Теневая экономика Украины

Введение 

        Теневая экономика - одна из самых сложных проблем современной Украины и всего мира, т.к. это социальное явление свойственно всем странам независимо от их модели и уровня социально-экономического развития. Экономическое положение Украины на протяжении последних лет характеризуется значительным расширением масштабов теневой экономики и усиления её влияния на социально-экономическую жизнь общества.

          Теневая экономика  является трудным и актуальным предметом  для исследования; это явление, которое относительно легко определить, но невозможно точно измерить, потому как информация такого рода не подлежит разглашению.

          Теневая экономика не только составляет заметную часть экономической деятельности, но и продолжает неуклонно возрастать. В Украине - это не отдельное явление, а результат системного кризиса экономики. При переходе от социалистических форм организации экономики  к рыночным состоялась реструктуризация теневого сектора экономики, произошло его масштабное развитие и его приспособление к новым условиям социального существования. Теневая экономика в Украине имеет существенное распространение на все сферы экономической деятельности.

          Целью данной работы является исследование и раскрытие  сущности теневой экономики как  экономико-социального явления. В  работе были поставлены следующие задачи: исследовать и проанализировать проявления теневого сектора, выявить  его функционирование и разработать  методы его ликвидации.

          Объектом исследования является система экономических  отношений, которая сформировалась в неофициальном секторе экономики  и представляет собой теневую  экономику.

          Предметом исследования является непосредственно теневая  экономика в Украине, её причины, последствия и методы ликвидации. 

1. Сущность и структура теневой экономики 

1.1. Определение понятия  теневой экономики 

           Существует немало определений теневой экономики. Специалисты сходятся на том, что к ней следует отнести те виды деятельности, которые не поддаются прямому контролю и наблюдению. Теневая экономика представляет собой:

     1) Виды экономической деятельности, которые скрываются их участниками в связи с нежеланием афишировать её, а с ним - и получение при этом прибыли, с целью сокрытия последней от налогообложения.

     2) Совокупность легальных, но не  выявленных открытыми проверочными  методами финансово-хозяйственных операций.

     3) Противозаконная криминогенная деятельность, направленная на личное обогащение.

     4) Неформальная экономика, в которой официальный учёт деятельности является усложненным в связи с её непостоянным характером и малым объёмом, а также с отсутствием объективных показателей.

           В литературе отсутствует чёткое, общепринятое определение теневой экономики, тем не менее, существует множество её характеристик: „подпольная”, „неучтённая”, „нерегламентированная”, „неофициальная” и т.д.

     Некоторые авторы относят сюда же "фиктивную экономику" - приписки, спекулятивные сделки, взяточничество, мошенничество, связанное с денежным оборотом, а также деятельность, направленную на получение субъектами хозяйствования необоснованных выгод и льгот, которые добиваются на основе подкупа должностных лиц.

     Как экономическая категория теневая  экономика определяется как совокупность специфических экономических отношений, связанных с деятельностью по производству, распределению, обмену и  потреблению товаров и услуг, скрытых от государственного контроля с целью получения доходов и личного  обогащения.

     Некоторые авторы предлагают собственные определения  теневой экономики:

     Ламанова  Т.:

     Теневая экономика – совокупность отношений между отдельными индивидами, группами индивидов, индивидами и институциональными единицами, отдельными институциональными единицами относительно производства, распределения, перераспределения, обмена и потребления материальных благ и услуг, результаты которых по тем или иным причинам не учитывает официальная статистика и объём которой не включается в макроэкономические показатели.

     Попович В:

     Теневая экономика включает всю экономическую деятельность, которая по каким-либо причинам не учитывается официальной статистикой и не попадает в валовой национальный продукт (ВНП).

     Головач В.:

     Теневая экономика – неконтролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг; скрытые от органов государственного управления и общества социально-экономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию имущества в личных или групповых интересах.

     Каждое из указанных определений по-своему правильно и отражает в той или иной степени наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. 
 
 

     1.2. Характеристика видов  теневой экономики  и закономерности  их развития 

     Теневая экономика распадается на три крупных блока:

     1.Неофициальная  экономика («вторая») – это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» (официальной) экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего состава. С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемую от «второй» теневой экономики выгоду используют одни люди за счет потерь, которые несут другие люди. В статье "Условия возникновения и функционирования теневой экономики", И. И. Мазур отмечает, что в современных условиях неформальную экономику относят к самому большому сектору теневой экономики. Субъектами неформальной деятельности автор считает лиц, противостоящих государству, уклоняясь от правительственного контроля. [1]

     «Вторая»  теневая экономика представляет собой своего рода «изнанку» легальной  экономической деятельности. Хотя главными субъектами здесь являются хозяйственные  руководители, участниками этой теневой  экономики могут становиться  и рядовые граждане, без молчаливого  согласия которых систематические  хозяйственные нарушения были бы невозможны.

     Представление о командной экономике советского типа как о системе тотального учета и контроля во многом ошибочно. Хотя государство требовало всеохватывающей  регламентации, реальный хозяйственный  механизм включал многочисленные неформальные компоненты. По мнению исследователей в него входили:

     - экономика неформальных традиций  – общепринятые социально-экономические  взаимоотношения, не зафиксированные  в нормативных документах, но хорошо известные практически всем гражданам (примерами могут быть негласный обмен дефицитными материалами между предприятиями по личным договоренностям их руководителей, негласная дополнительная оплата «шабашников» и работников сферы услуг);

     - экономика приписок (фиктивная экономика)  – искажение экономической информации, представляемой низовыми подразделениями  контролирующим организациям (завышение  количества и качества произведенной  продукции, утаивание ресурсов);

     - экономика личных злоупотреблений  (экономика взяток) – коррумпированность  лиц, ответственных за распределение  редких ресурсов (производственного  сырья, рабочих мест, жилья и  т. д.).

     Глубокое  и всестороннее развитие «второй» теневой  экономики в «социалистических» странах в 1970–1980-х породило ряд  концепций, отвергающих мнение о  советском тоталитаризме. Открыв широчайшую распространенность теневой экономической  деятельности при «социализме» (практически  каждое советское предприятие занималось в той или иной степени незаконной деятельностью), западные советологи пришли к выводу, что экономика СССР эпохи  «застоя» уже была своеобразной модификацией смешанной экономики – под  ширмой тотального планирования скрывались теневые рыночные отношения.

     Советская теневая экономика, как и легальная, развивалась по принципам административно-командной системы. В постсоветской странах «клановый социализм» трансформировался в «клановый капитализм»: успех и безопасность в мире бизнеса по-прежнему в большей степени зависит от благосклонности власть имущих, чем от профессиональной квалификации. Одним из результатов такой организации бизнеса стало широкое распространение коммерческих экономических правонарушений (например, недобор налогов в середине 1990-х достигал, по некоторым оценкам, 40%). И как следствие увеличение масштабов теневой экономики.

     Хотя  «вторая» теневая экономика наиболее бурно разрастается в условиях разлагающейся командной экономики, государственный сектор рыночного хозяйства тоже не свободен от нее. Например, коррупция является бичом практически всех стран мира. Кроме того, в коммерческом секторе рыночного хозяйства существуют такие виды теневой экономической деятельности, которых не могло быть в государственном секторе.

     Еще в 1949 американский криминолог Эдвин  Сатерленд сформулировал концепцию  «преступности среди людей в  белых воротничках», согласно которой  скрытая, противоправная деятельность фактически является неотъемлемым компонентом  повседневной деловой практики «большого  бизнеса». И сделал парадоксальный вывод, что крупные фирмы являются своего рода «идеальными преступниками»: они преднамеренно, организованно и систематически (подобно рецидивистам) нарушают в широких масштабах правовые нормы, что не мешает им сохранять престиж в деловом мире.

     Последующее изучение теневых сторон бизнеса  в развитых странах подтвердило  относительную зыбкость границ между  преступным и законопослушным поведением. Специалисты выделяют шесть основных видов экономической преступности:

     - нарушение правил конкуренции  – коммерческие взятки, нарушения  антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж; 

     -  нарушение прав потребителей – ложная реклама, выпуск недоброкачественных товаров;

     -  нарушение прав наемных работников – невыполнение трудовых контрактов, несоблюдение норм техники безопасности;

     -  нарушения прав кредиторов – злоупотребления заемным капиталом (ложные банкротства, мошенничество с субсидиями и др.);

     -  нарушение прав государства – укрывательство доходов от налогов, экологические преступления.

     Многие  из этих нарушений становятся настолько  обыденными, что, по сути, перестают  восприниматься как отклонение от нормы. Тонкая грань между законным поведением и правонарушением возникает при уплате налогов: различают «избегание налогов», когда налогоплательщик законно использует недостатки законодательных норм, чтобы уменьшить налоговые платежи, и уголовно наказуемый «уклонение от налогов», когда налогоплательщик просто скрывает истинную величину своих доходов.

     2. Фиктивная экономика («серая») - разрешенная  законом, но нерегистрируемая  экономическая деятельность (преимущественно,  мелкий бизнес) по производству  и реализации обычных товаров  и услуг. В отличие от «второй»  теневой экономики, которая неразрывно  связана с «белой» экономикой  и паразитирует на ней, «серая»  теневая экономика функционирует  более автономно.

     В этом секторе теневой экономики  самостоятельные производители  либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные  с получением лицензии, уплатой налогов  и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

     Неформальный  сектор экономики был открыт исследователями  «третьего» мира в конце 1960-х; позже  схожие явления были обнаружены сначала  в развитых странах Запада, а затем  в социалистических и постсоциалистических государствах. Во всех современных  обществах «серая» теневая экономика  имеет некоторые общие черты.

     Неформальное  производство основано на применении не капитало -, а трудоемких технологий: для приобретения сложной техники  необходим доступ к кредиту, а, самое  главное, ее почти невозможно применять  скрытно от глаз государственных  чиновников. Занятые в неформальном секторе обладают в основном одним  капиталом – «человеческим»; поэтому  их производство концентрируется главным  образом в сфере услуг, а также  в производственной сфере с простыми технологиями. Например, в Италии 1980-х  «неформалы» производили более 33% коммерческих услуг (в т. ч. 65 % услуг в гостиничном деле и коммунальной сфере, 50% ремонтно-восстановительных работ), но лишь немногим более 10% промышленного производства. [2]

     Для неформального сектора характерна раздробленность, высокая степень  конкурентности. В этой сфере могут  существовать и подпольные мастерские и даже мини-фабрики, но основную долю «фирм» составляют предприятия чисто  семейного бизнеса или индивидуальная занятость (например, «левые» такси). Концентрация в неформальном бизнесе  затруднена – в силу не столько  технологических факторов, сколько  из-за быстрого увеличения трансакционных издержек (прежде всего, необходимости  откупаться от блюстителей порядка).

     Неформальный  бизнес характеризуется также высокой  степенью уязвимости: нет стабильных заказов, невозможно страхование, защита прав собственности. Поэтому занятые  в этой сфере получают довольно нерегулярные и часто весьма низкие доходы.

     Наряду  с общими чертами следует выделить особенности, характерные для качественно  различных обществ.

     Наиболее  масштабно неформальный сектор представлен  в развивающихся странах, где  теневая занятость часто становится основной стратегией выживания бедных слоев населения, причем ее рост обгоняет рост легальной занятости. Неквалифицированные работники обеспечивают производство и реализацию дешевых товаров и услуг первой необходимости для нужд столь же небогатых покупателей.

     В развитых странах «гнет законов» также толкает многих предпринимателей на организацию подпольного производства обычных товаров и услуг, где  трудятся в основном нелегальные  эмигранты и безработные. В целом  величина теневой экономики довольно стабильна с некоторой тенденцией к росту.

     Когда в странах социалистического  лагеря началась рыночная модернизация, то резкое снижение среднего уровня доходов  и их дифференциации привело к столь же резкому разбуханию «теневой» занятости («челноки», тиражирование «пиратских» аудио- и видеокассет, торговля без лицензий и др.), а некоторые успехи в экономическом развитии после кризиса 1998 года привели к ее сокращению. Видимо, динамика «серой» теневой экономики может служить своеобразным индикатором удачи или неудачи реформ.

     3. Подпольная экономика («черная») – запрещенная законом экономическая  деятельность, связанная с производством  и реализацией запрещенных и  остродефицитных товаров и услуг.  «Черная» теневая экономика обособлена  от официальной экономики еще  в большей степени, чем «серая»  теневая экономика. «Черной» теневой  экономикой в широком смысле  слова можно считать все виды  деятельности, полностью исключенные  из нормальной экономической  жизни, поскольку они считаются  несовместимыми с нею, разрушающими  ее. Этой деятельностью может  быть не только основанное  на насилии перераспределение  (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров  и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание  концентрируется, прежде всего,  на экономике организованной  преступности, деятельности профессиональных  преступников .

     Хотя  преступность известна со времен рождения цивилизации, организованная преступность окончательно сложилась только к 20 веку. Современная организованная преступность – это, прежде всего, деятельность по «социальному заказу», «преступления  без жертв». С появлением устойчивого  спроса на запрещенные товары и услуги, преступность частично трансформируется в специфическую разновидность  бизнеса, когда для минимизации  трансакционных издержек становится выгодным создание стабильных «фирм» – преступных группировок.

     Мафиозный бизнес, как и легальный, обычно является многопрофильным. Пока правовая защита предпринимательства слаба, мафия специализируется на рэкете – нелегальной правоохранительной деятельности (занимающиеся легальным бизнесом вынуждены за обеспечение безопасности платить регулярную дань контролирующей данную территорию группировке); когда же правовые институты упрочиваются, организованная преступность уходит в основном в сферу наркобизнеса. Хотя наркотики обеспечивают примерно половину доходов организованной преступности в мировом масштабе, тем не менее, современные преступные организации сохраняют позиции и в контроле над азартными играми, и в порнобизнесе, и в подпольном ростовщичестве, и в иных криминальных промыслах.

     Экономика организованной преступности олигополистична  по форме и монополистична по существу. В большинстве стран, как правило, действует несколько мафиозных  организаций (кланов), занимающихся схожими  промыслами. Как и в легальном  бизнесе, олигополистическая конкуренция  в «черной» экономике заведомо неэффективна. Во избежание потерь от самоубийственной междоусобной борьбы, контролируемые территории делятся на районы, закрепленные за отдельными мафиозными группами. Центральное  руководство гангстерского сообщества, если оно есть, выполняет координирующие функции (аналогично национальным союзам предпринимателей в легальных отраслях). Мафиозное сообщество в результате представляет собой федерацию относительно самостоятельных, часто враждующих организаций. На своем «участке»  каждая мафиозная группа действует  монопольно, однако время от времени  происходит силовой передел территорий (часто в ходе мафиозных «разборок»).

     Мафиозный бизнес высокоприбылен, причем средняя  норма прибыли отличается от нормальной средней нормы прибыли на несколько  порядков. В легальном бизнесе 10% годовых считаются очень высоким  показателем, в то время как в  наркобизнесе норма валовой прибыли  в одной торговой сделке может  превышать 1000%. В этом бизнесе невозможна обычная страховка предпринимательских  рисков, которые достаточно высоки (при транспортировке наркотиков правоохранительные органы перехватывают примерно 10% всех грузов). Очень своеобразны в мафиозном бизнесе издержки конкурентной борьбы: обычный бизнесмен рискует потерять свой капитал, мафиозный – и свою жизнь. В силу этих причин средний уровень чистой прибыли членов преступных организаций не так уж велик, а ее легальное использование затруднено.

     Итак, теневая экономика проявляется  в трех формах: неофициальной, фиктивной  и черной. Надо отметить то, что в  реальной жизни бывает сложно отнести  какое-то явление к конкретной форме. 
 

     1.3. Историческое развитие теневой экономики 

          Теневая экономика  как явление повсеместна и  все исторична. Коррупция разного  рода зафиксирована летописцами  и литераторами древности в Китае, Египте, Элладе, Персии, Риме и Индии. Много позже коррупция туземных верхов сделала возможным образование  Европейских колониальных империй.

    С дальнейшим формированием государств теневая экономика приобретала  более разносторонние формы. Прежде всего, теневая экономика стала развиваться в сфере торговли и в некоторых видах высокоприбыльного производства. Морские страны (Англия, Франция, Голландия и др.) вводили жёсткое законодательство против контрабандистов, но контрабанда процветала. Уже тогда проявились признаки сращения теневой экономики с властью:  контрабандисты могли выжить только благодаря щедрым взяткам портовым чиновникам и охране.

     На  территории современной Украины  первой крупной отраслью, которая  ушла в „тень”, стала водочная промышленность (с 16 столетия). Государство, которое зарабатывало на водочной монополии, нещадно преследовало производителей самогона, но их количество не уменьшалось. И на данный момент ликёро-водочная промышленность продолжает оставаться одной из самых „теневых” в Украине.

     Настояний расцвет теневой экономики царская  Россия пережила с развитием капиталистических  отношений. При чем, в „тени” делали деньги и верхи (дворянство), и низы (купцы, промышленники). Уже тогда  было ясно, что бюджетные деньги – наиболее лакомый кусок для  теневых операций. „Теневое” имущество  делалось на поставках в армию, закупках для нужд царского окружения, на многочисленных государственных программах.

     Особенно  показательным состояние экономики  было в первые годы после Октябрьской  революции. Государство потеряло контроль над экономикой. Распространилось повальное  уклонение от уплаты налогов; был характерен упадок тяжёлой промышленности и одновременное существование нескольких видов денег.

     В Советском Союзе „тень” была загнанна в узкие рамки, но всё так существовала. Она носила географический и отраслевой характер.

    Уже в послевоенное время стало использоваться производство дефицитных товаров народного  потребления в подпольных цехах  или путем сверхурочной работы на неучтенном ("левом") сырье в  цехах государственных предприятий. Возник клан так называемых "цеховиков". Именно снизу стала формироваться  практика раздачи взяток вверх и  по горизонтали заинтересованным лицам, обеспечивающим оборот нелегального капитала.

     В начале 1960-х годов объем теневой экономики находился на уровне 3-5 млрд. руб. в год (в текущих ценах). Первые ростки коррупции укреплялись, расширялись границы и сферы нелегальных промыслов. В 1970-е годы правоохранительными органами уже фиксировались более масштабные операции.

    Произошел всплеск корыстной ориентации в  широких слоях общества.

    Приток  нефтедолларов в 1970-е годы способствовал росту импорта качественных западных потребительских товаров, в том числе и по нелегальным каналам. На внутреннем рынке быстро расширялось нелегальное предложение услуг.

     Под все больший контроль теневой  экономики попадали должности, связанные  с распределением дефицита. Широко стали использоваться приемы искусственного создания дефицита, переброски в спекулятивных  целях крупных оптовых партий товаров из столицы на периферию.

     К началу 1980-х годов сформировалось шесть основных каналов распределения теневых доходов и капиталов. Первый и второй каналы связаны с созданием условий для функционирования (обеспечение материально-технической базы - помещения, транспорт, фондодержатели, товароведы, грузчики и пр.; финансового капитала - как правило, в виде "черной кассы", "черного нала"). Третий канал - защита от нежелательных ревизий и проверок. Четвертый - сверхпотребление. Пятый - тезаврация, т.е. превращение денег в сокровища или ценную недвижимость. И, наконец, шестой канал - сбережение теневых капиталов (рублей) в "чулках" в домашних условиях.

     После развала Советского Союза масштабы теневой экономики напоминали постреволюционное время. В 1992-1994 гг. Сказочные богатства делались на всём – на бензине, сахаре, металлах. Со временем началась приватизация. Государство если и принимало участие в распределение этих прибылей, то самую малость.

     В наше время проблемы теневой экономики  заявили о себе в полную силу, особенно в постсоциалистических странах. Реформирование социально-экономических отношений привело лишь к смене структуры, форм и методов теневой экономической деятельности.

     История показала, что теневая экономика  в своём первоначальном виде зародилась давно, существует и проявляется  в разнообразных формах до наших  дней. 
 

     2. Исследование развития  теневой экономики 

     2.1. Теневая экономика  в мире. 

     В условиях мирового финансово-экономического кризиса во всем мире расширяется  сектор теневой экономики. В постсоветских странах все не так однозначно. Одни эксперты говорят, что компании слишком долго шли к «белой» экономике и поэтому резко в тень уйти не могут. Другие же заверяют, что в «серую» и так работали почти все.

     По  мнению экономического эксперта Организации экономического сотрудничества и развития Фридриха Шнейдера, прирост теневого сектора экономики 14 крупнейших стран Европейского союза в 2009 году составил около 0,9%. Сравнительно немного, однако «серость» в Европе выросла впервые за последние 15 лет. Растущая безработица на фоне высоких налогов вызвала рост числа нелегально занятых. Экономисты также отмечают рост коррупции. [3]

     Сейчас  объем теневой экономики в  целом по Европе оценивается на уровне 35% ВВП. Объем теневой экономики Великобритании эксперты оценивают в 10% от ВВП, Германии – 14%, Франции – 16%. Самый большой объем теневой экономики в ВВП в Нигерии – 76% ВВП – цифра ошеломляющая. Самый низкий показатель в Швейцарии – всего 8%. В Грузии – 68%, в Узбекистане – 37,2%. ВВП В скандинавских странах серый сектор составляет 9–15% ВВП. В Италии и Испании «серый» сектор оценивается в 25% ВВП, а в Греции – 30–35%. Самая сложная ситуация в постсоциалистических странах: в целом по Восточной Европе – до 40% ВВП, в Российской федерации 49% ВВП, а на Украине – около 50%. [4]

     Однако, по словам других экономистов, «серость»  расползлась повсюду. Ею в украинской экономике в той или иной степени охвачены 77% экономических агентов. Это и не вполне «белые» зарплаты, и не всегда прозрачные схемы приобретения материалов и оборудования, и перевод средств в оффшоры.