Теоретические основы кредитного риска

Содержание

Введение

Известно, что банковская система является важным звеном финансовой системы любого государства, поддерживая жизнеспособность экономики, играя роль посредника, банки способствуют эффективному перераспределению накоплений и инвестиций. В связи с тем, что банки постоянно находятся в ситуации риска, это может привести к неплатежеспособности и банкротству, при этом их клиенты могут потерять свои сбережения, что вызывает недоверие к банковской системе. Отметим, что исключительно устойчивая банковская система способна выполнять все поставленные перед ней задачи, выступая в роли определенной гарантии общей стабильности экономики.

Проблема управления рисками в связи с мировым финансовым кризисом вышла на первый план, что стало следствием неправильной оценки последствий тех или иных действий и принятых на себя рисков, именно плохо организованная система управления рисками стала главной причиной банкротства многих коммерческих банков. Отметим, что в нашем государстве кризис затронул кредитные организации со слабо развитой культурой управления рисками.

Одним из основных банковских рисков является кредитный риск, что связано с большой долей кредитования в деятельности любого коммерческого банка. Операции по кредитованию являются самой доходной статьей банковского бюджета, формируя основную часть чистой прибыли, формирующей резерв, которая тратится на выплату дивидендов акционерам банка. При этом просроченные выплаты по крупным кредитам могут стать причиной банкротства, а также к банкротству связанных с ним предприятий, банков и частных лиц, поэтому для обеспечения стабильности экономической системы государства так важно, чтобы банки имели развитую систему управления кредитными рисками.

Одной из причин несовершенства системы управления кредитным риском является неразвитость рынка кредитования, высокие процентные ставки по кредитам и высокую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле. Важно отметить, что системы оценки и управления кредитными рисками достаточно часто носят только формальный характер, что неизбежно приведет к ослаблению позиции банка в повседневной конкурентной борьбе и при наступлении кризисных ситуаций. Таким образом, изучение методов регулирования кредитных рисков является актуальной.

Целью данной курсовой работы является изучение методов регулирования кредитных рисков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Изучить теоретические основы кредитного риска.
2. Методы управления кредитными рисками.
3. Пути совершенствование управления кредитным риском коммерческого банка

1. Теоретические основы кредитного риска

1.1. Содержание кредитного риска

В настоящее время одним из основных видов деятельности банка являются кредитование, которое является одной из самых доходных статей активов, однако оно неразрывно связано с большими рисками.  Как следствие, кредитный риск является основной характеристикой банковской деятельности.

Проанализировав источники можно отметить, что определение кредитный риск трактуется в отечественной и зарубежной литературе по-разному.

Зарубежные специалисты рассматривают его как риск потерь, которые могут возникнуть из-за дефолта, а также риск невыполнения своих обязательств.

Российские специалисты по экономике считают, что кредитный риск есть риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов [13, с.33], другие как возможность неопределенности исхода ожидаемого события в рамках кредитных операций по отношению к совершаемым действиям [16, с.5], третьи как денежное выражение вероятности отклонения действительности от ожидаемых результатов (наступление рискового события) вследствие неопределенности действия экзогенных и эндогенных факторов как ответной реакции на управленческие решения, связанные с кредитованием и другими банковскими процессами [10, с.13] и т.д.

Таким образом, кредитный риск представляет собой вероятность того, что стоимость активов, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью или нежеланием заемщика действовать в соответствии с условиями кредитования.

К операциям, которые создают опасность возникновения кредитного риска относятся предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, прочие размещенные средства, включая требования на получение долговых ценных бумаг, акций и векселей предоставленных по договору займа, учтенные векселя, требования кредитной организации по сделкам купли/продажи финансовых активов с отсрочкой платежа, требования кредитных организаций к плательщикам по оплаченным аккредитивам, требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются не котируемыми, а также требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям лизинга.

Рассматривая классификацию кредитных рисков можно выделить следующие признаки: сфера возникновения; тип заемщика; характер проявления риска; вид операции; характер действий заемщика; степень риска; степень управляемости риском [10, с.240].

Если рассматривать уровень анализа можно выделить совокупный и индивидуальный кредитный риск, первый из которых предполагает проведение банком оценки всего объема выданных кредитов с позиции качества всего кредитного портфеля, то есть он осуществляется исходя из расчета ряда показателей, определяющих размеры неплатежей по различным категориям ссуд.

Индивидуальный кредитный риск характеризует величину риска конкретного отдельно взятого заемщика, при этом анализ индивидуального риска требует создания многовариантных моделей его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних факторов [17, с.123].

В зависимости от сферы возникновения выделяют риск заемщика, возникающий в сфере деятельности клиента банка, риск кредитного продукта, связанный с функционированием самого банка, и риск изменения внешней среды банка и заемщика.

По типу заемщика кредитные риски делятся на три типа: риск страны, при зарубежном кредитовании; риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, банков, общественных организаций и других юридических лиц внутри страны; риск кредитования физических лиц, возникший при осуществлении банком кредитных операций с населением внутри страны.

По характеру проявления риска выделяют моральный, деловой, финансовый типы кредитного риска, а также риск обеспечения. Как правило, они принадлежат к сфере деятельности конкретного заемщика. Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой предприятие работает и реализует свою продукцию. Финансовый риск обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц. Риск обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества в случае необходимости из-за низкой его ликвидности или завышенной залоговой стоимости.

По виду операций кредитный риск делится на риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении банковских гарантий и поручительств, заключении сделок с использованием векселей.

По характеру действий заемщика существуют риски отказа заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга, нецелевого использования кредита, препятствования банковском контролю.

По степени риска, риск ранжируется на высокий, средний, низкий. При необходимости более точной оценки каждый уровень может быть детализирован на подуровни.

По степени управляемости риском различают: локальные, т.е. выявленные и контролируемые, и нелокализованные риски, т.е. те которые недооценивают и возможность управления которыми ограничена.

1.2. Факторы кредитного риска

Рассматривая факторы кредитного риска необходимо отметить, что они могут иметь как внешний характер, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования.

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:

- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т. е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;

- большой удельный вес  кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- удельный вес новых  и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;

- либеральная кредитная  политика (предоставление кредитов  без наличия необходимой информации  и анализа финансового положения клиента);

- неспособность получить  соответствующее обеспечение для  кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой (родственникам и т. д.);

- нестабильная экономическая и политическая ситуация.

Факторами, снижающими кредитный риск, являются:

- консервативная политика  управления кредитованием;

- скрупулезная процедура утверждения каждого кредита;

- установление максимального размера риска на одного заемщика;

- систематическое наблюдение  и контроль за рисками со стороны руководства;

- эффективное обеспечение  или страхование кредитов [4, с. 40].

 Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внешними факторами. Степень кредитного риска зависит от таких факторов, как:

- степень концентрации  кредитной деятельности банка  в какой -либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т. е. имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

- удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности  банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или  существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк чаще подвергается, по теории маркетинга, наличию отрицательного или нулевого потенциального спроса);

- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию [2, с. 8].

Среди внешних факторов ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста валового внутреннего продукта. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Также к группе внешних факторов можно отнести внешнюю и внутреннюю политику государства и ее возможные изменения в результате государственного регулирования. Одним из определяющих факторов риска является уровень развития банковской конкуренции, характеризующейся увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием состава банковских операций и услуг [3, с. 67]. Среди внутренних факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое воздействие на возникновение кредитного риска, являются качество кредитного портфеля, ценовая политика банка и степень управления кредитным риском в банке. Внутренние факторы кредитного риска могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

Факторы кредитного риска могут быть разделены на три группы: макроэкономические, факторы, связанные с заемщиком и факторы, связанные с деятельностью самого банка.

К первой группе относятся экономический кризис, спад производства по отраслям; региональный риск; инфляция; бюджетный и финансовый кризис; риски неплатежей и замены безналичной формы расчетов; риск отсутствия законодательной базы и механизмов реализации законодательных актов; неустойчивость банковской системы; политические риски и т.д.

Вторая группа включает в себя риск отсутствия правоспособности и дееспособности; финансовая неустойчивость, неплатежеспособность, наличие значительной дебиторской и кредиторской задолженности, несоответствие сроков движения денежных потоков; производственно-технологический риск; имущественные риски; коммерческие риски, риски изменения конъюнктуры рынка; социальные риски; риски искажения информации; управленческий риск и другие факторы.

И наконец, третья группа, факторы, связанные с деятельностью непосредственно самого банка: отсутствие проверенной методики и технологии кредитования; занижение требований к оценке кредитоспособности заемщиков, низкое качество гарантий, ошибки в оценке залога; юридические риски; риск управления банком; риски концентрации и недостаточной диверсификации; недостатки в постановке учета и отчетности; риск адаптации к изменениям экономических условий деятельности; недостаточность и низкое качество информации.

Таким образом, можно сделать вывод, что на кредитный риск оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы, в связи с чем, рассматривая кредитный риск необходимо помнить, как о нежелании заемщика выполнять обязательства перед кредитором, так и о факторах, которые могут привести к неспособности их исполнения.

1.3.  Роль кредитного риска в банковской деятельности

Как следует из предыдущих параграфов, деятельность любого коммерческого банка может рассматриваться в целом как комплекс и дифференцированно как совокупность различных операций, сделок, методик, схем работы, систем оборудования, организационных структур и т.д., как следствие можно предположить, что наличие риска неизбежно. Проведя анализ различных имеющих подходов к рассмотрению кредитной деятельности банков можно сделать вывод, что значение и роль кредитных рисков весьма высока.

Прежде всего это связано с тем, что они могут значительно увеличить сроки осуществления операций, влиять на качественные характеристики банковских продуктов, вызвать необходимость дополнительных усилий и затрат (организационных, технических, финансовых), а также привести к срыву операций на стартовых этапах (отказ клиентов от размещения депозитов, вкладов, открытия счетов, приобретения ценных бумаг, получения кредитов), в ходе мониторинга (досрочное изъятие вклада, закрытие счета, возврат кредита) или на завершающих периодах жизненного цикла (несвоевременный или неполный возврат кредита).

Предпринимательская специализация банков как элементов финансовой системы предопределяет первостепенность финансовой стороны их деятельности. Соответственно и группы факторов, определяющих роль и значение рисков в банковской деятельности, в итоге, так или иначе, имеют именно финансовую концентрацию.

Финансовые стороны кредитных рисков часто взаимосвязаны и имеют определенные ограничения, за которыми риск с позиции финансирования определяется как чрезмерный и управление им сводится к отказу от проектов.

Проявление кредитных рисков, их значение в позитивном аспекте имеют в банковском менеджменте несколько вариантов. Многие качественные характеристики банковских продуктов становятся действительно значимыми, реальными, адекватными потребностям и условиям окружающей среды, если при их формировании, комплектации, поддержании и корректировке возможно более полно и четко учитываются факторы риска. Это касается практически всех видов банковских операций - и пассивных, и активных.

Однако есть сфера, где влияние, роль и значение рисков в деятельности банка однозначно позитивны, так как приводят к формированию его доходов, к росту банковской прибыли. Эта сфера специализированных операций и сделок, связанных с управлением рисками, включаемых банками с достаточно высокой репутацией и эффективным компетентным менеджментом в ассортимент своих продуктов.

Еще одно позитивное значение имеют риски в менеджменте банков как мощная группа факторов и воздействий, изменяющих в сторону усложнения, но и полноты, и комплексности, структуру банковских операций и сделок, а, в общем, и всех процессов, происходящих в банке. При этом дополняются, наполняются новым содержанием классические, традиционные этапы и циклы.

Несмотря на ряд положительных моментов, перечисленные выше воздействия рисков не лишены и определенных проблем для менеджмента: операции усложняются, требуются дополнительный персонал, особые знания, умения, методики, информационное обеспечение а, следовательно, дополнительные расходы. Диверсифицируя и совершенствуя банковские продукты, формируя завершенные комплексы этапов их жизненных циклов, делая менеджмент более осторожным, но и более информированным, подготовленным, компетентным и профессиональным, риски играют здесь своеобразную балансирующую роль нейтрализатора убытков, потерь. При качественном риск-менеджменте значительно возрастает имидж банка как эффективной предпринимательской структуры, обеспечивая ему более устойчивое и выгодное положение в конкурентной окружающей среде.

Всех их объединяет одна общая основа - банки оказывают платные услуги, принимая на себя полностью или частично отдельные или комплексные риски, которым подвергаются их клиенты, а возможно, и их контрагенты. Некоторые из перечисленных выше операций непосредственно связаны с управлением и финансированием рисков клиентов и только косвенно влияют на укрепление положения и репутацию клиентов, однако значительное их число комплектует несение рисков с рядом дополнительных услуг. Так, факторинг, защищая клиентов от риска неплатежа или риска несвоевременного платежа, часто сопровождается консультационной помощью, рекомендациями по организации финансовой работы и учету на фирме клиента. Факторинг же с финансированием является еще и кредитной услугой. Депозитарные услуги, позволяющие клиентам избежать риска потери, уничтожения ценностей, могут также организовывать их учет, юридическую передачу другому владельцу, в том числе по завещанию, а часто и контакты, обмен информацией, что также связано с уменьшением рисков. Инкассация, значительно снижая риски потерь денежных ресурсов в случае агрессии криминала, является, по сути, необходимым компонентом организации денежных потоков. Обработка денег, избавляя клиентов от риска приобретения фальшивых, неплатежеспособных денежных знаков (а иногда и рисков заболеваний при контактах с "грязными" деньгами), подготавливает инструменты для совершения кассовых операций.

Таким образом, деятельность любого коммерческого банка пронизана кредитными рисками, которые формируются в различных направлениях и проявляются по-разному. Необходимо отметить, что риски могут оказывать как отрицательное, так и положительное влияние, формируя оперативные, в потенциальном или реальном проявлениях, на всех иерархических уровнях кредитных учреждений. Исходя из этого, можно сделать вывод, что управление рисками является важной задачей для любого коммерческого банка.

2. Методы управления кредитным  риском

2.1 Оценка кредитоспособности  заемщика

Одним из основных факторов анализа кредитоспособности клиента любого коммерческого банка является оценка его финансового состояния, при этом необходимо отметить, что для одного и того же клиента возможно использование разных методов, количество и тщательность которых зависят от желания банка-кредитора и особенностей заемщика.

Отметим, что имеется ряд основных принципов, на основании которых выносится решение о том, давать или не давать кредит конкретному заемщику.

Во-первых, риск обмана со стороны заемщика, а также существенных изменений на рынке капиталов. Данные факторы являются достаточно важными при принятии окончательного решения, чем оценка кредитоспособности человека, кредит берущего.

Во-вторых, при проведении оценки заемщика необходимо учесть разделение доходов и расходов заемщика и хозяйственной операции (то есть проекта).

В-третьих, это наблюдение за тем, как клиент распоряжается денежными средствами кредитора, так называемое «сопровождение кредита».

В-четвертых, это оценка рисков заемщика, в которую входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив. Необходимо, чтобы заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу.

Приведенные принципы должны учитываться при принятии решения о предоставлении кредита. В случае если хоть один из них не будет учтен или будет неверно оценен, результатом может стать неправильное решение относительно выдачи-невыдачи кредита или условий по нему.

Еще одним способом уменьшения кредитных рисков является рейтинговая оценка заемщиков, однако даже в этом случае банк должен быть готов к их возможному возникновению. Однако, в настоящее время наблюдается все большее совершенствование оценки кредитоспособности заемщика в соответствующих учреждениях.

Как правило оценка кредитоспособности заемщика состоит из нескольких этапов:

1. В банк подается заявка.
2. Специалистом проводится первоначальная оценка кредитоспособности заемщика и определяется его рейтинг как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей.)
3. Далее банк оценивает свои кредитные возможности с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом.
4. После чего проводится заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств.
5. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

2.2 Страхование, диверсификация, использование залога, поручительства гарантий и обеспечения при выдаче кредита

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в деятельности любого коммерческого банка регулирование процесса кредитования играет важную роль, потому что оказывает влияние на эффективность этих операций вообще.

Выдача кредитов неразрывно связана с высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, главная роль в которой отводится страхованию, включающему в себя страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества, страхование жизни и здоровья заемщика, страхование коммерческих (торговых) кредитов, страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт и т.д.

Итак, кредитное страхование представляется собой совокупность видов страхования, включающих выплату страховой компанией возмещения в случаях невыполнения должником обязательств по возврату предоставленного кредита и (или) уплате процентов за пользование им по определенным в договоре страхования причинам, таким образом его основная цель заключается в уменьшении или устранении кредитного риска и защита интересов продавца или кредитора в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по иным причинам.

Существует два вида страхования банковского кредита: страхование непогашения кредита и страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

В первом случае страхователем выступает банк, а объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков (физических и юридических лиц) перед ним за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование ими в течение срока, установленного в договоре страхования.

Во втором случае договор заключается между страховой компанией и кредитополучателями. Объектом страхования выступает ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита.

Договоры страхования жизни и здоровья заемщика заключаются при кредитовании физических лиц, где в роли страхователей выступают сами клиенты банка. К подвиду такого страхования относят страхование жизни и здоровья владельцев пластиковых карт, чаще кредитных либо овердрафтных.

Страхование коммерческих (торговых) кредитов предполагает страхование риска неполучения компанией-поставщиком денег по отгруженной на условиях отсрочки платежа продукции компании-покупателю.

Однако несмотря на то, что банковская система страны в настоящее время развита достаточно сильно, существует проблема менее развитой страховой системы. Несмотря на это, данные услуги страховых компаний достаточно популярны, так как кредитование является для банка основным и наиболее доходным видом активных операций. При этом качество активов тесно связано с множеством рисков предпринимательской деятельности, и передача части этих рисков страховщику обеспечивает более высокий уровень надежности заемщика, создавая предпосылки к снижению кредитного риска для банка и улучшению качества его активов. 

Второй проблемой является то, что российские страховые компании экономически не готовы активно заниматься страхованием банковских рисков, а также необходимо отметить их организационную неподготовленность: в большинстве из страховых компаний, действующих на российском рынке, скоринг либо находится на зачаточном уровне, либо вообще отсутствует, что практически всегда приводит к недооценке кредитного риска, недобору страховых премий и, вследствие этого, высокой убыточности проектов.

Одним из проблемных направлений является страхование рисков по потребительским кредитам, так как в отношении них в настоящее время наблюдается убыточность, к основным причинам можно отнести недостатки скоринговых систем, ошибки в андеррайтинге и мошенничество ряда заемщиков. 

В свою очередь, для ипотечных кредитов достаточно распространенной становится ситуация обязательного страхования имущества только у аккредитованных банком страховщиков. Будущему заемщику предлагается на выбор несколько аккредитованных страховых компаний, а в худшем случае – одна, с которой он обязан заключить договор страхования. Отсутствие четких параметров отбора банками страховых компаний снижает конкуренцию на рынке и ущемляет интересы не только страховых компаний, но и клиентов банка. 

Таким образом, российское кредитное страхование в настоящее время переживает этап становления и требует более тесного сотрудничества банковского и страхового сообществ для разработки различных видов банковско-страховых программ и совместного решения проблем страхования рисков. 

Диверсификация кредитов как раз и является основным методом этого регулирования. Данный метод предусматривает выдачу кредитов разным категориям клиентов: организациям и предприятиям, работающим в различных отраслях, а также обычным физическим лицам. Само слово «диверсификация» можно рассматривать как процесс распределения вкладываемых средств (инвестиций или предоставляемых ссуд) между различными, не связанными меж собой объектами вложения, что позволяет значительно снизить риски. Таким образом, диверсификацию, в общем, можно рассматривать как распределение рисков.