Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Товароведческая таможенная экспертиза пиломатериалов

Астраханский государственный технический университет

Институт рыбного хозяйства, биологии

и природопользования

Курсовая работа

На тему «Товароведческая таможенная экспертиза пиломатериалов»

Выполнила:

ст. гр. ДРЭ- 51(1)

Васильева А.

Проверила: доц.

Якубова О.С.

Астрахань 2012 г.

Содержание

Введение_______________________________________________________8

1. Понятие и виды таможенных экспертиз___________________________11

1.1 Порядок назначения экспертизы _______________________________11

1.2 Учреждения, организации, эксперты, которые могут быть привлечены к проведению экспертиз______________________________________13

1.3 Требования к материалам, поступающим на экспертизу____________15

2. Процедура проведения экспертом осмотра товаров__________________17

2.1 Отбор проб и образцов товаров _________________________________21

2.2 Процедура проведения экспертиз и исследований __________________27

2.2.1 Проведение товароведческой таможенной экспертизы пиломатериалов__________________________________________________33

2.3 Заключение эксперта___________________________________________34

Отказ от дачи заключения

Образцы документов используемых при назначении и проведении экспертиз

Введение

Экспертиза - это исследование каких-либо вопросов, решение которых требует специальных знаний, с представлением мотивированного заключения.

Проведение экспертизы поручается экспертам. Экспертами могут быть опытные специалисты, ученые, которые владеют специальными профессиональными знаниями, необходимыми для решения вопросов, связанных с идентификацией и фальсификацией товаров. Эксперты должны хорошо знать исследуемые группы товаров, иметь опыт работы по оценке их качества.

Таможенная экспертиза относится к определенному классу экспертиз, так как обладает своими характерными признаками, имеет свои задачи, объекты, предметы и методы исследования. Объектами таможенной экспертизы могут выступать: информационные материализованные источники; товары и предметы, перемещаемые через таможенную границу, а также пробы, отобранные для проведения исследования; контрабанда и объекты нарушения таможенных правил; сопроводительные товарные документы, используемые при оформлении и таможенном контроле.

Выбранная тема работы является весьма актуальной в современных условиях, так как значение результатов проведенной таможенной экспертизы очень велико. От заключения экспертов во многом, если не полностью, зависит дальнейшая судьба товара.

Цель работы - раскрыть сущность производства такого процессуального действия, как таможенная экспертиза качества пиломатериалов. Для этого сформулированы следующие задачи:

- определение понятия экспертизы, оснований ее назначения;

- изучение процессуального порядка ее производства;

- объектов экспертизы, процессуальных документов закрепления ее результатов, ее классификации.

1. Понятие и виды таможенных экспертиз

Таможенная экспертиза может назначаться в ходе таможенного оформления и контроля, в досудебном разбирательстве, в процессе производства и рассмотрения дел об административных правонарушениях, уголовных дел о контрабанде, в судебном и процессе, а также во внесудебном разбирательстве.

Целью таможенной экспертизы является определение истинного, сокрытого, фальсифицированного в объектах экспертного исследования.

Экспертизы могут быть подразделены на области знания по совокупности следующих существенных признаков:

-предмета;

-объекта;

-методики исследования;

-характера специальных познаний.

Предметом экспертизы являются свойства, связи и отношения, которые

характеризуют товары с точки зрения таможенного законодательства.

Экспертизы позволяют решить следующие задачи таможенного контроля:

-выявление фактов недостоверного декларирования товаров;

-обеспечение правильности начисления и взимания таможенных платежей;

-определение принадлежности к товарам, к которым применяются запреты и ограничения, установленные в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании

внешнеторговой деятельности.

В предмет таможенной экспертизы входит исследование таких свойств объектов, по которым таможенные органы могут принять решение:

-о факте перемещения товаров через таможенную границу;

-об отнесении товаров к разрешенному, ограниченному или запрещенному законодательством обороту;

-о таможенном наименовании с целью определения кода по ТН ВЭД России;

-о среднестатистической рыночной цене на определенном секторе рынка на определенную дату;

-о месте происхождения товара с целью определения страны происхождения;

-об отнесении к торговому или неторговому обороту;

-об отнесении к определенному таможенному режиму и т. д..

К объектам таможенной экспертизы относятся товары, транспортные средства или документы, содержащие сведения о товарах и транспортных средствах либо о совершении операций в отношении их. К образцам, направляемым на экспертизы, прилагается сопроводительная документация, грузовая таможенная декларация, стандарты, сертификаты и паспорта качества, технологические регламенты, чертежи, фотографии, образцы для сравнительного исследования и иные материалы.

Среди исследуемых объектов необходимо отметить идеальные объекты, т. е. информационные продукты и ресурсы, включая объекты интеллектуальной собственности, а также финансовые инструменты.

В инструментарий таможенной экспертизы входят методы экспертиз, созданные в других предметных областях знаний. Некоторые методики, характерные для таможенной экспертизы, представляют собой ноу-хау, неизвестные лицам, умышленно нарушающим таможенные правила. Это позволяет определять товары, декларируемые не своим наименованием, качеством, торговой маркой, страной происхождения.

Методы исследования таможенной экспертизы можно классифицировать на небиологические, биологические, информационно-аналитические. Небиологические методы делят на оптические, физико-химические и электромеханические.

Таможенные экспертизы включают: материаловедческие, идентификационные, химические, сертификационные, технологические, товароведческие, экологические, искусствоведческие, сертификационные, стоимостные, оценочные, геммологические, технико-криминалистические и другие виды.

Экспертизы связаны с тремя видами деятельности таможенных органов: таможенное оформление и таможенный контроль, расследование и рассмотрение дел о нарушениях и преступлениях в таможенном деле, реализация конфискованных и обращенных иными способами в федеральную собственность товаров.

Группировка видов таможенных экспертиз в зависимости от направления деятельности таможенных органов включает три

класса:

- критериальные (товароведческие);

-судебные (криминалистические);

-оценочные.

1. Идентификационная экспертиза должна ответить на вопросы:

- к какому классу или группе однородных товаров относится товар;

-определить наименование и принадлежность товара к изделиям (веществам), ввоз/вывоз которых ограничен или запрещен;

-установить соответствия товара качественным характеристикам и техническому описанию на него.

Диагностические и идентификационные экспертизы проводятся для алкогольных и безалкогольных напитков, пищевых продуктов.

2. Химическая экспертиза отвечает на вопросы:

-определить химический состав объекта;

-установить, не содержатся ли в образце вещества, указывающие на принадлежность к товарам, которые подлежат особому контролю (спирт этиловый);

-определить содержание компонентов в объекте;

-идентифицировать вещество по химическому составу и соотношению компонентов в нем.

3. Сертификационная экспертиза должна ответить на вопросы:

-определить марку, сорт, вид, натуральность представленного для исследования товара;

-соответствует ли исследуемый объект конкретному нормативно-техническому документу;

-соответствует ли исследуемый товар существующим стандартам;

-соответствует ли качество товара представленной технической документации;

-определить принадлежность отдельной единицы к одной группе.

4. Материаловедческая экспертиза должна ответить на вопросы:

- из какого материала изготовлено изделие;

-каковы физические, химические и механические свойства материала;

-определить технологические критерии, оказывающие влияние на классификацию исследуемого материала.

5. Товароведческая экспертиза должна ответить на вопросы:

-определить таможенное наименование товара согласно ТН

ВЭД России;

-определить качественные характеристики товара, влияющие на его стоимость;

-установить оптовую рыночную стоимость товара.

6. Оценочная экспертиза проводится с целью определения потребительской стоимости товаров, обращенных в федеральную собственность, и должна ответить на вопросы:

-определить назначение и потребительские свойства товара;

-определить свойства в соответствии с нормативно-техническими документами;

-установить оптовую рыночную стоимость товара.

7. Экологическая экспертиза проводится с целью оценки возможности ввоза, вывоза товара или помещения под конкретный таможенный режим и должна ответить на вопросы:

-определить экологическую или эксплуатационную безопасность товара;

-определить соответствие качества товара требованиям стандартов и медико-биологическим требованиям;

-определить наличие озоноразрушающих веществ;

-определить принадлежность товара (вещества) к опасным отходам.

Дополнительная экспертиза назначается, если заключение эксперта является недостаточно ясным или неполным, она поручается тому же или другому эксперту. Повторная экспертиза назначается, если заключение эксперта является необоснованным или есть сомнение в его правильности, она поручается другому эксперту. Если экспертизу проводят несколько экспертов в одной области знаний, она называется комиссионной. Если экспертизу проводят эксперты разных областей, она называется комплексной

Порядок назначения экспертизы

Экспертизы назначаются в порядке, предусмотренном УПК России, КоАП России, ТК России, Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации".

Должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенный контроль, назначает экспертизу с согласия начальника этого органа или его заместителя, о чем выносит постановление (п. 3 ст. 378 ТК России) (образец 1 приведен в приложении N 2).

При производстве по делам об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело, выносит определение о назначении экспертизы (ст. 26.4 КоАП России, приложение 16 к письму ГТК России от 18.11.2002 N 01-06/45305 "О направлении форм процессуальных документов" (в ред. письма ФТС России от 21.09.2004 N 01-06/1040).

При производстве дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, проводящее дознание, признав необходимым назначение судебной экспертизы, выносит об этом постановление в соответствии с приложениями 117 - 120 к ст. 476 УПК России.

В постановлении (определении) о назначении экспертизы указываются:

- наименование экспертизы (товароведческая, идентификационная, материаловедческая, технологическая, искусствоведческая и др.);

- вид экспертизы (дополнительная, повторная, комиссионная, комплексная);

- наименование таможенного органа, должность, фамилия, инициалы должностного лица;

- основание для назначения экспертизы;

- наименование экспертного учреждения или фамилия, имя и отчество эксперта;

- вопросы, поставленные перед экспертом;

- материалы, представленные на экспертизу, в том числе пробы или образцы, документы, объекты экспертизы для сравнительного исследования, копия таможенной декларации (далее - ТД), иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для разъяснения возникающих вопросов (при этом непосредственные объекты исследования в постановлении (определении) индивидуализируются, в частности, указываются подписи, оттиски печати, иные реквизиты документа, подлежащие исследованию, и т.п.);

- срок проведения экспертизы назначает должностное лицо только в процессе таможенного контроля (п. 3, 4 ст. 378 ТК России); причем срок проведения экспертизы определяется с учетом трудоемкости исследования или согласованию с начальником ЭКС;

- предупреждение об ответственности эксперта о даче заведомо ложного заключения;

- если объекты исследования не могут быть представлены в экспертное учреждение или эксперту, которым поручено проведение экспертизы, из-за габаритов или по иным причинам, то в постановлении (определении) указывается место их нахождения. Таможенный орган разрешает (при необходимости) проведение осмотра и исследования на месте.

В постановлении (определении) о назначении экспертизы вопросы не могут допускать различного толкования и выходить за пределы компетенции эксперта.

Взятие проб и образцов при производстве административных расследований по делам об административных правонарушениях оформляется протоколом в соответствии с приложением 15 к письму ГТК России от 18.11.2002 N 01-06/45305 "О направлении форм процессуальных документов" (в ред. письма ФТС России от 21.09.2004 N 01-06/1040).

Пробы или образцы, а также вещественные доказательства соответствующим образом упаковываются и опечатываются ярлыками обеспечения сохранности упаковки (образец 2 приведен в приложении N 2).

Материалы и предметы, направляемые на экспертизу при производстве уголовных дел, соответствующим образом упаковываются и опечатываются ярлыками обеспечения сохранности упаковки (образец 3 приведен в приложении N 2).

При направлении на технико-криминалистическую экспертизу различных документов, печатей, штампов и других объектов исследования эксперту одновременно представляются образцы сравнения, а также результаты предварительно проведенных исследований.

Направляемые на экспертизу материалы и объекты исследования доставляет должностное лицо таможенного органа или используются иные виды связи.

1.2 Учреждения, организации, эксперты, которые могут быть привлечены к проведению экспертиз

Проведение экспертизы поручается, как правило, ЦЭКТУ или ЭКС. В случае если ЦЭКТУ или ЭКС не могут провести экспертизу, проведение ее может быть поручено: государственным судебно-экспертным учреждениям, которые являются специализированными учреждениями федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, созданными для обеспечения исполнения полномочий судов, судей, органов дознания, лиц, производящих дознание, следователей и прокуроров посредством организации и производства судебной экспертизы; иным организациям или другим экспертам (лицам, обладающим специальными знаниями (познаниями)).

Постановление (определение) о назначении экспертизы направляется с сопроводительным письмом начальнику ЦЭКТУ или ЭКС либо судебно-экспертного учреждения, в котором будет производиться экспертиза.

Если экспертиза проводится иными организациями или экспертами (лицами, обладающими специальными знаниями (познаниями)), то должностное лицо, назначившее экспертизу, должно вручить постановление (определение), необходимые материалы эксперту и разъяснить ему его права, обязанности и ответственность, предусмотренные ст. 378, 381 ТК России, ст. 307, ст. 310 УК России, ст. 57 УПК России, ст. 17.9, ст. 19.26, ст. 25.9 КоАП России, ст. 16, 17 Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации".

1.3 Требования к материалам, поступающим на экспертизу.

Для проведения экспертизы представляются:

- определение или постановление о назначении экспертизы;

- акт взятия проб или образцов или протокол о взятии проб и образцов;

- копия ТД, документы и иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для разъяснения возникающих вопросов;

- объекты исследования (пробы или образцы, транспортные средства, документы, вещественные доказательства по уголовному делу и т.д.);

- образцы для сравнительного исследования.

Объекты экспертного исследования и иные материалы, необходимые для дачи заключения, представляются в упакованном и опечатанном виде, крупногабаритные объекты исследуются экспертами на месте их нахождения.

Пробы и образцы, а также вещественные доказательства снабжаются ярлыками сохранности (образцы 2, 3 приведены в приложении N 2).

При представлении на экспертизу материалов, оформленных с нарушением требований ТК России, КоАП России, УПК России, Приказа ФТС России от 23.12.2003 N 1519 "Об утверждении Порядка взятия проб или образцов товаров, а также порядка их исследования при проведении таможенного контроля", начальник ЦЭКТУ, ЭКС или их заместители в течение трех дней с момента получения материалов сообщают об этом лицу, назначившему экспертизу. В случае если в течение десяти дней с момента получения материалов не принимаются необходимые меры по устранению недостатков, начальник ЦЭКТУ, ЭКС вправе возвратить материалы без исполнения должностному лицу, назначившему экспертизу.

Начальник ЦЭКТУ, ЭКС вправе возвратить без исполнения постановление или определение о назначении экспертизы, представленные для ее производства объекты исследования и материалы дела с указанием мотива:

- недостаточности массы, объема, объектов исследования (или объектов для сравнительного исследования);

- ненадлежащее оформление постановления (определения) или несоответствие упаковки проб или образцов требованиям Приказа ФТС России от 23.12.2003 N 1519 "Об утверждении Порядка взятия проб или образцов товаров, а также порядка их исследования при проведении таможенного контроля";

- отсутствие в учреждении эксперта требуемой специальности;

- отсутствие необходимой материально-технической базы;

- отсутствия специальных условий для проведения исследований.

2. Процедура проведения экспертом осмотра товаров

Настоящая процедура распространяется на транспортные средства и товары (крупногабаритные, объемные и иные товары), которые не могут быть представлены в экспертное учреждение для проведения экспертизы.

Основанием для проведения осмотра является постановление, определение о назначении экспертизы должностным лицом таможенного органа, когда без непосредственного осмотра товаров (транспортных средств) невозможно проведение экспертных исследований.

Начальник, заместитель начальника ЦЭКТУ, ЭКС или эксперт направляет письменное ходатайство таможенному органу, назначившему экспертизу, о необходимости осмотра товаров (транспортных средств), являющихся объектом экспертного исследования, в месте их хранения (местонахождения) и согласовывает время проведения осмотра товаров (транспортных средств) с указанным таможенным органом.

Должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу (далее - должностное лицо таможенного органа), с согласия начальника или заместителя начальника таможенного органа проводит подготовку товаров (транспортных средств) для осмотра экспертом (обеспечивает доступ к товарам, вскрытие упаковок и т.д.) и сообщает эксперту время и место осмотра.

Эксперт должен:

- своевременно прибыть на место осмотра;

- предоставить должностному лицу таможенного органа копии постановления, определения о назначении экспертизы в месте их хранения (местонахождения);

- иметь необходимые технические средства (осветительные, измерительные, фото-, видеоаппаратуру и др.);

- произвести осмотр представленных товаров (транспортных средств) для установления их наименования, физических характеристик, идентификационных признаков, признаков состояния товаров, упаковки, условий хранения и других признаков, необходимых для решения поставленных перед экспертом вопросов в полном объеме;

- зафиксировать данные, полученные при осмотре, в соответствующем акте, при необходимости произвести фото- или видеосъемку, о чем сделать соответствующую запись в акте осмотра.

При значительном количестве объектов осмотра, не позволяющем произвести их осмотр в течение рабочего дня, эксперт совместно с должностным лицом таможенного органа составляет график поэтапного их осмотра и определяет конкретные даты проведения осмотра.

По результатам проведенного осмотра эксперт оформляет акт осмотра согласно образцам, приведенным в приложении N 4 к письму ФТС России от 18 апреля 2006 г. N 01-06/13167 (образцы N N 1 - 9).

Акт осмотра подписывается экспертом, должностным лицом таможенного органа. Акт осмотра хранится с материалами экспертизы.

При выполнении осмотра товаров (транспортных средств) в месте их хранения (местонахождения) эксперт должен соблюдать правила техники безопасности и пожарной безопасности, установленные для конкретной территории, помещения и товаров.

2.1 Отбор проб и образцов товаров

Образец- обособляемая единица исследуемого объекта.

Проба- количество нештучного товара или часть образца, отобранное из контролируемой партии, тождественное по составу и свойствам партии.

Точечная проба- проба, взятая единовременно, характеризующая качество в одном объекте или тарном месте, в резервуаре или транспортном средстве.

Объединенная проба- проба, полученная объединением нескольких точечных проб путем перемешивания в определенном соотношении, имеющая среднее значение искомых характеристик

Объединенная проба делится на три части:

Аналитический образец используется для исследования.

Арбитражный образец хранится (в течение срока годности товара) в опечатанном виде на случай арбитражных исследований.

Контрольный образец может быть использован (в течение срока годности товара), если первичное исследование было проведено неудачно.

Отбор проб — важнейший этап экспертизы товара. Целью отбора проб является доставка для лабораторного испытания минимальной части данного товара, которая достоверно отражает его качественные характеристики, в том виде, в каком товар поступает на таможенную территорию. Для отбора проб и образцов товаров требуются определенные знания и умения, приспособления и транспортная тара. При этих операциях должна соблюдаться техника безопасности. Пробы и образцы товаров могут отбирать должностное лицо таможенного органа или:

-сотрудники других государственных органов;

-декларанты и их представители;

-лица, обладающие полномочиями в отношении товаров и их представители;

-правообладатели и их представители с письменного разрешения начальника таможенного органа.

При отборе проб в необходимых случаях может присутствовать эксперт или специалист, привлекаемый на договорной основе. При отборе проб должен присутствовать декларант. Его отсутствие допускается только в определенных, установленных Таможенным кодексом, случаях:

-при неявке в течение 15 дней после представления товара таможенному органу;

-в обстоятельствах, не терпящих отлагательства (товар создает угрозу);

-при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях;

-товары, заявленные к вывозу, оставлены на таможенной территории.

Если пробы и образцы отбираются в отсутствие декларанта или его представителя, приглашается не менее двух понятых.