Типы фискальной политики

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт экономики, управления и права

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Типы фискальной политики»

По дисциплине: макро-микро экономика

 

 

                                                           Выполнила:

студентка группы МПб11-1

                                                                   Насырова Ольга

                                                                Руководитель:

                                                                К.Э.Н., Доцент

  Калмаков А.Е 

 

Иркутск

2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В данной курсовой работе мне  хотелось бы раскрыть роль фискальной политики в государственной экономике  и рассмотреть её цели и структуру. Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и  налоговая сфера, в частности, находятся  ещё в неустойчивой стадии формирования.

В прошлом, в течение длительного  времени, экономисты понимали лишь тот  факт, что государство через бюджетно-налоговую  политику определяет, в какой пропорции  объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также  каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить  среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства  оказывает большое воздействие  на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и  расходов государства, в большей  или меньшей степени волнующей  каждого гражданина, оказывающей  влияние на благосостояние каждого.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

 Экономическая политика  проводится государством посредством  использования находящегося в  его распоряжении инструментария, совокупности рычагов воздействия  на экономические процессы и агентов хозяйственной деятельности. Она реализуется через законы, президентские указы, правительственные постановления и другие нормативные акты, государственные программы, текущие оперативные постановления и решения государственных органов.

Фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования.

Конкретными инструментами  проведения государственной экономической  политики выступают, прежде всего, такие  фискальные рычаги воздействия, инструменты  фискальной политики, как налоги, государственные  расходы, трансферты. С помощью фискальных инструментов государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

С помощью налогов государство  получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих  общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми.

Ныне экономисты самых  различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает  сильнейшее воздействие на любую  экономическую систему.

Цель моей работы - рассмотреть  сущность фискальной политики с точки зрения экономики, а также ее особенности в нашей стране.

При написании работы использовался  материал из периодических изданий, научной и научно-методической литературы. Таких авторов как Агапова  Т.А., Серегина С.Ф., Бугаян И.Р., Бункина М.К., Дорнбуш Р., Ханкевич Л.А., Вахрин П.И., Фишер С., Горский И.В. и других выдающихся авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.Теоритический обзор.

Главными средствами перераспределения  доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики  и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные  категории, поэтому часто говорят  о бюджетно-налоговой политике. Часто  вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный»       (от лат. fiscus - государственная казна и   fiscalis  - относящийся к казне).                              

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования  правительством экономики с помощью  изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального  объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения  экономического роста.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

Цели фискальной политики

  

 

Достижение высокого уровня занятости  и умеренных темпов инфляции

Стабилизация темпов экономического роста

Сглаживание колебаний экономического цикла

 

 

 

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

В зависимости от характера  использования прямых и косвенных  финансовых методов экономическая  наука различает два типа фискальной политики государства:

- дискреционную;

- недискреционную.

Типы фискальной политики

Автоматическая/

 Недискреционная

Дискреционная

 

Пассивная политика.

Необходимые изменения в  уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически

     Активная политика.

Сознательное манипулирование  налогами и расходами

 

 

Инструменты:

- встроенные стабилизаторы:

    - изменения в налоговых   поступлениях,

- пособия по безработице и другие социальные выплаты,

- субсидии фермерам

Инструменты:

- общественные работы,

   - изменение трансфертных платежей,

      - манипулирование            

          налоговыми ставками

 

 

 

 

 

 

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать  влияние на совокупный спрос и  совокупное предложение, воздействуя  тем самым на общую экономическую  конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить  антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических  параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Выделяют два вида дискреционной  политики:

- стимулирующую,

- рестриктивную.

          Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.                                      

Эффективная дискреционная  фискальная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру.

Второй вид фискальной политики – недискреционная, или  политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Ограниченные возможности  дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным  новыми  хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной  непрерывно корректировать налоговые  поступления. Это осуществляется автоматически  с помощью так называемых встроенных стабилизаторов.

"Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.

Их суть заключается в  увязке ставок налогов с величиной  получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.

                                

2.2 Эффективность фискальной  политики

 

 

Эффективность фискальной политики во многом зависит от скорости реакции  правительства на изменения в  экономике.

В данной связи существует несколько препятствий, которые  снижают степень эффективности  применяемой фискальной политики /17/.

Во-первых, это так называемый «разрыв восприятия», под которым  подразумевается промежуток времени  между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание этих тенденций. Очень  трудно предсказать будущий характер экономической активности. Хотя и  существуют некоторые показатели, позволяющие  прогнозировать экономические изменения, все же довольно трудно точно «рассмотреть»  их. Порой проходит несколько месяцев, прежде чем инфляция или спад, набравшие силу в этот период, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны.

Во-вторых, существует так  называемый «административный разрыв». Колеса демократического управления крутятся довольно медленно. Обычно значительный промежуток времени отделяет момент, когда приходит понимание необходимости  фискальных мер, от того момента, когда  эти меры на самом деле принимаются. У правительства иногда уходит так  много времени на корректировку  фискальной политики, что экономическая  ситуация успевает полностью измениться и предлагаемые меры становятся совершенно неуместными.

В-третьих, существует разрыв между тем моментом, когда правительство  принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость и уровень  цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро, то фактическое осуществление  государственных расходов на общественные работы требует длительного планирования и еще более продолжительного строительства соответствующих  объектов. Поэтому такие расходы  приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления  коротких спадов в 6-18 месяцев.

Из-за проблем подобного  рода дискреционная фискальная политика все в большей степени ориентируется  на изменение налогов.

Фискальная политика формируется  на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

Как известно, экономическая  стабильность – это не единственная цель государственной политики в  области расходов и налогообложения. Правительство занимается и такими вопросами как обеспечение населения  общественными товарами и услугами и перераспределением доходов. Иногда требуется пренебрегать экономической стабильностью ради достижения более весомых целей, таких как, например, победа в войне.

В политических интересах  бюджетный дефицит порой преподносится  как нечто весьма привлекательное, а бюджетный излишек, напротив, воспринимается довольно болезненно. Это значит, что  в обществе в какой-то момент может  возникнуть политическая предрасположенность  к дефициту, т.е. в фискальной политике может возобладать пристрастие  к стимулирующим фискальным мерам. Снижение налогов очень популярно  в политическом плане, так же как  и наращивание государственных  расходов, особенно если избирательные  округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Повышение же налогов  обычно вызывает недовольство избирателей, да и сворачивание государственных  расходов довольно рискованная мера для политиков.

Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель –  это вовсе не защита интересов  национальной экономики, а скорее собственное  переизбрание на новый срок. Отдельные  экономисты даже высказывают предположение  о существовании политического  делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что  политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения  максимальной поддержки со стороны  избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее  воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в  поддержку этой политической теории экономического цикла.

Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуют некоторые моменты, снижающие эффективность  фискальной политики, ее применение позволяет  в той или иной мере сгладить колебания  экономических циклов. Положительный эффект от применения фискальной политики может быть достигнут только если ею управляют профессиональные специалисты.

По мнению большинства  предпринимателей и экономистов, один из главных факторов, сдерживающих в России рост производственной активности, - нерациональная фискальная политика, проводимая государством на протяжении практически всех 90-х годов. Считается, что то налоговое бремя, которое  установило государство, было явно чрезмерным и не позволяло производственным структурам вести нормальную экономическую  деятельность. Такой фискальный нажим  повлек за собой целый ряд негативных явлений.

Во-первых, оказалась скованной  предпринимательская активность.

Во-вторых, многие затратоемкие отрасли, наиболее важные и приоритетные с общегосударственных позиций, автоматически отсеклись от прибыльных сфер деятельности и начали постепенно стагнировать, в результате произошла своеобразная структурная деградация российской экономики.

В-третьих, нестерпимый налоговый  пресс, стимулируя уклонение от налогов  и развитие теневого сектора экономики, обострил бюджетные проблемы страны.

В сложившихся условиях актуализируются  задачи оценки эффективности действующей  системы фискального регулирования  и отыскания путей ее оптимизации. Решение их предполагает множество  различных подходов, среди которых, в частности, можно отметить качественный метод решения проблемы. Он заключается  в упорядочении и совершенствовании  всего налогового законодательства. Необходимо прежде всего отказаться от практики начисления налогов на затраты и перейти к схеме, предусматривающей уплату налогов  по мере поступления средств на счет предприятия. Уже этих двух моментов в действующей системе фискального  регулирования достаточно, чтобы разрушить вполне нормальную экономическую структуру.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.Обзор мирового опыта.

Экономическое влияние России сильно сказывается на экономике  Беларуси, так как РФ и РБ являются союзными государствами. Следует хорошо разобраться в том, насколько  стабильна Россия в экономическом  плане, а, на сколько не стабильна. Препятствия экономического роста существуют в любой национальной экономике, в России же их достаточно много. Посмотрим, какую политику проводит правительство РФ по их устранению. Основными компонентами государственной фискальной политики в Российской Федерации являются:

- жесткое ограничение  кассовых непроцентных расходов  лимитами финансирования и роста  доходов, обусловленного ужесточением  налогового администрирования;

- обслуживание внутреннего  и внешнего долга, главным образом,  за счет прямых кредитов Правительству  со стороны Банка России.

Что касается налогов, то в  Российской Федерации трехуровневая  система налогообложения. Налоги подразделяются на:

1.         Федеральные;

2.         Налоги республик в составе России, краев и областей;

3.        Местные налоги.

Можно сказать, что базовые  налоги России: налог на добавленную  стоимость, налог на прибыль, налог  с продаж и единый социальный налог (налог на труд).

С 1 января 2004 года вступил  в силу Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами». Указанный налог теперь взимается  в размере 0,2% номинальной суммы  выпуска, но не более 100 тысяч рублей. Ранее его размер составлял 0,8% номинальной  суммы выпуска.

Налоговая нагрузка на российскую экономику не является чрезмерно  высокой. Более того, по такому показателю, как отношение налогов к ВВП, налоговое бремя в России ниже, чем в странах Евросоюза, хотя и заметно выше, чем в США  и Японии. За последние четыре года этот показатель уменьшился с 35-36% до 29% ВВП. В ближайшие годы налоговую  нагрузку на российскую экономику планируют  снижать на один процентный пункт  ВВП в год. 11 июня 2004 года Госдума  РФ приняла проект федерального закона, который уменьшает максимальную ставку единого социального налога с 35% до 26%.

Названы первоочередные задачи фискальной политики в области расходов:

1)        внедрять  современные методы оценки рациональности  бюджетных расходов и индикаторы  результативности затрат государственных  средств;

2)        разработать  Концепцию реформирования системы  социальных льгот и выплат, предусмотрев  при этом замену большинства  категориальных льгот адресными  формами социальной поддержки  населения и ликвидацию ведомственных  льгот;

3) повышать оплату труда  государственных служащих в размерах, необходимых для обеспечения  конкурентоспособности государственной  службы на рынке труда;

Достаточно высокие темпы  роста показывает Казахстан. Реформы, проводимые в стране можно выразить простой формулой – эффективные  фискальные меры.

Среднегодовые темпы роста  ВВП за последнее время составили 10%. Так, если в 1999 году номинальный ВВП  был 15 млрд. долларов, то в 2003 году – 30 млрд. Предпринимаются меры по снижению налоговой  нагрузки. В частности, снизились  ставки индивидуального подоходного  налога (с 30% до 20%), введена регрессивная шкала ставок социального налога (от 20% до 7%), уменьшен НДС до 14%. Уменьшается  темп инфляции, укрепляется курс национальной валюты.

На Украине предполагалось снижение ставки НДС до 17%. Еще в  марте 2004 года президент Украины  Леонид Кучма поручил правительству  рассмотреть возможность замены налога на добавленную стоимость  другими видами налогов и обеспечить сокращение налога на прибыль предприятий  до уровня не выше 20%. Из всех действующих  налогов НДС легче всего трансформировать так, чтобы он соответствовал принципам  пролиберальной налоговой системы: он действует автоматически, его трудно приспособить для регулирования экономики. Совместное применение НДС, налога на прибыль и подоходного налога с населения нарушает требование одноразового обложения. С 2004 года Украина отказалась от прогрессивного подоходного налога, заменив его единым налогом в размере 13%. Одновременно была снижена ставка налога на прибыль с 30% до 25%, а также введена единая ставка налога на добавленную стоимость в размере 20%.

Президент страны Леонид Кучма  в 2004 году выступал против повышения  ставок фиксированного и единого  налогов для предпринимателей, так  как, по его мнению, это наносит  существенный удар по малому и среднему бизнесу и может стимулировать  его уход в тень.

В налоговом кодексе Грузии число налогов сокращается с 21 до 9. Его главный приоритет –  «фискальная либерализация». Остались налоги на прибыль, дивиденды с акций, земельный, с имущества, игрового бизнеса, а также за пользование природными ресурсами.

Предусмотрен законопроект об освобождении от уплаты налогов  индивидуальных предпринимателей, чей  ежегодный доход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.).

Польша все больше приковывает  любопытные взгляды исследователей экономики. Страна, в которой в 1989 году бушевала инфляция – 700% в год, сегодня находится в лучшей экономической  ситуации, чем Беларусь, которая  в принципе таких значительных сбоев  никогда не имела. В чем же секрет польского правительства?

Правительством Польши было решено реализовать «план Бальцеровича», разработанный тогдашним министром  финансов Лешеком Бальцеровичем. План предусматривал либерализацию внутренних цен, рост импорта, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентной ставки, превышающей уровень инфляции. В результате ВВП стабилизировался. Инфляция снизилась до 4% к 2001 году. Сегодняшние итоги экономических преобразований в Польше не такие радужные, какими были в 2001 году, однако, в связи с неплохим экономическим ростом средняя заработная плата достигла 700 долларов. Эту ситуацию омрачает безработица, составляющая 18% трудоспособного населения. В соответствии с требованиями Евросоюза Польша обязана в течение 5 лет снизить уровень безработицы до 10%, достигнуть экономической стабильности.

Дефицит бюджета 3,7% ВВП, заложенный в проекте финансового закона 2005 года (принят 28 сентября), значительно  сократился по сравнению с показателем 2004 года. Это стало возможным за счет резкого повышения располагаемых  доходов (+12,4%), в то время как расходы  увеличились лишь на 4,4%. Исключение некоторых расходов должно уменьшить  показатель дефицита. Несмотря на положительный  бюджетный показатель, размер внешнего долга продолжит увеличиваться. Большое количество средств государство  использует на пенсионное обеспечение, финансирование европейских программ и реструктуризацию здравоохранения. Такое продолжение увеличения долга  отрицательно отразится на экономике  уже в 2007 году. Поэтому польское правительство  с января 2004 года проводит также  следующую налоговую политику:

- снижен размер ставки  налога с корпораций с 27% до 19%

- повышен налог на дивиденды  с 15% до 19%

- введен налог на прирост  капитала, налоговая ставка составляет 19%.

В 2003 году в Чехии существовал  достаточно большой дефицит бюджета. Дефицит существовал по огромному  ряду причин. Во-первых, Чехия это  страна с большими запросами и  с такими же значительными принципами. Во-вторых, бюджет в течение ряда лет сводился с дефицитом, и стране приходилось много занимать. За четыре года долг увеличился на 18,2 млрд. крон (около 0,8 млрд. долларов). В пересчете  на одного жителя он составлял 60 тысяч  крон (2,5 тысяч долларов). При отсутствии ясной перспективы наращивания бюджета власти прибегали к столь непопулярной мере, как «затягивание поясов». Были увеличены акцизы на топливо, алкоголь, табак, а также НДС. В декабре 2003 года нижняя палата чешского парламента приняла решение о сокращении ставки налога на доходы корпораций с 31% до 24%, тем самым, отменив наложенное ранее на этот законопроект вето сената. Этот законопроект являлся одним из 11 проектов находящихся на рассмотрении в парламенте и направленных на совершенствование государственной программы с целью сокращения дефицита бюджета. Основа этой фискальной политики – снижение прямых налогов, включая подоходный налог, при одновременном увеличении косвенных налогов. Правительство Чехии предусматривало сокращение объемов развитой системы государственной материальной помощи гражданам при сохранении субсидий лицам, открывающим сберегательные счета в банках. Благодаря вовремя проведенной фискальной политике правительство Чехии стабилизировало бюджет страны.

Израиль перешел с территориального принципа налогообложения на персональный. Это в частности означает, что доходы резидентов Израиля, полученные за рубежом, будут облагаться налогом. Ранее такие доходы облагались налогом только в том случае, если были переведены и получены в Израиле. До внесения этих поправок резиденты Израиля могли организовывать компанию в США и законно не платить налоги ни в США, ни в Израиле.

С 2001 года Словакия также  проводит время от времени ярко выраженную фискальную политику. В январе 2001 года, например, вступили в силу:

• снижение налога на прибыль  предприятий с 40% до 29%. Позже он был  уменьшен еще до 25%;

• полное освобождение от уплаты налогов сроком на 5 лет промышленных предприятий с зарегистрированным капиталом 5 млн. евро, получающих 60% своей  прибыли от экспорта;

• дополнительное освобождение от уплаты на 5 лет налога на прибыль  предприятий, чьи доходы увеличивались  ежегодно в течение первых 5 лет  за счет иностранных инвестиций размером не менее 5 млн. евро.