Теоретические аспекты исследования реорганизации юридических лиц

Введение

Актуальность  темы обусловлена тем, что в настоящее  время наряду с образованием и  ликвидацией организаций, осуществляется еще и их реорганизация. Таким  образом, согласно ст.57 ГК РФ реорганизация  юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Реорганизация юридического лица регламентируется ст.57 ГК.

Способы реорганизации юридических лиц:

Слияние нескольких организаций в одну новую;

Разделение  организации на несколько новых;

Присоединение одной организации к другой;

Выделение организации  из состава другой;

Преобразование одной организации в другую, т,е. смена ею организационно-правовой формы.

Реорганизация проводится, как правило, добровольно  по решению высшего органа управления организацией. Однако закон допускает  при определенных условиях необходимость  вмешательства компетентных государственных  органов в реорганизацию коммерческих организаций. Так, антимонопольному органу предоставлено право:

Запрещать слияние, присоединение и преобразование юридических лиц, если новый хозяйствующий  субъект займет на рынке доминирующее положение;

Требовать принудительного  разделения (выделения) хозяйствующих субъектов, занимающих на рынке доминирующее положение, если их деятельность существенно ограничивает конкуренцию.

При невыполнении такого требования в срок суд назначает  внешнего управляющего, который и  проводит реорганизацию.

Поскольку реорганизация существенно затрагивает интересы кредиторов юридического лица, то в соответствии со ст.60 ГК обязательным ее условием является предварительное уведомление кредиторов, которые вправе требовать от него прекращения или досрочного исполнения обязательств и возмещения убытков.

В зависимости  от способа реорганизации она  оформляется либо передаточным актом  при слиянии, присоединении, преобразовании, либо разделительным балансом при разделении, выделении согласно ст.59 ГК. Реорганизация  в соответствии с п.4 ст.57 ГК считается законченной в момент государственной регистрации вновь созданных юридических лиц при присоединении - в момент исключения присоединенного юридического лица из реестра.

Объектом исследования является реорганизация юридических лиц.

Предмет исследования – социально-экономические отношения, влияющие на процессы реорганизации юридических лиц.

Цель работы - рассмотреть способы реорганизации  юридических лиц.

Задачи работы:

- охарактеризовать особенности  реорганизации юридических лиц; 

- изучить основные правовые последствия реорганизации юридических лиц.

Теоретической и эмпирической основой послужили  исследования отечественных и зарубежных экономистов, труды классиков по вопросам разрабатываемой проблемы, а также материалы периодической печати.

Методологической  базой исследования явились структурно-функциональный, документально-статистический, комплексный  анализ экономической информации.

Работа состоит  из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы исследования реорганизации юридических лиц

1.1. Особенности принудительной реорганизации юридических лиц по действующему законодательству Российской Федерации

1.1. Понятие реорганизации юридического  лица

Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разъединение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда.

Если учредители (участники) юридического лица, уполномоченный ими орган или орган юридического лица, уполномоченный на реорганизацию его учредительными документами, не осуществят реорганизацию юридического лица в срок, определенный в решении уполномоченного государственного органа, суд по иску указанного государственного органа назначает внешнего управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Внешний управляющий выступает от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и передает его на рассмотрение суда вместе с учредительными документами, возникающих в результате реорганизации юридических лиц. Утверждение судом указанных документов является основанием для государственной регистрации вновь возникающих юридических лиц.

В случаях, установленных законом  реорганизация юридических лиц в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена лишь с согласия уполномоченных государственных органов.

Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаем случаев  реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения у нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В ГК 1964 года реорганизация юридического лица была посвящена ст. 37. В ст. 57 и последующих статьях ГК вопросы, возникающие при реорганизации  юридического лица, решаются более полно. Понятие «реорганизация юридического лица» включает в себя различные формы изменения статуса юридического лица. Это слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.

В случае слияния юридического лица с другим юридическим лицом все имущественные права и обязанности каждого из них приходят к юридическому лицу, возникшему в результате слияния. Возможно слияние не только двух, но и более юридических лиц.

При присоединении одного юридического лица к другому к последнему переходит все имущественные права и обязанности присоединенного юридического лица. В этом случае также возможно присоединение к юридическому лицу не одного, а двух и более юридических лиц.

Разделение и выделение юридического лица близки по своему содержанию, однако их не следует смешивать. При разделении создается два или более новых предприятий, а прежнее прекращает свое существование. К возникшим новым юридическим лицам переходят по разделительному акту (балансу) в соответствующих частях гражданские права и обязанности реорганизованного юридического лица.

Выделение характеризуется тем, что юридическое лицо продолжает функционировать в прежнем качестве, но отдельные его структуры, подразделения или производства обособляются, и на их базе создается одно или несколько новых юридических лиц. При выделении юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят по разделительному балансу (акту) в соответствующих частях права и обязанности реорганизованного юридического лица.

Преобразование юридического лица отличается от других видов реорганизации тем, что у прекращающего свое действие юридического лица возникает только один правопреемник. Преобразование юридического лица сопровождается существенным изменением его правового статуса. Это может быть связано с изменением формы собственности. Например, государственное предприятие преобразуется в АО в результате его приватизации.

По общему правилу, реорганизация  юридического лица осуществляется по решению его учредителя-собственника (государственные предприятия) или руководящего органа (хозяйственные товарищества и общества). Однако  в названных ст. 57 ГК случаях реорганизация возможна в ином порядке.

Реорганизация юридического лица в  форме разделения или выделения  может быть осуществлена по решению уполномоченного государственного органа. Законом о конкуренции предусмотрено, что если хозяйствующий субъект занимающий доминирующее положение, осуществляет монополистическую деятельность и его действия приводят к значительному ограничению конкуренции, ГКАП в праве принять решение о его принудительном разделении. Закон устанавливает определенные ограничения при принудительном разделении таких хозяйствующих субъектов и допускает обжалование действий ГКАП в суде или арбитражном суде.

Слияние, присоединение или преобразование юридического лица может быть осуществлено по решению уполномоченных государственных органов. Это прежде всего относится к государственным и муниципальным УП. Основными положениям государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий РФ после 1 июля 1994 года предусмотрен порядок преобразования государственных и муниципальных предприятий в АО и порядок принятия решений об их приватизации соответствующими органами государственной власти.

Законодательство РФ предусматривает, что орган управления, принимающий решения о реорганизации предприятия должен получить предварительное согласие ГКАП РФ. Вопрос о реорганизации юридического лица, которое может вызвать экономические, социальные, демографические и другие негативные последствия, затрагивающие интересы населения, должен согласовываться с местными органами власти.

При реорганизации юридического лица важное значение имеет его государственная  регистрация, так как только с  момента такой регистрации, либо  с момента исключения из государственного реестра юридическое лицо считается созданным либо ликвидированным.

1.2 Правопреемство при реорганизации юридических лиц

При слиянии юридических лиц  права и обязанности каждого  из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом.

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу права  к последнему переходят права  и обязанности присоединенного  юридического лица в соответствии с  передаточным актом.

При разделении юридического лица его права и обязанности преходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с разделительным балансом

При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических  к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом

При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого  вида к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности  реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

Правопреемство при реорганизации  юридических лиц это переход  прав и обязанностей от одного юридического лица к другому в силу соответствующего акта о реорганизации. В гражданском праве правопреемство имеет место в основном в отношении имущественных прав и обязанностей. Однако возможно правопреемство некоторых неимущественных прав (фирменное наименование или неимущественные права из патента на изобретение).

Различается правопреемство общее (универсальное) и частное (сингулярное). При общем правопреемстве к правопреемнику переходит определенная совокупность прав и обязанностей. При слиянии двух и более юридических лиц в одно на основании универсального правопреемства к нему переходят все права и обязанности реорганизованных юридических лиц.

В отличие от универсального правопреемства, частное правопреемство состоит в переходе отдельных прав от одного лица к другому. При реорганизации это возможно в виде исключения.

Принудительная реорганизация  по действующему российскому законодательству может быть осуществлена только судом или уполномоченным государственным органом.

Однако корректен ли будет здесь  сам термин «реорганизация»? В юридическом  научном обороте он употребляется в двух значениях: во- первых, реорганизация в позитивном смысле - термин, которым оперируют Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ, «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ и ряд иных нормативно- правовых актов, и, во-вторых, принудительная реорганизация, осуществляемая на основании решения уполномоченного государственного органа. Налицо наличие двух различных категорий, которые схожи по форме, но различны по процессуальным и регламентационным основаниям. Для первого типа реорганизации характерен диспозитивный метод правового регулирования, тогда как для второго - преимущественно императивный.

Не добавляет определенности и  действующее законодательство. Так, например, в федеральном законе «О защите конкуренции» от 26 июля 2006 года № 135-Ф3 (в ред. от 18.07.11) отсутствует само понятие принудительной реорганизации, на что особо обращают внимание некоторые исследователи¹.

В данном случае, во избежание, как  это, к сожалению, не раз случалось в нашей науке, смешения схожих, но все же различающихся категорий необходимо раз и навсегда определиться с терминологическим началом, что позволит однозначно определить принудительную реорганизацию в качестве ее особой формы, как осуществляемую в строго определенном законом порядке.

В действующем гражданском законодательстве нет определения не только принудительной реорганизации, но даже реорганизации вообще. Несмотря на отсутствие легальной дефиниции, большинство ученых-цивилистов и судебно-арбитражная практика понимают под реорганизацией сложный юридико-фактический состав, который включает в себя: а) особый локальный акт трансформационного характера (решение высшего органа управления юридического лица); б) группу последовательно наступающих юридических фактов (определение объема правопреемства, составление разделительного баланса (передаточного акта); в) гражданско-правовую сделку (договор о слиянии и присоединении); д) административный акт (свидетельство о государственной регистрации юридического лица). Отсутствие определения реорганизации порождает многочисленные вопросы в доктрине и правоприменительной практике.

Вместе с тем в п. 2 ст. 57 ГК РФ отмечается, что в случаях, установленных  законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. Здесь же, в п. 3, указано, что в случаях, установленных законом, реорганизация юридических лиц в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена лишь с согласия уполномоченных государственных органов. Как видим, и в том, и в другом случае нормы являются бланкетными и отсылают нас к соответствующим федеральным законам.

Применительно к разделению и выделению  к такого рода случаям относятся  следующие: а) ст. 38 федерального закона «О защите конкуренции»; б) ст. 6 федерального закона «Об особенностях функционирования электроэнергетики в переходный период и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федерального закона "Об электроэнергетике"» от 26 марта 2003 года № 36-Ф3 (в ред. от 26.07.10).

Случаи осуществления  слияния, присоединения и преобразования при непосредственном участии государственного органа прописаны в: а) ст. 27 федерального закона «О защите конкуренции» от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ (в ред. от 18.07.11) - «создание и реорганизация коммерческих организаций с предварительного согласия антимонопольного органа»; б) федеральном законе «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001 года № 178-ФЗ (в ред. от 02.08.11) - о преобразовании государственных унитарных предприятий в хозяйственные общества; в) федеральном законе «О реорганизации Российской корпорации нанотехнологий» от 27 июля 2010 года № 211-ФЗ - о преобразовании государственной корпорации в открытое акционерное общество; г) указе Президента РФ «О реорганизации федеральных государственных киностудий» от 04 апреля 2001 года № 389 - о реорганизации федеральных государственных киностудий путем выделения из них новых федеральных государственных унитарных предприятий, подлежащих последующему преобразованию в открытые акционерные общества; д) федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ (в ред. от 07.02.11 и 27.06.11)- о слиянии и присоединении кредитных организаций с целью предупреждения их собственного банкротства.

В приведенных выше примерах видны  принципиальные различия между реорганизациями непозитивного порядка, проводимыми учредителями под контролем государственного органа. И эти различия позволяют нам выделить, в свою очередь, реорганизацию принудительную, вынужденную, уведомительно- разрешительную и уведомительную.

Вынужденная реорганизация есть такая  реорганизация, при которой ее осуществление связано с какими-либо принципиальными изменениями в соответствующей отрасли экономики, либо с упорядочиванием правовой регламентации определенной организационно-правовой формы юридического лица. При вынужденной реорганизации в обязательном порядке существует срок, к окончанию которого юридическое лицо должно реорганизоваться и оно «вынуждено» проводить необходимые процедуры, так как после истечения обозначенного периода организация становится попросту неправосубъетной, и к ней будут применены соответствующие меры со стороны уполномоченного государственного органа или суда. Так, к вынужденной реорганизации следует отнести реорганизацию Российского открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Единая энергетическая система России» (РАО «ЕЭС») и федеральных киностудий, а также преобразование Российской корпорации нанотех- нологий. В свете предполагаемых значительных изменений действующего законодательства, касающихся регламентации деятельности юридических лиц, вынужденная реорганизация затронет в недалеком будущем ряд организационно-правовых форм, исключаемых концепцией развития гражданского законодательства и проектом изменений Гражданского кодекса Российской Федерации.

Уведомительно-разрешительная реорганизация - ее особенность вытекает из самого названия - для ее успешного проведения необходим следующий алгоритм юридических фактов: 1) уведомление государственного органа о ее проведении и 2) письменное разрешение государственного органа. Отсутствие любого из вышеназванных фактов ведет к тому, что реорганизация попросту не состоится.

Так, в ст. 27 федерального закона «О защите конкуренции» с предварительного согласия антимонопольного органа осуществляются следующие действия:

1) слияние коммерческих организаций  (за исключением финансовых организаций), если суммарная стоимость их активов (активов их групп лиц) по бухгалтерским балансам по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления ходатайства (далее также - последний баланс, в случае представления в антимонопольный орган уведомления последним балансом считается бухгалтерский баланс по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате слияния таких коммерческих организаций), превышает 3 млрд. рублей или суммарная выручка таких организаций (их групп лиц) от реализации товаров за календарный год, предшествующий году слияния, превышает 6 млрд. рублей либо если одна из таких организаций включена в реестр;

2. присоединение одной или нескольких коммерческих организаций (за исключением финансовых организаций) к иной коммерческой организации (за исключением финансовой организации), если суммарная стоимость их активов (активов их групп лиц) по последним балансам превышает 3 млрд. рублей или суммарная выручка таких организаций (их групп лиц) от реализации товаров за календарный год, предшествующий году присоединения, превышает 6 млрд. рублей, либо если одна из таких организаций включена в реестр;
3. слияние финансовых организаций или присоединение одной или нескольких финансовых организаций к другой финансовой организации, если суммарная стоимость их активов по последним балансам превышает величину, установленную Правительством Российской Федерации (при слиянии или присоединении кредитных организаций такая величина устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации).

В федеральном законе «О защите конкуренции» (п. 1-4 ч. 1 ст. 30) перечислены случаи и  основания уведомительной реорганизации, по которым юридическое лицо - коммерческая организация обязана уведомить в 45-дневный срок после окончания слияния (присоединения) антимонпольный орган о состоявшейся реорганизации.

При данном виде реорганизации выпадает элемент вынесения решения антимонопольного органа о разрешении реорганизации, что связано с понижением порога величины активов по последним балансам или суммарной выручки за календарный год по сравнению с действиями, обозначенными в ст. 27 этого же закона.

Принудительная реорганизация  представляет собой такой способ реструктуризации компаний, при котором  юридическое лицо с целью выполнения государственных функций по воспрепятствованию нарушениям действующего законодательства, поддержания конкуренции и экономической активности на товарном рынке, недопущения их собственного банкротства, на основании постановления арбитражного суда или решения уполномоченного государственного органа проводит необходимые действия по комплексному приведению своей деятельности в соответствие согласно выданному предписанию, что выражается в сложном юридико-фактическом составе, включающем в себя: 1) решение уполномоченного органа и (или) решение суда о принудительной реорганизации в форме разделения, выделения, слияния или присоединения; 2) группу последовательно наступающих юридических фактов (определение объема правопреемства, уведомление кредиторов, публикация сведений о реорганизации и т. д.); 3) административный акт (государственная регистрация вновь образованных юридических лиц).

Исходя из приведенного выше определения  к наиболее важным признакам принудительной реорганизации относятся:

- особая цель проведения - воспрепятствование нарушению действующего законодательства, поддержание конкуренции и экономической активности на товарном рынке, недопущение собственного банкротства;

- данная реорганизация определяется не первичным волеизъявлением несобственников (участников, акционеров) юридических лиц, а решениями уполномоченного государственного органа и арбитражного суда (на основании иска уполномоченного органа).

Данные признаки позволяют отличить принудительную реорганизацию от вынужденной. Так, при вынужденной реорганизации юридическое лицо добровольно выполняет предписание, фиксирующееся в нормативных правовых актах, на основании которых организация должна реорганизоваться, и проведение данного процесса может быть вызвано не обязательно экономическими причинами, но и связано с упорядочиванием правового регулирования той или иной организационно-правовой формы. Юридическое лицо хоть и проводит реорганизацию по внешнему решению, но для начала самой процедуры, так или иначе, необходима его воля. В основу же принудительной реорганизации берется не нормативное предписание, а акты юрисдикционного характера, либо требования (решение уполномоченного органа и (или) судебное постановление), которые выносятся с особой целью, имеющей, как правило, экономический оттенок: а) разукрупнение хозяйствующего субъекта с целью поддержания конкуренции; б) разукрупнение энергетических компаний с целью подержания надлежащего функционирования рынка электроэнергетики; в) недопущение банкротства кредитных организаций.

Особым отличием принудительной реорганизации от вынужденной является постановка задач ее проведения. Принудительная реорганизация - это всегда мера последующего государственного контроля, связанная с выполнением функций государства по недопущению нарушений действующего законодательства. Этот признак делает сходным принудительную реорганизацию с уведомительно-разрешительной, где решаются те же задачи, имеются во многом сходные цели и также необходимо решение уполномоченного государственного органа. Однако если принудительная реорганизация представляет собой последующий государственный контроль, то уведомительно- разрешительная - это всегда контроль первичный, и волеизъявление самого юридического лица здесь играет главенствующую роль.

Из приведенных ранее случаев  к принудительной реорганизации относятся:

1) принудительное разделение или  выделение коммерческих организаций,  а также некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность, приносящую им доход (ст. 38 федерального закона «О защите конкуренции»);

2) принудительное разделение и выделение юридических лиц - хозяйствующих субъектов в сфере электроэнергетики, не обеспечивших выполнение требований законодательства по структурному преобразованию своей деятельности в соответствие с предписаниями ст. 6 федерального закона «Об особенностях функционирования электроэнергетики в переходный период и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федерального закона "Об электроэнергетике"»;

3) принудительное слияние и присоединение  кредитных реорганизаций на основании  ст. 32 федерального закона «О несостоятельности  (банкротстве) кредитных организаций».

Как видим, законодатель опровергает  мнение исследователей, утверждающих, что принудительная реорганизация возможна только в форме разделения и выделения².

1.2. Примеры принудительной реорганизации юридических лиц

Как указано в п. 1 ст. 38 федерального закона «О защите конкуренции», в случае систематического осуществления монополистической деятельности занимающей доминирующее положение коммерческой организацией, а также некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, приносящую ей доход, суд по иску антимонопольного органа (в отношении кредитной организации по иску антимонопольного органа по согласованию с Центральным банком Российской Федерации) вправе принять решение о принудительном разделении таких организаций либо решение о выделении из их состава одной или нескольких организаций. Созданные в результате принудительного разделения организации не могут входить в одну группу лиц. Таким образом, обозначенные данной статьей элементы образуют основания принудительной реорганизации в форме разделения и выделения: