Теневая экономика: понятие, сущность, структура

  ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

  С.

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………

ГЛАВА 1 Теневая экономика: понятие, сущность, структура…….…..

1.1 Понятие теневой экономики…………………………………………………………….

1.2 Классификация теневых экономических явлений и формы теневой деятельности….

1.3 Структура теневой экономики и её институционализация. Субъекты теневых

отношений. Теневые операции ……………………………………………………………..

ГЛАВА 2 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В РОССИИ…………………………………………

2.1 Причины возникновения теневой экономики…………………………………………..

2.2 Теневая экономика в советском обществе. Причины роста и развития теневой

экономики в  постсоветском пространстве………………………………………………….

2.3 Функции и масштабы теневой экономики в современной России……………………

ГЛАВА 3 Оценка влияния теневой деятельности на экономику

России…….……………………………………………………………………….………..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……….………………………………………………………….…………..

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….……………...

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Статья В. Радаева «Теневая экономика в России: изменение

контуров»…………………………………………..………………………….………………

 

ВВЕДЕНИЕ 

  Внимание российской общественности сегодня во многом приковано к феномену теневой экономики. При этом значительно разнятся как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов. Вообще, теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела.

  Проблема  теневой экономики возникла отнюдь не вчера. Она имеется во всех странах мира. Основные различия теневой экономики разных стран – это её удельный вес в реальной  экономике. В европейских странах удельный вес теневой экономики не столь велик как в России. К примеру, если «теневая» составляющая ВНП (внутренний национальный продукт) развитых стран оценивается в 5 – 10%, то  в России – около 50%  в среднеотраслевом значении [6, с. 25]. В мировом списке из 85 стран Россия занимает 76-ю позицию и входит в большую «шестёрку» стран с самой развитой теневой экономикой [6, с. 24]. В  России наблюдается тенденция разрастания теневого сектора в экономике. И это не может не оказать пагубного влияния на все сферы экономической деятельности.

  Целью данной работы является – выявить  сущность понятия теневой экономики, установить причины её возникновения и развития, а также оценить влияние теневой деятельности на экономику России.

  Для реализации поставленной цели предстоит  решить следующие задачи:

  1. дать понятие теневой экономики;
  2. указать сущность и структуру теневой экономики;
  3. описать формы теневой деятельности;
  4. выявить субъекты теневых отношений;
  5. выявить формы теневых операций;
  6. оценить масштабы теневой экономики в современной России;
  7. оценить влияние теневой деятельности на экономику России.

  Актуальность  проблем заключается, главным образом, в том, что удельный вес и влияние криминального сектора в экономике приблизились к той черте, за которой вероятна утрата обществом контроля за направленностью социально-экономических и политических процессов. В условиях криминализованной экономики возрастает потребность в комплексном изучении теневой, скрытой от регистрации и противоправной экономической деятельности как с позиции криминологии, криминалистики, уголовного права, так и с позиции экономических наук.

  Несмотря  на всю важность и актуальность данной темы,  в России до сих пор очень мало литературы, которая рассматривает теневую экономическую деятельность. А все потому что, широкое комплексное изучение теневой экономики и на Западе, и в нашей стране началось относительно недавно. Экономическая теория XVIII – ХIХ вв. игнорировала теневые стороны экономической жизни, считая их маловажными. Изучение теневой экономики стало развиваться лишь в ХХ в. под влиянием институционализма – течения в экономической мысли, представители которого обращали особое внимание на социальные аспекты реальной экономики.

  Еще в 1939 г. американский криминолог Э. Сатерленд сформулировал концепцию «преступности среди людей в белых воротничках», согласно которой скрытая, противоправная деятельность фактически является неотъемлемым компонентом повседневной деловой практики «большого бизнеса». «Прорыв» в изучении экономики преступности связан с именем знаменитого американского неоинституционалиста Г. Беккера: в 1968 г. он опубликовал статью «Преступление и наказание: экономический подход», где анализировал преступность как деятельность рационального индивида, максимизирующего свою выгоду. С 1970-х гг., после сенсационного открытия английским социологом К. Хартом неформального сектора экономики в Гане, экономисты Запада стали активно изучать неформальную экономику как важный элемент экономической жизни развитых и, особенно, развивающихся стран. Изучение теневых экономических отношений в «социалистической» экономике начинает бурно развиваться с 1980-х гг., после работ Г. Гроссмана и А. Каценелинбойгена. Позже эстафету у советологов приняли специалисты по переходной экономике.

  Что касается отечественной экономической  науки, то в поле её внимания теневая экономика попала только в конце 1980-х гг. (работы О.В. Осипенко, И.Г. Райга, А.И. Гурова, Т.И. Корягиной и др.). И хотя в последние годы поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики растёт как снежный ком, некоторое отставание от зарубежных исследований все же сохраняется. Одним из наиболее заметных проявлений сохраняющегося отставания от западной экономической науки являются различия в методологии исследований: если за рубежом теневая экономика уже анализируется при помощи экономико-математических моделей («на языке графиков и формул»), то российские экономисты работают преимущественно на эмпирически-описательном уровне [3].

  Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет. Это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.1

  Теневая экономика представляет интерес, прежде всего, с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений и процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Влияние теневых отношений в России настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

  В данной работе нам хотелось бы рассмотреть  причины, породившие подобное угрожающее состояние российской экономики.

  Структура и содержание курсовой работы предусматривает освещение наиболее важных тем и вопросов. Материал выстроен в определённой последовательности. В первой главе можно ознакомиться с определением и сущностью теневой экономики. Во второй главе акцент делается на выявление причин возникновения, а также на масштаб теневой экономики в современной России. И, наконец, в третьей главе даётся оценка влияния теневой деятельности на экономику России.

  При написании работы использовались работы различных известных учёных и  практиков.

 

  ГЛАВА 1 Теневая экономика: понятие, сущность, структура

  1.1 Понятие теневой экономики

  В экономике каждой страны есть такая  составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая  эту составляющую [2, c. 13]. До настоящего времени не существует единого понятия «теневая экономика», причём данный термин трактуется по-разному как в разных странах, так и разными авторами, что, в общем-то, естественно. К определению сущности «теневой экономики» – термина, получившего в последнее время широкое распространение, имеется большое число подходов.

  Рассмотрим  основные подходы к определению интересующего нас понятия. Исследователи при изучении теневой экономики руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический анализ; статистическая оценка; оптимизация социально-экономической политики; совершенствование правоохранительной деятельности; обеспечение экономической безопасности.

  1. Учетно-статистический  подход. При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учётно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС – максимально точного учёта всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).

  В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы:

  1) продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются  в составе ВВП; 

  2) преступления против личности  и имущества, не включаемые  в состав ВВП и фиксируемые на специальном счёте для уменьшения статистических погрешностей.

  В состав производительной части теневой  экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

  1. Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой  производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;

  2. Показатели неформальной (неофициальной  легальной) деятельности, в т.ч.:

  • деятельность некорпорированных (т.е. непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто – семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, т.е. производство товаров и услуг, произведённых в домашних хозяйствах и ими же потреблённых;
  • деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).

  3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в т.ч.:

  • легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений);
  • нелегальная деятельность, представляющая собой запрещённые законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).

  Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчётов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчётов параметров теневой экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических.

  Вместе  с тем, данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики; а с другой стороны, их учёт ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчётов.

  2. Формально-правовой подход. В качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

  Д. Макаров2, В.М. Есипов3 главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают её неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для её получения открытыми контрольными методами.

  В.О. Исправников для отнесения экономических  явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации4.

  П. Ореховский использует для отнесения  к теневой экономике более  жесткий критерий – отсутствие государственной регистрации сделок.

  3. Комплексный подход. В рамках комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

  Например, А.Н. Шохин использует для выделения  явлений теневой экономики такие  критерии, как отсутствие учёта, нерегламентированность и противоправность5.

  Т.И. Корягина6 в состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещённую законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

  Западные  учёные часто рассматривают теневую экономику как деятельность или скрываемую от прямого статистического учёта, или уводимую из-под налогообложения. Так, Дж. Блэк определяет «теневую экономику» как «экономическую деятельность, о которой не сообщается в органы государственного обеспечения, налоговые и прочие государственные учреждения». Несколько «расширяют» данное определение К. Пасс, Б. Лоуз и Л. Дэвис, которые «теневой экономикой» обозначают «деятельность, не учитываемую в исчислении национального дохода потому, что продукты такой деятельности не обмениваются на рынке, либо потому, что она незаконна».

  Синонимами  «теневой экономики» чаще всего являются понятия, заимствованные из международной терминологии, – «неофициальная», «неформальная», «скрытая», «нерегистрируемая» экономика и т.п. Однако они недостаточно четки, а иногда «пересекаются».

  Отечественные специалисты, интерпретируя сущность теневых экономических отношений, опираются, прежде всего, на признак «неконролируемости». Контролируемые процессы, по определению, не являются «теневыми», или «скрытыми». Так, Большой экономический словарь трактует «теневую экономику» как «не контролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг, т.е. скрываемые от органов государственного управления и общественности социально-экономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию государственной собственности в корыстных личных или групповых интересах».

  Аналогичное определение предлагают Б.А. Райзберг, Л.И. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. «Теневая экономика – это экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые вооруженным глазом, со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы».

  Налицо  теоретическая путаница, которую  предопределяют следующие основные моменты.

  Во-первых, имеет место некорректная интерпретация двух понятий «shadow economy» и «black economy», заимствованных из англоязычных источников. Часто термин «black economy», означающий «чёрная экономика», или «чисто криминальная», переводится как «теневая экономика».

  Во-вторых, «теневая экономика» не может быть адекватно описана с помощью норм существующего права. По мнению Д. Макарова, часть его диспозиций включает в себя деяния, «относимые к нелегальной, и к теневой экономике, некоторые нормы одновременно регулируют процессы и теневой, и контролируемой экономики, а отдельные негативные процессы теневой экономики вообще не урегулированы». Следует согласиться с тем, что на самом деле «теневая экономика» – экономический, а не правовой феномен, отражающий негативные экономические процессы в обществе. Это легальная, но не контролируемая экономическая деятельность, которую «сопровождают» различные правовые нарушения, будь то уголовные или административные. Она имплицитно содержит незаконную часть.

  В-третьих, долгое время существовал устойчивый стереотип, согласно которому вся экономика делилась на «белую» и «чёрную», т.е. легальную и криминальную. Сегодня становится ясно, что «цветовой» спектр видов хозяйственной деятельности значительно шире: он представлен массой разнообразных оттенков или «различных градаций серого цвета».

  На  практике деятельность большинства  хозяйствующих субъектов осуществляется как в рамках легального, так и полулегального, а порой и чисто криминального оборотов. Работа в русле легального оборота даёт возможность организации формировать благоприятный имидж на рынке, иметь кредитную историю, аппелировать к судебной или исполнительной власти, а также избегать дополнительных рисков в случае проверки налоговыми или иными контролирующими органами. В то же время необходимость «ухода» от чрезмерных налогов, а часто и просто задачи максимизации прибыли обуславливают «перевод» части бизнеса на «серые» схемы. Таким образом, задействован эффективный механизм деформализации экономики, который непрерывно трансформирует формальные правила и встраивает их в неформальные отношения.

  Следует отметить, что в силу этих и других причин до сих пор не существует подлинно научного определения «теневой экономики». Встаёт задача переоценки или перегруппировки существующего законодательства и выделения в экономике наиболее негативных и связанных между собой явлений, которые могли бы иметь самостоятельное название «теневая экономика», с одной стороны, и соответствовать этимологическому значению понятия «теневая экономика» с другой. Необходимость этого возникает еще и потому, что при действующем законодательстве, да и на практике в принципе трудно представить себе полностью легальную, т.е. соблюдающую все имеющиеся нормативные акты экономическую деятельность. Поэтому для дальнейшего рассмотрения генезиса сложившихся в российском обществе «теневых» экономических отношений и характеристики их видов вполне подходящим представляется следующие рабочее определение.

  «Теневая экономика – параллельная подпольно функционирующая экономическая структура мафиозного характера, ориентированная на извлечение скрываемых от налогообложения сверхприбылей и подрывающая сложившиеся в обществе экономические отношения». При этом речь идёт о широком спектре негативных экономических процессов «криминальной направленности» [5, с. 35 – 38].

  Экономическая деятельность также подразделяется на официальную и теневую (не укладывающуюся в рамки действующего законодательства).

  Прежние системы национальных счетов (СНС), разработанные ООН, Евростатом и  другими организациями, не содержали однозначных рекомендаций относительно учёта теневой экономики. Версия, принятая в 1993 г., предлагает практически целиком учитывать «теневую экономику» в составе производственной деятельности. «Голубая книга» (издание статистического комитета ООН), излагающая методологию СНС, вводит в обращение три понятия, довольно близких по смыслу и в некоторых аспектах даже пересекающихся. Это «скрытая» (или теневая), неформальная (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность.

  Первая  из названых – теневая – характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена или преуменьшена её субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определённых административных обязанностей или внесения социальных взносов. Подобная деятельность возможна практически во всех отраслях экономики.

  Согласно  методике Госкомстата РФ «Руководство по измерению ненаблюдаемой экономики», разработанной в 2002 г. с учётом опыта Директората статистики ОРЭС, Статкмитета СНГ, Национальной статистической службы Нидерландов и Национального института статистики Италии, экономику следует подразделять на наблюдаемую и ненаблюдаемую. Виды производственной деятельности, относящиеся к ненаблюдаемым, являются незаконными, скрытыми, неформальными и произведёнными домашними хозяйствами для самостоятельного использования. Параграф 6.34 СНС 93 гласит: «Скрытая экономика включает всю легальную производственную деятельность, которая умышленно скрывается от государства».

  Деятельность  нелегальных предприятий, так же как и легальных, предполагает производственный процесс. К нелегальному виду деятельности относятся незаконное производство или сбыт продуктов и услуг (например, производство оружия или наркотиков, контрабанда). Сюда же входит «нелицензированная деятельность» практикующих врачей, адвокатов, преподавателей учебных заведений, инструкторов спорта и т.д. Конечно, преступная деятельность, направленная против личности или имущества (например, грабежи, воровство и терроризм), не может быть включена в границы производства. Тем не менее, СНС рекомендует учитывать её экономические последствия в национальных счетах как особый случай и отражать его на специальном счёте. Можно добавить, что воровство, грабеж, разбой, рэкет и другие виды деятельности представляют собой перераспределение доходов от одних лиц к другим и поэтому общую сумму ВВП не увеличивают. Таким образом, при определении ВВП должны быть учтены следующие показатели:

  1. законной деятельности, скрываемой или преуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других, оговоренных законом обязательств;
  2. неформальной (неофициальной) легальной деятельности, в т.ч. деятельности некорпорированных предприятий с неформальной занятостью, работающих для собственных нужд;
  3. неофициальной  нелегальной деятельности, в т.ч.:

    а) легальных  видов деятельности, которыми занимаются нелегально;

       б) нелегальной деятельности, предоставляющей  собой запрещённые законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос;

    в) нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества.

  При этом все перечисленные виды деятельности кроме пункта 3 «в», включаются в  границы производства.

  С учётом вышесказанного термином «теневая экономика» логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. За редкими исключениями (например, связанными с функционированием домашнего хозяйства), теневая экономика  представляет собой систему общественных отношений, входящих в противоречие с законами и правовыми нормами, формальными правилами хозяйственной жизни. Иначе говоря, данная система находится вне рамок правового поля. [6, с. 21 – 23].

  В экономической литературе выделяется до десятка деяний, которые связывают  с теневой экономикой. На самом деле УК РФ насчитывается их на порядок больше. Они предусмотрены более чем в 100 из 260 статей особенной части кодекса. Преступления, предусмотренные этими статьями, совершаются по мотивам корысти, наживы, прибыли (сверхприбыли) и могут рассматриваться как преступный бизнес, дающий теневой (чёрный, серый), неконтролируемый государством доход [7, c. 103].

  Итак, как мы видим сущность «теневой экономики»  можно определить с разных точек зрения. И, конечно же, существует ещё множество других подходов к истолкованию понятия «теневая экономика», но все они отмечают главный её признак – скрытый характер.

  1.2. Классификация теневых  экономических явлений и формы теневой деятельности

  Рассмотрим  классификацию теневых экономических  явлений по различным основаниям.

  В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность:

  1) производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;

  2) перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

  По  отношению к официальной  экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

  Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым7.

  Параллельная (вторгающаяся) экономика – теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В. (Ginsburgh V.), который рассматривает её как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы8.

  В зависимости  от стадий воспроизводственного цикла  выделяют:

    - теневое производство;

    - теневое распределение (скрытое от учёта распределение доходов, экономические преступления);

    - теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

    - теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

  Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в её состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

  Подходы к определению теневой экономики  различаются также и в зависимости  от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов.

  Выделяют  в связи с этим:

    - теневой рынок;

    - неформальную экономику;