Теоретические аспекты проведения таможенной экспертизы драгоценных камней

Содержание

Введение                                                                                                                4

1 Теоретические аспекты  проведения таможенной экспертизы  драгоценных камней                                                                                                               7

1.1 Понятие, сущность, назначение  таможенной экспертизы драгоценных  камней                                                                                                                7

1.2 Правовые аспекты регулирования,  перемещение драгоценных камней  через таможенную границу                                                                               10

1.3 Методы экспертизы драгоценных камней                                                 20

2 Таможенная экспертиза  драгоценных камней                                               32

2.1 Товароведческие свойства  драгоценных камней                                      32

2.2 Методы осуществления  государственного контроля при  ввозе и вывозе драгоценных  камней                                                                                         35

2.3 Ценность драгоценных  камней                                                                     43

Заключение                                                                                                             50

Список использованных источников                                                                   52

Введение

Мало в мире найдется людей, способных оставаться равнодушными при виде уникального творения природы  — драгоценного камня. О, сколько  завораживающих эпитетов посвящено  каждому из них! Ослепительные, таинственные, манящие, роскошные, потрясающие, очаровательные, сводящие с ума — это все о них. Один вид сверкающего в лучах солнца алмаза, нежно переливающегося изумруда, таинственно мерцающего рубина заставляет сердце биться чаще. Драгоценные камни неотделимы от истории человеческого рода, и зачастую это тесное содружество бывало трагичным и кровавым. В то же время они веками вдохновляли поэтов, писателей, художников, скульпторов. Драгоценный камень давно уже стал отдельным языком: с его помощью можно сказать «прости» или «я люблю тебя», «прощай» или «здравствуй», «давай помиримся» или «все будет хорошо»…

Сотни тысяч лет природа  кропотливо, день за днем, час за часом, создает каждый камень. Сначала соединяются  несколько атомов, потом их уже  десятки, сотни, миллионы, а в конечном итоге рождается уникальное, ни с  чем не сравнимое по своей красоте чудо.

Так что же это такое  — драгоценные камни? Ведь не все, что рождается в недрах нашей  планеты можно отнести к их числу. В широком смысле драгоценными считаются те природные каменные образования, которые человек ценит  за их красоту, долговечность и редкость. Знатоки дают более точное определение: минералы, преимущественно кристаллической  структуры, бесцветные или обладающие красивой окраской, ярким блеском, большей  или меньшей прозрачностью, высокой  твердостью, устойчивостью к изнашиваемости, высоким светорассеянием, чистотой тона окраски и однородностью  цвета. Интересно, что Российское законодательство к драгоценным камням относит  только алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, природный жемчуг и  уникальные янтарные образования.

Чем реже драгоценные камни  встречаются в природе, тем выше их ценность и, разумеется, цена. Самыми главными критериями каждого найденного самородка являются его индивидуальные качества: величина, вес, однородность, цвет, форма, наличие или отсутствие дефектов и другие. К тому же, на ценность драгоценного камня очень сильно влияет качество огранки. В истории  мирового ювелирного дела известно немало случаев, когда некачественная обработка  безвозвратно уничтожала совершенно уникальные, редкостные по своей красоте камни.

Прежде чем самородок  получит громкое звание драгоценного камня, ему предстоит пройти строжайшую оценку геммологов. Геммология — наука о драгоценных и поделочных камнях, их свойствах, особенностях, происхождении, технологии обработки и декоративно-художественных достоинствах. Грубо говоря, эта наука являет собой смесь минералогии, коммерции и эстетики.

Любая оценка геммологов, любая  экспертиза начинается с предварительного определения драгоценного камня: специалисты, изучив самородок, решают, можно ли отнести его к разряду ценных. Затем эксперты устанавливают его  природное происхождение, то есть доказывают, что образец создан именно природой и не носит на себе следов искусственного облагораживания. Только после этого  выполняется более тщательная оценка качества камня, которая дает возможность  определить его ценность, в том  числе и в денежном эквиваленте. Правда, окончательного заключения о  стоимости самородка геммологи  не дают — окончательная цена определяется рынком драгоценных камней.

Интересен тот факт, что  в большинстве развитых стран  оценка и заключение геммологической лаборатории требуется и в том случае, если исходный камень был поделен на части или вошел в состав какого-либо ювелирного изделия. Заключение авторитетной лаборатории может значительно повысить не только доверие к драгоценному камню, но и его цену.

В целом же многие специалисты  утверждают, что термин «драгоценные камни» является абсолютно условным. В разных странах мира существуют разные классификации и требования, предъявляемые к драгоценным  камням, причем, подчас они довольно сильно отличаются друг от друга, бывают, непостоянны, а порою и противоречивы. Единственное, в чем сходятся мнения ювелиров всего мира, — в том, что реальная ценность зависит от индивидуальных качеств и свойств  отдельных экземпляров камней.

          1. Теоретические аспекты проведения таможенной экспертизы драгоценных камней

1.1 Понятие, сущность, назначение  таможенной экспертизы драгоценных  камней

Таможенная экспертиза драгоценных  металлов обычно проводится с целью  определить их подлинность и качество, а также всех основных требований, которые выдвигаются к ним. Наша фирма всегда сможет помочь вам идеально справиться с задачей грамотной  оценки ювелирного изделия и верно  провести экспертизу ювелирного украшения. Специалисты, работающие в нашей  компании, предоставят только объективную  и естественно независимую информацию. Таможенная экспертиза драгоценных  металлов в некоторых случаях  проводится с целью дальнейшего  получения сертификата, который  будет необходим для последующего изготовления ювелирных изделий подобного вида.

При проведении таможенной экспертизы драгоценных металлов проверяют  прочность и химический состав. Также  предмет осматривают на наличие  правильных вставок, креплений. Изделие  обязательно взвешивают на технических  весах. Также одним из важных свойств драгоценных металлов, которые проверяют во время таможенной экспертизы драгоценных металлов, является люминесценция.

Так что, таможенная экспертиза драгоценных металлов походит несколько  пунктов: распознание подделки и  имитации под натуральное изделие, диагностика камней и определение  того, настоящие они или искусственные, определение пробы металла, а  также прогноз стоимости.    

Важно заметить, что таможенную экспертизу довольно удобно проводить  до того как искомый товар пересек  границу Российской Федерации. В  наше время такую экспертизу чаще всего проводит Федеральная таможенная служба, а в некоторых случаях  ее проводят Центральные лаборатории  таможни. Но одновременно с этим экспертизу драгоценных металлов и экспертное заключение о пригодности их или соответствия к той или иной группе всегда может выдать и независимая экспертная компания. При проведении экспертизы наши специалисты всегда учитывают такие важные критерии как характеристика исследуемого предмета, его качественные свойства.

 Данные таможенные экспертизы производятся по определенным методикам и свои задачи. Особенность таможенной экспертизы драгоценных металлов заключается в том, что порой довольно сложно выявить не соответствие свойств товара основным положениям, прописанным в таможенной декларации и законе Российской Федерации.

Особенность таможенной экспертизы драгоценных металлов состоит также  в том, что она различается  по очередности проведения. Таможенная экспертиза делится как на основную (первую), так и на повторную. Повторную  экспертизу обычно производят в случае ненадлежащего качества выводов, которые  выдал эксперт, проводивший таможенную экспертизу. Также может быть предназначена  повторная экспертиза, проведение которой  поручается другому эксперту для  получения более правдивых результатов  исследований.

 Также особенность таможенной экспертизы драгоценных металлов заключается в общей масштабности всех решаемых задач. С первого раза довольно сложно во всем этом разобраться, но если вы решите обратиться в нашу компанию, мы с радостью все объясним вам и поможем в решении проблем возникших перед вами. Наши двери всегда гостеприимно открыты для наших клиентов, которых мы высоко ценим и о которых всегда заботимся. Так что, приглашаем вас, посетить наш офис и во всем лично удостовериться.

Таможенная экспертиза назначается  в случаях, если для разъяснения  возникающих вопросов при совершении таможенных операций требуются специальные  познания.

 Таможенная экспертиза  назначается таможенными органами  и проводится таможенными экспертами, а также экспертами или специалистами  иных уполномоченных организаций,  назначенными таможенными органами. Назначение таможенной экспертизы  в иные уполномоченные организации  производится только в случае  невозможности проведения такой  экспертизы таможенными экспертами.

В качестве эксперта может  быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи заключения. Эксперт, не являющийся должностным лицом таможенных органов, привлекается для проведения таможенной экспертизы в соответствии с законодательством  государств-членов таможенного союза.

 Таможенная экспертиза  назначается в отношении товаров,  в том числе транспортных средств,  таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, необходимых для совершения таможенных  операций, и средств их идентификации.  Уполномоченное должностное лицо таможенного органа принимает в письменной форме решение о назначении таможенной экспертизы, в котором указываются основания для ее проведения, фамилия, имя и отчество таможенного эксперта (эксперта) или наименование организации, в которой должна быть проведена таможенная экспертиза, вопросы, поставленные перед таможенным экспертом (экспертом), перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение таможенного эксперта (эксперта), срок проведения таможенной экспертизы и представления заключения в таможенный орган.В решении также указывается о предупреждении эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

            Руководитель уполномоченного таможенного органа, организации или лицо, его замещающее, вправе отказать в проведении таможенной экспертизы в следующих случаях:

1. Недостаточности информации  для проведения таможенной экспертизы;

2. Ненадлежащего оформления  решения о назначении таможенной  экспертизы;

3. Несоответствия сохранности  упаковки проб или образцов  описанию, указанному в решении  о назначении таможенной экспертизы;

4. Отсутствия в штате  уполномоченного таможенного органатаможенного эксперта требуемой квалификации;

5. Отсутствия необходимой  материально-технической базы, специальных  условий для проведения таможенной  экспертизы.

Отказ в проведении таможенной экспертизы оформляется в письменном виде с указанием причин отказа. Представленные материалы, документы, пробы и образцы возвращаются таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.

Таможенный орган не позднее  дня, следующего за днем принятия решения  о назначении таможенной экспертизы, письменно уведомляет декларанта или  иное лицо, обладающее полномочиями в  отношении товаров, о назначении таможенной экспертизы.

Расходы на проведение таможенной экспертизы возмещаются за счет бюджета  государства-члена таможенного союза, таможенным органом которого назначена  таможенная экспертиза.

1.2 Правовые аспекты регулирования, перемещение драгоценных камней через таможенную границу

Правовое регулирование  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями входит в  компетенцию Президента, Правительства  России и Центрального банка. Важнейшей  составляющей рынка драгоценных  металлов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской  России к 1917 г. составлял 1 684 т; к середине 50-х гг. Советский Союз имел 2 049 т  золота. К концу 1995 г. золотой запас  России был равен 116 т; к марту 2005 г. золотые резервы России увеличились и составили 386,5 т. По данным Всемирного золотого совета (World Gold Council), доля золота в общем объеме золотовалютных резервов Российской Федерации в марте 2005 г. была равна 4,1%. Россия по-прежнему занимает 14-е место в мире по объему золота, находящегося в государственных золотовалютных резервах. В марте 2005 г. первое место по объему запасов золота в государственных золотовалютных резервах принадлежит США - 8 136,2 т (61,1% в общем объеме золотовалютных резервов), затем следуют Германия - 3 433,2 т (48,7%), Международный валютный фонд - 3 217,3 т, Франция - 2 997,8 т (51,4%), Италия - 2 451,8 т (54,4%), Швейцария - 1 332,1 т (24,6%), Нидерланды - 767,5 т (51,3%), Европейский центральный банк - 766,9 т (22,0%), Япония - 765,2 т (1,2%) и Китай - 600 т (1,3%).

 Ликвидация Роскомдрагмета России как самостоятельного государственного органа управления в этой области и в передача его функций Министерству финансов в лице Гохрана России и Министерству экономического развития и торговли привела к необходимости принятия законодательных мер по либерализации рынка драгоценных металлов и драгоценных камней России. Принятые в этом направлении нормативные правовые акты, во-первых, расширили круг операций с драгоценными металлами, совершаемых коммерческими банками, по сравнению с ранее существовавшим, а во-вторых, разрешили допуск физических лиц на рынок драгоценных металлов.

 Операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями  могут совершать только банки,  имеющие генеральную лицензию  на осуществление банковских  операций или лицензию на привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов, которая выдается при наличии или одновременно с лицензией на ведение банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте ("металлическую лицензию"). Лицензии выдаются в соответствии с требованиями Инструкции Центробанка от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций".

 Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" в редакции от 9 мая 2005 г. Этот Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе:

 устанавливает область  действия государственной монополии;

 определяет цели, принципы  и особенности государственного  регулирования деятельности юридических  и физических лиц, а также  полномочия органов государственной  власти Российской Федерации и ее субъектов;

 диктует условия функционирования  рынка драгоценных металлов и  драгоценных камней на территории  России;

 устанавливает статус  федерального пробирного надзора,  Государственного фонда драгоценных  металлов и драгоценных камней, золотого запаса страны, государственных  фондов драгоценных металлов  и драгоценных камней субъектов  Федерации;

 определяет основные  виды и основные формы государственного  контроля над геологическим изучением  и разведкой месторождений драгоценных  металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием  и обращением.

 Не является предметом  регулирования названного выше  Закона порядок совершения гражданами (физическими лицами) сделок с  ювелирными и иными бытовыми  изделиями из драгоценных металлов  и драгоценных камней, находящимися  в собственности граждан (частной  собственности). Наряду с данным Законом действует большое число подзаконных нормативных актов, детализирующих отдельные требования Закона и дополняющих его содержание.

 Согласно Федеральному  закону "О драгоценных металлах  и драгоценных камнях", драгоценные  металлы - это золото, серебро,  платина и металлы платиновой  группы (палладий, иридий, родий, рутений  и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни - это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном постановлением Правительства России от 5 января 1999 г. N 8 "Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням". В соответствии с данным постановлением основными критериями отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням являются:

 масса более 1 000 г;

 форма - разнообразная,  фантазийная, связанная с условиями  внутриствольного образования янтаря;

 целостность - относительно  монолитные по своей структуре  (не менее 80%), не содержащие  сквозных раковин, визуальных  трещин, угрожающих целостности  образца;

 включения - прозрачные  образцы с хорошо сохранившимися  включениями флоры и фауны  размерами более 10 мм;

 цвет - разнообразная  цветовая гамма, присущая янтарю (п. 2).

 Под операциями с  драгоценными металлами и драгоценными  камнями названный Закон подразумевает:

 действия, выражающиеся  в переходе права собственности  и иных имущественных прав  на драгоценные металлы и драгоценные  камни (обращение драгоценных  металлов и драгоценных камней), в том числе их использование  в качестве залога;

 изменение физического  состояния или содержания драгоценных  металлов и драгоценных камней  в любых веществах и материалах  при добыче, производстве драгоценных  металлов и драгоценных камней, последующей переработке, обработке  и использовании;

 перемещение драгоценных  металлов и драгоценных камней  и продукции из них, в том  числе транспортировка в места  хранения, фонды и запасы, а также  хранение и экспонирование;

 ввоз драгоценных металлов  и драгоценных камней и продукции  из них на территорию России  и их вывоз с территории  России (ст. 1).

В настоящем Федеральном  законе используются следующие основные понятия:

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений  и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления;

Драгоценные камни - природные  алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и  александриты, а также природный  жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в  порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. Настоящий перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом;

 Ценности - драгоценные  металлы и (или) драгоценные  камни;

Добыча драгоценных металлов - извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и  техногенных месторождений с  получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы;

Добыча драгоценных камней - извлечение драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных  месторождений, а также сортировка, первичная классификация и первичная  оценка драгоценных камней;

 Сортировка и первичная классификация драгоценных камней - завершающая часть процесса обогащения, позволяющая на основании утвержденных коллекций типовых образцов и классификаторов выделить из извлеченного минерального сырья драгоценные камни, а также разделить их на отдельные сорта, соответствующие принятым на мировом рынке;

 Первичная оценка драгоценных  камней - завершающая часть технологического  процесса обогащения, обеспечивающая  оценку драгоценных камней на  основании прейскурантов, применяемых  для оценки аналогичных сортов  минерального сырья на мировом  рынке;

Рекуперация драгоценных  камней - извлечение драгоценных камней из отработанных или выведенных из эксплуатации по иным причинам инструментов и других изделий технического назначения, а также из отходов, содержащих драгоценные  камни, с последующим доведением (очисткой) до качества, соответствующего техническим условиям или классификатору алмазов;

Использование драгоценных  металлов и драгоценных камней - использование драгоценных металлов и драгоценных камней в производственных, научных и социально-культурных целях;

 Специальный учет - ведение  реестра осуществляющих операции  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями организаций  и индивидуальных предпринимателей, не предполагающее взимания сбора за внесение указанных организаций и индивидуальных предпринимателей в этот реестр;

 Операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями:

1. Действия, выражающиеся  в переходе права собственности  и иных имущественных прав  на драгоценные металлы и драгоценные  камни (обращение драгоценных  металлов и драгоценных камней), в том числе их использование  в качестве залога;

2. Изменение физического  состояния или содержания драгоценных  металлов и драгоценных камней  в любых веществах и материалах  при добыче, производстве драгоценных  металлов и драгоценных камней, их последующей переработке, обработке  и использовании;

3. Перемещение драгоценных  металлов и драгоценных камней  и продукции из них, в том  числе транспортировка драгоценных  металлов и драгоценных камней  и продукции из них в места  хранения, фонды и запасы, а также  хранение и экспонирование драгоценных  металлов и драгоценных камней;

4.  Ввоз драгоценных  металлов и драгоценных камней, а также продукции из них  на территорию Российской Федерации  и их вывоз с территории  Российской Федерации.

         Вопросы владения, пользования и распоряжения участками недр, содержащими драгоценные металлы и драгоценные камни, находятся в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

 Разграничение между  Российской Федерацией и субъектами  Российской Федерации собственности  на указанные объекты осуществляется  в соответствии с Конституцией  Российской Федерации и Законом  Российской Федерации "О недрах", настоящим Федеральным законом,  другими федеральными законами, регулирующими вопросы пользования недрами.

Российская Федерация  обладает суверенными правами и  осуществляет юрисдикцию на участках недр континентального шельфа Российской Федерации, содержащих драгоценные  металлы и драгоценные камни, в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о континентальном  шельфе, законодательством Российской Федерации о недрах, настоящим  Федеральным законом, международными договорами Российской Федерации и  общепризнанными принципами и нормами  международного права.

Субъекты добычи драгоценных  металлов и драгоценных камней, указанные  в статье 4 настоящего Федерального закона, могут получать участки недр, содержащие драгоценные металлы  и драгоценные камни, в пользование  на основании выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах лицензий на добычу драгоценных металлов и драгоценных  камней.

Добытые из недр драгоценные  металлы и драгоценные камни, а равно иная продукция и доходы, правомерно полученные при добыче драгоценных  металлов и драгоценных камней, являются собственностью субъектов добычи драгоценных  металлов и драгоценных камней, если иное не установлено лицензиями на их добычу, договорами поставок, в том  числе договорами поставок продукции  для федеральных нужд, заключенными с участием этих субъектов, а также  международными договорами Российской Федерации.

 Собственником незаконно  добытых драгоценных металлов  и драгоценных камней является  Российская Федерация.

Аффинированные драгоценные  металлы в стандартном виде, а  также добытые из недр или рекуперированные драгоценные камни в рассортированном виде при продаже субъектами их добычи и производства в приоритетном порядке  предлагаются: специально уполномоченному  федеральному органу исполнительной власти для пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации; уполномоченным органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, на территориях которых были добыты эти драгоценные металлы и драгоценные камни, для пополнения соответствующих государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации.

 Перечисленные в подпунктах 1, 2 настоящего пункта органы и организации пользуются преимущественным правом покупки драгоценных металлов и драгоценных камней только при условиях предварительного (по драгоценным металлам не менее чем за три месяца до предполагаемой даты покупки) заключения договоров купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производства и авансирования (выдачи задатка) в счет платежей, причитающихся с этих органов и организаций по указанным договорам. Невыполнение одной или обеими сторонами условий заключенного договора купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней влечет за собой последствия, установленные статьей 21 настоящего Федерального закона и частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации.

Драгоценные металлы и  драгоценные камни, приобретенные  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации, могут находиться в федеральной собственности, собственности  субъектов Российской Федерации, муниципальной  собственности, а также в собственности  юридических и физических лиц. Собственники драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляют свое право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с настоящим Федеральным законом, Гражданским кодексом Российской Федерации и Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", а на драгоценные камни, указанные в пункте 3 статьи 22 настоящего Федерального закона, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и федеральным законодательством без ограничений, установленных Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и настоящим Федеральным законом.