Тенденции развития современной финансовой системы РФ

Введение

Данная работа посвящена общим  аспектам функционирования финансовой системы в российской экономике. Финансовая система занимает важное место в макроэкономике, так как  экономическая жизнь страны в  значительной мере зависит от ее состояния. В связи с этим необходимо осознавать всю важность этой системы, разбираться, каким образом действует ее механизм и как функционирует финансовая система Российской Федерации.

Финансовая система сегодня  является предметом дискуссий и  обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики, диспропорции развития экономической  системы, отставание в адаптации  к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках, излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс, низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Актуальность данной темы курсовой работы также определяется необходимостью рассмотрения направлений развития финансовой системы Российской Федерации, что является одним из важнейших  факторов экономического роста.

Целью представленной курсовой работы является анализ состояния финансовой системы РФ и рассмотрение направлений  развития.

Реализация поставленной цели предопределяет решение следующих задач:

- рассмотреть понятие и сущность финансовой системы;

- проанализировать современную  структуру финансовой системы  РФ и     ее состояние;

- выявить проблемы и направления изменения финансовой системы системы РФ.

Объектом курсовой работы является финансовая система РФ. Предметом  курсовой работы является финансовые и экономические отношения, возникающие  в процессе функционирования финансовой системы РФ между государством, муниципальными образованиями, хозяйственными субъектами и населением.

Теоретическую и методологическую основу курсовой работы составляют труды  российских учёных, таких как Литовченко В.П., Грязнова А.Г., Дадашев А.З. и другие.

При проведении исследования применялись  общенаучные методы, такие как  анализ, синтез, индукция, дедукция и  сравнение.

Информационной базой курсовой работы послужили статьи таких периодических  изданий, как «Вопросы экономики», «Проблемы  прогнозирования», «Финансы и кредит», «Государство и право», «Финансовое  право», «Мировая экономика и международные  отношения», а также информация, публикуемая на официальных сайтах Министерства финансов РФ, Российской газеты и др.

                    Глава 1: Финансовая система

                      Понятие финансовой системы

Финансы представляют собой довольно сложное  общественное явление. Они охватывают широкую гамму обменно-распределительных  отношений, которые отображаются в  различных денежных потоках. При  единой сущности этих отношений в  них выделяются отдельные элементы, которые имеют свои характерные  признаки и особенности. Изучение финансов основывается как на понимании их необходимости, сущности и роли в  обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений.

Выделение форм финансовых отношений характеризует  относительное отделение отдельных  составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и всякая другая система, она является не простым  набором отдельных элементов, а  совокупностью взаимосвязанных  элементов, которые имеют однородные признаки.

Финансовая  система государства является отображением форм и методов конкретного использования  финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики  в значительной мере обозначается ею.

Финансовые  системы некоторых государств могут  отличаться по своей структуре, но они  все имеют общий признак –  это различные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются по методам  мобилизации и их использованию, однако тесно связаны между собой, имеют прямое и обратное влияние  на экономические и социальные процессы в государстве, а также на формирование и использования фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных  звеньев.

Можно утверждать, что каждое звено финансовой системы  является независимым её элементом, но эта самостоятельность относительна в средине единого целостного. Финансовая система – это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, нефинансового сектора экономики (хозяйствующих субъектов), отдельных финансовых институтов и населения (домохозяйств) для исполнения возложенных на них функций, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей.

                    Сущность финансовой системы

Финансы являются неотъемлемым элементом  общественного производства на всех уровнях хозяйствования. Без финансов невозможно обеспечивать индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности. Такие потребности у хозяйствующих субъектов и государства обусловливают возникновение разнообразных видов финансовых отношений. Финансовые отношения складываются между государством, с одной стороны, юридическими и физическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами; между юридическими лицами, с одной стороны, и физическими лицами – с другой. Отношения между двумя физическими лицами в настоящее время некоторыми экономистами не признаются финансовыми, хотя появляются издания о личных финансах, финансах домашних хозяйств (финансах населения), семейном бюджете.

При всём своём разнообразии финансовые отношения имеют некоторые общие  черты, что позволяет объединять их в отдельные группы. Группировку  финансовых отношений можно проводить  по разным признакам, но наиболее обоснованной является классификация этих отношений  в соответствии с объективными критериями. Финансовые отношения являются по своей  природе распределительными, так  как распределяют часть стоимости  общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды  целевого назначения в зависимости  от их роли в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием  классификации является роль субъекта в общественном производстве. В зависимости  от этого критерия определяются способы  организации финансов. Порядок образования  и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов.

Сгруппированные по определенному  признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения  при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы – сферы и звенья. Эти  сферы и звенья тесно связаны  между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими  отношениями и фондами.

Таким образом, финансовая система  – это совокупность сфер и звеньев  финансовых отношений, связанных с  ними денежных фондов и органов управления финансами. Говоря о финансовой системе  государства (точнее было бы сказать - национальной экономике), мы, прежде всего, подразумеваем динамическое единство, взаимообусловленность и взаимодействие всех элементов в процессе функционирования.

Термин и понятие финансовой системы того или иного государства  широко распространены в области  научных исследований и широко применяется  как в юридической, так и в  экономической литературе наряду с  не менее распространенным понятием «финансово-кредитный механизм». Нередко  наблюдается их перекрестное применение; зачастую возникает еще более  аморфное словосочетание - «область финансов»  или просто «финансы». В любом  случае, не только логика научных исследований, но потребности практики требуют  использования некоего обобщающего  понятия, отражающего агрегированное функционирование финансовых институтов в той или иной национальной экономике.

Нельзя сказать, что многочисленные попытки создать такое обобщающее понятие не дали результата, но приходится констатировать, что понятие финансовой системы, как, ни одно другое из категорий  финансового права, имеет множество  смыслов, зависящих от взглядов авторов  и контекста исследования. С позиции  дальнейшего развития теории финансового  права это положение вещей  свидетельствует об определенном методологическом пробеле, отрицательно сказывающемся на стройности категориального аппарата науки.

Является ли понятие финансовой системы правовой категорией? Для  утвердительного ответа на этот вопрос необходимо как минимум существование  законодательной дефиниции или  юридической конструкции, в которой  это понятие имеет правообразующее  значение. Однако реальная картина  носит обратный характер - к финансовой системе в литературе причисляют те или иные экономические институты, могущие быть классифицированными  как финансовые, и следовательно, само финансовая система - явление собирательное и, таким образом, не имеющее собственного правового значения. С этим связано и следующая особенность финансовой системы - глубокая зависимость от социально-экономической формации, господствующей в тот или иной период в общественном производстве. И поскольку финансовые отношения есть отношения экономические, логично предположить, что, очевидно, возможна как «финансиализация», так и «дефинансиализация» тех или иных отношений, равно как и общее расширение или сокращение объема финансовой системы.

В связи с этим, широкое распространение  получило следующее определение  финансовой системы – это совокупность управленческих и финансовых институтов и их взаимодействие в соответствии с законодательством.

Кроме того, существует сходное понятие  «система финансов», которое в определенном контексте будет являться синонимом термину «финансовая система», либо же следует провести различие в этих понятиях. Система финансов – это совокупность однотипных экономических отношений, объединенных в рамках понятия и функции финансов.

Финансовая система - понятие, превосходящее  конкретное финансовое законодательство. Это, скорее, элемент экономической  и правовой культуры общества. И чем быстрее круг соответствующих понятий и категорий станет общественно признанной ценностью, тем успешнее и эффективнее будет действовать законодательство о финансах, тем большее доверие будут вызывать финансовые государственные мероприятия.

 Роль финансовой системы  сводится к правовому регулированию  финансовых отношений, т.е. с  помощью финансовой системы можно  контролировать эффективность и  соответствие правовой формы  экономическому содержанию. Также  роль финансовой системы заключается  в том, чтобы с помощью финансовых  отношений влиять на темпы  и пропорции социально-экономического  развития страны. Такое влияние  осуществляется через финансово-кредитный  механизм двумя методами:

- финансовое обеспечение (государственный  бюджет);

- финансовое регулирование (система  налогов).

Таким образом, можно сказать, что  ни одна система в стране не занимает такое важное значение и место как финансовая.

Никто и ничто так больно не чувствует  кардинальных изменений в экономике, как финансовая система государства. Именно она обеспечивает успех или неудачу всей реорганизации хозяйства, обуславливает подъем или падение политического имиджа независимого государства.

Целесообразно также при описании сущности финансовой системы рассмотреть выполняемые ей функции.

С точки зрения функционального  подхода понятие финансовой системы  по своему содержанию мало меняется в  зависимости от государственного устройства. Функции финансовой системы остаются стабильными, в целом неизменны  и соответствуют определению  финансов, как совокупности денежных отношений. Большинство российских исследователей указывают, что финансовая система призвана решать определённые задачи:

- распределение и перераспределение  валового внутреннего продукта  посредством осуществления комплекса  коммерческих, финансовых и фискальных  операций, влияя, таким образом,  на темпы и направленность  экономического и социального  развития страны или региона;

- обеспечение взаимодействия между  государственными органами управления, хозяйствующими субъектами и  населением в процессе формирования  и использования централизованных  и децентрализованных денежных  фондов.

При этом имеется в виду, что  предназначенность финансовой системы  заключается в установлении такого количественного и качественного  взаимодействия органов государственного управления с хозяйствующими субъектами, которое бы отвечало целям финансовой системы. Куцури Г.Н. утверждает, что основной целью функционирования финансовой системы является социально-экономический рост государства или региона, обеспечиваемый оптимальным соотношением доходной и расходной частей бюджета. Другие исследователи при определении цели финансовой системы не акцентируют внимания на государственных финансах, определяя, что основной целью является трансформация из накопленного капитала (сбережений) в инвестиции.

Цель и задачи определяют функции  финансовой системы, которые выражают сущность финансов как экономической  категории.

Часть экономистов (Л.А. Дробозина, В.М.Родионова) считает, что финансовой системе присущи две функции: распределительная и контрольная. Некоторые исследователи считают, что финансовая система имеет и другие функции: оперативную, стимулирующую, перераспределительную, воспроизводственную.

Часто в экономической литературе встречаются мнения о том, что  финансы выражают перераспределительные отношения (в основном бюджетные), и, следовательно, функция финансовой системы состоит в перераспределении.

 С помощью финансовой системы реализуются также функции экономической категории «финансы», обуславливающие целенаправленное использование финансов в общественном воспроизводстве. Таким образом, основной функцией финансовой системы является управление совокупностью денежных отношений какого-либо характера. Таким образом, финансовая система – это сложное финансово-экономическое образование в пределах данной страны, представляющее собой совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, управленческих и финансовых институтов, а также экономических отношений между ними.

Никто и ничто так больно не чувствует  кардинальных изменений в экономике, как финансовая система государства. Роль финансовой системы в экономике страны очень велика, и от правильного исполнения ее функций, зависит финансовое положение государства.

       Современная структура финансовой системы

Финансовая система любого государства  включает в себя несколько взаимосвязанных  звеньев (институтов) и органов. Наличие  различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что  финансы обслуживают многообразные  потребности общества, охватывают своим  воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Российской Федерации следует  понимать:

а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию  и использованию соответствующих  денежных фондов;

б) совокупность государственных органов  и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение  и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Так, в частности, финансовую систему  Российской Федерации составляют следующие  фонды денежных средств и соответствующие  им правовые институты:

1) Бюджетная система, состоящая  из федерального бюджета, бюджетов  субъектов Федерации и бюджетов  органов местного самоуправления.

2) Государственные внебюджетные  фонды (регулированию которых  посвящена непосредственно глава  17 БК РФ. Так, согласно ст. 144 БК, государственными внебюджетными  фондами Российской Федерации  являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации).

3) Фонды страхования.

4) Государственный кредит.

5) Финансы хозяйствующих субъектов  (ресурсовые фонды).

6) Фондовый рынок.

В.П.Литовченко рассматривает структуру финансовой системы РФ, в основе которой лежит  принцип разделения финансов на общегосударственные и децентрализованные. Основные звенья финансовой системы РФ представлены на рисунке (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Основные звенья финансовой системы

Сначала рассмотрим общегосударственные  финансы. Основой общегосударственных финансов являются бюджеты соответствующего уровня. К общегосударственным финансам относятся также государственные социальные внебюджетные фонды, государстсвенное кредитование.

Общегосударственным финансам принадлежит  ведущая роль в регулировании  экономических процессов и распределительных  отношений на макро уровне. Общегосударственные  финансы аккумулируются в распоряжении государства и местных органов  самоуправления, их формирование и  распределение имеют централизованный характер.

А теперь рассмотрим децентрализованные финансы. Финансы кредитно-банковской системы, страхования, финансы предприятий  в большей степени осуществляют регулирование экономических процессов  на микроуровне. Но в то же время  нельзя утверждать, что эти звенья финансовой системы обслуживают  лишь уровень хозяйствующих субъектов (в широком их понимании), поскольку  существует тесная взаимосвязь и  взаимозависимость между всеми  звеньями финансовой системы.

Через финансовую систему государство, принимая соответствующие законы, нормативные  акты, воздействует на формирование централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов, используя для этого финансовые инструменты: налоги, систему кредитования, механизм ценообразования и т.д.

Общегосударственные финансы органически  связаны с другими звеньями финансовой системы.

С одной стороны, главным источником доходов бюджетов всех уровней является ВВП, создаваемый в сфере материального  производства (далее через налогообложение  формируются бюджет, социальные внебюджетные фонды).

С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства предприятиями  осуществляется не только за счёт собственных  средств, но и за счёт прямых ассигнований из бюджета либо государственного кредита.

Финансы предприятий связаны также  с кредитной системой. При недостатке собственных денежных средств, особенно на пополнение оборотного капитала, используют кредиты банков.

Для решения своих финансово-экономических  проблем предприятия могут привлекать также средства других хозяйствующих  субъектов (предприятий, страховых  компаний, банков и т.д.).Это может  осуществляться разными методами: для  того чтобы увеличить свои собственные  финансовые ресурсы, прибегают к  акционированию, для осуществления  займов выпускают облигации, векселя  и.т.д.

Таким образом, взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены их единой сущностью.

Роль, которую государство выполняет  в социально-экономическом развитии общества, определила необходимость  централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджеты и государственные внебюджетные фонды, государственный кредит. Через  привлечение свободных денежных средств хозяйствующих субъектов  и населения формируются финансы  страхования и кредитно-банковской системы. Финансы коммерческих предприятий  образуются из собственных денежных доходов и накоплений самих прдеприятий. Остановимся более подробно на рассмотрении звеньев, составляющих финансовую систему  нашей страны.

- Федеральный, региональные и местные бюджеты являются основной составляющей общегосударственных финансов и представляют собой форму образования и использования централизованного фондаденежных средств, необходимых для обеспечения задач и функций государства и местных органов самоуправления.

Бюджет в условиях развития рыночной экономики играет ведущую роль в  создании экономических условий  для обеспечения национальной безопасности страны, содержания органов государственного управления, проведения фундаментальных  исследований, охраны окружающей среды, поддержки и развития предприятий  различных форм собственности, социальной и культурной сферы.

- Одним из звеньев общегосударственных  финансов являются государственные  внебюджетные фонды. Это фонды денежных средств, образуемые вне бюджета и предназначенные, как правило, для реализации прав граждан в области социального и медицинского обеспечения.

- Государственный кредит отражает  кредитные отношения по поводу  мобилизации государством временно  свободных денежных средств предприятий,  организаций и населения на  началах возвратности, платности  и срочности для финансирования  государственных расходов. Кредиторами  выступают физические и юридические  лица, заёмщиком – государство  в лице его исполнительных  органов. Государственный кредит  используется для покрытия дефицита  бюджета, стабилизации денежного  обращения в стране.

Мобилизация финансовых ресурсов создаёт  большую государственную задолженность. Различают государственный внутренний долг и внешний долг. Государственный  внутренний долг РФ означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед  юридическими и физическими лицами. Формами долговых обязательств являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществлённые посредством выпуска ценных бумаг  от его имени, другие долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

Государственный внешний долг –  полученные из различных источников внешние заимствования.

- Звеном финансовой системы  являются фонды страхования, которые  обеспечивают возмещение возможных  убытков при наступлении страховых  случаев.

Страхование, с одной стороны, является самостоятельной сферой финансовой системы, с другой – взаимодействует  с каждым составляющим (звеном) финансовой системы:

- бюджетами всех уровней бюджетной  системы;

- финансами предприятий;

- организациями кредитно-банковской  системы.

Страхование имеет своей целью  удовлетворение интересов государства, предприятий, человека от случайных  опасностей через систему страховой  защиты.

Денежным обеспечением страховой  защиты является страховой фонд. Существуют следующие организационные формы  страхового фонда:

а) Централизованный страховой (резервный) фонд.

б) Фонд самострахования.

в) Страховой фонд страховщика (андеррайтеры).

1) Централизованный страховой фонд образуется за счёт общегосударственных ресурсов. Назначение фонда – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и жертвы.

Централизованный страховой фонд имеет натуральную форму и  содержит запасы продуктов, материалов, сырья, продовольствия, которые постоянно  обновляются.

Источники формирования централизованного  срахового фонда – пополнение государственных запасов и резервов.

2) Фонд самострахования (резервный  фонд, или фонд риска) формируется  у хозяйствующих субъектов, размеры  его не регламентированы законодательством.

Создаётся в целях обеспечения  деятельности предприятия в случае возникновения неблагоприятной  ситуации.

Используется для покрытия убытков, погашения облигаций и выпуска  акций при отсутствии других средств, для приобретения основных средств  производства.

3) Страховой фонд страховщика  создаётся большим кругом участников (предприятия, граждане). Формирование  фонда осуществляется в децентрализованном  порядке. Страховой фонд по  своему использованию имеет целевой  характер.

Страховой фонд позволяет раскладывать убытки при страховых случаях  на всех его участников за счёт перераспределения  средств страхового фонда.

Отношения страхования возникают  между двумя сторонами: страховщиком и страхователем.

До 1990г. страхование в России было построено на началах государственной  монополии. Только государство совершало  операции по страхованию и давало гарантированные обязательства  по возмещению ущерба, понесённого  организациями или гражданами в  результате стихийного бедствия или  несчастного случая. С развитием  рыночных отношений появилась возможность  отказаться от монополии государства  в страховом деле. В настоящее  время наряду с государственными страховыми организациями страхование  осуществляют негосударственные страховые  компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

- Финансы кредитно-банковской системы служат основным источником удовлетворения ограмного спроса субъектов хозяйствования на дополнительные денежные ресурсы. Даже при очень высоком уровне самофинансирования для успешного ведения предпринимательской деятельности собственных средств недостаточно. Кредитные средства или финансы кредитно-банковской системы обслуживают не только текущие потребности предприятий, но и их инвестиционную деятельность. Финансы кредитно-банковской системы участвуют и в кредитовании государства через приобретение государственных акций, облигаций.

- Финансы коммерческих предприятий  как звено финансовой системы  страны формирут преобладающую  часть финансовых ресурсов и  являются основой единой финансовой  системы страны, обслуживают воспроизводство  и распределение ВВП.

От состояния финансов коммерческих предприятий зависит обеспеченность общегосударственных денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь, предприятия используют бюджетные  ресурсы, иногда государственный кредит, банковский кредит, фонды страхования.

В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою комерческую деятельность самостоятельно, целью и основным источником их функционирования и развития является получение прибыли. Предприятия  обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распоряжаются финансовыми  результатами своей деятельности, формирут производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые средства для  инвестирования, используя в том  числе и финансовые ресурсы других звенье финансовой системы.