Теоретические аспекты безналичных расчетов и платежной системы РФ

 

 

Введение

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

 Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Безналичные деньги могут храниться только в банках на счетах юридических лиц. Эти банки зачисляют поступающие на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договорами.

Безналичные расчеты все шире вторгаются и в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики.

Развитие экономики любого государства на сегодняшний день невозможно без высокоэффективной платежной системы и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

В настоящее время вопрос о развитии платежной системы Банка России приобретает особую значимость в свете законодательства о НПС, а расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Безналичные расчеты отличаются большим динамизмом и сложностью. Обширная нормативная база их регулирования, ее постоянное уточнение обусловливают необходимость систематического обновления знаний в этой области, что диктует актуальность темы данной курсовой работы. Объектом исследования является ­ безналичные расчёты на примере ОАО Сбербанк России. Предметом исследования курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.

Цель работы ­ рассмотреть сущность безналичных расчётов а также найти пути развития платёжной системы.

При написании работы передо мной были поставлены следующие задачи:

­ рассмотреть теоретические аспекты организации безналичных расчётов в РФ;

­ изучить сущность безналичных расчётов в РФ;

­ рассмотреть формы безналичных расчетов;

­ провести организацию и анализ безналичных расчетов на примере ОАО «Сбербанк России» за 2011­2012гг;

­ осветить основные проблемы организации безналичных расчетов, выявить пути совершенствования системы безналичных расчетов в России.

Курсовая работа состоит из содержания, введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Теоретической и методологической базой исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социологического анализа, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам финансов и регулирования развития экономики РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 1. Теоретические аспекты безналичных расчетов и платежной системы РФ.

1.1 Платежная система РФ и ее элементы

Современная экономика любого государства представляет собой разветвленную сеть сложных взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе денежного оборота в наличной и безналичной формах. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме [8, c.35-43].

Формой организации безналичного платежного оборота является платежная система. Платежные системы играют значительную роль в обеспечении экономической деятельности: создают условия для движения денежных средств между участниками экономического оборота, дают возможность эффективно использовать финансовые ресурсы, проводить государственную денежно-кредитную политику. Организация платежной системы государства оказывает непосредственное влияние на стабильность его финансовой системы, уровень издержек денежного обращения, стоимость экономических операций в общественном хозяйстве, ликвидность финансовых рынков и банковской системы, то есть на эффективность функционирования экономики в целом.

В связи с этим к современным платежным системам предъявляются высокие требования. Они должны обеспечивать:

1) надежность и стабильность  расчетов;

2) высокую скорость проведения платежей;

3) рентабельность расчетных операций;

4) равные условия для всех участников;

5) минимизацию расчетных, операционных и других рисков;

6) условия для рационального управления участниками расчетов своими денежными средствами;

7) возможность для коммерческих банков эффективно управлять своей ликвидностью;

8) проведение международных расчетов и эффективное управление участниками расчетов своими ресурсами в иностранной валюте.

Платежная система должна быть быстродействующей, безопасной и экономичной, предоставлять ее пользователям широкие возможности по маневрированию своими денежными средствами в целях повышения эффективности их использования.

В качестве элементов платежной системы выделяют:

1) институты, предоставляющие услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств;

2) финансовые инструменты и коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денежных средств между экономическими агентами;

3) законодательную базу и контрактные соглашения, регулирующие порядок безналичных расчетов [5, c.17-18].

Основными участниками платежной системы являются центральный банк, коммерческие банки, небанковские учреждения, включая клиринговые и расчетные центры (рисунок 1). Они выступают в качестве институтов, предоставляющих услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств. Обеспечение бесперебойности расчетов возлагается непосредственно на центральный банк государства. Работа платежной системы тесно связана с реализацией основной цели деятельности центрального банка - обеспечением стабильности банковской системы.

В современных условиях в рамках мирового хозяйства действует множество платежных систем, обеспечивающих движение денежных средств как внутри отдельных государств, так и между странами. Их можно классифицировать по целому ряду признаков. Наиболее значимыми признаками классификации являются форма организации взаимодействия, способ расчетов и сфера действия (приложение 1).

 

Рисунок 1 - Структура платежной системы Российской Федерации

 

Платежная система Банка России - это ключевой механизм, через который реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика Российской Федерации, что обеспечивает ее доминирующую роль в платежной системе Российской Федерации. Через платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему платежи, проводимые в платежной системе Российской Федерации. В соответствии с законодательством Российской Федерации через платежную систему Банка России осуществляются операции со средствами бюджетов всех уровней. В платежной системе Банка России функционируют системы расчетов, различающиеся по территориальному охвату, объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников и платежным инструментам, скорости проведения платежей и используемой технологии, включающие в себя:

1) более семидесяти отдельных систем ВЭР и систему МЭР;

2) систему БЭСП;

3) систему расчетов с применением авизо.

Для осуществления расчетов клиентам Банка России открываются банковские (корреспондентские) счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, расположенных в регионах Российской Федерации. В целях идентификации участников расчетов в платежной системе Банка России централизованно ведется Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России (Справочник БИК России).

Банком России установлен стандарт по обеспечению информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации, который обязателен для соблюдения Банком России и имеет рекомендательный характер для клиентов Банка России - участников его платежной системы. Банк России занимает особое место в платежной системе России. Являясь оператором собственной платежной системы, Банк России координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные требования к их функционированию, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности.

Платежная система Банка России обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Расчеты осуществляются на валовой основе, т.е. исполнение платежей проводится по счетам участников на индивидуальной основе. Организационная структура Банка России отражает региональное деление России: в каждом регионе России действуют территориальные учреждения Банка России, осуществляющие безналичные расчеты (рисунок 2).

Параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются частные платежные системы, что позволяет кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведения платежей с целью повышения их оперативности и сокращения издержек.

 

Рисунок 2 - Схема структуры платежной системы Банка России

 

Таким образом, платежная система является важнейшим звеном в организации отношений между хозяйствующими субъектами, посредством которого осуществляются все расчеты в экономике Российской Федерации. В силу своей значимости в развитии экономики страны платежная система подлежит тщательному контролю и регулированию, позволяющему однозначно определять ее состояние и соответствие предъявляемым требованиям.

 

 

 

 

1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчётов

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

1) в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записи по счетам  плательщика и получателя;

2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком;

3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам.

Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества [9, с. 56-59]. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.

Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмиссия банкнот. Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Безналичный денежный оборот охватывает [9, с. 37-38]:

1) движение общественного продукта;

2) распределение и перераспределение национального дохода;

3) платежи за товары, услуги и выполненные работы;

4) платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;

5) платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;

6) расчеты, связанные с финансированием предприятий;

7) получение и погашение банковских ссуд;

8) выплату и использование части денежных доходов населения;

9) другие платежи и поступления.

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:

1) способствует более  рациональной организации денежного  оборота, что позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные  денежные средства и сформировать  кредитные ресурсы;

2) сокращает расходы, связанные с издержками обращения;

3) разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;

4) создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;

5) обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;

6) способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;

7) создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений [4, с. 45-48].

Принципы организации безналичных расчетов.

           Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Точное соблюдение всех принципов позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности [7, с.134-139].

Организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетных операций занимаются коммерческие банки.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

1) списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;

3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате;

4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5) срочность платежа;

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Классификация и формы безналичных расчетов

В современной экономике нет единой классификации безналичных расчетов. В экономической литературе существует много оснований для выделения групп безналичных операций, наиболее распространенными среди которых являются следующие (приложение 2):

1)     вид расчетного документа,

2) способ организации платежей,

3) характер экономических связей,

4) состав участников.

В соответствии с Положением Банка России №2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов: [1]

1) расчеты платежными поручениями (приложение 3);

2) расчеты по аккредитиву (приложение 4);

3) расчеты чеками (приложение 5);

4) расчеты по инкассо (приложение 6);

5) а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В современных условиях роль привычных форм безналичных расчетов значительно снизилась, с увеличением объемов платежей, скорости документооборота все большее распространение получают такие формы платежных инструментов, как:

1) кредитовые переводы (около 55% от общей доли используемых платежных инструментов по количеству платежей и 97% по объему);

2) прямые дебеты (3,6 и 0,6%);

3) платежные карты (18% и 0,3%):

а) расчетные (дебетовые) карты (91,6% от общего числа карт);

б) кредитные карты (6,8%);

в) предоплаченные карты (1,6%).

4) электронные денежные средства;

5) банковские ордера (введен в банковскую практику в 2010 году).

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

В каждой форме расчетов используются специфические расчетные документы, движение которых определяет документооборот операции. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Российским законодательством предусмотрены следующие расчетные документы:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) платежные требования;

5) инкассовые поручения.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

1) наименование документа, число, месяц, год его выписки;

2) наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

3) наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

4) назначение платежа (в чеке не указывается);

5) сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается, как правило, до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Подводя итоги, можно отметить увеличение доли расчетов в Российской Федерации, проводимых безналичным способом, что их вызвано преимуществами, такими, как быстрота проведения платежей, наличие большого количества форм и способов безналичных расчетов, удобство.

Получение преимуществ от безналичных расчетов перед наличными платежами достигается благодаря строгому соблюдению установленных нормативно-правовыми актами принципов расчетов, правил осуществления расчетов и высокой ответственностью лиц, их осуществляющих.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация безналичных расчетов на примере Сбербанка России

2.1 Анализ и организация безналичных расчетов в Сбербанке России за 2011­2012гг

Анализ финансовых показателей и качества кредитного портфеля ОАО Сбербанка России.

Последствия мирового финансового кризиса отразились и на Сбербанке России.

Рассмотрим показатели развития Сбербанка по данным, представленным в Таблице 1.

Таблица 1 «Показатели развития ОАО Сбербанка России»

Показатель	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010
1	2	3	4
Активы, млн. руб.	4 928 808	6 736 482	7 100 296
1	2	3	4
Собственный капитал, млн. руб.	637 197	671 472	771 601
Чистая ссудная задолженность, млн.руб.	3 921 546	5 077 882	5 161 303
Прибыль до налогообложения,	152 998	136 934	43 296
млн.руб.
Чистая прибыль, млн.руб.	116 666	109 940	36 205
Рентабельность капитала, %	21,4	15,3	4,63
Рентабельность активов, %	1,9	1,97	0,54

 

 

Финансовое положение банка имеет отрицательную динамику, по крайней мере таких показателей, как прибыль до налогообложения (­93 638 млн. руб.), чистая прибыль (­73 735 млн. руб.), а также рентабельность активов и капитала. Но наблюдается прирост в активах на 5,4%, собственном капитале на 14,9%, обеспечил положительную динамику ключевых показателей финансовой деятельности.

Финансовое состояние Сбербанка во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Современные банки не могут развивать активные операции.

Пассив баланса отражает состав и состояние прав на имущество, возникающее в процессе финансовой деятельности Сбербанка. Структура пассива баланса, так же как и актива, анализируется при помощи относительных величин, которыми является удельный вес отдельных статей источников формирования имущества в их общей стоимости.

Анализ источников имущества Сбербанка показывает, что в общей сумме баланса обязательства на период 2008­2010 гг. составляет большой удельный вес: в 2008г. ­ 87,072%, а 2010г. ­ 87,8485%, то есть удельный вес собственных средств сократился, соответственно с 12,928% до 12,1515%.

Данные по статье "Неиспользованная прибыль за отчетный период" и "Резервный фонд" в 2008 и 2009 гг. отсутствовали, а в 2010 г. составили 36 205 млн. руб. и 3527 млн. руб. соответственно.

В активах Сбербанка России положительную динамику имеют:

"Денежные средства" +140 403 млн. руб.;

"Средства в кредитных  организациях" +80 263 млн. руб.;

"Инвестиционные ценные  бумаги для продажи" +1 065 310 млн. руб.;

"Чистая судная задолженность" +1 239 757 млн. руб.;

"Основные средства" +143 012 млн. руб.;

"Прочие активы" +37 259 млн. руб.

С точки зрения финансовой устойчивости и независимости Сбербанка доля краткосрочных обязательств не должна превышать 40%. В нашем случае, она не превышает норму, что доказывает финансовую устойчивость и ослабление финансовых рисков предприятия.

В Таблице 2 представлен отчет о прибылях и убытках ОАО Сбербанка России за 2008­2009 гг.

           Операционные доходы до создания  резервов на возможные потери  в 2009году увеличились на 30,2% и  достигли 647.2млрд. рублей. Основой роста  доходов Сбербанка стало увеличение  чистого процентного дохода в  основном он вырос на 36,4% до 456.8 млрд. рублей.

 

Таблица 2 «Отчет о прибылях и убытках ОАО Сбербанка России за 2008­2009 гг.»

1	2	3	4
	2008г.(млн.руб.)	2009г.(млн.руб.)	Изменение млн. руб.
Операционный доход до создания резервов	497	647,2	+150,2
чистый процентный доход	334,9	456,8	+121,9
процентный доход	575,6	768,4	+192,8
процентный расход	240,6	311,6	+ 71
чистый комиссионный доход	130,1	143,1	+ 13
1	2	3	4
чистый доход от операций на финансовых рынках	25,3	42,2	+ 16,9
операционные расходы	222,06	220,0	­ 2,06
расходы по созданиюрезервов	132,37	383,9	+251,53
прибыль до уплаты налогов	136,9	43,3	­ 93,6
Чистая прибыль	109,9	36,2	­ 7