Теневая экономика. 11

Содержание

Введение3

1 Теоретические основы  теневой экономики как института5

1.1 Экономическая сущность  теневой экономики5

1.2 Институционализация теневого  сектора российской экономики13

2 Методы измерения и  статистическая динамика теневой  экономики в

 России25

2.1 Классификация методов  измерения теневой экономики25

2.2 Статистическая динамика  теневой экономики России30

3 Проблемные аспекты института  теневой экономики России и  пути их 

решения39

3.1 Проблемы институциональной  трансформации теневой экономики39

3.2 Совершенствование мер  борьбы с теневой экономикой46

Заключение51

Список литературы53

Введение

Общепризнанный количественный рост теневой экономики в России сопровождается качественными изменениями в системе социально-экономических отношений.

По нашему мнению, с середины 80-х годов и особенно в течение последнего десятилетия, внутри теневой экономики, как и в ее положении в обществе, произошло качественное изменение - ее институционализация.

Институционализация теневой экономики - это закрепление теневого экономического поведения (например, «обналичивание» денег, теневой вывоз капитала) в те или иные организационно устойчивые формы, признаваемые всеми участниками данной деятельности и транслируемые следующим поколениям занятых ею субъектов. Из этого определения ясно, что пройдя стадию институционализации, теневая экономика претерпевает качественные изменения: из хаотических и случайных, никак не оформленных взаимодействий экономических субъектов, поведение которых не ограничено какими-либо жесткими правилами, она превращается в структурированную и самовоспроизводящуюся социальную систему, которая не только скрыта от прямого государственного контроля и наблюдения, но и имеет внутреннюю организацию.

Несмотря на большое количество публикаций, посвященных масштабам и причинам теневой экономики, ее институты практически не изучались, поэтому тема курсовой работы является актуальной.

Цель работы – изучить теневую экономику в России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть экономическую сущность теневой экономики;
2. Изучить институционализацию теневой экономики;
3. Выявить методы измерения теневой экономической деятельности;
4. Проанализировать статистическую динамику теневой экономики в России;
5. Выявить проблемные аспекты институты теневой экономики;
6. Рассмотреть меры борьбы с теневой экономической деятельностью.

1 Теоретические основы теневой экономики как института

1. Экономическая сущность теневой экономики

Теневая экономическая деятельность уже давно вышла за рамки официальной экономики и паразитировала во всех сферах жизни общества: от экономики домашних хозяйств до крупных предприятий, затрагивая деятельность государства и изменяя уровень и образ жизни населения страны. Все это позволяет сделать вывод, что теневая экономика должна рассматриваться как особый сегмент общественного хозяйства, обладающий следующими системными свойствами [1, c. 5]:

1. всеобщностью;
2. целостностью;
3. связью с внешней средой, проявляющейся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;
4. структурностью, заключающейся в наличии устойчивых связей и отношений  внутри  теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность  самой  себе, т. е. способностью  к  сохранению  ее  основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях; иерархичностью (как частный случай структурности) — расположением частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от высшего к низшему;
5. способностью к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи (посредством, например, широкого использования офшорных компаний организованными структурами, функционирующими в теневой экономике); целенаправленностью и наличием универсального механизма функциониро вания, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения целей функционирования (особенно в наиболее опасном секторе теневой экономики — в нелегальном, или криминальном, бизнесе);
6. наличием  в одном  целом двух противоположных  начал – конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор) [4, c. 22-25].

Многие российские специалисты, как правило, склоняются к тому, что теневая экономика охватывает три самостоятельных понятия, три сектора.

1. Подпольный (криминальный) бизнес  — запрещённые законом виды экономической деятельности, к которой относятся торговля оружием и наркотиками, рэкет, заказные убийства и т. п.

2. Неофициальная экономика  — легальные виды экономической деятельности, в случае если производство товаров и услуг не фиксируется официальной статистикой (тем самым обеспечивается сокрытие от налогов, но в то же время существует неформальная занятость) и т. п.

3. Фиктивная экономика  — экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества, мошенничества [23, c. 101].

В.О. Исправников и В.В. Куликов проводят разграничение скрытой, неформальной и нелегальной экономической деятельности:

1. Скрытая – сама деятельность  не имеет характера правонарушения. Расхождение с законодательством начинается в превышения производства, зафиксированного в официальном договоре.

2. Неформальная (неофициальная) –  деятельность предприятия или  части его структуры не отражена  в официальном документе (например: неофициальное трудоустройство).

3. Нелегальная:

а) нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распределение товаров и услуг (производство оружия, наркотики, контрабанда);

б) легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (врачи, практикующие без лицензии);

в) нелегальная деятельность, направленная против личности или имущества (оказывает влияние на величину активов) [16, c. 63].

Теневая экономика образуется при определенных условиях, когда становится выгодно скрывать свою экономическую деятельность. Выделяют различные причины существования теневой экономики [2, c. 46]:

1. Естественные (антропологические). Люди стремятся получить больше благ, затратив при этом как можно меньше усилий.

2. Экономические. Люди хотят достигнуть  цели, сэкономив свои средства.

3. Политические. Люди недовольны  политикой государства и стараются не допустить ее воздействия на них.

4. Правовые. Люди считают: что бы  они ни сделали, им удастся  избежать наказания.

5. Социальные. Люди недовольны своим  положением и ищут способы улучшить его.

Понятие «иерархичность» характеризует развитую  и упорядоченную форму структуры, ее многоуровневость. Каждый элемент теневой экономики, в свою очередь, может рассматриваться кик система, а сама теневая экономика представляет собой один из компонентов более широкой системы — национального хозяйства.

В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.

Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта:        

а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике;

б) нелегальная (неформальная) занятость, работа по найму;

в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обозначения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия.

Существуют еще два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Признаками домашней экономики являются: производительный характер, отсутствие учета, официальной регламентации, непротивоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружеских отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т. п.

Общинная экономика – это форма развития домашней экономики при выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках различного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика переходит в нелегальную.

Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер [8, c. 6].

Однако данные сектора, по мнению А. К. Бекряшева, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытия от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрирации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправданно и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений [14, c. 40].

Иерархическая структура теневой  экономики  характеризуется множеством связей между компонентами, наиболее характерными из которых являются связи координации и субординации. Координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали) свойственны современной российской теневой экономике, поэтому теневая экономика не только иерархическая, но и сетевая структура. Четкая структурированность теневой экономики позволяет сделать выводы о наличии внутри страны параллельного государства с аналогичной официальной системой управления.

Теневая экономика организована по принципу пирамиды. Форма пирамиды выбрана не случайно. Во-первых, она поддерживает вертикальность (зависимость «ниже расположенных» от «выше расположенных») взаимодействия субъектов теневой экономики. Во-вторых, с определенной долей допущений наглядно свидетельствует о количестве участников каждого горизонтального сегмента.

Условно пирамида представляется состоящей из трех сегментов (первый – вершина). Безусловно, что для каждого мезо-, микро- и макроуровня государственного устройства содержание пирамиды будет различно. При более подробном построении пирамиды на федеральном уровне каждый сегмент скорее будет представлять некую рельефную совокупность, образованную группировками элементов при слиянии пирамид мезо- и микроуровней государственного устройства страны.

В общем виде пирамида субъектов теневой экономики представлена исследователем в области теневой экономики и России В. К. Сенчаговым (рисунок 1.1) [7, c. 70].

Вершину четырехгранной пирамиды образуют:

1) первые лица  исполнительной власти, а также  поддерживающая свита законодательных  органов, первых лиц судебных, следственных, фискальных органов, обладающих реальными возможностями для принятия нужных решений;

2) финансово-промышленный  капитал – бизнесмены с капиталами, соизмеримыми с бюджетами микро- и мезоуровней;

3) организованное  преступное сообщество –  криминальные  бизнесмены, которые, с одной стороны, являются представителями крупного  бизнеса, а с другой – криминального  мира;

4) авторитарно-иерархический  институт православной церкви  – крупнейший владелец недвижимости с огромным оборотом наличных денежных средств, закрытым от государственного вмешательства.

Рисунок 1.1 - Субъекты теневой экономики [8, c. 8]

Средний сегмент пирамиды образуют предприниматели, коммерсанты, финансисты, промышленники. Этих людей объединяет одно – желание и возможность выступить основой среднего класса страны с нормальной рыночной экономикой. К этому классу можно причислить и ряд «средних» (по уровню воздействия) чиновников, криминальных элементов, использующих свое положение в корыстных целях.

Потенциальными союзниками теневиков среднего сегмента пирамиды, по нашему мнению, выступает подавляющая часть третьего сегмента – подножия пирамиды, которое представлено наемными работниками, рядовыми государственными служащими, рядовыми криминальными элементами.

Условное обозначение теневых уровней и форм деятельности может быть следующим: чиновник, олигарх, криминальный элемент, предприниматель, наемный рабочий. Подобные выделения совпадают и с обозначением  нетеневых уровней и форм экономической деятельности (за исключением криминальных элементов). Это объясняется тем, что существенная часть населения страны вовлечена в теневую деятельность.

Ущерб, наносимый государству и обществу двумя верхними «слоями» пирамиды субъектов теневой экономики, несравним с потерями экономики, создаваемыми подножием пирамиды. Дело не только в объемах материального ущерба. Коррупция, например, разрушает основы государственности.

Исходя  из  имеющихся исследований, представляется целесообразным выделить несколько критериев, позволяющих классифицировать теневую экономику: по субъектам; по основным целям и мотивам теневой деятельности; по масштабам нанесенного обществу ущерба; по степени ответственности государства за существование теневой экономики; по характеру отношения общества к теневой экономики. На основе перечисленных критериев можно выделить криминальную и вынужденную внелегальную экономику (таблица 1.1). Цель  субъекта в обеих экономиках одна – получение экономической  выгоды; отличие состоит в достижении этой  цели  и в степени личной мотивации: в криминальной экономике субъектами  движет жажда к беспредельному личному обогащению, в вынужденной  внелегальной  экономике – выживание  в  условиях жесткого налогового пресса, административного и криминального беспредела и т. д.

Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная  система.  Она в  кратчайшие  сроки  приспосабливается к внешнему воздействию (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.

Таблица 1.1

Характеристика типов теневой экономики [18, c. 34]

Как и у любого сегмента (системы), у теневой экономики можно выделить пять основных стадий эволюции: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, которые отражают особенности как самой теневой экономики, так и экономической системы, в рамках которой она функционирует.

В тех или иных формах теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами. Полностью уничтожить теневую экономику никогда не удастся. Речь можно вести только об уменьшении ее масштаба и уничтожении наиболее опасных для общества форм [8, c. 9].

Теневая экономическая деятельность может изучаться либо на стадии производства (границы производства товаров и услуг), либо на стадии образования и распределения доходов (общие границы производства). На каждой стадии воспроизводства формируются свои теневые доходы, причем их объем возрастает по мере перехода от одной стадии к другой. Так, если на стадии производства создается только теневой продукт, то на стадии образования доходов создаются теневая прибыль, скрытая оплата труда, а также недополученные налоги по неденежным формам расчетов. На стадии распределения доходов добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов [1, c. 11].

Теневая деятельность осуществляется практически в любой сфере общественной жизни. В сфере производства присутствуют: фальсификация продукции, перевод прибыли за рубеж, подкуп чиновничества с целью получения госзаказов, бартерные сделки, искусственное банкротство, использование труда нелегальных мигрантов, задержки заработной платы. В сфере торговли: продажа фальсифицированных продуктов, контрабанда, челночная торговля. оВ финансово-кредитной сфере: отмывание «грязных» денег, финансовые операции под видом различных некоммерческих фондов. В сфере услуг: фирмы-однодневки, искусственные консалтинговые услуги, связь охранных фирм с криминальными структурами. В сфере образования: платное написание курсовых работ, дипломов, диссертаций; незаконное репетиторство, взятки за поступление в вуз, прохождение учебы, получение диплома. И это лишь малая доля всех  примеров теневой деятельности.

Анализируя вышесказанное, можно заключить, что теневая экономика может быть определена как система особых экономических отношений, которые складываются между отдельными индивидами, группами индивидов, институциональными единицами по производству, распределению, перераспределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг и определяются общим состоянием экономики, уровнем жизни населения и исходящими от государства ограничениями.

2. Институционализация теневого сектора российской экономики

Один из важнейших факторов нестабильности российской экономической системы на рубеже веков – масштабное проявление теневой экономики. как свидетельствует практика, в странах со стабильной экономической ситуацией масштаб теневой экономики не превышает 10 % ВВП, в то время как в странах с формирующейся рыночной экономикой, четко выраженными кризисными явлениями, с замедленным процессом институциональных преобразований он превышает 50 % [24, c. 81].

Исследование показывает, что теневая экономика является результатом коэволюции системы экономических интересов хозяйствующих субъектов и условий их реализации. Она возникла с появлением государства, которое наряду с правами граждан ввело для них определенные ограничения. Стремление к максимизации выгоды при минимальных затратах, составляющее основу формирования и реализации экономических интересов и проявляющееся в принципе рациональности поведения хозяйствующего субъекта, делают сферу теневой экономики привлекательной для хозяйствующих субъектов.

Практика показывает, что теневая экономика существует в любых экономических системах – рыночной, командно-административной, смешанной, выступая фактором экономической нестабильности.

Дестабилизирующее начало теневой экономики проявляется через:

• дезорганизующее влияние на производственный процесс, снижение его эффективности, она препятствует нормальному функционированию экономических организаций: хищения ресурсов и готовой продукции на рабочих местах или по мере их продвижения приводят к увеличению издержек производства, росту цен, сокращению объема продаж, объема прибыли и падению нормы прибыли, т.е. к снижению эффективности;
• рост дифференциации населения по имуществу и доходу; расширяющейся неравномерности социально-экономического развития регионов и показателей уровня жизни местного населения, к ухудшению психологического климата в обществе.
• рост общественных издержек. Обмен на основе теневого механизма связан с дополнительными издержками. Осуществляя экономию на одном типе издержек, хозяйствующие субъекты, действующие в теневой экономике, вынуждены нести другие издержки, которые являются «ценой теневой деятельности».

Цена теневой деятельности складывается из нескольких элементов, основными среди которых являются:

• издержки, вызванные уклонением от правовых санкций: оплата услуг налоговых и иных финансовых консультантов, потерянная выгода в результате ограничения рекламы в целях сокрытия размеров производства, издержки на ведение «двойной» бухгалтерии и потери, возникающие в связи с трудностями такого учета и контроля на предприятии;
• издержки, порожденные «развращением» предприятия дешевым трудом, уклонение от выплаты налога на доходы физических лиц, обязателных платежей в фонд социального страхования и пенсионный фонд позволяет предприятию экономить на оплате труда, но при этом снижаются стимулы к замещению труда капиталом, техническому перевооружению, росту производительности труда работников;
• издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности и возникновением «омертвленного капитала», который нельзя использовать в качестве залога, инвестировать в него, свободно продать, а иногда и просто передать по наследству. Например, нельзя продать самовольно захваченный участок земли. Установленное подобным образом право собственности защищается социальными санкциями, а не официально зафиксированным титулом права собственности;
• издержки теневых процедур разрешения конфликтов (семейно-родственные и мафиозные механизмы разрешения конфликтов экономических интересов). В отличие от субъектов, действующих в рамках институциональной экономики, субъекты теневой экономики не могут обратиться к государству за защитой нарушенных прав собственности. Во многих странах существует особый порядок защиты в рамках теневой экономики. Например, в России этот процесс получил название «крышевание». Обращение за услугами к выполняющей функции судебных и силовых структур мафии обусловлено необходимостью выплаты своего рода налога. Величина этого налога рассчитывается либо в процентах к обороту предприятия, либо как эквивалент оказанных мафией услуг по защите бизнеса и разрешению конфликтов. Причем в отличие от государства мафия становится способной проводить политику дискриминирующего монополиста, устанавливая для каждого пользователя своих услуг особую величину «налога» [24, c. 82].
• ухудшение состояния госбюджета из-за выплаты «черных» зарплат, уклонение от уплаты налогов и др. Неисполнение бюджета приводит к недофинансированию важнейших статей государственного бюджета; к приостановке реализации социальных программ, задержке выплаты заработной платы, пенсий, пособий.

В результате уклонения от налогообложения государство недополучает огромные денежные средства, образуется сверхнормативный дефицит госбюджета, который оказывает негативное влияние на экономическую ситуацию. Стремление к его ликвидации приводит к усилению налогового бремени для законопослушных предприятий. В результате этого процесса новые предприятия также начинают уходить в «тень».

• негативное воздействие на денежно-кредитную сферу, на инвестиционный процесс. Это проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом. Отсутствие достоверной экономической информации сдерживает активность инвесторов, готовых вложить средства в строительство новых и развитие действующих предприятий. Дестабилизирующее влияние оказывается такое оттоком капитала;
• формирование искаженной деловой этики и квазисоциальных норм. Хозяйствующие субъекты перестают различать границы законности, у них начинает отсутствовать даже «внутренний барьер по отношению к теневой деятельности», а теневая деятельность становится «неотъемлемой частью жизни, общепризнанной нормой».

Реализация потребности в преодолении негативных последствий теневой экономики и сокращении ее масштабов возможна благодаря активизации как теоретических разработок проблем формирования и функционирования теневой экономики, так и практических действий, направленных на сокращение ее масштабов.

В отечественной экономической литературе подходы к анализу сущности теневой экономики различаются, в первую очередь, по основному критерию отнесения к ней различных видов экономической деятельности. Ряд авторов использует учетно-статистический подход, характеризующий отсутствие фиксации результатов деятельности хозяйствующих субъектов официальными статистическими органами. В этом случае теневая экономика представляется как совокупность отношений между хозяйствующими субъектами по поводу производства, распределения, перераспределения, обмена и потребления материальных благ и услуг, результаты которых по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не включаются в валовой внутренний продукт.

Используя методологию системы национальных счетов ООН, указанный подход определяет понятие теневой экономики, исходя из основной цели национального счетоводства – максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство ВВП.

Содержание теневой экономики, по мнению исследователей, использующих данный подход, составляет не запрещенная законом, легальная хозяйственная деятельность, которая осуществляется частично или полностью неофициально с целью уклонения от налогов и без использования формальных правил хозяйственной жизни, например трудового законодательства [24, c. 82].

Безусловно, учетно-статистический подход, основанный на методологии системы национальных счетов, может дать положительный результат при выявлении производительных сегментов теневой экономики, оценки их масштабов, формировании направлений экономической и правовой политики. Вместе с тем при данном подходе сужается сфера теневой экономики, в нее не включается незарегистрированная и нелегальная деятельность.

Криминальная экономика (производство и распространение наркотиков, оружия и др.) полностью исключена не только из официальной экономической жизни, считается несовместимой с ней, разрушающей ее, что вполне обосновано, поскольку она связана с прямым нарушением законов и посягательством на легальные права собственности, но и из теневой экономики. Представляется, что данный подход нуждается в корректировке, дополнении иными подходами, в большей степени способными отразить экономическую сущность и перераспределительный характер теневой экономики.

Иное мнение выражают исследователи, использующие при анализе сущности теневой экономики критерий соблюдения правовых норм. На основе данного критерия выделяют формально-правовой и криминологический подходы.

В рамках формально-правового подхода в качестве вспомогательных используются критерии уклонения от официальной регистрации, государственного контроля. Данный подход используют Д. Макаров, С.Д. Головнин, определяющие теневую экономику как «фактически не контролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно–материальных ценностей и услуг». Разновидностью данного подхода является трансакционная концепция – концепция незарегистрированных государством сделок, согласно которой «теневая экономика представляет собой определенную аномалию, ее конституционный признак – отсутствие регистрации сделок – однозначно выражает выпадение из принятых рамок правового и административного регулирования». По нашему мнению, данный подход необоснованно ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством [24, c.  82].

Основными признаками теневой экономики при данном подходе являются уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или сознательное искажение их содержания при регистрации. Подобная формулировка является недостаточно корректной. Во-первых, непонятно, относятся ли домашние хозяйства, которые не регистрируются официальными органами, к теневой экономике. В-вторых, в данном определении юридический аспект выходит на передний план, сужая сферу теневой экономики, скрывая ее экономическую сущность.