Типология пенсионных систем

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 34 с., 2 таблицы, 30 источников.

СТРАХОВАНИЕ, ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, США, ГЕРМАНИЯ, ШВЕЦИЯ, СТРАХОВОЙ ФОНД, ПЕНСИЯ, ВЫПЛАТЫ.

Объектом исследования является система пенсионного обеспечения.             

Предмет исследования – особенности системы пенсионного обеспечения в зарубежных странах.

Цель курсовой работы: изучение опыта пенсионного обеспечения  и страхования граждан в зарубежных странах в контексте его применения в реформировании пенсионной системы  Республики Беларусь.

При выполнении работы были использованы общенаучные методы: диалектический, исторический, логический, а также специальные методы. Методологической основой стало применение принципов системного подхода, что предполагает всестороннее рассмотрение компонентов исследования во взаимосвязи с социально-экономическими условиями и факторами. Применен аналитический и сравнительный анализ.

В процессе работы были изучены сущность и особенность пенсионных систем зарубежных стран на примере США, Германии, Швеции. Выявлены основные подходы к определению пенсионного страхования, основания для выплат. Определены основные тенденции развития пенсионного обеспечения в Республике Беларусь и рассмотрены меры и предложения по его реформированию.

Автор подтверждает, что приведенный в работе аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются

ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Наличие систем пенсионного  обеспечения и пенсионного страхования  характерно практически для всех стран. Необходимость в них для конкретного гражданина обусловлена наступлением обстоятельств, при котором человек не в состоянии создать условия, обеспечивающие ему основные жизненные потребности.

Пенсионное обеспечение  является одной из важнейших составляющих социальной политики любого государства и отражает все компоненты достигнутого уровня жизни, к которым относятся: ВВП на душу населения, уровень заработной платы, налоговая нагрузка, демографическая ситуация, положение: на рынке труда, национальные традиции, степень развитости институтов власти и: т.д. Мировой; опыт свидетельствует о том, что грамотная социальная политика в сочетании с мероприятиями, проводимыми: в финансово-кредитной сфере, могут способствовать устойчивому экономическому росту. В то же время ошибки; совершенные на этапе реформирования, могут привести: к тяжелым социальным последствиям.

С конца 1990-х годов  реформирование пенсионных систем приобрело  массовый характер. Необходимость их проведения продиктована изменением: экономических и демографических условий. При сохранении тенденции старения: населения, которая обусловлена влиянием двух факторов: падения рождаемости и увеличения продолжительности жизни, расходы на финансирование пенсионной системы постоянно увеличиваются,- в то время как количество плательщиков пенсионных взносов, наоборот, сокращается. В этой ситуации бремя дополнительного финансирования берет на, себя государство. Однако, в условиях неустойчивой экономической конъюнктуры, и оно не способно обеспечить должный уровень социальной защиты населения.

Существующую в Беларуси пенсионную систему, когда работающий платит за пенсионера называют солидарной. Данная система перераспределяет ресурсы от одних социальных групп в пользу других, от одного поколения другому. При существующей системе пенсионного обеспечения в стране давно обсуждается необходимость разработки новой комплексной системы социальной защиты населения, отвечающей демографическим и социально-экономическим процессам.

Из вышесказанного следует, что вопрос пенсионного обеспечения и пенсионного страхования и опыт его реализации в зарубежных странах для Республики Беларусь является не только актуальным, но и имеет практическое значение.

Цель данной курсовой работы: изучение опыта пенсионного обеспечения и страхования граждан в зарубежных странах в контексте его применения в реформировании пенсионной системы Республики Беларусь.

В соответствии с целью  исследования определены следующие задачи:

1. выявить сущность понятия «пенсионное страхование» и его роль в социальном обеспечении граждан;
2. определить виды пенсионного обеспечения в современных странах;
3. изучить опыт организации системы пенсионного изучения в зарубежных странах;
4. проанализировать достоинства и недостатки современного пенсионного обеспечения в Республике Беларусь;
5. выявить возможности применения зарубежного опыта организации пенсионного обеспечения в Беларуси.

Объектом исследования является пенсионное обеспечение. Предмет  исследования – особенности системы  пенсионного обеспечения в зарубежных странах.

В качестве источников теоретической информации использовались монографии, учебники и учебные пособия, научные статьи; материалы семинаров и конференций; справочная и энциклопедическая литература. В частности теоретическую основу исследования составили работы таких ученых как Н. Ю. Борисенко, Т. Е. Гапеева, В. В. Мильяненко, Л. В. Церкасевич и др.[4; 5; 6; 7; 12; 27].

Методологическую  основу данного исследования составляют широко применяемые науке методы познания, использованные в комплексе: в первую очередь, диалектический метод познания социально-экономических явлений, в соответствии с которым любая проблема, имеющая непосредственное отношение к теме исследования, рассматривается в единстве его социального содержания и экономической реализации; исследования проводится от общих вопросов предмета исследования к частным, что также соответствует диалектическому методу познания действительности. В работе использовались общенаучные (анализ, синтез), а также частнонаучные методы исследования ( исторический, сравнительный).

Цель и задачи, поставленные в исследовании, определили структуру данной курсовой работы - она состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель, задачи, предмет исследования. Первая глава посвящена рассмотрению теоретических вопросов определения понятия пенсионного страхования. Вторая глава посвящена анализу опыта формирования систем пенсионного обеспечения в зарубежных странах на примере США, Германии и Швеции. В третьей главе анализируются возможные пути реформирования пенсионной системы Республики Беларусь. В заключении сформулированы основные выводы по тематике данной работы.

1 Общая характеристика пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его роль в социальном обеспечении граждан

Пенсионное обеспечение, как необходимость материального обеспечения граждан в старости, существует во всех развитых странах. Современные демографические тенденции увеличения продолжительности жизни населения и снижения рождаемости только добавляют актуальности проблеме. В Беларуси пенсионное обеспечение традиционно базируется на добровольной ответственности младших поколений перед старшими. Работающая молодежь содержит тех., кто ушел на заслуженный отдых. Падение рождаемости делает такую схему весьма шаткой [13, с. 59].

Основная цель пенсионного  страхования - гарантировать пожилым  и престарелым гражданам достойный уровень жизни, не хуже, чем тот, которого они достигли до момента выхода на заслуженный отдых

Пенсионная система  – это совокупность создаваемых  государством правовых, экономических  и организационных институтов и  норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения  в виде пенсионного пособия [19, с. 15].

Следует также отметить, что материальная поддержка требуется не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и т.п. Оказание им материальной помощи – ещё одна функция пенсионной системы. Пенсионная система – это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние на Пенсионную систему. Учитывая то, что уровень пенсионного обеспечения в значительной мере порождает образ жизни пожилых людей, их участие в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые решения и максимально учитывать все последствия преобразований в этой сфере.

Пенсионное законодательство за рубежом в течение нескольких десятилетий является предметом  международного согласования и регулирования. В 1935 году Международная организация  труда (МОТ) выступила с инициативой  создания координационной системы законодательств о пенсиях по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца с целью закрепления за мигрантами уже приобретенных или приобретаемых прав. Принятая в 1962 году Конвенция № 118 установила принцип равноправия в области социального обеспечения. Ратифицировавшие ее члены МОТ обязались предоставить на своей территории гражданам любого другого государства, являющегося членом МОТ, а также беженцам и лицам без гражданства одинаковые со своими гражданами права на социальное обеспечение, зафиксированные в Конценции №102 от 1952 года. В 1965 году была принята Конвенция № 48, благодаря которой появилась возможность урегулировать вопросы суммирования периодов трудового и страхового стажа при определении права на пенсию по всем трем ее видам, если трудовая деятельность конкретного лица осуществлялась в нескольких странах. Еще более детально эти вопросы разработаны в Конвенции № 157, подписанной в 1982 году. Данная конвенция распространяется на все общие и специальные системы социального обеспечения, финансируемые за счет страховых взносов, за исключением специальных систем для жертв войны, социальной и медицинской помощи. Теоретическая продолжительность периода страхования для приобретения права на пенсию по старости составляет 30 лет, а для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца — 2/3 числа лет, прошедших после достижения лицом 15-летнего возраста. При отсутствии необходимого периода страхования пенсия назначается не в полном размере, а пропорционально стажу [5, с. 58].

Минимальный период страхования для пенсий в соответствии с законодательством большинства стран, составляет пять лет, а для краткосрочных пособий (по болезни, по беременности и родам и др.) — один год. При отсутствии у определенного лица минимального периода страхования оно не может претендовать на получение страховой пенсии по старости в полном объеме. Если же у данного лица, которое в силу возраста уже не может приобрести требуемый стаж, имеется либо 10-летний стаж уплаты взносов или работы по найму, либо 5-летний период проживания в стране, пенсия по старости назначается в сокращенном размере.

Пенсионное обеспечение  любой страны имеет ряд особенностей — организационных, финансовых и  других. Объединяющим общим началом  для всех стран выступает «трехуровневая»  система, посредством которой осуществляется пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые институты. Подобная схема принята большинством развитых стран.

Государственному страхованию подведомственно, как правило, все население страны или его отдельные категории (например, государственные служащие).

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие организации. Сфера их действия распространяется на ограниченный контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций, объединенные профсоюзами.

Третий элемент системы  в лице страховых организаций  занимает нишу личного страхования, которое осуществляется в индивидуальной форме или для групп граждан.

В большинстве стран  пенсионный возраст, установленный  в соответствии с рекомендациями МОТ, наступает в 65 лет как для  мужчин, так и для женщин. Среди  европейских стран отклонений от этого значения немного. Так, во Франции он равняется 60 годам, в Дании — 67, в Италии — 57 для женщин и 62 для мужчин, в Греции возрастная пенсионная планка опущена до 60 лет лишь для женщин. Зато трудовой стаж, необходимый для получения пенсии в полном объеме, варьируется значительно, причем половые различия почти нигде не учитываются. Например, в Дании и Италии он составляет 40 лет, в Англии—27, во Франции — 37,5, в Швеции — 30, в Греции — от 11 до 35, в Бельгии — 45 лет для мужчин и 40 — для женщин [8].

Таблица 1.1 - Источники финансирования пенсионного страхования 
в некоторых странах ЕС

Примечание: Источник: Церкасевич, Л.В. Современные тенденции социальной политики в странах Европейского союза / Л. В. Церкасевич. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. -255с. [28, с. 109]

        Таким образом, проблема перераспределения денежных средств между фазами экономической активности и выхода на пенсию является неотъемлемой частью любой модели пенсионного страхования.

1.2 Виды пенсионных систем в современном мире

Проблема обеспечения  достойного уровня жизни людей, которые  по тем или иным причинам не могут  работать, стоит во многих странах. Обычно решением данной проблемы является создание системы пенсионного обеспечения.

На сегодняшний день в мире существуют как обязательные, так и добровольные системы пенсионного  обеспечения. Обязательное пенсионное обеспечение обычно закрепляется законом  и является обязательным для всех граждан. В тоже время каждый гражданин может обеспечить себе дополнительную добровольную пенсию, заключив договор с соответствующей организацией, например, страховой компанией.

Пенсионные системы  можно классифицировать по двум основным признакам: источникам финансирования и способам распределения средств между пенсионерами. На сегодняшний день можно выделить три принципиально различные пенсионные системы.

Индивидуально-накопительная  система

В индивидуально-накопительной  системе пенсии финансируются за счет специальных пенсионных налогов или взносов, которые выплачивают в зависимости от страны работники или их работодатели. При этом за каждым работником закрепляется специальный накопительный пенсионный счет, на который зачисляются все сделанные им или его работодателем взносы. Средства с таких счетов не тратятся сразу же, а накапливаются до того момента, когда владелец счета выйдет на пенсию. По достижении пенсионного возраста гражданину начисляется пенсия, размер которой зависит от общей суммы накопленных им взносов. В индивидуально-накопительных системах каждый пенсионер может рассчитывать только на ту сумму, которая скопилась на его пенсионном счете за время трудовой жизни [7, с. 10]

Распределительная система, основанная на пенсионных налогах

В таких системах, так  же как и в рассмотренных выше индивидуально-накопительных, пенсии финансируются за счет специальных  пенсионных налогов. Ключевое отличие  же состоит в механизмах распределения  средств между пенсионерами. В  распределительных системах собранные средства не накапливаются, а сразу же идут на выплаты нынешним пенсионерам. В основе этого механизма лежит так называемый «принцип солидарности поколений», основная идея которого состоит в том, что сегодняшние пенсионеры получают пенсию из отчислений, которые делают работающие ныне граждане. Те же, кто работает и зарабатывает сегодня, по достижении пенсионного возраста будут получать пенсии из отчислений последующих поколений. Размер пенсии в таких системах может рассчитываться по-разному, однако в большинстве стран он зависит от трудового стажа или общей суммы сделанных пенсионных взносов.

Распределительная система, основанная на общих налоговых  поступлениях

В такой пенсионной системе  пенсии финансируются из общих налоговых  поступлений. Другими словами, какие бы то ни было специальные пенсионные налоги отсутствуют, а пенсии могут выплачиваться из любых налоговых поступлений, например, от подоходного налога. Распределительной такая система является, поскольку определенная часть налоговых поступлений распределяется между пенсионерами, при этом никаких накоплений и привязки взносов к конкретным гражданам не существует.

В целом, известны два основных способа финансирования пенсионных систем: за счет покрытия текущих расходов на выплату пенсий (он именуется за рубежом как «pay-as-go system») и путем создания накопительного резервного фонда.

Способ покрытия текущих  расходов получил в мире наибольшее распространение. Из 58 обследованных  МОТ стран его применяют 44. Он привлекателен своей доступностью в силу простоты положенных в его основу принципов организации и управления. В качестве базисного выступает принцип «солидарности поколений», в соответствии с которым дееспособная и экономически активная часть населения обеспечивает пенсии предшествующему поколению, т. е. содержание пенсионеров определенных поколений распределяется среди более массовых возрастных групп. Данный способ предусматривает только один источник поступления финансовых средств — взносы, перечисляемые работодателями, а во многих странах и самими работающими, которые целиком идут на выплату пенсий. Цели создания значительных финансовых резервов и получения доходов от инвестирования свободных денежных средств не преследуются.

В основу второго, накопительного, способа положена схема создания денежного фонда. В нем аккумулируются все финансовые средства, лишь часть из которых расходуется на текущие пенсионные выплаты. Другая, резервная, часть служит источником инвестиций для получения дохода. Она образуется на первоначальном этапе деятельности фонда благодаря значительному превышению общей суммы взносов работающих участников над суммой, необходимой для выплат пенсий. По мере развития и деятельности фонда взносы участников становятся меньше текущих пенсионных расходов, поскольку разница погашается доходами от инвестиций.

Накопительный способ широко распространен среди негосударственных  пенсионных фондов, в том числе  принадлежащих международным организациям (например, ООН, Международному банку  реконструкции и развития), но применяется  и в государственных пенсионных системах ряда стран, включая США.

Помимо системы обязательного  пенсионного страхования существует и дополнительная в виде добровольного пенсионного страхования на предприятии. Она охватывает лиц наемного труда, заключающих индивидуальные или коллективные договоры о предоставлении пенсии либо им, либо членам их семей (в случае смерти застрахованных лиц). В некоторых странах частное страхование может выступать альтернативной формой обязательному пенсионному страхованию или же дополнять его. Такая форма оказывается привлекательной для тех граждан, кто не желает ограничиваться фиксированными, имеющими верхний предел выплатами. Кроме того, частное пенсионное страхование открывает возможности получения дополнительного социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования.

Добровольное и частное пенсионное страхование сосредоточены в ведении негосударственных пенсионных фондов, каждый из которых работает по собственным правилам, выступает самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам учредителей. Вместе с тем правила фонда нередко содержат положения, согласно которым учредитель обязывается погасить или сократить дефицит финансовых средств. Свою лепту в стремлении обеспечить надежность НПФ вносят и государственные структуры, регламентируя финансовую отчетность, методы определения обязательств фондов, оговаривая требования к качеству объектов инвестиций.

Косвенным образом государство  участвует и в финансировании НПФ, имея в виду льготную финансовую политику в отношении них. Взносы работодателя в пенсионный фонд обычно рассматриваются в виде необходимых издержек производства и потому почти полностью исключаются из налогообложения.

2 Опыт пенсионного обеспечения в экономически развитых странах мира

2.1 Система пенсионного обеспечения  Германии, основные направления  ее совершенствования

Государственное пенсионное страхование в Германии, служащее именно этой цели первоначально было создано в качестве обязательной системы для рабочих и служащих. Тем не менее, и другие слои населения, например, воспитатели, или некоторые группы самостоятельно занятых обязаны платить страховые взносы в эту систему. Кроме того, пенсионное страхование открыто и для тех, кто не обязан страховаться, но может это сделать на добровольной основе.

Система пенсионного  обеспечения в Германии состоит  из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование  на предприятии и частное пенсионное страхование. Широкий круг застрахованных лиц охватывает обязательное пенсионное страхование, являющееся наиболее крупной частью немецкой системы пенсионного обеспечения. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры. Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения [1, с. 62].

Финансируемая посредством обязательных взносов в пенсионную систему, как работодателей, так и работников, а также получающая большие правительственные субсидии, государственная система пенсионного страхования в Германии защищает своих граждан от следующих социальных рисков:

• возрастного;

• полной или частичной  потери трудоспособности;

• риска, связанного со смертью  застрахованного.

В целом услуги обязательного  пенсионного страхования в Германии включают следующую серию выплат:

• пенсии по старости;

• пенсии вдовам или вдовцам и сиротам;

• пенсии по нетрудоспособности (по инвалидности);

• надбавки к медицинскому страхованию пенсионеров;

• финансирование реабилитационных мероприятий [4, с. 52].

В отличие от обязательного  пенсионного страхования рабочих  и служащих, пенсионное страхование лиц свободных профессий (врачей, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, архитекторов и др.) имеет в Германии свои особенности. Пенсионным обеспечением этих лиц занимаются объединяющие их профессиональные палаты, которые имеют самостоятельные страховые кассы. Финансирование пенсионного страхования производится в обязательном порядке за счет взносов, которые устанавливаются в зависимости от категории работников. Те из лиц свободных профессий, кто работают самостоятельно, платят повышенные страховые взносы. Соответственно выше и размер их пенсионного обеспечения.

Вторым уровнем системы  пенсионного обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии. Эта форма защиты в  старости носит вполне определенный корпоративный характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Пенсионное страхование на предприятии охватывает рабочих и служащих, заключивших коллективные или индивидуальные договоры о предоставлении им пенсии, а также - в случае их смерти - членов семей. Система оформления таких пенсий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей. Пенсионное обеспечение на предприятии реализуется в различных формах, наиболее распространенной из которых является дополнительная пенсия, формирующаяся за счет добровольных взносов самих работников. Средний размер пенсии, предоставляемой от предприятий, составляет примерно четвертую часть от пенсий по обязательному пенсионному страхованию.

Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное  пенсионное страхование. Оно дает гражданам  возможность получения социального  обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Как дополнительное средство пополнения пенсионного содержания, частное страхование является добровольным. В данном случае с одной из частных страховых компаний заключается индивидуальный договор о пенсионном страховании. Основанием для обращения к системе частного страхования служит и невозможность страхования в рамках системы обязательного пенсионного страхования для лиц, чей доход превышает установленный законом предел.

В отличие от обязательного  пенсионного страхования, взносы в  частные страховые компании существенно  выше, но выше и размер таких пенсий. Трехуровневая система пенсионного  страхования в Германии выстроена  преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера.

Охват населения различными способами пенсионного страхования  представлен в следующей таблице:

Таблица 2.1 - Обязательное пенсионное страхование, согласно немецкому законодательству

Таким образом, обязательство  в отношении пенсионного страхования  зависит не от размера заработка – если не считать людей с низкими доходами – а от принадлежности к той или иной социальной группе.