Теоретические основы осуществления кредитных операций банком

1. Теоретические основы осуществления кредитных операций банком

Кредитные операции являются важнейшим видом  банковских операций и предусматривают  предоставление денежных средств банка  клиенту в процессе кредитования на принципах срочности, возвратности и платности. Они предполагают отношения  между кредитором (кредитодателем) и заемщиком (дебитором) по поводу предоставления (получения) во временное пользование  денежных средств, их возврата и оплаты. [1]

Банковские  кредитные операции делятся на две  группы:

1 Активные  операции

2 Пассивные  операции (Таблица 1)

Таблица 1

Виды  кредитных операций коммерческого  банка

В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей  денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей  денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом,  активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя: ссудные операции и депозитные операции. [8]

Основной  предмет ссудных операций – кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается. Предмет депозитных операций – вклад (депозит) как сумма денег  или иных ценностей (ценных бумаг), которая  помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается.

Термин  кредит происходит от латинского creditum – ссуда, долг (иногда толкуют, как  верую или доверяю). Банк по определению  является кредитной организацией, а  ссуды относятся к числу самых  важных видов банковских активов  и приносят банкам основную часть  их доходов. [2]

На практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование  материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

Сущность  же кредита всегда устойчива и  неизменна: кредит – это экономические  отношения между кредитором и  заемщиком по поводу возвратного  движения стоимости в товарной или  денежной форме.

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы  разрешения противоречия между накоплением  временно свободных денежных средств  у одних экономических субъектов  и потребностью в них – у  других.

Система кредитования базируется на трех основных элементах, которые практически  определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Этими базовыми элементами являются объекты кредитования, субъекты кредитования и обеспечение кредита.

Объектом  кредитной сделки выступает стоимость  в денежной или товарной форме, которую  кредитор передает во временное пользование  заемщику.

Субъектами  кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими могут быть любые  юридически самостоятельные лица и  дееспособные граждане, которые в  состоянии нести материальную ответственность  по обязательствам кредитной сделки.

Кредитор  — это субъект кредитных отношений, передающий стоимость во временное  пользование, а заемщик – субъект, получающий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок. В  рамках кредитных отношений они  могут меняться ролями: кредитор может  стать заемщиком, а заемщик —  кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных отношений  характерно также одновременное  функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и заемщиками. [3]

В основе условий кредитования лежат следующие  принципы:

Принцип срочности предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта, т.е. между моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в кредитном договоре.

Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором – банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства – средства своих клиентов.

Платность кредитования обусловлена его целью – извлечением дохода.

Кредитор  надеется получить процент на ссуженный  капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь  доход, достаточный для выплаты  процентов по ссуде и получения  собственной прибыли.

Принцип обеспечения ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.

Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть, уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде. [7]

Функции кредита:

•  распределительная  – распределение ссудного фонда  страны на возвратной основе;

• эмиссионная  – создание кредитных средств  обращения и замещение наличных денег;

• контрольная  – контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение  технического прогресса. Реализуется  путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования. [1]

Таким образом, рассмотрев сущность кредитных операций коммерческого банка, отметим, что  кредит – это экономические отношения  между кредитором и заемщиком  по поводу возвратного движения стоимости  в товарной или денежной форме. Банковские кредитные операции делятся на две  группы: активные и пассивные операции, включающие в себя ссудные и депозитные операции. Ссуды это число самых  важных банковских активов, которые  приносят банку основную часть их доходов.

В общем  виде классификация кредитов может  быть представлена следующим образом (Приложение 1)

По видам кредитные  операции можно разделить на:

 Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами — с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. [3]

Государственный кредит является одним  из видов кредита, характеризуется  срочностью, платностью и возвратностью. Средства привлекаются государством на какой-либо определенный срок. Через  определенный период времени заимствованная сумма должна возвращаться с процентами.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный  долг. В первом случае кредитные  институты государства (банки и  другие кредитно-финансовые институты) кредитуют различные секторы  экономики. Во втором случае государство  заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов  на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом кроме кредитных  институтов, государственные облигации  покупают население, юридические лица, т.е. различные предприятия и компании. [7]

Содержание государственного кредита:

- сущность государственного  кредита заключается в перераспределении  капитала между частным сектором  и государством на условиях  срочности, платности и возвратности. Вся сумма неоплаченных обязательств  государства представляет собой  величину государственного долга;

- современная фискальная  политика признает возможным  использование несбалансированных  бюджетов для стабилизации экономики.  Основным фактором, обусловливающим  возникновение и рост государственного  долга, является дефицит бюджета;

- возникновение дефицита  бюджета порождается временной  неравномерностью развития экономической  активности и чрезвычайными обстоятельствами;

- если не рассматривать  эффект вытеснения частных инвестиций  из реального сектора, то государственный  долг не является инструментом  перекладывания экономического  бремени на последующие поколения;

- государственный долг  оказывает на экономику регулирующее  воздействие посредством влияния  на уровень инвестиций, кредитную  политику коммерческих банков, общий  объем денежной массы. Кроме  того, ставки процента по государственным  ценным бумагам лежат в основе  системы ставок процента по  банковскому кредиту и корпоративным  ценным бумагам (долговым обязательствам).

Государственный кредит совмещает  в себе функции финансов, и функции  кредита. Таким образом, к основным функциям государственного кредита  относятся:

1) образование денежных фондов — привлечение средств с рынка ссудных капиталов в централизованные денежные фонды государства на основе принципов возвратности, срочности и платности. При этом условием добровольного предоставления инвестором своих средств в распоряжение государства служит обязательство заемщика вернуть к определенному моменту времени сумму заимствования с процентами. Финансирование государственного долга в современных условиях посредством привлечения средств инвесторов осуществляется в промышленно развитых странах, как правило, с помощью рыночных методов при использовании различных финансовых инструментов. Основным таким инструментом являются государственные ценные бумаги, которые выпускаются в виде срочных долговых обязательств. [3]

Спрос со стороны инвесторов на любые ценные бумаги, в том  числе и дарственные, формируется  на основе следующих факторов:

- доходности — способности  приносить доход (через проценты, дивиденды, рост курсовой стоимости);

- надежности — низкой  вероятности понести потери (минимальный  риск не возврата вложенных  средств);

- ликвидности — возможности  скорейшего для держателя ценных  бумаг получения денежных средств. [1]

Государственные бумаги считаются, как правило, надежными финансовыми  инструментами со средним и низким уровнем доходности, привлекательны, прежде всего, для консервативных инвесторов, наибольшее значение для которых  имеют гарантии сохранности капитала и которые готовы получать относительно небольшой, но гарантированный доход. Как в России, так и в промышленно  развитых странах наиболее распространенной формой государственных займов являются облигации. Государственная облигация  представляет собой ценную бумагу, являющуюся долговым обязательством государства, которая дает ее держателю право  получить в определенный срок основную сумму долга и проценты. Номинальная  цена облигации устанавливается  эмитентом и выражает сумму, полученную во временное пользование и подлежащую возврату с начисленными на нее процентами в оговоренный срок;

2) использование денежных фондов — необходимость возврата привлеченных средств, которая осуществляется как за счет налоговых и неналоговых доходов бюджета, так и за счет механизма рефинансирования, т.е. погашения задолженности по ранее выпущенным обязательствам с помощью средств, полученных от размещения новых обязательств;

3) контроль — влияние на уровень ликвидности коммерческих банков, структуру платежеспособного спроса, темпы экономического роста, объем денежной массы в обращении. [3]

Государственный кредит играет важную роль:

1) в перераспределении  финансовых ресурсов в процессе  перераспределения капитала между  сферами производства и обращения.  На практике это выражается  в том, что государство, являясь  активным участником рынка капиталов  и выступая на нем чаще всего  в качестве заемщика, оказывает  существенное влияние на уровень  кредитной ставки. Поскольку выступает  конкурентом для участников рынка,  стремящихся привлечь кредитные  ресурсы, и обусловливает изменение  минимального уровня доходности  для инвестиционных проектов  в реальном секторе;

2) в повышении эффективности  использования средств, обеспечивая  необходимость максимально эффективного  применения государственных средств  при наличии «кассового разрыва»  между моментами их поступления  и использования, как при недостатке, так и избытке финансовых ресурсов;

3) в ускорении  концентрации финансовых ресурсов, создавая возможность государству  привлекать их значительные объемы, в том числе для чрезвычайных  расходов, в самое короткое время. [4]

При оценке роли воздействия  государственного кредита на социально-экономические  процессы в обществе, важно отметить, что обеспечение на его основе сбалансированности бюджета в значительной степени носит фиктивный характер. Это объясняется тем, что в  качестве средств, привлеченных в бюджет с помощью государственного кредита, используются платежные и покупательные  средства, т.е. направляются на финансирование всей совокупности государственных  расходов. Они не приносят дополнительного  дохода и увеличивают «цену» бюджетных  доходов государства за счет последующей  выплаты процентов или дисконта. Единственным реальным источником погашения  долговых обязательств государства  являются налоги, а их увеличение, связанное  с обслуживанием долга, угнетающе  влияет на экономику.

Международный кредит - это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов. Выполняя взаимосвязанные функции, международный кредит играет двойную роль в развитии производства: положительную и отрицательную. [1]

С одной стороны, кредит обеспечивает непрерывность воспроизводства  и его расширение. Он способствует интернационализации производства и обмена, углублению международного разделения труда. С другой стороны, международный кредит усиливает  диспропорции общественного воспроизводства, стимулируя скачкообразное расширение прибыльных отраслей, сдерживает развитие отраслей, в которые не привлекаются иностранные заемные средства. Международный  кредит используется для укрепления позиций иностранных кредиторов в конкурентной борьбе.

Функции международного кредита:

• перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Тем самым кредит содействует поступлению национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу;
• экономия издержек обращения в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств (тратт, векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей;
• ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов;
• регулирование экономики. [7]

Границы международного кредита  зависят от источников и потребности  стран в иностранных заемных  средствах, возвратности кредита в  срок. Нарушение этой объективной  границы порождает проблему урегулирования внешней задолженности стран-заемщиц. В их числе - развивающиеся страны, Россия, другие государства СНГ, страны Восточной Европы и т.д.

Двойная роль международного кредита в условиях рыночной экономики  проявляется в его использовании  как средства взаимовыгодного сотрудничества стран и конкурентной борьбы.

Формы международного кредита

Классификация форм кредита  осуществляется по:

1) назначению:

- коммерческие кредиты,  обслуживающие международную торговлю  товарами и услугами;

- финансовые кредиты,  используемые для инвестиционных  объектов, приобретения ценных бумаг,  погашения внешнего долга, проведения  валютной интервенции центральным  банком;

- промежуточные кредиты  для обслуживания смешанных форм  экспорта капиталов, товаров,  услуг (например, инжиниринг);

2) видам:

- товарные (при экспорте  товаров с отсрочкой платежа), валютные (в денежной форме);

3) технике предоставления:

- наличные кредиты, зачисляемые  на счет заемщика;

- акцептные в форме  акцепта (согласия платить) тратты  импортером или банком;

- депозитные сертификаты;

- облигационные займы,  консорциональные кредиты и др.;

4) валюте займа (международные  кредиты в валюте):

- либо страны-должника, либо  страны-кредитора,  либо третьей  страны;

- либо в международных  валютных единицах;

5) срокам:

- краткосрочные кредиты  (от 1 дня до 1 года, иногда до 18 мес);

- среднесрочные (от 1 года  до 5 лет);

- долгосрочные (свыше 5 лет);

6) обеспечению:

- обеспеченные кредиты,  бланковые кредиты. [8]

В качестве обеспечения используются товары, коммерческие и финансовые документы, ценные бумаги, недвижимость, другие ценности, иногда золото. Бланковый  кредит выдается под обязательство (вексель) должника погасить его в  срок.

В зависимости от категории  кредитора различаются международные  кредиты:

- фирменные (частные); банковские; брокерские;правительственные;

- смешанные, с участием  частных предприятий (в т.ч.  банков) и государства;

- межгосударственные  кредиты международных финансовых  институтов. [7]

Коммерческий кредит  - предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде  продажи товаров с отсрочкой платежа. Это одна из самых первых форм кредитных отношений в экономике, которая породила вексельное обращение и активно способствовало развитию безналичного денежного оборота, которая находит свое практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в формах реализации услуг и продукции с отсрочкой платежей. Основной целью данной формы кредитования является ускорение процесса реализации товаров и услуг, а также для извлечения прибыли, заложенной в них. [1] Договор о предоставление коммерческого кредита (Приложение 2)

Важным инструментом коммерческого  кредита является вексель, который  выражает финансовые результаты обязательств заемщика относительно кредитора. Наиболее распространилась такая форма векселя, как простой вексель, который  содержит прямые обязательства заемщика на выплату оговоренной (или установленной) суммы кредитору. Заемщику предоставляется  письменный приказ о выплате установленной  суммы третьему лицу, либо предъявителю векселя. В условиях рыночной экономики  функции векселя часто принимает  на себя стандартный договор между  поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции  на условиях коммерческого кредита. Коммерческий кредит принципиально  отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые  организации, а любые юридические  лица, связанные с производством  либо реализацией товаров или  услуг; предоставляется исключительно  в товарной форме; ссудный капитал  интегрирован с промышленным  или торговым, что в современных  условиях нашло практическое  выражение в создании финансовых  компаний, холдингов и других  аналогичных структур, включающий  в себя предприятия различной  специализации и направлений  деятельности;

- средняя стоимость коммерческого  кредита всегда ниже средней  ставки банковского процента  на данный период времени; 

- при  юридическом оформлении сделки  между кредитором и заемщиком  плата за этот кредит включается  в цену товара, а не определяется  специально, например, через фиксированный  процент от базовой суммы. [8]

В зарубежной практике коммерческий кредит получил  исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы  сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает  срок фактической реализации товаров  непосредственным потребителям. В России эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению  объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских  связей, недостатки конкретного права.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого  кредита:

1. кредит с фиксированным  сроком погашения; 

2. кредит с возвратом  лишь после фактической реализации  заемщиком поставленных в рассрочку  товаров; 

3. кредитование  по открытому счету, когда поставка  следующей партии товаров на  условиях коммерческого кредита  осуществляется до момента погашения  задолженности по предыдущей  поставке. [7]

Банковский  кредит

Предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми  институтами юридическим лицам, населению, государству, иностранным  клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого  кредита по направлению, срок мерам  и имеет более широкую сферу  применения. Замена коммерческого векселя  банковским делает этот кредит более  эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда  капитала для функционирующих предприятий, компаний либо в виде ссуды денег, т. е. как платежное средство при  уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются  темпы роста банковского кредита. В настоящее время существует несколько форм банковского кредита. [3]

Классификация банковского  кредита происходит по ряду признаков.

Способ выдачи кредита:

- наличные и безналичные  кредиты (путем перечисления средств  со счета или путем выдачи  наличных денег со счета) 

- рефинансирование (переучет  векселей, покупка ресурсов на  межбанковском рынке, выпуск коммерческим  банком облигаций и других  долговых обязательств)

- переоформление (реструктуризация  долга) 

- вексельные кредиты [7]

Валюта кредита:

- в национальной валюте,  в валюте страны кредитора,  в валюте третьей страны 

Количество участников:

- двусторонние сделки 

- многосторонние сделки

Целевое назначение банковского  кредита:

- кредиты, предоставляемые  на увеличение основного капитала (обновление производственных фондов, новое строительство, расширение  объемов производства)

- на временное пополнение  оборотных средств

- на потребительской основе, в том числе ипотечные кредиты

Техника предоставления:

- разовые кредиты, т.  е. выдаваемые одной суммой 

- лимитированные кредиты  (овердрафт, кредитные линии)

Обеспеченность кредита:

- обеспеченный кредит - основная  разновидность современного банковского  кредита. В роли обеспечения  может выступать любое имущество,  принадлежащее заемщику на правах  собственности: недвижимость, ценные  бумаги и прочее. При нарушении  заемщиком своих обязательств  это имущество реализуется с  целью возмещения понесенных  убытков 

- необеспеченный  кредит [8]

Срок погашения:

- краткосрочные - предоставляются  в основном на пополнение оборотных  средств заемщика. Применяются на  фондовом рынке, в торговле  и сфере услуг. Срок погашения  по этому виду кредита обычно  не превышает одного года 

- среднесрочные - предоставляются  на срок от одного года до  трех лет на цели производственного  и коммерческого характера (например, аграрный сектор или частичная  модернизация производства)

- долгосрочные - используются в инвестиционных  целях. Они обслуживают движение  основных средств, отличаются  большими объемами передаваемых  кредитных ресурсов. Применяются  при кредитовании реконструкции,  технического перевооружения, нового  строительства на предприятиях  всех сфер экономики. Средний  срок погашения обычно составляет  от трех до пяти лет, но  может достигать 25 и более лет,  особенно при получении соответствующих  финансовых гарантий со стороны  государства [7]

Способ погашения:

- кредиты, погашаемые  одной суммой в конце срока, - традиционная форма возврата  краткосрочных ссуд 

- кредиты, погашаемые  в рассрочку 

- кредиты, погашаемые  неравными долями в течение  срока кредита (возможны предоставления  льготного периода)

Вид процентной ставки:

- кредиты с фиксированной  процентной ставкой 

- кредиты с плавающей  процентной ставкой 

Способы взимания процента:

- кредиты, процент по  которым выплачивается в момент  его общего погашения 

- кредиты, процент по  которым выплачивается равномерными  взносами заемщика в течение  всего срока действия кредитного  договора 

- кредиты,  процент по которым удерживается  банком в момент непосредственной  выдачи их заемщику (используется  лишь ростовщическим капиталом) [2]