Теневая экономика: структура, масштабы и роль в современной экономике

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение 

высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

 УНИВЕРСИТЕТ» 

Кафедра общей экономики  
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по экономической  теории

на тему 

«Теневая экономика: структура, масштабы и роль в современной экономике (на материале России и других стран)» 
 
 
 
 
 
 
 
 

              Выполнил:

              студ. гр. ЭХ-091

              Солодилова  Лидия Евгеньевна 

              Научный руководитель:

              Ванеева Т.В. 
               
               
               
               
               
               
               
               
               

Кемерово  2010 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                        

1. Понятие, структура  и причины возникновения теневой  экономики 

     1.1. Понятие теневой экономики   

    1.2. Причины  и особенности существования  теневой экономики. 1.3. Структура  теневой экономики. Критерии типологизации  теневой экономики.    

2. Масштабы и  роль теневой экономики в современной  экономике.     

     2.1. История, масштабы и роль теневой экономики в хозяйстве России.                  

   2.2. Особенности теневой экономики стран зарубежья.  

Заключение                                                                           

Список использованной литературы                                           

Приложения  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

Тема  данной курсовой работы «Теневая экономика: структура, масштабы и роль в современной  экономике (на материале России и  других стран)» является важной и  актуальной для современного общества, поскольку любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной, теневой экономической деятельности. Нелегальная, скрытая экономика функционирует наряду с легальной экономикой и в некоторых странах по своему размаху практически не уступает легальной. Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе – практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий – незаконная, нелегальная, скрытая – но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.1 Поэтому возникает необходимость концептуально разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса.

Таким образом, предметом исследования курсовой работы является теневая экономика, представляющая собой феномен, который  относительно легко определить, но невозможно точно измерить.

Соответственно, цель исследования —  это изучение теневой экономики как явления, определение ее масштабов и роли в современной экономике.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие        задачи:

  • определить сущность, понятие, формы и виды теневой экономики;
  • выявить предпосылки возникновения теневой экономики;
  • проанализировать масштабы теневой экономики в России и других   странах;

Следует отметить, что несмотря на многовековую историю, теневая деятельность пока еще не стала предметом специального и всестороннего экономического исследования. В экономической науке  есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Теневая экономика как явление лучше изучена применительно к странам с развитой рыночной экономикой. Однако в настоящее время появляется широкий круг статей как зарубежных, так и отечественных авторов по исследуемому вопросу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.

Понятие и причины возникновения  теневой экономики 

1.1.Понятие  теневой экономики 

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и «успешно»  функционирует  по сей день. Рассматриваются ее масштабы, она выступает во все более разнообразных формах. Несмотря на многовековую историю, теневая деятельность пока еще не стала предметом специального и при этом всестороннего экономического исследования. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория практически никогда не заостряла внимание на проблемах теневой экономики: она ею либо пренебрегала, либо считала, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная. Согласно, общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, с тем лишь отличием, что все это происходит «вне поля зрения» государства. 2Такой упрощенный взгляд на теневую экономику привел к тому, что, к сожалению, экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые часто предпринимаются в целях ее искоренения. Не удивительно, что среди экономистов пока не существует единой точки зрения по поводу определения теневой экономики. Приведем пример наиболее общей формулировки этому понятию. Теневая экономика - противоправные, неучтенные государством виды экономической деятельности. Включает производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и общества в целом. Существует практически во всех странах мира. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Причины  и особенности  существования теневой  экономики.

Причины возникновения теневой экономики  различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более  разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся  отрасли рыночной экономики.

Основными причинами ухода малых предприятий  в "теневую экономику" являются: жесткий налоговый прессинг, возможность  альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры  при регистрации, получении лицензий и т.д. Процесс формирования предпринимательства  с самого начала связан с нарушением правовых и этических норм, с методами "ваучеризации" и обманом трудовых коллективов, со сделками сомнительного  характера, со связью или сращиванием  бизнеса с криминальными структурами.

Основой возникновения теневой экономики  является также и резкое имущественное  расслоение населения при утрате основной его частью, прежде всего  молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их "идеалами" потребительства, наживы, криминала. В нашей стране большая часть населения относится к категории "бедных", велика доля безработных и фиктивно занятых, наличие "социального дна" из числа вышедших из тюрем людей, нищих, бомжей, беспризорных детей и подростков, возросло число беженцев из "горячих точек" бывшего СССР, увеличивается доля неустроенных профессионалов, демобилизованных из армии и всех силовых структур. Из-за невыплат заработной платы и пенсий сложился гигантский слой "новых бедных".

Еще некоторые  причины возникновения теневой  экономики: возникновение деловых  сговоров чиновников и предпринимателей: деловой человек нанимает в частном  порядке сотрудников государственной  службы и правоохранительных органов, действуя так, как будто государства  не существует. Уплата же налогов рассматривается  как двойное налогообложение, поскольку  все покупают государственные услуги в частном порядке и в конкретном объеме, который требуется тому или  иному предпринимателю либо другому  частному лицу. В обществе сформирована социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - это норма, следование которой не осуждается.

Еще один источник теневых отношений - это  лицензирование разных видов хозяйственной  деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие  возможности извлечения теневых  доходов.

Кроме того, неправовой характер экономических  преобразований, в свою очередь, обуславливает  и неэффективность работы правоохранительной системы, в которой ныне не заинтересованы прежде всего правящие группировки, ведь нормальная работа суда, прокуратуры  и других правоохранительных органов  связывала бы руки представителям "высокостатусных" групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности.

Многие  западные специалисты считают основной, а то и единственной причиной развития "теневой" экономики налоговый  прессинг. Фактор, думается, не единственный, но весьма существенный. Отсюда можно  сформулировать вывод: распространенность "теневой" деятельности в решающей степени зависит от общего состояния  экономики, уровня жизни населения  и исходящих от государства ограничений.

Чтобы понять причины возникновения теневой  экономики, нужно проанализировать экономические выгоды, которые получит  фирма или предприниматель, принявший  решение покинуть тень и легально вести дела, и наоборот. Некоторые  экономисты считают, что высокие  налоги - это не основная причина  ухода в тень. Так Джонсон, Кауфман  и Шифер считают, что институционные аспекты еще более важны при  переходе в теневой сектор. В своих  исследованиях менее развитых стран, стран переходного периода и  развитых стран они делают вывод, что ключевым детерминантом при  переходе в тень является количество регулирующих ограничений. Когда законы и законодательство слабое, представителям власти разрешается принимать решения  без какого-либо контроля. Это влечет за собой коррупцию, что, в свою очередь, заставляет бизнес уходить в тень.

Таким образом, в различных подходах к  изучению проблемы возникновения теневой  экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики  ученые относят следующие:

1).высокий уровень налогообложения. Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.

2).завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.

3).значительные масштабы госсектора в экономике. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.

4).экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики  вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для  своей деятельности. Одной из них  и является теневой сектор.

5).незащищенность прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

6).неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

Для работодателей  такие отношения более чем  выгодны: работники оказываются  весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что  никаких налогов на фонд оплаты труда  платить не надо и т. д.

7).политическая нестабильность. Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.

Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика  развивается очень динамично, то официальная, напротив,  замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения",но и по причине  элементарного свертывания деятельности"до лучших времен".

В зависимости  от развития рыночных отношений, состояния  экономики в целом причин существования  теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также  на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

8).экономическая безопасность. Теневая экономика, проникшая во все поры экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится рыхлой и небезопасной. Из этого вытекает следующий фактор.

9).национальная безопасность. При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности.

Объективной причиной стремительного роста теневой  экономики является переход от бюрократической, командной системы управления к  рыночной. Смена общественного строя  сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных источников.

Первый  из них - это пресловутый вывоз  за рубеж капитала, сырьевых и энергетических ресурсов. При этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает за рубежом.

Вторым, и основным источником теневой экономики  является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность, которая имеет место во всех сферах экономики.3 
 
 
 
 
 

1.3.Структура  теневой экономики.  Критерии типологизации  теневой экономики. 

Масштабы  и характер деятельности в сфере  теневой экономики варьируются в широких пределах. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия, поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, сектора. 

Для типологизации  разновидностей теневой деятельности рассматривают их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а  также кто является субъектами и  объектами экономической деятельности. Можно выделить три сектора ЭТ (Табл. 1):  

1.«вторая» («беловоротничковая»);  

2.«серая»  («неформальная»);  

3.«черная» («подпольная») теневая экономика. 

Хотя  изучение теневой экономики идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «неформальная экономика» (informal economy), «подпольная экономика» (underground economy), «теневая экономика» (shadow economy), «черная экономика» (black economy), которые у разных исследователей используются в различных значениях.  

«Вторая»  теневая экономика – это запрещенная  законом скрываемая экономическая  деятельность работников «белой» экономики  на их рабочих местах, приводящая к  скрытому перераспределению ранее  созданного национального дохода. В  основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемые от «второй» теневой экономики выгоды получены одними людьми за счет потерь, которые несут другие люди.  

«Серая» теневая экономика – разрешенная  законом, но нерегистрируемая экономическая  деятельность (преимущественно, мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В  отличие от «второй» теневой экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе теневой экономики самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.  

«Черная»  теневая экономика (экономика организованной преступности) – запрещенная законом  экономическая деятельность, связанная  с производством и реализацией  запрещенных и остродефицитных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая» теневая экономика. «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.4 

Предложенную  типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой  экономической деятельности нет  резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать  дань» с предприятий неформального  сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями  для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне  легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

Классификация теневых экономических  явлений

Рассмотрим  классификацию теневых экономических  явлений по различным основаниям. В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую  деятельность:

  • производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;
  • перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению  к официальной экономике различают  внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в  официальную экономику теневые  отношения, связанные с официальным  статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с  этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.5

Параллельная (вторгающаяся) экономика – теневые  отношения, не связанные с официальным  экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В., который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.6 В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

  • теневое производство;
  • теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
  • теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
  • теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в ее состав экономическую  деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую  экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению теневой экономики  различаются также и в зависимости  от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и  секторов. Выделяют в связи с этим:

  • теневой рынок;
  • неформальную экономику;
  • властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого  элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.7По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

  • теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;
  • на рынках инвестиционных товаров;
  • на финансовых рынках;
  • на рынке труда;
  • других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).
  • В литературе, с точки зрения данного критерия, развиваются следующие концепции.

Потребительская концепция, при которой сфера  теневой экономики ограничивается в основном нелегальным потребительским  рынком. Данный подход был реализован Т.И. Корягиной.8 Трудовая концепция теневой экономики ограничивает последнюю нерегистрируемой и нерегулируемой трудовой деятельностью.

Обе названные  выше концепции были эффективны при  изучении теневых явлений в условиях административно-командной системы. Для условий рыночной и переходной экономики отмеченные подходы являются узкими.

Предпринимательская концепция теневой экономики  развивалась А.А.Крыловым и была основана на отождествлении теневой  экономики с теневым предпринимательством (бизнесом).9

Названные концепции являются конструктивными  для решения конкретных исследовательских  задач, однако, не могут рассматриваться  в качестве основы для формулирования универсального определения теневой  экономики, которая охватывает сегодня  практически все виды рынков и  экономических ресурсов.

Предложенные  в литературе подходы к определению  теневой экономики существенно  различаются в зависимости от избираемого элементарного объекта  теневой экономической деятельности. В числе наиболее конструктивных можно назвать такие как контракт, сделка, операция, производственные (экономические) отношения, институт, деловое предприятие, количественные параметры теневой  экономической деятельности. Соответственно, можно выделить следующие концептуальные подходы.