Теоретические основы разработки и выбора управленческих решений в условиях риска и неопределенности

Содержание

Введение

В современной экономической ситуации в России с усложнением хозяйственной практики и возрастанием конкуренции на рынках все более востребованным становится умение принимать менеджерами организаций эффективные управленческие решения.

Изучение методологии  разработки управленческих решений  учеными и практиками должно проводиться  сквозь призму настоящих экономических условий и требований с целью выявления актуальных методик и технологий. Только знание исторического опыта развития управления позволяет осознать структуру и специфику современного российского управления, усвоить необходимые умения и навыки современного менеджера.

Как известно, на практике не существует бизнеса без риска. Любой бизнес связан с неопределенностью, с большим разнообразием возможных  угроз и опасностей. Одним из основных навыков является разработка решения, который требует знания и усвоения методов разработки управленческих решений в условиях неопределенности и риска.

Данные обстоятельства вызывают повышенный интерес к исследованию методологии принятия управленческих решений и обусловливают актуальность этого исследования.

Объект исследования – процесс принятия управленческих решений на уровне отдельных предприятий  в современных российских условиях.

Предмет исследования –  совокупность инструментов и методов  разработки и выбора управленческих решений в условиях риска и  неопределенности.

Целью данной работы является выявление основных методов разработки и выбора управленческих решений, которые могут быть использованы специалистами отечественных предприятий в условиях неопределенности и риска.

Для достижения указанной  цели поставлены следующие задачи:

• рассмотрение сущности и содержания управленческих решений;
• анализ алгоритма процесса разработки, выбора и принятия управленческих решений;
• изучение основных методов и приемов, которые могут быть использованы при разработке и принятии решений в условиях риска и неопределенности;
• выявление методов анализа и учета рисков при принятии инвестиционных решений, востребованных в российских экономических реалиях;
• практическое применение теоретических подходов и рассмотренных методов при принятии решений в условиях риска и неопределенности в деятельности ООО «Санши-beauty» ;
• разработка рекомендаций ООО «Санши-beauty» по реализации управленческих решений.

Методологической базой  и теоретической основой проведения исследования послужили концептуальные положения, методические разработки и рекомендации классиков экономической науки, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам менеджмента и разработки управленческих решений.

Среди них особо следует  отметить работы Трофимовой Л.А., Юкаевой В.С., Фатхутдинова Р.А., Глухова В.В., Смирнова Э.А., а также Мескона М., Хедоури Ф., Эддоуза М. и Стэнсфилда Р. и др. Кроме того, были использованы публикации в научных журналах и сети интернет.

 1. Теоретические основы разработки и выбора управленческих решений в условиях риска и неопределенности

1. Основные методы разработки и выбора управленческого решения в условиях риска и неопределенности

Как известно, среда принятия управленческого решения представляет собой окружающие условия, в которых  функционирует и существует объект управления. Для принятия решений необходимо знать эти условия, то есть сущность явлений и событий, оказывающих влияние на разработку и принятие управленческих решений. Состояние знаний о внутренней среде и внешней среде может быть классифицировано как состояние определенности, риска и неопределенности. Отличие между этими состояниями среды заключается в различной информации, степени знаний ЛПР и условиях принятия решений. Таким образом, выбор варианта решения может происходить в следующих условиях:

1). Условия определенности  – ЛПР может определить результат  каждой альтернативы, предлагаемой  для выбора. В условиях определенности  могут быть использованы предельный  анализ, приростный анализ прибыли  и линейное программирование (метод,  разработанный советским ученым – академиком Канторовичем).

2). Условия риска –  ЛПР известны вероятности возможных  последствий реализации каждой  альтернативы.

А.П. Градов, интерпретируя  риск, обращает внимание на следующие  аспекты¹:

• во-первых, под риском подразумевается опасность, что реализация решения может привести к убыткам;
• во-вторых, под риском понимают меру рассеивания (дисперсию) оценочных показателей рассматриваемого варианта решения (например, прибыль, рентабельность и т.п.), полученных в результате множественного прогноза;
• в-третьих, под риском понимается опасность, связанная с тем, что цель решения (инвестиционного проекта) не будет достигнута в намеченном объеме.

По мнению Э.А. Уткина, риск очень часто сопоставляют с  определенными количественными потерями материальных, трудовых или финансовых ресурсов вследствие реализации разработанного решения.²

Г.Б. Клейнер применительно  к принятию стратегических решений  приводит следующее определение  риска: «Риск – это возможность  таких последствий принимаемых стратегических решений, при которых поставленные цели частично или полностью не достигаются»³.

Таким образом, риск может  быть определен как вероятность  возникновения возможных убытков  и потерь в процессе деятельности предприятия.

Соответственно, факторы  риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности различных вариантов решения, если при разных возможных условиях реализации затраты и результаты по вариантам различны.

3). Условия неопределенности  – это такое состояние окружающей  среды, когда каждая альтернатива может иметь несколько результатов и вероятность возникновения этих исходов неизвестна. Неопределенность среды принятия решения зависит от соотношения между количеством информации и ее достоверностью. Чем неопределеннее внешнее окружение, тем труднее принимать эффективные решения.

В условиях риска менеджеры  отечественных предприятий могут использовать такие инструменты и методы, как платежная матрица (матрица решений) и «дерево решений».

Необходимо заметить, что «дерево решений» используют, когда необходимо принимать последовательный ряд решений. Этот метод графический, позволяет увязать точки принятия решения, возможные стратегии, их последствия с возможными факторами и условиями внешней среды.

Также менеджеры могут  воспользоваться при выборе вариантов решения несложной экспертной системой, предлагаемой Клепиковым В.А.⁴ (см. табл. 1).

Таблица 1

Форма экспертной оценки вариантов решений

Матрица решений (в некоторых  источниках платежная матрица) в  самом общем виде имеет следующий  вид (см. табл. 2).⁵

Таблица 2

Матрица решений

Примечание: А_i – альтернативные варианты решения; Y_j – возможные состояния внешней среды (либо ключевого фактора внешней среды); P_y – вероятность наступления соответствующего состояния внешней среды; a_ij – результат реализации альтернативы при определенном состоянии внешней среды.

Таким образом, выбор  варианта решения сводится к выбору альтернативы, характеризующейся максимальным значением среднего ожидаемого математического дохода, который определяется следующим образом:

E (А_i) = S (А_{i *} P_y) Þ max (1)

где E (А_i) – средний ожидаемый математический доход по конкретной альтернативе.

Выбор наилучшего решения в условиях неопределенности, когда вероятности их возможных вариантов неизвестны, но существуют принципы подхода к оценке результатов действий (наиболее предпочтительная линия поведения ЛПР), обеспечивает использование следующих критериев⁶:

1. Максиминный критерий Вальда. В соответствии с этим критерием, если требуется гарантия, чтобы выигрыш в любых условиях оказывался не меньше, чем наибольший из всех возможных в худших условиях (то есть линия поведения по принципу «рассчитывай на худшее»), оптимальным решение будет такое, для которого выигрыш окажется максимальным из всех минимальных при различных вариантах условий. Этот критерий ориентирует ЛПР на наихудшие условия и рекомендует выбрать ту альтернативу, для которой выигрыш максимален.
2. Минимаксный критерий Сэвиджа. В соответствии с этим критерием, если требуется в любых условиях избежать большого риска, оптимальным будет такое решение, для которого максимальный при различных вариантах условий риск окажется минимальным (то есть линия поведения «рассчитывай на лучшее).
3. Критерий пессимизма-оптимизма Гурвица. Рекомендуется некое среднее решение между линиями поведения «рассчитывай на худшее» и «рассчитывай на лучшее».
4. Критерий Лапласа или Байеса. Согласно этому критерию, если вероятность состояния среды неизвестна, варианты условий должны приниматься как равные. В этом случае выбирается альтернатива, характеризующаяся самой предполагаемой стоимостью при условии равных вероятностей. Критерий Лапласа позволяет условия неопределенности сводить к условиям риска.

2. Методы анализа и учета риска при принятии управленческих решений

При разработке и оценке альтернативных вариантов  управленческих решений наиболее существенными, на наш взгляд, представляются следующие виды неопределенности и рисков:

• риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;
• внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.п.);
• неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране;
• неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники;
• колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и т.п.; неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;
• производственно-технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т.п.); неопределенность целей, интересов и поведения участников;
• неполнота и неточность информации о финансовом положении и 
  деловой репутации предприятий-участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Длительность процесса реализации стратегических управленческих решений предполагает и неопределенность их реализации. Множественность участников процесса планирования, каждый из которых принимает определенные решения и влияет на этот процесс, также является фактором риска, поскольку отклонение каждым из участников от своих целевых установок приводит к отклонению от намеченного решения в целом.

На этапе идентификации  риска при формировании и выборе стратегических управленческих решений  необходимо не только определить, какие  зоны риска существуют для конкретного  варианта решения, но и хотя бы на качественном уровне оценить важность этих рисков для реализации решения. Большая важность риска означает большую вероятность его наступления.

Наиболее  типичные варианты идентификации рисков стратегических управленческих решений, основывающиеся на матрице И. Ансоффа⁷, приведены в табл. 6.

Таблица 6

Идентификация рисков на матрице И. Ансоффа

Одним из методов анализа  рисков при разработке и выборе управленческого решения является привлечение экспертов. Алгоритм метода экспертной оценки рисков предприятия может включать⁸:

• Разработку полного перечня возможных рисков по фазам жизненного цикла предприятия или этапов деятельности.
• Ранжирование этих рисков по степени важности. С этой целью необходимо определить (экспертным путем):
• вероятность данного риска (в долях единицы);
• опасность данного риска, то есть насколько существенными окажутся последствия наступления неблагоприятного события (измеряется в баллах);
• важность риска как произведение вероятности на опасность его наступления.

Для общей оценки рисков инвестиционных управленческих решений предприятия могут быть использованы данные, представленные в табл. 7.⁹

Таблица 7

 Экспертная оценка  степени влияния факторов внешней среды на различные типы проектов предприятия (Бурков, Новиков)

 Влияние: 1 – слабое; 2 – среднее; 3 – сильное.

При анализе рисков при принятии управленческого решения о направлении  развития предприятия может также использоваться матрица «рынок/продукт» по Г. Стейнеру¹⁰, приведенная на рис. 1.

Рис. 1. Матрица «рынок/продукт» (Г. Стейнер)

Данная матрица показывает уровни риска и соответственно степень  вероятности успеха при различных  сочетаниях «рынок/продукт». Она может использоваться для:

• определения вероятности успешной деятельности при выборе той или иной стратегии развития предприятия;
• выбора различных видов бизнеса в рамках предприятия.

Необходимо отметить, что при  разработке, выборе и планировании инвестиционных управленческих решений (в качестве которых в настоящее время выступают коммерческие проекты) предприятия должны использоваться аналитические методы. Достоинство их в том, что они достаточно хорошо разработаны, давно используются в западной хозяйственной деятельности, просты для понимания и оперируют несложными понятиями. К таким методам относятся: метод дисконтирования; анализ окупаемости затрат; анализ безубыточности производства и др.¹¹

Расчет точки безубыточности позволяет еще до начала реализации инвестиционного решения (проекта) определить тот объем, который гарантирует не допущение убытков на предприятии. Исходя из значения данного показателя, можно оценить реальность выполнения производственной программы, исходя из имеющихся производственных возможностей и наличия необходимых ресурсов в организации. Для определения точки безубыточности могут быть использованы следующие формулы:

а) PR=  (2)

б) PR=  (3)

в) PR=  (4)

 где 

Запас финансовой прочности  представляет собой разницу объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.¹²

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным  изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры  и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта  по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров.¹³

Граница безубыточности (предельный уровень) параметра проекта  для некоторого шага расчетного периода  определяется как такой коэффициент  к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой. Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства.

Чистый дисконтированный доход (NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.¹⁴

Величина NPV для постоянной нормы дисконта (Е) может быть вычислена по следующей формуле:

NPV=  (5)

где TR – результаты, получаемые на t-м шаге расчета;

TC – затраты, получаемые на t-м шаге расчета; 

T – горизонт расчета;

t - соответствующий шаг расчета;

Е – постоянная норма  дисконта, равная приемлемой для инвестора  норме дохода на капитал.

Необходимо отметить, что норма дисконта может определяться следующим способом (согласно рекомендациям Министерства экономического развития и торговли РФ и Министерства финансов РФ): коэффициент дисконтирования без учета риска определяется как отношение ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ, и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции.¹⁵

Кроме этого, при расчетах по инвестиционному проекту может  быть определена норма дисконта с  учетом поправки на риск. Для этого  необходимо воспользоваться данными  таблицы 8.

Если NPV инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше NPV, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном NPV, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

Таблица 8

Значение поправки на риск¹⁶

Также может быть рассчитан такой  показатель как индекс доходности проекта, по следующей формуле:

IP= + IC/IC (6)

где IC – первоначальные капиталовложения

Если индекс доходности больше 1, проект эффективен, если индекс доходности меньше 1 — неэффективен.

Кроме этих показателей, может быть использована внутренняя ставка доходности проекта (IRR). Внутренняя ставка доходности – это норма дисконта, при которой значение NPV обращается в ноль. Соответственно, чем выше внутренняя ставка доходности, тем более рентабельным признается проект.

Анализ рисков при разработке и выборе управленческих решений  и их учет при планировании может осуществляться по различным схемам и с разной степенью глубины и детальности. Схема проведения такого рода анализа и полнота исследования факторов риска, их оценка и измерение общего уровня риска определяются имеющейся информационной базой, финансовыми возможностями предприятия, степенью чувствительности определенного вида бизнеса к рискам, отношением к риску субъектов – стейкхолдеров предприятия (собственников, акционеров и т.п.).

Рассмотренные в этой главе методы и инструменты разработки и выбора управленческих решений будут использованы нами во второй главе, применительно к хозяйственной деятельности ООО «Санши-beauty» при выработке управленческих решений.

 2. Принятие решений в хозяйственной деятельности ООО «Санши-beauty»

2.1. Краткая  характеристика и анализ деятельности  ООО «Санши-beauty»

«Санши» –сеть салонов Premium класса в Санкт-Петербурге.

Высококвалифицированные мастера парикмахерского зала выполняют  стрижки, повседневные и вечерние укладки, окрашивание волос любой сложности и представляют различные школы парикмахерского искусства. Салон работает на марках ведущих производителей, таких как Goldwell, L’oreal. Врачи-косметологи салона «Санши» предлагают услуги по уходу за лицом и телом на уникальном оборудовании. Новейшие антивозрастные методики помогут сохранить красоту и молодость. Аппарат «Элос» (единственный аппарат, позволяющий проводить нехирургический метод лифтинга лица и тела), виброплатформа (позволяет полностью исключить продолжительные занятия в тренажерном зале или фитнес центре и не только сэкономить время, но и получить великолепный результат в более короткие сроки), турбосолярий и многое другое.

Если клиент не определился  с выбором своего стиля, в салоне с удовольствием помогут  выбрать  тот вариант, который подчеркнет красоту и индивидуальность. Профессиональные мастера предложат полный комплекс услуг по уходу за телом, лицом и волосами, что позволит клиенту почувствовать себя в центре внимания и сэкономить драгоценное время.

Если клиент пришел в  салон первый раз, то его ждет скидка и подарок.

Специально для клиента, если ему необходимо обслужиться  в нерабочие часы салона – такая  возможность предоставляется. Для  постоянных клиентов предусмотрена  гибкая система скидок.

В ВИП салоне красоты  клиент может получить весь спектр услуг, которым владеет современная косметология, начиная от изысканной прически и макияжа, заканчивая процедурой удаление татуировок.

Все мастера салона красоты  «Санши-beauty» – сертифицированные  специалисты с многолетним опытом успешной работы. Об этом свидетельствуют многочисленные сертификаты, призовые места в международных соревнованиях и только положительные отзывы клиентов.

Все мастера–стилисты —  выпускники самых престижных Академий Парикмахерского искусства (Tony&Guy; Dolores; L'oreal; Llongueras). Они всегда в курсе последних веяний моды и создадут неповторимый стиль, используя самые современные техники стрижки и укладки. Так же, безусловно, на высшем уровне мастерство косметологов, массажистов, специалистов по маникюру и педикюру¹⁷.

Предприятие ООО «Санши-beauty» согласно учредительным документам относится к классу  салон красоты.

      Основными видами деятельности предприятия, согласно учредительных документов являются:

-парикмахерские услуги;

-косметологические услуги;

-услуги маникюра;

-услуги педикюра;

-массажные услуги;

-реализация сопутствующих товаров основному виду деятельности предприятия.

Общество является юридическим  лицом – коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности.

Общество имеет самостоятельный  баланс, расчетный и иные счета. Имущество  ООО «Санши-beauty» принадлежит ему  на праве собственности и образуется из вкладов учредителей в уставный капитал, полученных доходов и иного  имущества, приобретенного по иным основаниям, не противоречащим законодательству РФ. Имущество учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и иными правовыми актами. Предприятие находится на специальном режиме налогообложения - согласно части 2 Налогового Кодекса уплачивает единый налог на вмененный доход.