МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ» 
 

 Кафедра   экономической   теории 
 

Курсовая  работа 

на  тему: Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Студент

ФМ 2й  курс                                             

гр. 2 ДКИ                                                                                   М.В. Тугбаев 
 
 

Руководитель:                                                                            Сидунова Г.В.

МИНСК 2006 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ

В экономической  науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой  пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

      Теневая экономика представляет собой очень  трудный для исследования предмет. Это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

      Целью данной курсовой работы является освещение вопросов, связанных с развитием теневой экономики в Республике Беларусь, ее влияния на экономическую безопасность страны, поиск конкретных путей приостановления развития масштабов нелегальной деятельности.

      Чтобы попытаться достигнуть поставленной цели, в своей курсовой работе я рассматриваю такие вопросы, как определение и виды теневой экономики, причины ее возникновения и механизм функционирования, особенности теневых структур в трансформационной экономике, в частности в Республике Беларусь.

      В ходе написания работы использовались литературные источники  учебного плана, такие как учебное пособие «Экономическая безопасность и экономическая преступность» под редакцией В.В. Пузикова, А.И. Громовича, и статьи из  периодических изданий, в которых достаточно полно раскрыты как определения и виды теневой экономики, так и  ее особенности в Республике Беларусь, и других странах с трансформационной экономикой. Для  построения таблиц использовался статистический сборник Республики Беларусь.

1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПОСЛЕДСТВИЯ

      Одну  из серьезных угроз экономической безопасности республики на современном этапе представляет процесс криминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этой угрозы заключается в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, то есть реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных  преступных сообществ, имеющих антиобщественные  интересы. В промышленно развитых странах общая сумма прямого и косвенного ущерба от экономических преступлений достигает 3-10% валового национального продукта (ВНП), а в развивающихся государствах - 15% и более. [6,с.86]

      В соответствии с версией системы национальных счетов под теневой экономикой понимаются все экономические связи, которые по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не включаются в ВВП. Теневая экономика охватывает деятельность, связанную с производством товаров и услуг, а также незаконное перераспределение доходов и активов.[2, с.99]

      Можно выделить три вида теневой экономики:

     1.скрытая  или теневая деятельность;

      2. неформальная или неофициальная  деятельность;

      3. нелегальная деятельность;

В "скрытое" производство рекомендовано включать законную деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязательств, в том числе и заполнения статистических вопросников. Такого рода деятельность наблюдается практически во всех отраслях и секторах экономики.

Этот  вид теневой экономической деятельности охватывает значительную часть экономики, начиная от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончая деятельностью мелких некооперированных  предприятий с неформальной занятостью. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде сокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виду создания криминальной экономической среды.[4, с.3] 

      Специалисты выделяют основные виды экономической преступности:

• нарушение правил конкуренции – коммерческие взятки, нарушение антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж;
• нарушение прав потребителей – ложная реклама, выпуск недоброкачественных товаров;
• нарушение прав наёмных работников – невыполнение трудовых контрактов, несоблюдение техники безопасности;
• нарушение прав кредиторов – злоупотребление заёмным капиталом, ложные банкротства, мошенничество с субсидиями;
• нарушение прав государства – укрывательство доходов от налогов, экологические преступления;

     Совокупность неформальных предприятий составляет подсектор в секторе домашних хозяйства. По методологии СНС он включает в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашнего хозяйства (например, индивидуальное жилищное строительство собственными силами) и собственно предприятия с неформальной занятостью. К предприятиям с неформальной занятостью отнесены производства, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены формально, т.е. каким-нибудь договором или другим юридическим документом.

      Занятые в неформальном секторе обладают в основном одним капиталом –  человеческим, поэтому их производство концентрируется главным образом  в сфере услуг, а также в  производственной сфере.

      Неформальный  сектор характеризуется высокой  степенью уязвимости, так как нет постоянных заказов, невозможно страхование, защита прав собственности. Поэтому занятые в этой сфере получают нерегулярные и часто весьма низкие доходы.

     Отмечается, что этот подсектор неформальной экономики наиболее масштабен и важен в развивающихся странах.[3, с.16]

     К нелегальным производственным единицам относятся хозяйственные субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг. Это могут быть: производство оружия или наркотиков, контрабанда и проституция. Сюда же отнесены "единицы", т.е. субъекты хозяйствования, которые не имеют права заниматься данным видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензий).[3, с.17] Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопосности личности, общества, государства[4, с.3]

Причины возникновения теневой экономики

    Прежде  чем говорить о том, как можно  бороться с теневой экономикой, какие меры следует предпринимать, чтобы вывести экономику из тени, необходимо очертить ряд причин, по которым данный вид экономики сегодня существует. Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики. Наиболее распространёнными причинами возникновения данного явления являются:

• высокой уровень налоогбложения.

      Существуют  разные оценки доли изымаемой у предприятия  прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производительной деятельности.

• экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в “тень” является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них является теневой сектор.
• незащищённость прав собственности. Незащищённость прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что, если права собственника могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надёжную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.
• неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы являются прекрасной питательной средой для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости. Отношения с работодателем подчас основываются только на устной договорённости, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения. Для работодателя такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес их хозяев оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда платить не надо.
• политическая нестабильность. Этот фактор также как и незащищённость прав собственности, стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем объем уменьшается не только за счет ухода в тень, но и по причине элементарного свертывания деятельности “до лучших времен”.

    В качестве факторов, привлекающих в  ту или иную страну мафиозные и  иные преступные структуры и в  то же время являющихся критериями вовлеченности иностранных государств в международную орбиту финансовой преступности, специалисты рассматривают следующие:

- жесткий  режим тайны вкладов, ограничивающий правоохранительным и специально создаваемым службам доступ к банковской информации;

- возможность  проведения анонимных финансовых  операций;

-отсутствие требования о раскрытии личности владельца счета или получателя денежных сумм;

- отсутствие  эффективной системы мониторинга  перемещения капиталов;

- отсутствие  требования о регистрации крупных  сделок с наличностью;

-отсутствие  требования об обязательном уведомлении властей страны о подозрительных сделках;

- наличие  разветвленной небанковской финансовой  системы;

-наличие  практики  выплаты  наличными владельцам  векселей и прочих платежных средств «на предъявителя»;

-отсутствие  эффективного госконтроля в области обмена валюты;

-наличие  облегченного порядка регистрации в качестве корпорации;

- отсутствие  системы жесткого регулирования банковской деятельности, неукомплектованность штатов и недостаточная компетентность контрольных органов;

- облегченный порядок учреждения банков и открытия счетов (оффшорный режим, низкий уровень налогов и т. д.)

- повышенная  международная банковская активность, в первую очередь, между различными  иностранными отделениями одного  банка через системы электронной  связи;

- отсутствие  практики жестких аудиторских проверок в отношении отделений иностранных банков;

- ограниченные  права и возможности властей  по аресту и  конфискации   капиталов;

-  неэффективность  деятельности государственных органов  в деле  пресечения незаконного оборота наркотиков и финансовых преступлений;

- наличие  в стране свободных экономических зон, слабо контролируемых властями;

- чрезмерное  распространение и свободное хождение в стране долларов США, масштабы долларовых банковских вкладов;

- возможность упрощенного доступа из страны к международным центрам торговли золотом (Нью-Йорк, Стамбул, Цюрих, Дубай, Бомбей и др.);

- участие страны в международной торговле драгоценными камнями, в первую очередь алмазами.[6,с.87]

    Росту экономической преступности способствует стремление уголовных структур переключиться на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить их криминальные доходы и открыто пользоваться плодами незаконно накопленного богатства.

    С давних пор преступники получали доходы, в значительной мере имеющие характер «грязных» денег, из сферы организованной преступности путем совершения преступлений. Эти «грязные» деньги являются движущей силой организованной преступности. Нелегальные производители и торговцы вынуждены отмывать свои полученные незаконным путем деньги, то есть направлять их в легальный хозяйственный и финансовый оборот, скрывая при этом их истинное происхождение.[11,с.15]

«Отмывание» денег, или легализация доходов от криминальной деятельности, является одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений. Под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого доходы, получаемые от любой криминальной деятельности, перемещаются, трансформируются, конвертируются или смешиваются с законно получаемыми средствами с целью сокрытия или маскировки их истинного происхождения, источника или собственника.[6,с.86]

     Анализ  мирового опыта по выявленным фактам «отмывания» денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехфазовая модель»:

1.  Размещение  денежных  средств

Изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.п.

2. Перемещение или проникновение в международную  банковскую      сферу

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых - сделать невозможным определение первоначального владельца средств

3. Интеграция

 Дальнейшее  перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п.[6,с.90]

     Отмывание денег представляет собой процесс превращения денег, полученных незаконным или преступным путем, в реальные ценности или наличные деньги. Так как торговля наркотиками осуществляется главным образом за наличные деньги, в качестве первого шага мелкие купюры должны быть незаметно сведены в более крупные суммы или превращены в банковские счета. Подставные лица маскируют истинное происхождение этих денег путем обмена их на другую валюту, путем покупки ценных бумаг, драгоценных металлов или реальных ценностей, таких как антиквариат, ювелирные изделия или произведения живописи. В сейфах швейцарских банков хранятся десятки, даже сотни произведений старых мастеров, которые были куплены наркодельцами за наличные деньги на рынке произведений искусства.

     Уже после нескольких шагов по отмыванию  денег становится очень трудно отделять в финансовом обороте грязные  деньги от чистых. Кроме того, электронные расчеты международных банков между собой приобрели настолько большой размах, что преступные дельцы зачастую переводят свою добычу через компьютеры. По оценкам банковских специалистов, только в США подобным образом отмывается ежегодно более 100 миллионов долларов.[11, с.18]

     «Отмывание» денег в мире достигло уровня, составляющего  астрономическую сумму в 1,3 трлн долл. США в год. При этом, в  отличие от 70-80-х годов, нелегальные доходы от торговли наркотиками составляют лишь треть этой суммы. Наряду с «наркодолларами», по всему миру «отмываются» миллиарды «сексдолларов», «алкодолларов», «кибердолларов», «технодолларов», «армадолларов», «киллердолларов» (т.е. прибылей от проституции, незаконной торговли алкоголем, компьютерными программными продуктами, современными технологиями и оружием, услуг специализированных банд наемных убийц, осуществляющих заказную «работу» по всему миру) и ряда других «черных» долларов. При этом преступная деятельность динамично «интернационализируется». Пользуясь тем, что многие правительства открывают свои границы для свободной торговли и повышения конкурентоспособности экономики, транснациональная преступность может поставить под угрозу устойчивое развитие любого общества.

     Анализ  размеров теневой экономики поднимает проблему ее оптимальных для общества размеров, которые не равны нулю. Теневая экономика существует в любом обществе, и ее размеры, помимо всего прочего, зависят от расходов государства на содержание контролирующих органов. Поэтому на языке классических экономических учебников оптимальный размер теневой экономики представлен точкой О на рисунке 1. Идеализированным условием является отсутствие коррупции, зависящей в том числе и от числа контролирующих органов. 
 
 
 
 
 
 
 

     Оптимальные размеры теневой  экономики 

Рисунок 1

Литературный  источник: [12] 

     Теневую деятельность можно условно разделить на две части: криминальную и некриминальную. Размеры первой незначительно зависят от экономической политики, в то время как вторая вызвана стремлением сократить экономические расходы и риски. Следовательно, на эту часть теневой экономики можно воздействовать, двигаясь не вдоль кривой расходов на государственные органы, а сдвигая вниз кривую ущерба от теневой экономики. Таким образом, более принципиальным и важным вопросом проблематики теневой  экономики является то, каким образом ее размерами можно управлять, изменяя различные составляющие экономической, социальной, монетарной политики, а также такие более мелкие их элементы, как лицензионную, таможенную, акцизную, валютную деятельность и т.п.[12, с.30]

Последствия теневой экономики

Если  рассматривать социально-экономические последствия теневой экономики, то можно заметить, что они в большей степени негативные, чем позитивные. К негативным социально-экономическим последствиям теневой экономики относятся:

 -уменьшение доходной базы бюджетов всех уровней из-за неуплаты налогов, штрафов, сборов, регламентаций;

- рост коррумпированности и преступности, приобретение организованных форм (теневая экономика является финансовой базой преступности, а криминальный сектор теневой экономики сам по себе является преступным);  
- исключение инвестиционного развития (субъекты теневой экономической деятельности не вкладывают деньги в развитие производства);  
- негативное влияние на инфляционные процессы оказывают фиктивные деньги и доходы от аккумулирования фиктивных безналичных средств;  
- кризис в сфере социально - экономического управления (влияние государства на теневой сектор экономики крайне ограничено, большинство мер воздействия на него оказываются неэффективными);  
- моральное и физическое разложение общества (подпольные производства пищевой промышленности сплошь и рядом нарушают установленные стандарты, технологии и т. п., что отрицательно сказывается на здоровье людей и состояние окружающей среды; постоянное нарушение законов, за которым не следует наказание, формирует психологию вседозволенности).

     В то же время, исключив криминальный сектор, можно говорить и о некоторых  позитивных моментах теневой экономики:  
- удовлетворение покупательского спроса (когда государство и легальные экономические субъекты по той или иной причине не могут предоставить требуемые услуги и товары, их предоставляют субъекты теневой экономической деятельности);

-поддержание производства в кризисный период;  
- создание первоначального капитала собственникам (государство выдвигает слишком высокие требования (лицензирование, налоги, акцизные сборы и т.д.) собственникам средств производства, ввиду чего они не могут накопить первоначальный капитал);

2. ОСОБЕННОСТИ ТЕНЕВЫХ СТРУКТУР В ТРАНСФОРМАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКЕ

     В настоящее время проблемы оценки теневой экономической деятельности особенно актуальны в России, Украине, Беларуси и других странах СНГ. Это определяется совокупностью факторов. Во-первых, как показывает мировой опыт, в условиях перехода к рыночным отношениям резко увеличивается доля теневой экономики, чему способствует рост инфляции, возможность получения прибыли без самовозрастания стоимости, расширение частного сектора, а также   практики уклонения от уплаты налогов путем утаивания продукции и занижения доходов, увеличение числа метких предприятий, слабое нормативное и правовое обслуживание регулирования рыночных отношений, рост дифференциации доходов, ухудшение криминогенной обстановки. Во-вторых, практически не разработана какая-либо единая методика количественной оценки теневых экономических структур. В-третьих, существующая статистическая информация и традиционные методы ее сбора не позволяют в должной мере учесть показатели теневой экономики.[2, с.99]

     Страны  с переходной экономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Основным содержанием их деятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация и внедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность. Международные эксперты относят Беларусь, наряду с латиноамериканскими странами, странами Юго-Восточной Азии и оффшорными центрами  Азиатско-Тихоокеанского   региона (всего 42  государства), а также Польшей,  Румынией,  Россией,  к группе   повышенного риска.[6, с.86]

     По  мнению большинства экономистов, важнейшим  направлением трансформации теневой экономики должно быть введение рыночных отношений. Рынок за счет легализации части теневой деятельности (следует добавить — значительной части) может сократить масштабы теневой экономики на 80—90 % ее объема, так как большинство видов теневой деятельности стали таковыми из-за действовавшего законодательства. Тогда теневая экономика останется в двух видах: а) укрывательство доходов от налогообложения; б) производство и реализация антиобщественной продукции и услуг (наркобизнес, рэкет и пр.). Все, что противоречит здоровому развитию общества, равноправным взаимоотношениям субъектов и рациональному функционированию производства, и надо относить к теневой экономике.

     Эффективное регулирование государством рыночных отношений будет означать создание иных, не командно-административных, а экономических условий жизнедеятельности, проведения экономической реформы. В этом плане необходимо:

-создавать условия для выведения из подполья всех видов общественно полезной хозяйственной деятельности по производству благ и услуг;

-законодательно обеспечить гарантии индивидуально-трудовой формы собственности вплоть до отмены ряда статей уголовного законодательства, но с обязательным, утвержденным законом механизмом материально-технического обеспечения индивидуальной трудовой деятельности;

-создание стабильной налоговой системы, базирующейся на твердой ставке налогов, без увязки с уровнем рентабельности;

-создание эффективно действующей финансово-контрольной и правоохранительной систем.

     Но  нельзя забывать и о том, что развитие рыночных отношений на первых порах действует неоднозначно. Оно создает превосходные условия для «отмывания», легализации незаконно накопленных капиталов; превращения средств государственных и общественных организаций и предприятий в собственность группы лиц или отдельных граждан. Начался этот процесс уже в 70-е гг., когда, например, валютные средства помещались в зарубежные банки на именные счета, а не счета организаций. Сегодня — это уже серьезная тенденция, реализуемая через создание малых и совместных предприятий при государственных учреждениях и объединениях; помещение средств в виде пая в коммерческие банки; кредитование кооперативов и т.д. Очень широко используются так называемые правовые дыры в законодательстве, когда в одной республике можно, например, административным органам становиться учредителем коммерческого банка.

     При переходе к рынку неизбежен и всплеск спекуляции (как бы мы не именовали скупку-перепродажу с целью наживы), который должен бы регулироваться, смягчаться государством. К сожалению, государственные структуры практически во всех республиках идут по пути обеспечения населению компенсаций при Инфляционном росте цен (одной из причин последнего является и спекуляция). В то же время заботой государства должно было бы стать обеспечение бесперебойного, эффективного производства товаров народного потребления в государственном секторе.

   Введение  рыночных отношений и трансформация  теневой экономики должны идти под  строгим контролем государства. Этот контроль должен носить не запретительный, а координирующий характер. [18,с.162]