущество в общем и целом не должно предназначаться для использования в личных целях или же для домашних (семейных) нужд пользователя. В-третьих, в тексте Конвенции обращается внимание на необходимость регулирования отношений между поставщиком, предоставителем и пользователем. Именно последний должен взять на себя заботы по уходу за предметом лизинга и использовать его разумно, чтобы поддерживать его в рабочем состоянии. Вместе с тем, пользователь принимает на себя обязанности регулярно выплачивать взносы. Третье лицо – поставщик – принимает те же обязательства относительно пользователя, что и в отношении покупателя-предоставителя, хотя и не является стороной контракта о продаже. Предоставитель не несет ответственности перед пользователем в случае задержки или невыполнения поставки объекта лизинга за исключением тех случаев, когда это вменяется ему в вину.

Основная особенность  российского лизинга состоит  в том, что он, выполняя инвестиционные задачи, избавляет пользователя (лизингополучателя, арендатора) от необходимости нести  одноразовые крупные расходы  на покупку оборудования, необходимого ему для реализации его предпринимательской деятельности, которое для себя подбирает и, которое приобретается у определённого им продавца. А основным отличием лизинга от обыкновенной аренды является то, что арендодатель (лизингодатель) передаёт арендатору (лизингополучателю) во временное владение и пользование имущество которое он специально покупает для него у продавца, которого, как правило, указывает сам же арендатор (лизингополучатель) [2, с. 8].

Таким образом, лизинг – это своеобразный договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем клиенту-арендатору-лизингополучателю товара в исключительное пользование на строго установленный срок за согласованное вознаграждение; при этом право собственности сохраняется за арендодателем, т.е. собственность не отчуждается. Лизинг представляет собой особый вид финансирования капвложений [3].

 

1.2. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ЛИЗИНГА

Лизинг нашел широкое  применение именно потому, что он приносит выгоды всем участника договорных отношений. В чем суть привлекательности лизинговых сделок?

Лизинговые операции, как правило, сопровождаются специальным  сервисом. Он включает: регистрацию  оборудования, страхование, получение  экспортных лицензий (квот), оформление финансовых документов, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот. Например, могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги лизинговой компании могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, монтаж (установку) оборудования, пуск объекта, достижение проектной мощности, осуществление текущего и регламентных видов ремонта, подготовку необходимых кадров для грамотной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг. Что же касается налоговых льгот, то суть их сводится к тому, что налоговый режим страны лизингодателя может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, полученного в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того факта, что налогообложение права собственности и права владения различно [4, с. 27].

Анализ практики осуществления  лизинговых операций показывает, что  экономическое их значение очень  тесно связано с выгодами, которые  предоставляет лизинг. В наиболее общем виде преимущества лизинга  можно сгруппировать следующим  образом.

1.Финансовые: одновременное решение вопросов и приобретения оборудования и финансирования этой операции; остается благоприятным для предпринимателя соотношение между собственной и заемной частями в функционирующем капитале; лизинг позволяет оперативно реагировать на рыночные изменения с учетом возможности аренды дополнительного оборудования и новых технологий, что повышает эффективность использования производительного капитала, так как вкладываемые средства относятся к областям, приносящим наибольшие доходы; лизинговые платежи не зависят от индекса цен и поэтому в отличие от аренды не изменяются; стороны лизингового соглашения согласовывают лизинговые платежи – объем выплат, их порядок и процедуру, а наличие льгот позволяет лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя, например, в виде уменьшения размера лизинговых платежей.

2.Инвестиционные: компании, предприятию проще или легче  получить имущество в лизинг, нежели ссуду на его покупку,  так как объект лизинга выступает  в качестве залога; лизинг не требует значительной доли собственных средств, ка при предоставлении кредита банком. Банковский кредит обычно выдается на 75-80% стоимости приобретаемого имущества; лизинг же обеспечивает 100% стоимости сделки и значительно ускоряет оборот; инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредитования снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности; возможность сэкономить финансовые средства и направить их на решение иных инвестиционных задач фирмы или предприятия; действующие налоговые и правовые нормы делают лизинг более выгодным, чем кредит; получение льгот, предоставляемых лизинговыми компаниями в виде, например, скидок на цены прейскуранта.

3.Организационно-эксплуатационные: немедленная эксплуатация наряду с освобождением от единовременной оплаты полной стоимости оборудования, машин и механизмов; эксплуатация объекта лизинга дает прибыль, необходимую для оплаты лизинговых платежей, а остаток остается арендатору; сокращение потерь, связанных с моральным старением средств производства.

4.Сервисные: арендатор  объекта лизинга получает возможность воспользоваться значительными по своему объему сопутствующими сервисными услугами – страхованием, транспортировкой, установкой с гарантией готовности к эксплуатации, профилактикой; расширение услуг, связанных с банкингом и ростом числа клиентов банковских операций.

5.Учетно-бухгалтерские: расходы по лизингу рассматриваются как текущие затраты со всеми вытекающими последствиями их калькулирования, при этом лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингопользователя [5, с.11], что снижает налогооблагаемую прибыль; предмет лизинга учитывается в балансе лизинговой компании и не учитываются в балансе пользователя.

Кроме того, важны и  такие преимущества:

  • производитель материальных ресурсов – активов, предназначенных для лизинга, значительно расширяет возможности гарантированного сбыта своей продукции;
  • лизингопользователь, используя лизинг, повышает конкурентоспособность, экономит средства, получает скидку на налог.

         Преимущества лизинга наиболее  полно раскрываются, если провести  сравнительный анализ эффективности  лизинговых операций и других  форм финансирования инвестиций. В этом случае обнаруживается, что:

  • выживаемость лизинговой компании обусловлена ценовой конкурентоспособностью и качеством услуг, которые она предоставляет, то есть, цена оборудования будет значительно ниже;
  • размер арендной ставки определяется величиной процента, начисляемого арендодателем на сумму основного долга арендатора [6, c. 29];
  • после истечения срока аренды в соответствии с соглашением о лизинге лизингодатель получает возможность коммерческой реализации объекта лизинга;
  • быстрое изменение соотношения курсов национальных валют увеличивают риск лизингодателя.

         В том случае, если сильны инфляционные процессы, то лизингодатель прибегает к использованию страховых фондов по системе страхования кредитов.

Участие в лизинговых операциях  предоставляет всем их сторонам различные юридические, налоговые  и бухгалтерские четкие права и нормы, а также накладывает определенные обязательства. Таким образом, лизинг – эффективное средство сбыта продукции и решения инвестиционных проблем, что представляется очень важным с позиции лизингодателя. Для лизингополучателя активная работа на рынке лизинговых услуг обусловливает оперативное обновление основного капитала, без крупных разовых инвестиций. Кроме того, участие в лизинговых операциях дает возможность представителям мелкого   и среднего бизнеса, испытывающим определенное затруднение в наличных финансовых ресурсах, производительно использовать необходимое им новое и новейшее оборудование, не приобретая его в собственность и не прибегая к разорительным кредитам.

Нельзя, однако, не отметить и ряд недостатков, присущих лизингу. К их числу следует отнести:

  • операции, связанные с лизингом, отличаются значительной сложностью как по разработке приемлемой схемы, выявлению условий сделки, так и по документальному ее оформлению;
  • лизингодатель должен обладать значительным первоначальным капиталом или иметь стабильный источник денежных средств;
  • лизингополучатель проигрывает на повышении остаточной стоимости лизингового имущества, в частности из-за инфляции;
  • стоимость лизинга выше, чем цена покупки, ссуды (банковского кредита), поскольку риски износа (морального старения) объекта лизинга ложатся на лизингодателя, который закладывает их в стоимость лизинга [7].

 Таким образом, несмотря на имеющиеся существенные недостатки лизинга, экономическое значение лизинговых операций тесно связано с выгодами, которые предоставляет лизинг. К ним относятся: финансовые, инвестиционные, сервисные, учетно-бухгалтерские выгоды.

 

1.3. ТЕХНОЛОГИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ  ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ

Компания, желающая арендовать оборудование, выбирает его  у поставщика (производителя) с учетом количества, цены, сроков изготовления и поставки. Затем лизингополучатель (потребитель) заключает с лизингодателем (лизинговой компанией) лизинговый договор. Лизинговая компания получает кредит от банка или какой-либо другой кредитной организации на покупку оборудования. Кредитор возлагает всю ответственность за погашение кредита на лизингодателя (лизинговую компанию).

Лизингодатель оплачивает стоимость оборудования поставщику и становится владельцем этого оборудования. Лизингодатель осуществляет страхование этого оборудования в страховой компании. Лизингодатель договаривается с поставщиком о поставке этого оборудования лизингополучателю. Лизингодатель погашает основную стоимость кредита и проценты по нему банку или другой кредитной организации.

Как в любой сложной финансовой сделке, а лизинговые операции являются такими, можно выделить три больших этапа:

1) подготовка и обоснование; 

2) юридическое оформление;

3) исполнение.

На первом этапе оформляются  следующие документы:

- предварительное лизинговое предложение;

- заявка на оформление  договора лизинга;

- заявка,  направляемая  лизингодателем поставщику оборудования.

На втором этапе оформляются  следующие документы:

-  договор купли  - продажи объекта лизинга;

-  акт приема-передачи  объекта лизинга;

-  договор лизинга.

На третьем этапе  осуществляются эксплуатация поставленного  автотранспорта. При этом ведется  бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей [8].

Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачи его во временное пользование. Предварительное лизинговое предложение составляется по форме, разработанной самой компанией. По нему определяются ключевые условия лизинговой сделки: предмет лизинга и его стоимость, поставщик, вид лизинга, размер первого платежа (аванса), срок лизинга и т.п. Если условия, оговоренные в предварительном лизинговом предложении, являются приемлемыми для лизинговой компании и ее клиента, составляется заявка на оформление договора лизинга. В ней присутствуют следующие разделы: основная информация (реквизиты фирмы-лизингополучателя), информация о предмете лизинга и поставщике, страхование, дополнительная информация (ключевые финансовые показатели деятельности фирмы-лизингополучателя), информация о договоре лизинга и оценка финансовой устойчивости клиента, определение профиля клиента [9, с.116].

Одновременно с заявкой  потенциальный клиент представляет документы, которые требует лизингодатель. Причем, в зависимости от выбранной схемы лизинговой сделки набор документов бывает разным. Предоставляются копии документов, заверенные печатью организации, нотариальное заверение не требуется. После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка, так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта. Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплаты лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.

Основной задачей лизингодателя  является оценка способности лизингополучателя  выплатить лизинговые платежи, а  так же оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможность повторной  сдачи имущества или его продажи в случае расторжения контракта. Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингодателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период.

Как правило, положительное  заключение по указанным обстоятельствам  является причиной отказа клиенту в  заключение лизинговой сделки. Далее  оценивается финансовая устойчивость клиента.

Информация о размерах кредитов и займов, лизинга в других фирмах, налоговых обязательств берется из бухгалтерской отчетности клиента или представляется клиентом отдельно.

В случае положительного заключения компания принимает решение о вступлении в лизинговую сделку и заключает договор купли-продажи с поставщиком лизингового имущества.

Заключается договор купли-продажи с поставщиком и договор лизинга, которые в обязательном порядке согласовываются с лизингополучателем. Поставщик выставляет лизинговой компании счет на оплату предмета лизинга. Лизингодатель этот счет оплачивает. После оплаты предмета лизинга составляется акт сдачи-приемки товара, который подписывают представители поставщика и лизинговой компании.

Приемка имущества оформляется  актом приемки, который подписывается  всеми сторонами, участвующими в  приемке. С даты подписания протокола приемки имущества начинается не только формальный отсчет срока договора лизинга, в этот момент к лизингополучателю переходят все права покупателя (кроме права собственности) и все риски, начинается эксплуатация поставленного автотранспорта. При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляются лизинговые платежи [10, с.268].

Подводя итог всему выше сказанному, технологию предоставления лизинговых услуг можно представить  следующим образом.

  1. Лизингополучатель выбирает предмет лизинга, в заявке указывает его наименование и характеристики, а также предоставляет пакет необходимых документов.
  2. Лизингодатель заключает с лизингополучателем договор лизинга.
  3. Лизингодатель заключает с продавцом договор купли-продажи, поставки.
  4. Лизингополучатель перечисляет аванс, а лизингодатель приобретает, оформляет, и вводит в эксплуатацию предмета лизинга.
  5. Лизингополучатель или лизингодатель осуществляет страхование предмета лизинга по рискам, указанным в договоре лизинга.
  6. При выборе транспортного средства в качестве предмета лизинга лизингодатель передает лизингополучателю зарегистрированное транспортное средство, с полным пакетом документов, позволяющих эксплуатировать указанный предмет лизинга.
  7. Лизингополучатель принимает предмет лизинга и осуществляет финансовые расчеты с лизингодателем на основании графика лизинговых платежей.
  8. По окончании срока действия договора лизинга, право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю.