Теневой сектор и экономическая преступность в экономике России

Министерство  сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального образования Пермская государственная сельскохозяйственная академия им. академика-Д. Н. Прянишникова 
 
 

кафедра экономической теории 

                             КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Теневой сектор и экономическая

преступность  в экономике России

Выполнила: студентка факультета

Экономики, финансов и коммерции

Группы  Мн-12а

Трутнева  Ю.А.

Проверил: старший преподаватель

Пынтиков  А.С.         
 
 

Пермь 2009 

Содержание

Введение______________________________________________________3 

1. Теневая экономика ___________________________________4

1.1. Теоретические аспекты

теневой экономики______________________________________________4

1.2. Основные виды экономических

преступлений __________________________________________________8 

2. Характеристика теневой  и 

криминальной  экономики     России_____________________________14

2.1. Характерные черты теневой и

криминальной  экономики России__________________________________14

2.2. Региональные особенности организованной

 преступной  деятельности в сфере экономики_______________________17

2.3. Проблема измерения «теневого» сектора________________________22 

3. Предложения по повышению

эффективности борьбы с организованной

преступностью в сфере экономики_______________________________27 

Заключение___________________________________________________30 

Список  использованной литературы____________________________________31 
 
 
 
 
 

Введение      

    Подобно тому, как военные катастрофы нашей  истории - гражданская и Великая  Отечественная войны - порождали  сильнейшие волны бандитизма, социально-экономическая катастрофа рубежа 80-х - 90-х годов, уничтожившая Советский Союз, вызвала волну преступности, сконцентрировавшейся к середине 90-х годов преимущественно в экономической сфере.  
     Уровень преступности вызывает тревогу в российском обществе. В системе личных приоритетов россиян вопрос защищенности от преступных посягательств устойчиво занимает второе место после социально-экономических проблем (уровня жизни, своевременности выплаты зарплаты, безработицы и т.д.).

    Выбор темы был мотивирован интересом изучения, доступностью литературы, актуальностью в наши дни, т.к. экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия происходящим в России преобразованиям. 

    При выполнении работы были поставлены следующие  задачи:

    1.Изучить  разные трактовки понятия «теневая  экономика»

    2.Выделить  основные черты теневой и криминальной  экономики России

    3.Предложить  мероприятия по повышению эффективности  борьбы с экономической преступностью.

    В основе курсовой лежат статьи из журналов «Налоговый вестник», «Вопросы статистики», «Финансы и кредит», а также различные учебные пособия и статьи Уголовного Кодекса РФ. 
 
 
 
 

    Теневая экономика

    1.1. Теоретические аспекты

    теневой экономики 

    Неформальная  часть, не укладывающаяся в рамки  действующего законодательства, присутствует в экономике любой страны. Однако у специалистов до сих пор нет единого мнения, что представляет собой неформальный сектор экономики. Неустоявшаяся терминология указывает в первую очередь на неодинаковое понимание самого предмета. В англоязычной литературе такая экономика называется «неофициальной», «подпольной», «скрытой», во французской – «подземной», «неформальной», в немецкой – «теневой».

    В российском законодательстве отсутствуют  такие понятия, как «теневая экономика», «теневой капитал», что также приводит к разнообразной трактовке этих терминов специалистами, а в практической области препятствует решению проблем уголовного преследования за легализацию доходов, полученных преступным путем.

    Так, в соответствии с определением, данным в Федеральном законе от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», вступившем в силу с 1 февраля 2002 года, легализация доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Исходя из данного определения можно сделать вывод, что средства, источниками происхождения которых являются невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, по уголовному законодательству РФ, не являются полученными преступным путем. Другими словами, отечественные законодатели изъяли из перечня преступных доходов те, которые распространены в основном в политических кругах и предпринимательской среде. В то же время на Западе понятие «теневой капитал» тесно связано именно с уклонением от уплаты налогов; так, например, крупный немецкий эксперт в области налогового законодательства К. Коттке считает, что с точки зрения системы налогообложения понятие «грязные деньги» включает не только материальную выгоду от противозаконных действий в финансово-экономической сфере, но и суммы, возникающие в результате неуплаты налогов с имеющихся доходов.

    На  сегодняшний день доминирующей в  учебных пособиях, в учебниках  стала сугубо юридическая концепция теневой экономики, основанная на отношении экономических явлений к нормативной системе регулирования и базирующаяся на следующих критериях: 1) уклонение от официальной регистрации и тем самым от государственного контроля за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности. Однако сугубо юридическая концепция имеет значительные изъяны:

• Поскольку право вторично по отношению к экономике, то использовать правовые критерии, не учитывая экономической реальности, неверно (законы изменяются вслед за изменениями общественных отношений, а не наоборот);
• Юридическая концепция препятствует оценке масштабов теневой экономики посредством, например, косвенных показателей;
• Юридическая концепция нигилирует конструктивную составляющую теневой экономики (например, производство товаров в домашних хозяйствах для собственных нужд).

    Ряд отечественных специалистов исповедуют критерий специфики результатов  деятельности при отнесении ее к  теневому сектору. Так, К.А. Улыбин считает, что «…теневая экономика включает в себя все те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный характер, которые наносят вред обществу и его членам». Ему вторит А.А. Смирнов: «Конструктивный или деструктивный характер деятельности выступает исходным критерием отнесения ее различных видов к нормальной или теневой экономике. Поэтому теневой экономикой надо признать всякую экономическую деятельность, противоречащую общественным интересам, т.е. идущую в ущерб народу той страны, где она осуществляется».

    Таким образом, в настоящее время термины  «теневая», «подпольная» экономика  трактуется достаточно разнообразно. Теневая экономика определяется как не учтенная официальной статистикой экономическая деятельность. Согласно «Голубой книге» (так в профессиональной среде называют издание статистического комитета ООН, излагающее методологию Системы национальных четов 1993г.), неучтенная экономика включает следующие виды деятельности:

• скрытая (или теневая) характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена или преуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов;
• неформальная – определяется как некорпорированная и принадлежащая домашним хозяйствам, а также предприятиям с неформальной занятостью,  действующим обычно на законном основании, и производящая товары и услуги, как правило, для собственных нужд;
• нелегальная экономическая деятельность, являющаяся незаконной и представляющая собой производство или сбыт продуктов и услуг, которые прямо запрещены законодательством (например, производство наркотиков), а также нелицензионная деятельность адвокатов, врачей, банков, образовательных учреждений и т.п.

    Таким образом, термином «теневая экономика» предпочтительнее обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами.

    Все существующие методы выявления и  оценки теневого сектора условно  делятся на три группы:

• статистические методы, используемы на макроуровне;
• методы открытой проверки, используемые как на макро-, так и на микроуровне:
• специальные методы экономико-правового анализа, используемые на микроуровне.

      Среди специалистов весьма распространены косвенные статистические методы, среди которых весьма интересен метод расхождений, позволяющий в первом приближении оценить размеры теневого сектора. Метод основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов.  

    Оценка  параметров теневой экономики в  России производится в первую очередь Госкомстатом России и МВД, причем их оценка различается в 1,33 раза. Эта разница обусловлена следующим обстоятельством: если Госкомстат России принимает во внимание только «скрытую» и «неформальную» составляющие теневой экономики, то МВД учитывает и ее нелегальную часть.¹

    Так, например, отвечая на вопрос о сокрытии капитала в сфере теневой экономики в ходе социологического исследования, проводимого специалистами фонда «Перспективные технологии» из всех опрошенных более трети подтвердили, что уводят в тень свыше 50% своего капитала.²

    Кроме того, весь рост ВВП в России в 1999-2000 гг. (до мирового повышения цен на нефть), следует отнести на счет выхода теневой экономики в открытый сектор. 

    1.2. Основные виды

    экономических преступлений

    Незаконное  предпринимательство и лжепредпринимательство. Наблюдается постоянный рост на протяжении последних лет таких преступлений, как незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство. Данный вид экономического преступления отражает более глубинные процессы, связанные с ростом теневой экономики, а также деятельностью организованных преступных групп, использующих фирмы-однодневки для незаконного обналичивания денежных средств, хищения кредитных ресурсов коммерческих банков, совершения других опасных преступлений. Эти тенденции отражают также психологический настой предпринимателей на достижение сиюминутных результатов, недоверие к финансовой системе и нежелание нести чрезмерную налоговую нагрузку. Одной из причин сложившейся ситуации является отсутствие эффективной системы поддержки добросовестного предпринимательства.

    Современные хищения путем  мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества Статья 159 УК РФ, присвоения и растраты вверенного имущества Статья УК РФ. Статья 159. Мошенничество

1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, -  
   наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Мошенничество, совершенное: 
   а) группой лиц по предварительному сговору;  
   б) неоднократно;  
   в) лицом с использованием своего служебного положения;  
   г) с причинением значительного ущерба гражданину, -  
   наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
3. Мошенничество, совершенное: 
   а) организованной группой;  
   б) в крупном размере;  
   в) лицом, ранее два или более раза судимым за хищение либо вымогательство, -  
   наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой. ³

    С 1992 г. преступления, связанные с присвоением  вверенного имущества и растратой  обнаруживают устойчивую тенденцию  к росту.

    Из  всех преступлений против собственности  наибольший рост был характерен для  мошенничества. Так в 1993 году было зарегистрировано 2516 фактов мошенничества по ст. 147 УК РСФСР и 3258 по ст. 93, 931 УК РСФСР, то в 1994 году - 14522, в 1998 - 36030 и в 1999 - 40471 преступлений. Количество выявленных фактов мошенничества возросло за этот период более, чем в 7 раз. При этом следует учитывать, что по многим фактам мошенничества в финансово-кредитной сфере уголовные дела не были заведены. А массовое мошенничество в сфере потребительского рынка в значительной степени остается латентным.

    Должностные преступления. На протяжении последних лет наблюдается устойчивый рост должностных преступлений. Особенно это проявилось в 1993-1994 гг. в связи с применением Указа Президента от 4.4.92 г. "О борьбе с коррупцией в системе государственной службы" и в период с 1999 г. Статистика отражает общую тенденцию к ужесточению борьбы с экономической преступностью. Доля должностных преступлений в общем количестве экономических относительно невелика - немногим более 10%. Однако, но в силу высокой латентности и особого субъекта преступления должностного лица они представляют повышенную общественную опасность.

    Одним из наиболее типичных и опасных должностных  преступлений является взяточничество. Распространенность взяточничества косвенно подтверждается результатами опроса представителей негосударственного сектора экономики 40%; отметили вымогательство взяток со стороны государственных служащих и незаконные действия властей. По опросу участников семинара "Правовое регулирование банковской деятельности" было установлено, что 18% из них один или два раза в год подвергаются вымогательству взяток со стороны чиновников, а 15% - ежемесячному вымогательству.

    О масштабах взяточничества косвенно можно судить по суммам, затрачиваемым  криминалитетом на подкуп представителей государственной власти и правосудия. По оценкам экспертов, если в середине 80-х годов на эти цели тратилось 33% криминального капитала, то в последние годы эта доля достигла 50%. Подкупленные чиновники, по данным МВД РФ, оказывают содействие каждой седьмой - восьмой преступной группировке.

    Однако  статистические данные не отражают действительной распространенности этого деяния. По оценкам работников органов прокуратуры  выявляется лишь 1% взяточничества.

    Взяточничество, наряду с другими должностными преступлениями, отличается повышенной общественной опасностью. Об этом, в частности, говорят следующие данные.

    Согласно  экспертным оценкам, потери от коррупции  в сфере государственных заказов  и закупок часто превышают 30% всех бюджетных затрат по этим статьям.⁴

    Преступность  в сфере приватизации. Важнейшим направлением институциональных преобразований при переходе к рыночной экономике является приватизация государственной собственности. Вариант массовой ускоренной приватизации в России обеспечил быстрое формирование слоя собственников, однако, имел и многочисленные отрицательные последствия. Одним из них является криминализация этой сферы и постоянный рост выявляемых здесь преступлений. Преступность в этой сфере имела свои характерные особенности на каждом из этапов приватизации.

    На  этапе чековой приватизации значительная часть преступлений была связана  с присвоением приватизационных чеков. В частности, имели место  факты подделки приватизационных чеков  с целью последующего хищения. Многочисленные факты мошенничества были выявлены со стороны служащих инвестиционных фондов.

    Возможности для злоупотреблений были связаны  с неэффективной деятельностью  контролирующих органов, отсутствием  достаточной нормативной и правовой базы, ложной рекламой в средствах массовой информации.

    В сфере приватизации государственной  собственности преступления наиболее часто совершаются сотрудниками органов власти и комитетов по управлению имуществом. Значительное распространение имели злоупотребления  со стороны должностных лиц государственных предприятий, использующих незаконные способы превращения государственной собственности в частную.⁵

    Преступность  в сфере потребительского рынка. Статистические данные свидетельствуют о продолжающей криминализации сферы потребительского рынка. За период с 1997 по 1999 годы число зарегистрированных преступлений здесь увеличилось более, чем в 1,5 раза. Причем отмечается увеличение темпов их прироста, что является неблагоприятной тенденцией.

    Преступления, совершаемые в сфере потребительского рынка можно объединить в две группы: преступления против прав потребителей и прочие преступления.

    К преступлениям против прав потребителей относятся: ложная реклама, обман потребителей, обсчет, обмеривание, обвешивание, недолив, недовес, недовложение, введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара.

    Опасной тенденцией в динамике преступности против потребителей является возрастание  оборота товаров, услуг, выполнение работ, не отвечающих требованиям безопасности для жизни и здоровья. Наиболее неблагоприятная ситуация на рынке  алкогольной продукции.

    Особенно  интенсивно растет криминогенность  сегмента потребительского рынка, связанного с оборотом продовольственных товаров.

    Среди преступлений, не связанных непосредственно  с посягательством на права потребителей, наиболее типичными являются: незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ), уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ).

    В целях уклонения от уплаты налогов  широко используются бездокументарные операции по скупке и продаже товаров. Преступники используют хорошо отработанные приемы документарного прикрытия движения товаров по цепочке: производитель - посредник - продавец, фальсифицируют или подделывают товарно - транспортные документы на доставку товара, приобретенного в основном на наличные деньги у посредников, производителей. После его реализации все фиктивные документы уничтожаются без отражения в бухгалтерском учете.

    Неконтролируемый  потребительский рынок облегчает  также совершение преступлений, связанных с легализацией незаконно полученных доходов (ст. 174 УК РФ), обеспечивая благоприятные условия для смешивания легальных и нелегальных фондов денежных средств.

    Использование в расчетных отношениях неучтенной наличности - "черного нала", направлено не только на сокрытие доходов от налогообложения, но также на создание неформальных фондов для целей коррупции и коммерческого подкупа.

    Одним из наиболее криминализованных является рынок продукции, связанной с  правами на интеллектуальную собственность. Изготовление и реализация контрафактной  продукции осуществляется в форме  высокоорганизованного бизнеса.

    Трудности борьбы с "пиратским" бизнесом связаны тем, что этот рынок контролируется организованными преступными группами и сообществами, которые предпринимают активные усилия по нейтрализации усилий правоохранительных органов.

    В среднесрочной перспективе, несмотря на увеличение количества статей в УК РФ, связанных с регулированием потребительского рынка, экспертами прогнозируется дальнейшее усиление криминализации этой сферы.⁶ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Характеристика  теневой и

    криминальной  экономики     России

    2.1. Характерные черты теневой и

    криминальной  экономики России 

    В настоящее время теневая и криминальная экономика является составным элементом всей хозяйственной системы России и характеризуется такими чертами, как распространение скрытой занятости, уход от налогов, бегство капитала за рубеж, ведение "черной" бухгалтерии, челночная и бартерная торговля, коррупция.

    Говоря  о широком распространении скрытой  занятости, следует отметить, что  согласно проведенным исследованиям, 27% трудоспособных россиян (21 млн. человек) имеют официально не учтенную вторую работу, причем около половины из них заняты в "посреднической деятельности", треть - в розничной торговле, оставшиеся - в челночном бизнесе. Последствия подпольной работы негативны для работников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социального страхования. Российский теневой рынок труда напрямую взаимосвязан с недостатками миграционной политики государства. Согласно результатам последних исследований из 1 млн. въезжающих на территорию России иностранцев (в основном из стран бывшего СССР, а так же Вьетнама) выезжают обратно лишь 700 тыс., а остальные 300 тыс. остаются в стране незаконно.

    Некоторые шаги для контроля ситуации в этом направлении уже предприняты. Так, в настоящее время в России  введена миграционная карточка, которая будет заполняться всеми въезжающими на территорию Росси иностранцами в самолетах, поездах и других видах транспорта, что позволит создать в России специальную информационную базу для борьбы с незаконной миграцией.

    Последствием  нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного  труда легальных работников. Общий  объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений.

    Таким образом, сокрытие экономической деятельности вызывает перераспределение доходов  и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых  отношений. Неуплата налогов ведет, в свою очередь, к деформации российской бюджетной сферы, что проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформация его структуры. Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений. Уменьшается роль государства в поставке на рынок общественных благ - образование, здравоохранение, культура, которые финансируются на 30-50%.

    Проблема  неуплаты налогов тесно взаимосвязана  с вывозом капитала из России и  отмывание "грязных денег". На зарубежных счетах физических лиц скопилось  несколько десятков миллиардов долларов, с которых не уплачены налоги. Уже  сотни миллиардов долларов остались на Западе в результате утаивания части экспортной валютной выручки. Большая часть российских капиталов осела в оффшорных зонах, особенно там, где не слишком интересуются их происхождением. Разброс оценок величины таких сумм огромен: 160-300 млрд. долл. При этом многие специалисты оценивают долю по-настоящему "грязных" (полученных преступным путем) денег около 30 млрд. долл.

    В июне 2000 г. FATF - международная организация, специализирующаяся на борьбе с отмыванием денег - внесла Россию в черный список стран, не ведущих надлежащей борьбы с "грязными" деньгами. Несмотря на все усилия, предпринятые за два последних года российским руководством, Россия из этого списка до сих пор не исключена.⁷

    После трагических событий, произошедших в США 11 сентября 2001 г., правительства западных стран резко активизировали борьбу с финансовыми потоками, проходящими через оффшоры и питающими международные террористические организации. На сегодняшний день со стороны западных государств в отношении оффшорных зон ведется достаточно жесткая политика, направленная на обеспечение возможности контроля и беспрепятственного доступа к финансовой информации международных органов. В рамках такой политики возможна блокировка находящихся на счетах в оффшорных зонах средств до окончания разбирательства, что может привести к замораживанию и конфискации сотни миллиардов долларов, принадлежащих российским юридическим и физическим лицам.