Теневая экономика. 28

     ВВЕДЕНИЕ

     Тема  данной курсовой является важной и  актуальной для современного общества, поскольку любая экономическая  система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной  экономической деятельности. Теневая  экономика функционирует наряду с легальной и в ряде стран (Российская Федерация, Украина, страны Восточной Европы) по своему размаху  практически ей не уступает. 

     Масштабы  теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось  избавиться от нее совсем. Ее размеры  можно лишь уменьшить, но полностью  ликвидировать практически невозможно. Теневая экономика имеет много  названий – незаконная, нелегальная, скрытая, ненаблюдаемая – но суть этого явления не меняется. К теневой  экономике относят сокрытие доходов, неуплату налогов, контрабанду, наркобизнес, фиктивные финансовые операции и  др. Теневая экономика, проникшая  во все сферы экономического организма, усиленно разлагает и подрывает  его. От этого экономика становится небезопасной, а при слабой экономической  безопасности ослабевает и национальная безопасность. 

     Именно  поэтому возникает необходимость  концептуально разобраться в  том, что собой представляет сегодня  так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько  она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы  и средства этого процесса. 

     Теневая экономика - одна из самых сложных  проблем в Республике Беларусь и  во всем мире, в том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует  человечеству по мере развития экономических  отношений. Различия между странами касаются лишь масштабов ее распространения  и степени влияния на власть, общество, политическую систему и государство.

     Цель  данной курсовой работы - это исследование теневой экономики как явления, определение ее макроэкономических последствий и методов борьбы с ней. Для достижения указанной  цели необходимо решить следующие задачи:

       • определить сущность, структуру,  формы и виды теневой экономики; 

       • выявить предпосылки возникновения  теневой экономики; 

       • проанализировать масштабы  теневой экономики в Республике  Беларусь и других странах; 

       • определить методы борьбы  с теневой экономикой.

       К сожалению, еще не создано  сколько-нибудь действенных рычагов  воздействия на теневую экономику,  и весь арсенал методов борьбы  с ней, как правило, исчерпывается  административно-карательными мерами, что, конечно же, далеко не всегда  может привести к желаемым  результатам. 

1. ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

     Теневая экономика является сегодня составным  элементом любой хозяйственной  системы, но пока еще всесторонне  не исследована. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория не заостряет внимание на проблемах  теневой экономики: она ею либо пренебрегает, либо считает, что теневая экономика  функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная. Согласно общепринятому  пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и  легальная, с тем лишь отличием, что  все это происходит «вне поля зрения»  государства [1]. Такой взгляд на теневую  экономику привел к тому, что, к  сожалению, экономисты до сих пор  не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые часто предпринимаются  в целях ее искоренения. Не удивительно, что среди экономистов пока не существует единой точки зрения по поводу определения теневой экономики. 

     Проблемы  теневой экономики привлекли  внимание исследователей еще в 30-х  годах. В конце 70-х годов появились  серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ  в этой области является работа П.Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов  и роли. 

     В 1983 году в г. Белефелде была проведена  первая международная конференция  по теневой экономике, на которой  было представлено около 40 докладов, затрагивавших  проблемы теневой экономики в  условиях различных хозяйственных  систем. 

     В 1991 г. в Женеве прошла конференция  европейских статистиков, посвященных  скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное  руководство по статистике теневой  экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно  проходят конференции и семинары по оценке и мониторингу неформального  сектора (1992, 1993), в том числе специально для стран СНГ. 

     В мае 1996 г. на совместном заседании Европейского экономического комитета ООН (Евростат) Организацией экономического сотрудничества и развития по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена  проблема оценки масштабов теневой  экономики. В Евростате создана  специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики. 

     В отечественной науке и экономической  практике интерес к проблемам  теневой экономике отчетливо  проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и  криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в  стимулировании руководством страны научных  исследований, направленных на выявление  деформаций и дискредитацию командной  социально-экономической системы  государственного социализма [2]. 

     Хотя  изучение теневой экономики идет уже несколько десятилетий, у  обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «неформальная  экономика», «подпольная экономика», «теневая экономика», «криминальная  экономика», «черная экономика», которые  у разных исследователей используются в различных значениях [3]. В зарубежной экономической и социологической  литературе нет, впрочем, не только единого  термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена. 

     При первоначальной попытке экономически определить такой термин, предпринятой немецкими исследователями, к теневой  экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд  немецких авторов считают, что теневая  экономика охватывает прежде всего  криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют  все уклоняющиеся от выплаты налогов  субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую  деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в  валовом национальном продукте. 

     Таким образом, при определении особенностей теневой экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального  продукта, юридические параметры. Тем  не менее все авторы сходятся в  том, что теневая экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП. 

     Теневая экономика – экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий. 

     Под теневой экономикой понимаются неучитываемые  официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ. 

     Каждое  из понятий по-своему правильно и  отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую  экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. 

     В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего  хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических  отношений, который складывается в  обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной  жизни, т.е. находится вне рамок  правового поля. 

     В нормативно-правовых актах Национального  статистического комитета Республики Беларусь используется термин «ненаблюдаемая экономика». 

     Ненаблюдаемая экономика охватывает экономическую  деятельность по производству товаров  и услуг, не учитываемую государственным  статистическим наблюдением, которая  подлежит включению в расчеты  ВВП. ННЭ состоит из следующих  видов экономической деятельности: 

     скрытая экономическая деятельность; 

     незаконная  экономическая деятельность; 

     неформальная  экономическая деятельность. 

     Скрытая экономическая деятельность – деятельность по производству и обращению товаров  и услуг, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью  или частично) с целью утаивания  доходов и невыплаты (или уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей. 

     Незаконная  экономическая деятельность - деятельность по производству, обращению и использованию  запрещенных законодательством  товаров и услуг. 

     Неформальная  экономическая деятельность осуществляется, в основном, на законном основании  организациями, принадлежащими отдельным  лицам, домашним хозяйствам, которые  часто не оформляются в установленном  порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить товары или оказывать  услуги для собственного конечного  потребления. 

     Для аналитических целей скрытая  и незаконная деятельность объединены в категорию «теневая экономика» [4]. 

     То, что в настоящее время не сформулировано единого общепринятого универсального понятия теневой экономики, обусловлено, как правило, различиями в характере  решаемых экономистами теоретических  и прикладных задач, а также в  методологии и методике исследования. 

     Рассмотрим  основные подходы к определению  интересующего нас понятия. Исследователи  при изучении теневой экономики  руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический  анализ, статистическая оценка, оптимизация  социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической  безопасности. 

     Возможно, наиболее существенно различается  понимание теневой экономики  в зависимости от того, избирается теоретический либо операциональный  подходы. 

     При теоретическом подходе, характерном  в большей степени для отечественных  исследователей, теневая экономика  рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. 

     Для операционального подхода, более свойственного  зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики  через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении  прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию  законодательства и корректировке  социально-экономической политики. 

     В методологическом отношении существенно  различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы  к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный  комплексный подход. 

     На  уровне мировой экономики рассматриваются  международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег  зарубеж, полученных преступным путем). 

     На  макроуровне анализируются теневая  экономическая деятельность с точки  зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение  и потребление валового внутреннего  продукта, занятость, инфляцию, экономический  рост, и другие макроэкономические процессы. 

     На  микроуровне внимание концентрируется  на изучении экономического поведения  и принятие решений субъектами теневой  экономики, деловыми предприятиями, исследуются  отдельные нелегальные рынки. 

     Институциональный уровень анализа ставит в центр  социально-экономические институты  теневой экономики, то есть систему  формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития. 

     Социологические концепции теневой экономики  рассматривают эту сферу с  точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в  системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов  в значимых ситуациях. 

     В рамках кибернетической концепции  теневая экономика рассматривается  как саморегулируемая и управляемая  система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей  ее развития и взаимодействия с официальным  сектором. 

     В рамках правовых концепций явления  теневой экономики рассматриваются  как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической  деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль). 

     Сложность и важность проблем теневой экономики  стимулируют развитие междисциплинарного подхода к ее исследованию [2]. 

     1.3 КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ЯВЛЕНИЙ 
 

     Рассмотрим  классификацию теневых экономических  явлений по различным основаниям. 

     В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую  деятельность: 

     производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта; 

     перераспределительную, не связанную с реальным созданием  экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество. 

     По  отношению к официальной экономике  различают внутреннюю и параллельную экономику. 

     Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые  отношения, связанные с официальным  статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с  этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики [1]. 

     Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые  отношения, не связанные с официальным  экономическим статусом их участников. Данный вид экономики рассматривается  как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной  регистрации часть рабочей силы [12]. 

     В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют: 

     теневое производство; 

     теневое распределение (скрытое от учета  распределение доходов, экономические  преступления); 

     теневой обмен (реализация нелегально произведенной  продукции, правонарушения в сфере  потребительского рынка, реализация незаконно  полученных ценностей); 

     теневое потребление (потребление продукции  собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей). 

     Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в ее состав экономическую  деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую  экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. 

     Подходы к определению теневой экономики  различаются также и в зависимости  от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и  секторов. В связи с этим выделяют: 

     теневой рынок; 

     неформальную  экономику; 

     властно-насильственный механизм, связанный преимущественно  с применением или угрозой  применения насилия. 

     Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого  элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой  экономики не включают [7,12]. Властно-насильственный механизм как элемент теневой  экономики признается лишь не многими  исследователями [6]. 

     По  видам рынков и находящихся в  обороте экономических ресурсов выделяют: 

     теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг; 

     на  рынках инвестиционных товаров; 

     на  финансовых рынках; 

     на  рынке труда; 

     других  рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности). 

     Критериями  отнесения экономических явлений  к теневой сфере являются следующие: 

     получение экономической выгоды в форме  присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска; 

     осуществление экономической деятельности вне  официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и  контролирующих органов. 

     В качестве элементарного объекта  теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения. Паттерн  теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных  действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п. 

     К операциям относятся прежде всего  сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести  различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия. 

     Среди теневых операций в сфере легальной  экономики можно выделить: 

     хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других); 

     финансовые  операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые); 

     учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического  учета экономической деятельности. 

     В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут  быть направлены на достижение различных  целей, среди которых наиболее важны: 

     снижение  налоговой нагрузки; 

     ограничение конкуренции; 

     получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том сле путем  коррупции и лоббирования законопроектов; 

     ограничение риска; 

     легализация незаконно полученных доходов; 

     незаконное  присвоение прав на экономические блага. 

     Среди теневых операций в легальном  секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции [1]. 

     Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные  права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических  ресурсов. 

     По  отношению к действующим базовым  социально-экономическим институтам теневые действия и операции могут  носить двойственный характер: 

     укрепление  базовых институтов, обеспечение  выполнения ими функций более  эффективным способом; 

     деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых  институтов, их использование в асоциальных  и преступных целях. 

     При этом часто обе целевые функции  тесно взаимосвязаны. 

     Наиболее  общим признаком теневых экономических  отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные  сферы неконтролируемых экономических  отношений: 

     Экономическая деятельность, операции в легальном  секторе, скрываемая от учета и контроля. 

     Экономическая деятельность, за осуществление которой  предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе. 

     Экономическую деятельность, осуществляемую без специальных  операций по сокрытию от контроля. Это  деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете  на бездействие либо неадекватную реакцию  контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного  положения можно отнести: 

     коррумпированность  контролирующих и правоохранительных органов; 

     неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства  и безнаказанность); 

     несовершенство  законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности  виновных. 

ГЛАВА 2. СТРУКТУРА, ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 

     Различные виды теневой деятельности имеют  качественные отличия, поэтому для  правильного понимания теневой  экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы. 

     Для типологизации разновидностей теневой  деятельности рассматривают их связи  с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также кто является субъектами и объектами экономической деятельности. Белая экономика - это экономическая  деятельность, осуществляемая исключительно  на законных основаниях. 

     Можно выделить три сектора теневой  экономики: