Теневая экономика: причины, виды, проблемы

Федеральное агентство по образованию 

Федеральное государственное автономное образовательное  учреждение

 высшего  профессионального образования  «Сибирский федеральный университет» 

Институт  управления бизнес-процессами и экономики

Кафедра: «Теоретические основы экономики»

Курсовая  работа

На тему: «Теневая экономика: причины, виды, проблемы» 
 
 
 
 

Красноярск 2010 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

     В экономической науке есть немало неисследованного, но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики (далее – ТЭ), которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

     Нелегальное производство товаров и услуг, сокрытие доходов от государства, оборот неучтенной наличности, отмывание «грязных»  денег, наркобизнес, незаконное производство и торговля оружием, взятки и злоупотребления служебным положением – эти и другие проявления ТЭ, постоянно у всех на слуху. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу. Поэтому возникает необходимость концептуально разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно, ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения.

     Во  всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать ТЭ. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. В России влияние теневых отношений настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом и совершенно очевидна необходимость их анализа.

     «Тень»  как явление повсеместна и  всеисторична. Коррупция разного  рода зафиксирована летописцами  и литераторами древности в Китае, Египте, Элладе, Персии, Риме и Индии. ТЭ не искоренена и в начале XXI века, наоборот, ее роль значительно возрастает в современном глобализирующемся мире. Однако до недавнего времени это была тема для закрытых обсуждений в кругу специалистов. В открытой печати появлялись статьи, отражавшие отдельные стороны ТЭ, но фактически отсутствовал макроэкономический подход к данной проблеме. 

     Целью настоящей курсовой работы является изучение сущности теневой экономики: причины её возникновение, историческое развитие, виды и формы, последствия теневой экономики и возможные методы борьбы с ней. 

1. Понятие «теневая экономика», её изучение, виды и формы

1.1 Определение теневой экономики, её изучение

     Теневая экономика (англ. Shadow economy) – явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения. В широком смысле термин ТЭ подразумевает неформальную часть национальной экономики, не учитываемую официальной статистикой [1].

     Несмотря  на многовековую историю, теневая деятельность пока еще не стала предметом специального и при этом всестороннего экономического исследования. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория практически никогда не заостряла внимание на проблемах ТЭ: она ею либо пренебрегала, либо считала, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная.

     Термин «теневая экономика» пришел с запада, где уже в 60-е годы обратили внимание на теневые явления. Со второй половины 70-х годов выходит ряд статей и монографий, посвященных данной проблеме. Одной из первых серьезных работ в этой области была статья американского ученого П. Гутманна «Подпольная экономика», опубликованная в 1977 г., в которой однозначно утверждается, что неучтенной экономической деятельностью пренебрегать нельзя. В последующие годы появляются труды Д. Блейдса, Б. Даллаго, Б. Контини, и других авторов, которые всесторонне анализируют различные стороны ТЭ. В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам ТЭ отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с причинами идеологическими.

     В 1983 году в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по ТЭ [2]. Было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы ТЭ в условиях различных хозяйственных систем. В 1991 г. В Женеве прошла конференция европейских статистиков, по материалам которой было опубликовано специальное руководство по статистике ТЭ в странах с рыночной системой хозяйствования, а в мае 1996 г. На совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) была рассмотрена проблема оценки масштабов ТЭ и создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

     Теневая экономика – сложный процесс. Пока не удалось выработать четкие и общепризнанные критерии трактовки ТЭ. Для ее определения используется широкий и разноплановый спектр характеристик: «подпольная», «неучтенная», «деструктивная», «нерегламентированная», «криминальная», «вторая» «фиктивная», «негосударственная», «частнорыночная», «дефективная», «параллельная», «черная», «неформальная», «нелегальная», «внезаконная» - и это далеко не исчерпывающий перечень ее дефиниций. Используются около 30 терминов-квазисинонимов ТЭ. Большинство из них отражает лишь какой-то один её аспект. Отсюда возникает необходимость экономического обоснования и уточнения понятий ТЭ, а также типизации терминологии в данной области [3].

     Предлагаемые  зарубежными экономистами подходы  к определению ТЭ можно объединить в пять гpyпп:

1. ТЭ рассматривается как запрещенные виды экономической деятельности;
2. ТЭ трактуется как производительные и непроизводительные виды нелегальной деятельности, приносящие доход;
3. под ТЭ понимается скрытое производство, в том числе легальное, но скрываемое с целью уклонения от уплаты налогов и социальных выплат;
4. ТЭ определяется как незаявленные и скрытые виды экономической деятельности (подпольные предприятия и зарегистрированные, но частично занятые скрытым производством);
5. ТЭ представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, избегает налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт.

     С точки зрения статистики наиболее полным представляется пятое определение. Оно отражает все неучитываемые  в национальном счетоводстве хозяйственные связи: легальную, но неучитываемую экономическую деятельность; скрытое производство; незаконное производство и прочие неучтенные виды экономической деятельности [4].

1.2 Виды  и формы теневой экономики

     Определенные  трудности возникают и при определении видов и форм ТЭ. Явления теневой экономики можно классифицировать по многим признакам, таким как: 1) степени законности; 2) причинам возникновения; 3) отношению к сектору домашних хозяйств; 4) степени сокрытия хозяйственной деятельности субъектов теневой экономики; 5) характеру результатов экономической деятельности; 6) характеру взаимоотношений субъектов хозяйствования; 7) социально-нормативным характеристикам поведения субъектов хозяйствования; 8) отношению к официальной экономике; 9) социальному статусу субъектов теневой экономики; 10) стадиями общественного воспроизводства; 11) видам рынков; 12) степени правомерности; 13) формам незаконного перераспределения доходов и активов; 14) отраслевому признаку; 15) секторам экономики; 16) юридическому статусу экономических единиц, занятых теневой деятельностью; 17) формам собственности [5].

     Остановимся на основных классификациях ТЭ.

     Структура ТЭ представлена как криминальными, так и не криминальными типами отношений. По степени законности теневые явления в экономике принято делить на 3 крупных блока:

1. Неофициальная (полуправовая) экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения, работа без патентов и лицензий, трудовой наём без оформления (так называемые «серые рынки»).
2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Нелегальная (подпольная, криминальная) экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. К ней относятся наркобизнес, незаконное производство и торговля оружием, крупная контрабанда, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы [6, 1].

     По  отношению к официальной  экономике можно выделить:

• встроенную (внутреннюю) экономику, которая включает встроенные в официальную экономику теневые отношения, обусловленные экономическим статусом их участников;

• параллельную (вторгающуюся) экономику; к ней относятся  вторгающиеся в официальную экономику  теневые отношения, не связанные  с экономическим статусом их участников.

     По  видам рынков выявляются теневые экономические отношения на рынках предметов потребления, средств производства, рабочей силы и рабочих мест, денег и документов, информации и идей, капитала, удовлетворения деструктивных потребностей.

     По  степени правомерности теневая деятельность подразделяется на следующие группы:

• детально нерегламентированная и неучитываемая экономическая деятельность граждан;
• условно-правомерная деятельность, то есть в рамках норм права, экономически нецелесообразная;
• компромиссно-правовая деятельность, то есть в рамках одной нормы, но в противоречии с другими,
• скрываемая от учета правомерная деятельность;
• неправомерная или противоправная деятельность, которая включает корыстные правонарушения и преступления в экономике и преступления против личной собственности граждан.

     По  отраслевому признаку ТЭ подразделяется по отраслям производства: промышленность, сельское хозяйство строительство, торговля и т.д.

     По характеру и степени регистрации хозяйственных операций ТЭ делится на следующие сегменты:

     1. Деление по мотивам действий  хозяйствующих агентов в отношении  отчетности:

     а) скрытая экономика – экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов;

     б) потерянная экономика – экономическая деятельность, не попадающая в отчеты в результате неполного охвата обследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов.

     2. Деление по охвату деятельности  статистическим учетом:

     а) учтенная экономика – экономическая деятельность, не отражаемая в отчетности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой в результате специальных дорасчетов;

     б) неучтенная экономика – экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных статистических данных.

     Существует  несколько основных элементов неучтенной экономики, а именно:

     - сокрытие предприятия (осуществление  регулярной организованной хозяйственной  деятельности без регистрации);

     - сокрытие хозяйственных операций (неотражение их в договорах  и отчетности);

     - сокрытие найма рабочей силы (наем  без оформления трудовых договоров);

     - сокрытие доходов (уход от налогов).

     Чаще  всего эти элементы тесным образом  взаимосвязаны, но это не обязательно. В принципе можно не регистрировать предприятие и при этом относительно честно платить подоходный налог. Или  скрывать операции зарегистрированного предприятия [4].

     Рассмотренные классификационные признаки теневой  экономики дают возможность ее комплексного изучения. Она может анализироваться  как в целом, так и по отдельным  компонентам, взятым в определенном сочетания признаков, которое подбирается в зависимости от цели исследования. Для статистики наиболее важными из них представляются степень законности, юридический статус, характер результата, отраслевой признак, формы собственности, формы незаконного перераспределения доходов и активов.

     Согласно, общепринятому пониманию, теневая  экономика использует те же ресурсы  и рынки, что и легальная, с  тем лишь отличием, что все это  происходит «вне поля зрения» государства [7]. Такой упрощенный взгляд на теневую экономику привел к тому, что, к сожалению, экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые предпринимаются в целях ее искоренения. Не удивительно, что среди экономистов пока не существует единой точки зрения по поводу определения теневой экономики.

2. Причины возникновения  и процветания теневой экономики

     Теневая экономическая деятельность существует и в административно-командной  системе, и в рыночной, хотя ее масштабы могут существенно различаться. В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5-10 % ВВП. При этом, например, в африканских и некоторых южноамериканских странах данный показатель достигает 30 %. В России, по некоторым экспертным оценкам, доля ТЭ составляет 40-50%. Этот показатель является критическим. На этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдается практически во всех сферах жизнедеятельности общества [8].

     Причины возникновения ТЭ различны для всех регионов мира. Основными из них являются: уровень налогообложения, завышенная регламентация экономики, значительные масштабы госсектора в экономике, общее состояние экономики, незащищенность прав собственности, неблагоприятны социальный фон, политическая нестабильность и др.

     Многие  западные специалисты считают основной, а то и единственной причиной развития ТЭ налоговый прессинг. Данный фактор оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики, вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.

     В Европе налоговая нагрузка сейчас постоянно  растет: отчисления из заработной платы, составлявшие в начале 70-х годов 27 %, сегодня преодолели в Европе отметку в 42 %. В Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги в Европе (72-78 %). В этих же странах наиболее развитый теневой сектор. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени – США и Швейцария (41,4 % и 39,7 % соответственно) – имеют относительно небольшой теневой сектор [9].

     Как известно, налоговое изъятие свыше 50 % прибыли лишает предприятие стимула  для дальнейшей активной деятельности. По оценке западных экспертов, из-за прямых и косвенных налогов 55 % всех предприятий  переходят в теневой сектор.

     В России по оценкам Рабочего центра экономических реформ при правительстве РФ, только 1,5 % предприятий уплачивают все своевременно и до копейки. Примерно две трети скрывают часть своих доходов. А около трети предприятий вообще уклоняются от уплаты налогов. Данное явление стало поистине всеобщим, но главное в том, что не отчислять средства государству в полном объеме считается вполне легитимным и в глазах предпринимателей, и в глазах общественного мнения [10].

     Завышенная  регламентация экономики  проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Вышеперечисленное ведет к образованию различных видов нелегальных рынков – труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство.

     Значительные  масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, легализации, инвестирования, перевода за рубеж.

     Уход  экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор [5].

     Незащищенность  прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму.

     Растущая  безработица, поток беженцев, невыплаты  заработной платы и другие неблагоприятные социальные явления являются прекрасной «питательной средой» для ТЭ. Поселения мигрантов часто становятся анклавами теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности. Для недобросовестных работодателей такие отношения более чем выгодны.

     Политическая  нестабильность так же, как и «незащищенность прав собственности», стимулирует и развивает психологию временщика. В периоды политической нестабильности ТЭ развивается очень динамично, а официальная, напротив, замирает [5].

     Помимо  основных причин появления и процветания  ТЭ, перечисленных выше, есть множество сопутствующих факторов, провоцирующих развитие теневого сектора. К ним относятся:

• коррупция, как возможность достижения предпринимательских целей альтернативными и менее затратными путями;
• возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер);
• административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий;
• неэффективность работы правоохранительной системы, в которой ныне не заинтересованы прежде всего правящие группировки;
• изменения в трудовых отношениях – от формальной зарегулированности кадровых вопросов к большей гибкости отношений найма;
• открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран «третьего мира», побуждающее снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами;
• утрата основной частью населения, прежде всего молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их «идеалами» наживы, криминала, и др [11].

     Таким образом, распространенность теневой  деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений. Практически любая организация рано или поздно оказывается перед выбором между легальным и «теневым» оборотом; при принятии решения ее руководство оценивает «плюсы» и «минусы» каждого варианта.

3 Механизм функционирования теневой экономики 

3.1 Составные  части и действующие лица теневой  экономики 

     Теневая экономика, как многогранное, сложное  и емкое явление включает в  себя следующие направления:

     - основные капиталы (движимое и  недвижимое имущество, ресурсы  и средства производства);

     - финансовые средства и ценные  бумаги (акции, векселя, электронные  карты, приватизационные сертификаты,  компенсации и др.);

     - личные капиталы структур теневой экономики (дома, земля, автомашины, яхты, дачи, самолеты и др.);

     - демографические ресурсы (лица, которые  задействованы в теневой экономической  деятельности) [6].

     Если  приоткрыть «теневую завесу», то за ней  окажется «пирамида» движущих сил неформального сектора экономики.

     Своеобразная  надстройка ТЭ - сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, киллеры, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами. Криминальные структуры действуют преимущественно в сфере перераспределения доходов, которые получают внеэкономическими методами.

     В середине - теневики-хозяйственники. К  ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и «челноков». Представители среднего слоя, как правило, изначально являются законными собственниками производимых доходов. И лишь в дальнейшем по воле обстоятельств «уводят» доходы от налогообложения. Зачастую для них иначе нельзя: применение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собственного дела. Эти люди – «мотор» экономической деятельности, и не только нелегальной. На роль судей-арбитров по выполнению сделок они привлекают представителей криминальных структур. Ведь сделки не зарегистрированы, а значит, обращаться официально в арбитражный суд в случае невыполнения договоренности невозможно.

     Третья  группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектуального труда. К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60 % составляют взятки [8].

     Общий интерес для всех слоев «пирамиды» заключается в получении дополнительного дохода за пределами «правового поля». Структуры теневой экономики напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий и т.п. Общая структура финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую» деятельность, включает: