Тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь

РЕФЕРАТ 
 

Курсовая  работа: 34 с., 10 рис., 2 табл., 26 источников, 5 прил. 

          БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНОЕ  ПОРУЧЕНИЕ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ,  ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, ЧЕК, АККРЕДИТИВ, БАНКОВСКИЕ ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТОЧКИ. 
 

          Объект исследования – формы безналичных расчетов.

          Предмет исследования – организация движения денежных средств в каждой из форм безналичных расчетов.

          Цель работы – комплексное изучение основных форм безналичных расчетов, а также проведение их сравнительной характеристики, рассмотрение развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          Методы исследования: табличный метод, графический метод, метод сравнений, метод анализа и синтеза.

          Исследования и разработки: отражено значение безналичных расчетов, принципы их организации, основные формы безналичных расчетов, выявлены основные достоинства и недостатки каждой из форм безналичных расчетов, рассмотрены тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.       
 
 
 
 
 
 

_________________________

                                                                               
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

Введение……………………………………………………………………………...4

1  Понятие  безналичных расчетов, их значение  и принципы организации……...5

2 Формы безналичных  расчетов, их преимущества и недостатки………………10

  2.1 Платежные поручения………………………………………………………...10

  2.2 Платежные требования-поручения……….………………………………….12

  2.3 Платежные требования…………...…………………………………………..14

  2.4 Расчеты чеками………………………………………………………………..15

  2.5 Аккредитивы…………………………………………………………………..17

  2.6 Расчеты банковскими пластиковыми карточками……………………….....19

3 Тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь…………22

Заключение………………………………………………………………………….31

Список использованных источников……………………………………………...33

Приложение  А ……………………………………………………………………...35

Приложение  Б ……………………………………………………………………...37

Приложение  В ……………………………………………………………………...41

Приложение  Г ……………………………………………………………………...42

Приложение  Д ……………………………………………………………………...43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

          В современном обществе денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. При этом существует устойчивая тенденция преимущественного развития и расширения сферы безналичных расчетов с постепенным вытеснением расчетов наличными деньгами. Применение безналичных расчетов выступает как наиболее удобная, современная и экономичная форма перечисления денег, способствующая их накоплению на банковских счетах и правильному использованию. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

          Безналичные расчеты представляют  собой расчеты между юридическими  и физическими лицами, а также  с их участием, выполняемые в  безналичном порядке, то есть  путем перечислений денежных  средств со счета плательщика  на счет получателя средств  или зачета взаимных требований.

          Актуальность выбранной темы курсовой работы определяется той огромной ролью, которая отведена безналичных расчетам на микро- и макроэкономическом уровне, проблемами и перспективами развития отношений в данной сфере в Республике Беларусь.

          Целью данной работы является  комплексное изучение основных  форм безналичных расчетов, а  также проведение их сравнительной  характеристики, рассмотрение развития  безналичных расчетов в Республике  Беларусь.

          Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

    1. определить понятие и значение безналичных расчетов, раскрыть принципы их организации;
    2. рассмотреть каждую форму безналичных расчетов, выявить их преимущества и недостатки;
    3. раскрыть основные тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          При подготовке работы в основном использовались такие учебные пособия, как «Организация и порядок осуществления безналичных расчетов в Республике Беларусь» Т.Е. Гуриновича, «Управление финансами предприятия» Т.И. Вуколова, И.Н. Жук, Е.Ф. Киреевой, эти книги достаточно полно раскрывают выбранную тему. Для написания третьей главы использовались материалы периодических изданий и источников сети Интернет, также для анализа безналичных расчетов в Республике Беларусь были использованы данные, помещенные на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь.   

1 Понятие безналичных  расчетов, их значение  и принципы организации 
 

          Развитие экономики невозможно  без создания высокоэффективной  системы денежного обращения  и использования современных  платежных механизмов. Компонентами  денежного обращения являются наличные деньги и безналичные расчеты, а также заменители денег (чеки и векселя, находящиеся в обороте).

          Использование безналичной формы  расчетов позволяет стабилизировать  финансово-кредитную систему государства  за счет ускорения возврата  банковских кредитов, поступлений  платежей в бюджет, улучшения  расчетно-платежных отношений между  субъектами хозяйствования, сокращения  затрат на поддержку наличного  денежного оборота и объемов  неплатежей, управления расчетными  рисками.

         Экономическое значение безналичных  расчетов как существенной составляющей  денежного обращения возрастает. Они имеют следующие преимущества  перед расчетами с использованием  наличных денег:

   • снижают издержки обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет, утилизацию денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;

   • позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами;

   • способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для движения стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами;

   • ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов [7, c. 7].

          В то же время, у безналичного  денежного оборота есть существенный  недостаток – меньшая, чем  у наличных денег, ликвидность  используемых средств, что особенно  чувствительно проявляется в  условиях инфляции, а также в  международных расчетах.

          В отличие от расчетов наличными  деньгами, которые предполагают  перемещение денежных средств  в пространстве, безналичные расчеты  осуществляются путем проведения  бухгалтерских записей по счетам  участников расчетов, открытым в  специализированных финансовых  учреждениях. Роль посредника, который  берет на себя проведение всех  процедур списания и зачисления  денежных средств по счетам  участников расчетов, как правило,  берет на себя банк.

          Таким образом, под безналичными  расчетами понимаются расчеты,  производимые через банк, его  филиалы либо небанковскую кредитно-финансовую  организацию без использования  наличных денег путем совершения записей по счетам их владельцев при перечислении средств со счета должника на счет кредитора [8, c. 511].

          Безналичные расчеты определяются также как расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований  [1, c. 104].

         Согласно ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал  (отделение) в безналичном порядке [3, c. 127].

         Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

         К принципам организации безналичных  расчетов можно отнести:

         • правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчетов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчетных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

          • свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

          • взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения, полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчетных операций другими их участниками;

          • согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами ил другими правомочными на то органами;

          • срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны – действующим законодательством;

          • обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности [12,c.82].

          Для того чтобы изложенные  принципы были реализованы на  практике, необходимо наличие определенных  условий.

         Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

          - наличие текущего (расчетного) и  др. счетов;

          - договорная основа порядка ведения  счетов и осуществления расчетов;

          - свобода клиента в выборе  банка для расчетного обслуживания;

          - самостоятельный выбор сторонами  (клиентами) форм и способов  расчетов [25, c. 175].

          Порядок проведения безналичных  расчетов устанавливается законодательством  и определяет виды и форму  платежных документов, сроки их  исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность  сторон за соблюдение платежной  дисциплины. Он является единым  для всех участников и действует  независимо от конкретной формы  расчетов. 

          Выделяются следующие основные  правила проведения безналичных  расчетов:

           - движение средств по банковским  счетам опосредствуется движением  расчетных документов, которые рассматриваются  как платежные инструкции клиента;

          - движение документов происходит  в определенной последовательности, которая называется документооборотом  и зависит от содержания платежных  инструкций;

          - форма расчетного документа,  его реквизиты, количество регламентируются  банком и предполагают соблюдение  стандартов заполнения;

          - списание средств со счета  плательщика происходит в пределах  его остатка в календарной  очередности;

          - при недостаточности средств  на счете плательщика для выполнения  обязательств, применяется очередность  платежей;

          - списание средств со счета  плательщика происходит с учетом  срока платежа.

          При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (в соответствии с таблицей 1). 

Таблица 1 – Классификация  безналичных расчетов

Признак классификации Вид безналичных  расчетов
 
Состав  участников
Клиентские (в  пределах одного банка – межбанковские)

Банковские(внутрибанковские,межбанковские)

 
Место проведения
На территории страны (внутренние)

Международные

 
Размер  платежа
Крупный

Мелкий

 
Объект  платежа
За товары и  услуги

Обязательства нетоварного характера

 
Срок  платежа для

 межбанковских  переводов

Срочный

Обычный (или  прочие)

 
Способ  платежа для межбанковских переводов
Валовая основа (на сумму каждого платежа)

Клиринг (зачет  встречных требований)

 
 
Платежный инструмент
Кредитовый  перевод

Дебетовый перевод

Чек

Пластиковая карточка

Окончание таблицы 1

 
 
 
Форма расчетов
Платежное поручение  по исполнению кредитового перевода

Платежное требование-поручение  по исполнению кредитового перевода

Платежное требование по исполнению дебетового перевода

Документарный аккредитив

Чек из чековой  книжки и расчетный чек

Банковская пластиковая  карточка

Примечание –  Источник: [11, c.101, таблица 6.3]. 

          Вышеприведенные признаки безналичных  расчетов в разной степени  рассматриваются при характеристике  организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них  является форма расчетов, поскольку  именно она обладает собственными  правилами и документооборотом,  отражает особенности исполнения  платежных инструкций клиента.

          На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что безналичные расчеты представляют собой неотъемлемый элемент жизни современного общества. Их развитие не только отражает, но и во многом определяет уровень рыночных преобразований, стабильности национальной экономики, динамику хозяйственных процессов в стране. Под безналичными расчетами понимаются расчеты,  производимые через банк, его филиалы либо небанковскую кредитно-финансовую организацию без использования наличных денег путем совершения записей по счетам их владельцев при перечислении средств со счета должника на счет кредитора. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Так как достигается значительная экономия на издержках обращения, обусловленная использованием расчетных документов, вместо наличных денег. Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения. Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определенных принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота. 
 
 
 
 
 
 

2 Формы безналичных  расчетов, их преимущества  и недостатки

2.1 Платежные поручения 

           Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота. В Республике Беларусь используются следующие формы безналичных расчетов:

          - расчеты платежными поручениями;

          - расчеты платежными требованиями-поручениями;

          - расчеты платежными требованиями;

          - расчеты чеками;

          - аккредитивная форма;

         - расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.[12, c. 87]

          Данная классификация форм безналичных  расчетов чаще других встречается  в учебной и научной литературе. В данном случае при перечислении  форм безналичных расчетов использован  критерий применяемого документооборота  и соответствующие ему названия  первичных документов. Вместе с  тем даже на основании этого  критерия данный перечень не  является исчерпывающим. В него  не вошли расчеты векселями,  мемориальными ордерами (при платежах  банков в пользу своих контрагентов), квитанциями.

          В различных формах безналичных  расчетов используются операции  банковского перевода и инкассо.  В частности, банковский перевод  составляет основу большинства  безналичных расчетных операций.

          Банковский перевод – последовательность  операций, начинающаяся с выдачи  инициатором платежа платежных  инструкций, в соответствии с  которыми один банк (банк-отправитель)  переводит средства за счет  плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в  платежных инструкциях (бенефициара).[9, c.39]

          Все банковские переводы осуществляются  за счет денежных средств клиента  и производятся банками на  основании полученных от клиента  платежных инструкций. Платежная  инструкция – это указание, полученное  банком от клиента или банка  корреспондента о порядке и  способе совершения расчетной  операции. Платежные инструкции  оформляются в письменной форме  или в форме электронного документа.  В качестве платежных инструкций  при банковском переводе используются  главным образом расчетные документы  – платежное поручение, платежное  требование-поручение, платежное  требование.

          Различают следующие виды банковских  переводов:

          - международные – переводы, среди  участников которых имеется банк-нерезидент. Они подразделяются на переводы  за границу и переводы из-за  границы;

          - внутренние – переводы, участниками  которых являются банки-резиденты;

          - частные – переводы, не связанные с предпринимательской деятельностью, их сторонами являются физические лица;

          - кредитовые – переводы, инициатором  которых является плательщик;

          - дебетовые – переводы, инициатором  которых является бенефициар.

          Инкассо является операцией, в  которой банк на основании  инструкций клиента передает  документы плательщику с целью  получения платежа, акцепта платежа  (согласие на оплату) или на  других условиях.

          Форма безналичных расчетов, как  правило, определяется самими  участниками расчетов на договорной  основе. Разнообразие применяемых  форм безналичных расчетов и  принципы выбора одной их них  участниками при заключении контрактов  на поставку продукции зависят  от экономической ситуации в  стране и ряда других, более  конкретных факторов.

          Рассмотрим организацию движения  денежных средств в каждой  из перечисленных форм безналичных  расчетов.

          Платежное поручение – представляет  собой расчетный документ, содержащий  поручение плательщика обслуживающему  банку о перечислении определенной  суммы с его счета на счет  получателя. [4, c.25] Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

          Расчеты на основе платежных  поручений являются самыми распространенными  среди всех безналичных расчетов. Они применяются при расчетах  за отгруженные, полученные товары  и оказанные услуги, по нетоварным  операциям, по авансовым перечислениям.  Назначение платежа должно указываться  на платежном поручении, передаваемом  плательщиком в банк.