Технологии ведения безналичных расчетов

 

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ5

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С БЕЗНАЛИЧНЫМИ РАСЧЕТАМИ 9
    1. Понятие и сущность безналичных расчетов 9
    2. Принципы осуществления безналичных расчетов 10
    3. Виды безналичных расчетов 13
    4. Преимущества безналичных расчетов и их значение для банков и предприятий 17
  2. АВТОМАТИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 19
    1. Обзор и анализ информационных технологий для ведения безналичных расчетов 19
    2. Разработка проектных решений по созданию информационной базы23
    3. Входная информация26
    4. Функциональные возможности 27
    5. Выходные формы 27
  3. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ ДЛЯ СОЗДАНИЯ СЧЕТА НА ОПЛАТУ29
    1. Обоснование выбора среды реализации29
    2. Общие сведения 31
    3. Функциональные назначения 31
    4. Руководство пользователя по работе с системой 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 42

 

  

ВВЕДЕНИЕ

На протяжении многих столетий деньги являлись неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни людей. В современном мире деньги выполняют те же функции, что и на протяжении всей человеческой истории. Сделки, которые связаны с оказанием услуг и производством товаров, завершаются денежными расчетами. Эти расчеты принимают как наличную, так и безналичную форму.

В последнее время среди клиентов кредитных организаций стали распространены безналичные расчеты.

На регулирование этих отношения направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Отдельно можно выделить «Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» от 8 сентября 1997 г. №516, принятое во исполнение положений Закона «О банках и банковской деятельности».

Случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

Тому, что безналичные расчеты широко применяются способствует то, что в РФ разветвленная сеть банков. Помимо этого, наше государство заинтересованно в их развитии по двум основным причинам: по причине экономии, а также с целью регулирования и изучения макроэкономических процессов.

Объектом информатизации являются кредитные организации, осуществляющие безналичные расчеты

Предметом информатизации являются организационно-экономические отношения, складывающиеся в процессе ведения безналичных расчетов в банках.

Целью данной курсовой работы является – исследовать такой вопрос как технологии ведения безналичных расчетов.

Поставленная цель раскрывается через следующие задачи:

  1. Исследовать принципы осуществления безналичных расчетов;
  2. Проанализировать преимущества безналичных расчетов и их значение для банков и предприятий;
  3. Исследовать и проанализировать информационные технологии ведения безналичных расчетов;
  4. Разработать программу для создания счета на оплату;
  5. Раскрыть проблемные аспекты возникающие на практике;
  6. Сделать выводы по исследованию.

Задачами в связи с указанной целью являются:

  1. Рассмотреть понятие безналичных расчетов, а также их сущность;
  2. Исследовать основные принципы осуществления безналичных расчетов;
  3. Раскрыть особенности осуществления безналичных расчетов.

Актуальность данной курсовой работы в области разработок информационных технологий ведений безналичных расчетов в кредитных организациях возрастает с каждым днем в связи с быстрым развитием новых способов безналичных расчетов с использованием новейших банковских и информационных технологий (ИТ).

Благодаря новым банковским технологиям, в нашей стране стали возможны не только расчеты «электронными деньгами» и банковскими картами, но и осуществление управления денежными средствами, с помощью различных систем УБО (удаленного банковского обслуживания) с использованием сотовых и обычных телефонных аппаратов, смартфонов, а также компьютера и сети Internet. Услуги, которые сегодня предоставляет Internet-банкинг дают возможность осуществлять различные виды расчетных операций в режиме online из абсолютно любой точки земного шара, где есть доступ к сети Internet.

Итак, вопрос организации и технологии приемки товара вызывают интерес и актуальны для исследования потому, что:

Во-первых, актуально рассмотреть содержание безналичных операций с учетом норм современного действующего законодательства, проанализировать суть операций.

Во-вторых, важно исследовать информационные технологии организации и ведения безналичных расчетов.

В-третьих, актуально для рассмотрения преимуществ безналичных расчетов и их значение для банков и предприятий.

Кроме того, данная тема слабо проработана в современной экономической литературе: большинство авторов уделяют в основном внимание общим понятиям данного направления, т.е. теории – в целом, но не рассматривают суть операций с точки зрения информационных технологий в кредитных организациях и банках.

Методы  исследования и изучения, используемые в курсовой работе:

    • Рассмотрение теоретического и практического материала по организации безналичных расчетов в кредитных организациях;
    • Анализ полученных теоретических и практических материалов;
    • Метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

В качестве теоретической основы изучения в  курсовой работе применялись труды  и учебные пособия российских авторов по изучению современных подходов в сфере безналичных расчетов. Это работы таких авторов, как Вишневская И.В., Бекаревич Ю., Пушкина Н., Вендров А.М.и др.

Законодательной основой данной курсовой работы выступают  – Гражданский кодекс РФ, федеральные законы и другие нормативно-правовые акты, регулирующие организацию платежной системы, а именно безналичных расчетов, на территории РФ.

Поставленные  цели и задачи определили структуру  представленной курсовой работы. Структура  работы следующая – курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Работа изложена на 43 листах. Для написания использовано 26 научных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С БЕЗНАЛИЧНЫМИ РАСЧЕТАМИ

 

    1. Понятие и сущность безналичных расчетов.

 

В современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Особую значимость в рыночных условиях приобретают вопросы правильной организации денежных расчетов, так как денежный кругооборот капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Что же собой  представляют безналичные расчеты? В упрощенном варианте безналичные  расчеты – это расчеты, которые  осуществляются без использования  наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского  счета на другой.

Так же можно  дать другое определение безналичным  расчетом, которое будет более  емкое, но не меняющее их сути, при этом дающее возможность определения  условия осуществления этих расчетов.  Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. 

Безналичные расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

  • в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
  • участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
  • перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

 

    1. Принципы осуществления безналичных расчетов.

 

Первый  принцип – принцип правового  режима осуществления расчетов и  платежей. Он обусловлен ролью платежной  системы как основного элемента любого современного общества. К главным  законодательным источникам регулирования  расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности»  и др. Особо следует отметить роль ГК РФ, а именно части второй. В  главах 45 и 46 этой части упорядочены  многие вопросы организации безналичных  расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов. Главный регулирующий орган платежной системы ЦБ РФ. На Банк России возложены: установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов; координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая  предпосылка расчетов. Безналичные  расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счет. Для  расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счета – самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Согласно  ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны  процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг  и сроки их выполнения, в том  числе сроки обработки платежных  документов, имущественная ответственность  сторон за нарушение договора, включая  ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения  и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое  им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено  федеральным законом.

Банки и  другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета  – друг у друга (заключается договор  корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка  России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип  реализуется путем применения:

    • либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
    • либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип  – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его  начала и окончания, определенного  периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока  даны в первой части Гражданского кодекса РФ в ст. 190-195.

Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую  роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, открытые акционерные общества, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. [1]

 

    1. Виды безналичных расчетов.

 

Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обязательствами осуществляются в  различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

В соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ и Центральным  банком в Российской Федерации установлены  следующие виды безналичных расчетов:

  1. Расчеты платёжными поручениями;
  2. Расчеты по аккредитивам;
  3. Расчеты чеками;
  4. Расчеты по инкассо;
  5. Расчеты платежными требованиями.

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежным поручением банк обязуется  по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный ст. 849 ГК, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [2]

Платёжными  поручениями может производиться  перечисление денежных средств:

    • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
    • в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
    • в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
    • в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчёты с помощью платёжных поручений  являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире, подтверждение  гипотезы мы постараемся подтвердить  во второй главе.

Аккредитив  — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика  по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств  по аккредитиву) указанной в аккредитиве  суммы по представлении последним  в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в  указанные в тексте аккредитива  сроки, или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель, или  предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие  платежи или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или  оплатой по факту). Кроме того, в  международной торговле, в отличие  от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией. [3]

Преимущества  данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот и высокие  комиссии банков.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. [4]

Существуют  денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы  и т.д. Расчетные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о  перечислении определенной денежной суммы  с его счета на счет получателя средств. Акцепт чека — это отметка  о согласии банка плательщика  перечислить на счет получателя указанную  в чеке сумму.

В данный момент времени в мировой практике очень мало представлены безналичные  операции на основе чеков, а в России же они и не были распространены вовсе, к ним прибегают очень  небольшой процент клиентов банков.

Инкассо — это банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое  инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые  векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими  документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими  документами (счета, транспортные и  страховые документы и пр.), а  также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо  в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра  сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру. [5]

Недостатки  инкассовой формы расчетов:

    • Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
    • Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам. [6]

Платёжное требование — это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через  банк.

Наибольшее  распространение платёжные требования получили при командно-административной экономике.

Для расчетов по платежному требованию необходим  акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в  договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в  законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта. [7]

 

    1. Преимущества безналичных расчетов и их значение для банков и предприятий.

 

Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

1) безналичные  расчеты способствуют концентрации  денежных ресурсов в банках. Временно  свободные денежные средства  предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников  кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое  разграничение безналичного и  наличного денежного оборотов  создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота. 

Расширение  сферы безналичного оборота позволяет  более точно определять размеры  эмиссии и изъятия наличных денег  из обращения.

С одной  стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут  заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные  расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают  переход от «падающих» денег к  золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь  же значительно влияние безналичных  расчетов на покупательную способность  денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального  дохода. Их назначение состоит в  погашении денежных и кредитных  обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег  как безналичного средства платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АВТОМАТИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

 

    1. Обзор и анализ информационных технологий для ведения безналичных расчетов.

 

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств, в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

    • за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
    • для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
    • для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
    • при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения;
    • платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.