Теневой сектор российской экономики

Введение 

         Тема данной курсовой работы важна и актуальна для  современного общества, потому что  любая экономическая система  в разных странах представляет собой  единство легальной и нелегальной, так называемой «теневой», скрытой, экономической деятельности. Нелегальная экономика функционирует наряду с легальной и в некоторых странах по своему размаху практически ей не уступает.

         Во всех странах  с рыночной структурой экономики  был, есть и, скорее всего, будет существовать теневой сектор. Масштабы его могут  различаться, но ни одной из стран  не удастся избавиться от него совсем. Это так же, как с преступностью, масштабы которой можно уменьшить, но ликвидировать ее совсем практически  невозможно. Теневая экономика имеет  множество названий – незаконная, нелегальная, скрытая, – но суть этого  понятия не меняется. Теневая экономика  – это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные  финансовые операции множество других незаконных видов деятельности. Доходы от этих видов деятельности достаточно велики, они насчитывают десятки  миллиардов долларов, однако, те действия, которые выявляются правоохранительными  органами, являются лишь вершиной гигантского  айсберга, определить размеры которого, пожалуй, не под силу никому. Поэтому  возникает необходимость отчетливо  выяснить, что представляет собой  сегодня так называемая «теневая»  экономика, каково ее происхождение, насколько  она сильна, какие явления ей противостоят, а какие, напротив, стимулируют ее, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы  и средства этого процесса.

         Конфликт между  реальной экономической жизнью и  действующим законодательством  приобрёл системный характер и стал едва ли не самым существенным явлением современной отечественной истории. Многие ученые считают, что сегодня «теневая составляющая» обязательно присутствует не только в деловых отношениях, но и в обыденной жизни каждого человека – на работе, в больнице, учебном заведении, общественном транспорте – везде происходят нелегальные экономические обмены, включающие самые разные социальные и профессиональные группы российских граждан.

         Влияние теневого сектора  экономики на экономический рост неоднозначно. Хотя акцент обычно делается на негативные стороны этого явления, значительное число исследователей вынуждены признать, что при определенных условиях оно способно позитивно  влиять на экономику. Поэтому анализ взаимосвязи теневой деятельности и экономического роста – актуальная научная проблема.

         Важная причина  недостаточной изученности теневой  экономики, ее структуры и степени  влияния на хозяйственную деятельность – отсутствие однозначной трактовки  самого термина.

         Объект исследования данной работы – отрасли и сферы теневой экономики России, экономические и финансовые показатели их функционирования, а также криминальные процессы в сфере экономики. Предмет исследования – комплекс значимых социальных, экономических и правовых отношений, складывающихся в сфере теневой экономики.

         Для чего нужно изучать  теневую экономику? На сегодняшний  день теневая деятельность является важнейшей проблемой, связанной  с обеспечением экономической и  национальной безопасности государства. В этом – основной смысл теневой  экономики как практической проблемы.

         Цель исследования – изучение теневого сектора экономики как экономического явления, определение его природы, макроэкономических последствий и методов борьбы с ней.

         Для достижения указанной  цели необходимо решить следующие        задачи:

         - определить сущность, понятие, формы и виды теневой экономики;

         - выявить предпосылки возникновения теневой экономики;

         - проанализировать масштабы российской теневой экономики оценить ее влияние социально-экономическую жизнь;

         - определить методы борьбы с теневой экономикой.

     Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных  и зарубежных экономистов и статистиков  по проблемам изучения теневой экономики, методология и материалы Госкомстата  России.

     Материалы данной курсовой работы могут быть использованы общественными организациями для оценки экономического потенциала страны, научными коллективами при совершенствовании методов измерения теневой экономики, а также в учебном процессе при подготовке специалистов экономического профиля и т. д.

     Структура и содержание курсовой работы предусматривает  освещение наиболее важных тем и  вопросов. Материал выстроен в определённой последовательности.

     Работа  состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

     Во  введении обоснована актуальность темы курсовой работы, определены цели, задачи, предмет и объект исследования, показана практическая значимость работы и перечислены использованные в ней методы исследования.

     В первой главе раскрыты теоретические основы теневой экономики.

     Во  второй главе обозначены масштабы и  динамика развития теневой составляющей в российской экономике.

     В третьей главе раскрыты социально  – экономические последствия  теневой деятельности и обозначены меры борьбы с ней.

     В заключении сформулированы все выводы по данной теме.

     Список  литературы состоит из всех источников информации, которые были использованы при исследовании темы данной работы. Это, прежде всего, законодательные акты РФ, а также учебники и журналы, посвященные экономической тематике. 

         В экономике как  науке есть немало неисследованного. Но трудно найти другой подобный пример, когда масштабы экономического явления  и степень его изученности  были бы настолько несопоставимы. Таковой  является проблема теневой экономики. Теневая экономика интересна, прежде всего, с точки зрения ее влияния  на протекание большинства законных экономических явлений: формирования и распределения дохода, торговли, инвестирования и экономического роста  в целом. Влияние теневых отношений  в России настолько велико, что  представляет опасность для экономической  безопасности и суверенитета государства  в целом.

 

     Глава 1. Теоретические  основы теневой экономики 

    1. Теневая экономика как  экономическая категория
 

     В отечественной науке и экономической  практике интерес к проблемам  теневой экономики отчетливо  проявился в 1980-е гг. Это было связано как с идеологическими, так и с социально-экономическими (возрастание роли теневого сектора в народном хозяйстве, криминализация) причинами.

     В настоящее время единого универсального определения теневой экономики  отечественная наука не имеет. Существует несколько подходов к определению  понятия теневой экономики.

     Теоретический подход характерен в большей степени для отечественных исследователей. В нем теневая экономика определяется как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.

     Операциональный подход, свойственный зарубежным исследователям, дает определение теневой экономики через действия по ее измерению. Этот подход применяется при решении прикладных статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.

     «В  методологическом отношении существенно  различаются экономический, правовой, кибернетический и социологический  подходы к исследованию проблемы теневой экономики. Также развивается  междисциплинарный комплексный  подход.

     Особенность экономического подхода - изучение влияния теневого сектора экономики на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, а также разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономический подход исследует теневую экономику на глобальном (международные теневые отношения), макро- (теневая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики и другие макроэкономические процессы) и микроуровнях (экономическая деятельность субъектов теневой экономики), а также в институциональном аспекте (социально-экономические институты как система формальных и неформальных правил поведения при теневой деятельности).

     Правовой подход рассматривает явление теневой экономики как особую сферу отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Здесь основное внимание обращено на изучение общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами.

     В рамках кибернетического подхода теневая экономика рассматривается как саморегулирующаяся система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.

     Социологический подход к определению теневой экономики рассматривает эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях». [2, с. 124 -133]

           Учтя каждый из вышеназванных  подходов, можно сформулировать следующее  определение теневой экономики. Теневая экономика – это сфера  хозяйственной жизни (включающая производственную, коммерческую и финансовую деятельность), которая функционирует вне государственного контроля и его регулирующих мер. Ее ключевой признак – уклонение  от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение  их содержания при регистрации. [4, с. 67.]

     Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся и адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к воздействию  государства и его правоохранительных, контролируемых, фискальных, надзорных  и иных органов,  непрерывно развивается  в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном  равновесии со своей средой.

     В качестве первичных объектов теневой экономической деятельности рассматривают операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения.

     Паттерн теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных  действий, направленных на получение  экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Паттерн  характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры и  алгоритма.

     К операциям относятся сделки (трансакции) и учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям относятся  скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

     «Теневая  экономика обладает следующими системными свойствами:

    1. всеобщность;
    2. целостность;
    3. связь с внешней средой (в частности, с официальной экономикой);
    4. структурность, наличие устойчивых внутренних связей, целостность и тождественность самой себе;
    5. способность к самоорганизации и непрерывному развитию, ограниченное включение в мировые экономические связи;
    6. целенаправленность и наличие универсального механизма функционирования;
    7. наличие в одном целом двух противоположных начал – конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор)». [14, c. 199 - 207]

     «По мнению Л. Я. Драпкина, можно выделить следующие основные признаки теневой экономики:

  1. направление части незаконных доходов на финансирование коррумпированного чиновничества в органах  государственной власти, в том числе в различных правоохранительных структурах;
  2. легализация (отмывание) незаконных доходов с целью их дальнейшего инвестирования в легальную экономику;
  3. незаконный характер деятельности, в том числе совершение преступлений повышенной общественной опасности (профессиональные наркобизнес и торговля оружием, контрабанда, массовое изготовление и продажа алкогольной продукции, организация или содержание притонов для занятия проституцией и др.);
  4. неконтролируемость производственной, торговой и финансовой деятельности  теневой экономики государственными органами, в том числе налоговыми службами.

           «Экономико-правовой анализ позволяет в качестве наиболее криминогенных зон в теневой  сфере выделить:

  1. денежное обращение, криминализация которого наиболее опасна для  общества и поражает все звенья экономической системы;
  2. отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, в производстве дерева и стройматериалов, строительстве, сельском хозяйстве, земельных отношениях, а также в области защиты прав физических и юридических лиц;
  3. внешнеэкономическую деятельность, используемую не только для криминального накопления капитала, но и для его незаконного экспорта за границу через криминальные структуры, что подрывает позиции страны на мировых рынках;
  4. потребительский рынок, практически полностью контролируемый криминалом, жестко квотирующим долю продаж, регламентирующим цены и взимающим налоги на доходы в виде доли от участия в капитале и прямых платежей за право на торговлю».   [8, с. 35]

     Теневая экономика имеется в любых  странах, независимо от их социально-экономического и государственного устройства, но степень ее распространенности и  масштабы различны.

     Таким образом, экономическая роль теневой  экономики состоит в том, что  она собирает под единым (криминальным) контролем значительные обезличенные финансовые и производственные активы. 
 
 

    1. Формы теневой экономики
 

     Как уже было сказано, существует множество  определений теневой экономики. Эти определения не являются взаимоисключающими, а рассматривают явление теневой  экономики с разных сторон.  На их основе можно попытаться  классифицировать теневую экономику, разделить ее на несколько типов.

     По  отношению к  действующему законодательству выделяют следующие типы теневой экономики:

  1. неформальная экономика;
  2. теневая экономика;
  3. криминальная экономика.

     Наиболее  широким понятием выступает неформальная экономика, представляющая собой совокупность хозяйственных отношений, не отражаемых в официальной отчетности или отражаемых заведомо не адекватным образом. Часть неформальной экономики включает в себя сегменты, которые входят в действующее законодательство или ему не противоречат, но существует и другая ее часть - теневая экономика, которая также не отражается в официальной отчетности и формальных контрактах, но противоречит существующим законодательным установлениям. В свою очередь, криминальная экономика — это часть теневой экономики, которая переплетается с заведомым нарушением закона (см. приложение №1).

     Также можно выделить фиктивную экономику, смысл которой – отражение в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности.

     В работе В.Радаева приведена классификация теневой экономики по характеру и степени регистрации хозяйственных операций. Согласно ей, теневая экономика делится на следующие сегменты:

    1. По мотивам действий хозяйствующих субъектов в отношении отчетности:
  1. скрытая экономика – экономическая деятельность, специально укрываемая хозяйствующими субъектами от статистических и налоговых органов;
  1. потерянная экономика – экономическая деятельность, не попадающая в отчеты вследствие неполного охвата исследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических субъектов.
    1. По охвату деятельности статистическим учетом:
  1. учтенная экономика – экономическая деятельность, не отражаемая в отчетности самих экономических субъектов, но учитываемая статистикой в результате специальных расчетов;
  2. неучтенная экономика – экономическая деятельность, не учитываемая ни в отчетах, ни в окончательных статистических данных.

     Рассмотрим другие классификации теневых экономических явлений.

     В зависимости от характера результата выделяют теневую экономику:

  1. производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;
  2. перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

     По отношению к официальной экономике различают:

  1. внутреннюю экономику (нерегистрируемая деятельность тех же самых субъектов, которые действуют и в регистрируемой части экономики);
  2. параллельную (вторгающуюся) экономику (обособленный сектор с особой производственной функцией, в котором занята без официальной регистрации часть рабочей силы).

     В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

  1. теневое производство;
  2. теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
  3. теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
  4. теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

     По  видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют теневые экономические отношения:

  1. на рынках потребительских товаров и услуг;
  2. на рынках инвестиционных товаров;
  3. на финансовых рынках;
  4. на рынке труда;
  5. других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

     Так выглядит классификация теневых  экономических явлений в теории, на практике же не всегда получается отнести различные явления к  конкретной форме. 
 
 

    1. Факторы возникновения и развития теневой экономики
 

     Факторы возникновения и развития теневой  экономики для всех регионов мира различны, однако совокупность причин существования теневого сектора  экономики будет более разнообразной, если иметь в виду не самые устоявшиеся  отрасли рыночной экономики.

     Основными причинами развития теневой деятельности среди малых предприятий являются:

      1. жесткий налоговый прессинг, который многие западные специалисты считают главной причиной ухода малый предприятий в теневой сектор;
      2. возможность альтернативных расчетов (наличные, безналичные, бартер и др.);
      3. административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости);
      4. административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и др.;
      5. возникновение деловых сговоров между чиновниками и предпринимателями: деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников государственной службы и правоохранительных органов. В обществе сформировалась социально-психологическая атмосфера, согласно которой уклонение от уплаты налогов – норма;
      6. лицензирование многих видов экономической деятельности, дающее органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов.

     В разных подходах к изучению проблемы развития теневой экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики ученые относят следующие:

    1. Высокий уровень налогообложения. Как уже было отмечено, данный фактор признается одним из основных, стимулирующих рост и активизацию теневого сектора экономики. Данный фактор оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики, но для каждой страны характерны свои особенности.
    2. Завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этих действий является образование различных видов нелегальных рынков – трудовых, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения.
    3. Значительные масштабы госсектора в экономике. Данный фактор порождает отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Эффективность деятельности государства является важнейшим показателем, который определяет масштабы теневой экономики.
    4. Экономическая нестабильность и кризисное состояние экономики. Плачевное и кризисное состояние экономики вынуждают предпринимателей искать более привлекательные условия для своей деятельности. Такие условия и предоставляет теневой сектор.
    5. Незащищенность прав собственности. Данный фактор порождает у экономических субъектов так «психологию временщика». Данная модель поведения подразумевает, что если права собственности могут быть нарушены, а существующее законодательство не гарантируют их надежную защиту, то надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. В частности, если можно избежать уплаты налогов или как-либо максимизировать свою прибыль, то это надо сделать.
    6. Неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и другие подобные экономические явления представляют собой благоприятные условия для развития теневой деятельности. Население, потерявшее работу или не получающее длительное время заработную плату, соглашается на не всегда комфортные условия нелегальной и теневой занятости.
    7. Политическая нестабильность. Этот фактор, как и незащищенность прав собственности, стимулирует и развивает «психологию временщика». Так как неизвестно, чего ждать завтра, все средства подойдут для приумножения капитала. Тут следует отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, наоборот, замирает.
    8. Экономическая безопасность. Этот фактор является наиболее существенным. Теневая экономика, проникшая во все сферы экономики, усиленно подрывает ее стабильную деятельность. Из-за этого экономика становится небезопасной.
    9. Национальная безопасность. Слабая экономическая безопасность и сильная национальная безопасность – два явления, не связываемые друг с другом. Переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной является объективной причиной стремительного роста теневой экономики. [6, с. 22]

     В зависимости от развития рыночных отношений и состояния экономики в целом, причин существования теневой деятельности будет больше или меньше, а степень влияния каждого из этих факторов будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, деформация морально этических требований, граничащая со вседозволенностью.

 

     Глава 2. Анализ функционирования теневого сектора  в экономике России 

     2.1. История возникновения  и развития теневой  экономики в России 

     Теневая экономика появилась вместе с первыми экономическими отношениями в человеческом обществе.

     С глубокой древности началась подделка фальшивых монет. Первое упоминание о фальшивомонетчестве на Руси дано в Новгородской летописи: в 1447 году был обвинен в «денежном воровстве» некий Федор, литейщик и весовщик драгоценных металлов, который занимался изготовлением гривны из некачественного сырья. [12, c.6]

     Из  историко-юридического исследования В. Сокольского «О нарушениях уставов монетных», опубликованного в 1873 году, известно, что за изготовление медных монет в 1656-1663 гг. было казнено 7 тыс. человек, а 15 тыс. «денежных воров» были лишены рук или сосланы на каторгу, и это при том, что население страны составляло около 10 млн. человек.

     По  оценкам экспертов, с начала 1913 г. по февраль 1917 г. рост сбыта поддельных денежных знаков и ценных бумаг составил более 650%.

     Подделка денежных знаков перешла и в СССР, даже несмотря на мощную правоохранительную систему, строгие законы и тотально контролируемую государством экономику.

     В январе 1925 г. аппарат уголовного розыска и ОГПУ ликвидировал преступную группу фальшивомонетчиков, действовавшую с конца 1921 г. Фальшивомонетчики изготовляли денежные знаки выпуска 1922-1923 гг., советские червонцы и английские фунты стерлингов, сбывавшиеся во многих городах страны. [12, c.10]

     С 1941 г. в СССР широко распространилось изготовление фальшивых талонов, в основном, на хлеб. Так, в ноябре 1941 г. в Москве ежесуточный перерасход хлеба составлял примерно 180-220 тонн.

     В период введения в стране продовольственных карточек начиналась массовая их подделка. В 1945 г. было зарегистрировано 244 случая подделки карточек, в 1946 г. таких фактов было уже 2787, а в 1947 г. – 4419. [12, c.11]

     Теневая экономика СССР делилась на бюрократический  сектор, включавший распределение кредитов, товаров, сырья, должностей, наград, оборудования, сферу образования и услуг, а также рыночный сектор (так называемый «черный» рынок).

     В 1945 г. в СССР было зарегистрировано 244 выявления фальшивых денег, а уже в 1946 г. количество таких случаев увеличилось в 10 раз.

     С начала 1974 г. в Советском Союзе появляется фальшивая иностранная валюта. За 1986-1988 гг. были выявлены четыре преступных группы, занимавшихся изготовлением фальшивых долларов.

     Известно, что продажа наркотиков занимает значительную часть теневой экономики. С проблемой нелегального ввоза наркотиков в страну Россия столкнулась в конце XIX в. После присоединения Средней Азии. Главными потребителями и перевозчиками наркотиков в европейскую часть России стали солдаты, служившие в этом регионе. В другой части Российской империи, на Дальнем Востоке, китайцы с XIX в. Нелегально ввозили тонны наркотического сырья. С 1882 г. в Туркестанский край мигрировало из Китая около 250 тыс. человек, многие из которых занимались выращиванием и торговлей опиумным маком. [12, c.13]

     Проблема борьбы с наркоманией достаточно остро стояла и в СССР, особенно в южных его республиках. Центром изготовления и потребления наркотиков по-прежнему была Средняя Азия. Наркокланы имели покровителей среди местной партийной и советской элиты.

     В начале 60-х гг. в Советском Союзе объем теневой экономики достиг 5 млрд. рублей в год. Большая часть (1,6 млрд. рублей) падала на жилищно-коммунальное хозяйство и бытовое обслуживание населения.

     Процветала в СССР и незаконная добыча рыбы. В 1969 г. было принято постановление Совмина СССР от 10 декабря № 940 «О мерах по усилению охраны рыбных запасов в водоемах СССР», в котором впервые были сформулированы задачи милиции в борьбе с рыбным браконьерством.

     Коррупция также имела место в экономике  СССР. В закрытом письме ЦК КПСС «Об усилении борьбы со взяточничеством и разворовыванием народного добра» от 29 марта 1962 г. причины коррупции обозначены как недостатки воспитания трудящихся, но последовательного и всестороннего изучения этого явления не происходило. [12, c.14]

     По  результатам исследований НИЭИ при  Госплане СССР удельный вес занятых в теневой экономике в начале 60-х гг. составлял менее 10% среднегодовой численности рабочих, служащих и колхозников, а в конце 80-х гг. – около 30 млн человек.

     На базе легальных хозяйственных структур (торговля, кооперация, заготовительные организации) в 1960-е гг. в СССР образовалась организованная экономическая преступность.

     1989 г. объем теневой экономики в СССР вырос до 120-130 млрд. рублей, что составляло около 1/5 всего национального дохода.