Трансакционные издержки и эффективность системы прав собственности

Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Сибирский Федеральный  университет в городе Усть-Илимске»

Кафедра:

Экономики, управления финансами и социо-гуманитарных дисциплин

Курсовая работа

Трансакционные издержки и эффективность системы прав собственности

Содержание:

Глава 1.

1.Определение и классификация  трансакционных издержек.

2.Трансакционные издержки.

3. Издержки предприятия.

Глава 2.

Исследование трансакционных издержек отечественными и зарубежными  экономистами.

Список литературы: 

Трансакционные и трансформационные  издержки.

Процессы установления и  функционирования институтов (соблюдения и обеспечения соблюдения правил и норм), а также подготовки и осуществления процесса их изменения сопряжены с издержками. Эти издержки называются трансакционными. О значении трансакционных издержек в жизни общества могут, в частности, свидетельствовать метафорические их трактовки как «издержек эксплуатации экономической системы» (К. Эрроу) или как «эквивалента трения в механических системах» (О. Уильямсон).

Трансакционные  издержки - издержки установления и функционирования институтов (соблюдения и обеспечения соблюдения правил и норм), а также подготовки и осуществления процесса их изменения.

Как правило, экономисты пытаются увязать трансакционные издержки с некоторыми действиями в процессе подготовки, заключения и исполнения сделки, а именно:

-поиском информации;

-ведением переговоров и заключением договоров;

- измерением атрибутов блага;

- спецификацией и защитой прав;

- оппортунистическим поведением контрагентов .

  Дуглас Норт прямо сводит трансакционные издержки к двум статьям из этого списка: «издержкам оценки полезных свойств объекта обмена и издержкам обеспечения прав и принуждения к их соблюдению.

Если попытаться трансакционные издержки соотнести с другими  видами издержек в экономике, то можно  выстроить следующую логическую цепь рассуждений. Всякий экономический процесс, есть не что иное, как оборот экономических благ.

  На начальном этапе оборота материальные объекты вовлекаются в «поле человеческого социума», то есть приобретают, помимо натуральных характеристик, социальные, что и позволяет трактовать эти объекты как экономические блага. Затем они начинают движение в соответствии с законами своей социальной природы, " изменяя или сохраняя свои натуральные характеристики. Нефть извлекается из земли, транспортируется до нефтеперерабатывающих заводов, превращается в бензин, бензин сжигается в двигателе автомобиля и т. д.

Издержки экономического оборота, обусловленные натуральными характеристиками блага, институционалисты обычно называют трансформационными.

  Парная им категория — трансакционные издержки — издержки экономического оборота, обусловленные социальной природой блага, то есть теми отношениями между людьми, которые сложились по поводу данного блага, а в конечном итоге — теми институтами, которые структурируют эти отношения. Действительно, оборот экономических ресурсов есть в то же время цепочка, «трансакций» — взаимодействий, сделок между людьми, сделок, которые тоже чего-то стоят, хотя бы времени своих участников.

Как это сегодня ни кажется  удивительным, но экономисты длительное время не «замечали»' существования  трансакционных издержек и строили  все свои модели без учета этого  фактора. Впервые термин «трансакционные  издержки» использовал в своей  статье «Природа фирмы» (1937) Р. Коуз, впоследствии ставший Нобелевским лауреатом по экономике. Однако до 60-х годов этот термин был востребован лишь очень незначительным числом экономистов. И только после доказательства Коузом его знаменитой теоремы (1960) значение трансакционных издержек стало объектом широкого анализа.

Классификация трансакционных издержек. Трансакционные издержки могут  быть классифицированы по нескольким основаниям. В  данной главе мы ограничимся  анализом пяти способов их классификации.

  -Эффективные и реальные трансакционные издержки: эффективными   называются   трансакционные   издержки,   сопряженные с наиболее эффективной сетью сделок при осуществлении данного вида деятельности при данной системе общественных институтов.   Парная   им   категория — реальные   трансакционные   издержки,  которые  определяются как трансакционные  издержки,  сопряженные с фактически имеющей место сетью сделок.

Изменение системы институтов (появление новых институтов, модификация  или ликвидация уже существующих) приводит к изменению величины эффективных трансакционных издержек по каждому виду деятельности, а также в ряде случаев и к появлению новых видов деятельности. Поэтому анализ динамики эффективных трансакционных издержек весьма информативен, хотя понятно, что точно подсчитать их в каждый момент времени не представляется возможным. Сделать это под силу лишь всеведущему мудрецу.

Величина отклонения (а  она может быть только положительной) реальных трансакционных издержек от эффективных показывает, насколько эффективно сообщество использует установленные институты. Чем больше отклонение, тем хуже индивиды используют имеющиеся у них возможности оптимизации, размещения благ. Существование такого отклонения обусловлено, с одной стороны, асимметрией информации, циркулирующей между экономическими агентами, а с другой — выгодностью оппортунистического поведения, то есть возможностью получения отдельным экономическим агентом большего выигрыша в том случае, когда он откажется соблюдать установленные правила и нормы (при этом выигрыш одного зачастую не компенсирует проигрыш других — итог «игры» оказывается нулевым или отрицательным).

  -Явные и неявные трансакционные издержки

Проведем теперь классификацию  трансакционных издержек по критерию эксплицитности: эксплицитными (явными) назовем те трансакционные издержки, которые принимают или могут принять форму денежных платежей поставщикам трансакционных ресурсов (необходимых для ведения переговоров, заключения сделок, измерения атрибутов благ и т. д.). Иными словами, эксплицитные издержки отражаются или могут 'быть отражены на бухгалтерских счетах предприятий и домашних хозяйств, поскольку хозяйствующий субъект сам дал им оценку, произведя платеж в адрес поставщиков ресурсов. В предыдущих рассуждениях использованы модальные оговорки («могут принять», «могут быть»), исходя из следующих соображений: во-первых, домашние хозяйства редко когда ведут бухгалтерский учет (во всяком случае, по общепринятым стандартам), а во-вторых, эксплицитные трансакционные издержки могут сознательно не отражаться на бухгалтерских счетах фирм (например, в случае если это расходы на содержание криминальной «крыши»). Имплицитные трансакционные издержки экономический агент явно не оплачивает (эта операция лишена экономического смысла), и поэтому статистически учесть их очень сложно, а если и возможно, то только косвенным образом.

- Совокупные и средние трансакционные издержки

Здесь мы ограничимся лишь краткой формулировкой взаимосвязи этих парных понятий: средние трансакционные издержки могут быть рассчитаны путем деления совокупных трансакционных издержек на число сделок (при тех же ограничениях, которые были установлены в определении эффективных трансакционных издержек).

Является ли увеличение числа  сделок (то есть расширение сферы обмена) желательным результатом? Зачастую многие исследователи отвечают на этот вопрос утвердительно. Однако обратим внимание на тот факт, что в понятии эффективных трансакционных издержек уже содержится информация об оптимальном числе сделок с данной продукцией (наиболее короткая цепочка сделок по наиболее эффективному размещению ресурсов данного объема). Увеличение сделок сверх этой оптимальной величины невыгодно, поскольку приводит к избыточному росту реальных трансакционных издержек.

 -Издержки соблюдения и изменения формализованных правил и неформализованных норм

Если три рассмотренных  выше классификационных критерия применимы  равно как к трансакционным, так  и трансформационным издержкам, то четвертый и пятый наборы графов представляют собой внутреннюю классификацию трансакционных издержек, которая фактически состоит из четырех:

  -издержки соблюдения формализованных правил; к ним можно отнести издержки заключения и выполнения рыночных   соглашений,   а  также   издержки   соблюдения   правил,   с которыми индивид явным  образом не соглашался,  но обеспечение соблюдения, которых поддерживается принудительно;

  -издержки  изменения   формализованных   правил:  решение  об изменении формализованных правил может быть принято либо по обоюдному согласию сторон, заключивших договор (если речь идет о рыночных сделках), либо соответствующим властным органом. Во втором случае издержки изменения неформализованного правила будут состоять как из издержек, которые понесет властный орган, так и из издержек тех экономических агентов, на которых распространяется изменяемое правило. Естественно, для одних заинтересованных агентов выгоды от изменения правила будут перекрывать издержки, а для других — нет: выгоды будут либо значительно меньше издержек, либо вообще отсутствовать;

- издержки   соблюдения  неформализованных норм;   важнейший их компонент — это издержки внутренних психологических переживаний   от   «преступления»   индивидом   каких-либо   этических   норм (хотя  наказание  за  такое  преступление  не предусматривается  правовыми актами).   Конечно, все такие  «психологические издержки» являются имплицитными,  и дать им сколь-нибудь точную оценку, тем более в общенациональном масштабе, вообще не представляется возможным, однако это не основание для того, чтобы сбрасывать   их   со   счетов.   Чем   выше   ожидаемые   «психологические  издержки», тем устойчивее функционирует сообщество, тем меньше потребности в формализации правил и норм. В ту же классификационную позицию попадают и издержки воспитания — «привития» этических норм детям, а также ряд других малоисследованных в экономической науке видов издержек;

   -издержки   изменения   неформализованных   норм;   эта   группа институтов, в отличие от формализованных правил, изменяется непреднамеренно и без какого-либо плана. Величина трансакционных издержек, необходимых для того, чтобы изменились взгляды большинства из тех,  кто придерживается той или иной традиции,  как раз и определяет «легкость» ее изменения.  Она напрямую зависит от того, является ли конкретная неформализованная норма как бы продолжением   формализованных  правил  применительно  к некоторым  ситуациям  или  стандартом  поведения,   обусловленным  системой взглядов и представлений, формируемых большинством членов сообщества для объяснения и оценки окружающего их мира. Естественно,  что  в  первом  случае изменение произойдет вскоре вслед за   изменением   соответствующего   формализованного   правила,   во втором—- для этого понадобится время, за которое может смениться не одно поколение живущих.

- Внешние и внутренние трансакционные издержки Деление издержек на внешние и внутренние целесообразно только тогда, когда производство какого-либо блага сопряжено с негативными внешними эффектами: внутренние издержки несет субъект, производящий благо и формирующий его цену предложения, внешние— вменяются лицам, не обладающим ни одним из компонентов пучка прав собственности на это благо (так называемым третьим лицам). Издержки, возникающие в результате отказа от кодекса чести, неджентльменского, «неконтрактного» поведения индивидов в сообществе, являются значительной статьей внешних издержек их собратьев. Столь же велики, могут быть внешние издержки слепого следования идеологическим установкам. Синдром «Павлика Морозова» — наглядный тому пример. Именно рост внешних издержек «этического» поведения служит отправной точкой для изменения господствующих моральных и идеологических норм.

После краткого описания матрицы  трансакционных издержек мы можем остановиться еще на одном вопросе, который  представляет серьезный интерес: существуют ли экономические процессы с нулевыми трансформационными издержками и, наоборот, с нулевыми трансакционными издержками? На вторую часть вопроса следует незамедлительно дать однозначно отрицательный ответ, поскольку любой экономический процесс есть серия сделок как минимум двух лиц, осуществление которых сопряжено с трансакционными издержками. Ответ на первую часть вопроса не столь очевиден. Рассмотрим, например, процесс кредитования. И износ информационного оборудования, и аренда телекоммуникаций, и затраты расходных материалов (список можно продолжать достаточно долго) представляются трансформационными издержками. Однако удельный вес этих издержек очень невелик по сравнению с собственно трансакционными издержками, и прежде всего издержками неэффективного распределения кредитных ресурсов. Поэтому для упрощения статистических расчетов можно признать (хотя это и не соответствует действительности) существование секторов исключительно «трансакционного назначения».

Индивиды взаимодействуют  между собой в рамках экономических систем. В реальном мире существует иерархия экономических систем: одни системы являются элементами других. Поэтому необходимо различать уровни их организации. В настоящее время можно выделить несколько таких устойчивых уровней:

-элементарные экономики;

- предприятия и домашние хозяйства;

- рынки;

- национальные экономики;

- общемировая экономика.

  Элементарными называют экономические системы, связью между элементами которых (человеком и группой объектов различного рода) является труд. Труд в свою очередь определяется как такое изменение природного бытия объектов, которое обусловлено их социальным бытием, осуществляется целенаправленно и воспринимается как повышение «уровня организации» этих объектов по шкале прогресса данного сообщества.

На втором уровне организации  экономических систем располагаются предприятия (иначе называемые фирмами или организациями) и домашние хозяйства (семьи). И предприятия, и домашние хозяйства фактически представляют собой механизмы координации действия индивидов.

Предприятия и домашние хозяйства  взаимодействуют на рынках. Под рынками обычно понимают совокупность сделок с одним товаром на территории, в пределах которой поиски контрагентов эффективны (то есть дальнейшее инвестирование усилий в поиск более удаленных контрагентов считается нецелесообразным). Объем рынка определяется в результате развития двух процессов — интернализации (когда рыночные сделки включаются в рамки фирм) и централизации (когда свобода принятия предприятиями и домашними хозяйствами решений на рынке ограничивается государством).

Национальной экономикой называется взаимосвязь рынков, ограничиваемая государством как территориально, так и путем централизации.

Всемирная экономика представляет собой взаимосвязь национальных экономик (посредством внешней торговли, перелива рабочей силы и капитала, создания международных организаций и т. д.).

  Институты — это формализованные правила и неформализованные нормы, которые структурируют взаимодействия между людьми в рамках экономических систем: Существование таких информационных объектов, как институты,— уникальный феномен, сопровождающий развитие экономических систем и не имеющий аналога в неодушевленной природе. Экономические взаимодействия, рассмотренные выше как связи, образующие экономические системы, «отражаются» в институтах и благодаря им воспроизводятся с вариациями в некоторых заданных этими же институтами пределах.

Институты многообразны. Важнейшими из них являются договор, право собственности и право человека. Право собственности включает одиннадцать частичных правомочий. Процесс закрепления как можно большего числа компонентов из пучка правомочий на какой-либо экономический ресурс (и соответственно обязательств, вытекающих из осуществления этих правомочий) за конкретными лицами называется спецификацией, а обратный процесс — «размыванием» прав собственности.

Формализованные правила и неформализованные нормы изменяются по-разному. Решение об изменении первых должен принять соответствующий властный орган. Вторые же модифицируются спонтанно.

Процессы установления и  функционирования институтов, а также подготовки и осуществления процесса их изменения сопряжены с издержками. Эти издержки называются трансакционными. Парная трансакционным издержкам категория — трансформационные ' издержки. Это издержки экономического оборота, обусловленные натуральными характеристиками блага.

Трансакционные издержки могут быть подразделены по пяти основаниям на -эффективные и реальные;

- явные и неявные;

- совокупные и средние;

-издержки соблюдения и изменения формализованных правил и неформализованных норм;

- внутренние и внешние.

     Трансакционные  издержки

При изучении экономики предприятия, действующего в рыночных условиях, необходимо изучение трансакционных издержек, которые возникают при осуществлении сделок в сфере обмена.

Трансакционные издержки относятся к числу достаточно новых экономических и недостаточно изученных категорий применительно  к основному субъекту рыночной экономики  — предприятию. Особенно велики они  для предприятий в период перехода к рыночной системе хозяйствования, что существенно занижает ее эффективность.

Трансакционные издержки имеют место как внутри предприятия, так и на внешнем рынке.

На наш взгляд, Трансакционные издержки можно сгруппировать по двум направлениям:

1) издержки, связанные с  подготовительной работой по  заключению сделок в сфере обмена: поиск партнера, инвестора, проведение предварительных переговоров, изучение условий движения товаров и услуг, составление проекта контракта;

2) издержки, связанные со  снижением неопределенности и  риска коммерческих отношений: охрана прав собственности, защита от обмана, нарушения договорных обязательств, разработка и реализация юридических норм и правил системы обращения, содержание институтов, их обеспечивающих.

В настоящее время практически  отсутствуют обоснованные методы вычленения и измерения трансакционных издержек, что объясняется, в первую очередь, неприспособленностью систем бухгалтерского учета и управленческого контроля к отражению трансакционных операций. В этих условиях можно рекомендовать  анализ контрактов как од!|ой. .из важных составляющих трансакционных издержек на основе учета ведущих предпосылок поведения участников сделки.

 Такой анализ целесообразно проводить с изучением следующих предпосылок:

•   «оппортунизма после  заключения контракта»;

•  «ограниченной рациональности»;

•  специфики активов.

Предпосылки возникают вследствие невозможности описать некоторые требования сделок в виде полного, имеющего юридическую силу контракта.

Для этого необходимо было бы выполнение следующих требований. Во-первых, каждая сторона должна была бы предвидеть все возможные обстоятельства, которые могут возникнуть в период действия контракта и которые могут вызвать у нее желание пересмотреть предусмотренные контрактом действия и расчеты. Во-вторых,, стороны должны иметь желание и возможность определить и согласовать эффективный способ действий для каждой из возможных ситуаций, а также связанные с этими действиями взаимные расчеты. В-третьих, после заключения контракта участники должны стремиться выполнять его положения без желания в дальнейшем пересмотреть условия контракта. Для этого каждая сторона должна иметь желание и возможность осуществить предусмотренные для этого меры.

В реальной же действительности обеспечение соблюдения полного  и совершенного контракта в большинстве  случаев не осуществимо из-за ' возникновения  непредвиденных обстоятельств. В этих случаях стороны пытаются найти  способы, позволяющие видоизменить отношения с учетом данных обстоятельств. Такие изменения порождают возможность оппортунизма, включая нарушение принятых обязательств.

Невозможность иметь полную информацию в период заключения контрактов и предвидеть все обстоятельства, которые могут возникнуть в будущем, ведет к ограниченно рациональному поведению менеджеров и руководителей предприятий.

Названные несовершенства заключения и выполнения сделок на контрактной основе приобретают особую экономическую значимость в условиях необходимости значительных инвестиций, ведущих к созданию материальных и нематериальных активов. Наибольшую трудность, с точки зрения создаваемых ими стимулов, представляют инвестиции в специфические активы. Специфика активов предусматривает отсутствие возможности альтернативного использования объекта контракта без существенных потерь. Если использовать принцип максимизации стоимости, то специфичность, активов измеряется процентом стоимости инвестиции, утрачиваемым при использовании данного актива вне данной конкретной обстановки или структуры [3].

В таблице 6.3 показаны различные  подходы к описанию контрактов, выделяемых в зависимости от учета поведенческих  предпосылок [4].

Таблица 6.3 Подходы к исследованию контрактов

В таблице 6.3 знак «+» означает учет принципа, «О» — отказ от него.

Упрощенная схема заключения контракта представлена на рис.,6.2 [4].

Параметр К отражает специфические черты трансакции. При К = О в трансакции задействованы обычные активы, что говорит об отсутствии «специфики активов», при К> О последняя имеет место.

Параметр 5 измеряет степень  защиты инвестиций, порождающих специфичные  активы, т. е. наличие определенного  страхования при  > О (при 5 = 0 таковое отсутствует). Соответственно, состояния А, В и С отражают разные типы контрактной схемы, где РА, РВ и РС — цены, устанавливаемые в рамках контракта.

Следует заметить о необходимости  учета изменения трансакционных издержек при проведении реструктуризации предприятий. Это объясняется тем, что процесс реструктуризации осуществляется на основе разделения, соединения, ликвидации (передачи) действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к предприятию других организаций, приобретения определяющей доли в уставном капитале или акций сторонних организаций.

Полно содержание понятия  «реорганизация» дано в Гражданском  кодексе РФ (статьи 57-60). Применительно  к акционерному обществу формы реорганизации представлены в табл. 6.4.

Таблица 6.4 Формы реорганизации акционерных обществ

Выбор формы реорганизации  определяется конкретными условиями. Предпочтение же должно быть отдано тому варианту, который требует наименьших инвестиций, наиболее реален, менее рискован, т. е. в конечном счете, варианту, при котором трансакционные издержки будут минимальными на единицу ожидаемого эффекта.

Издержки предприятия

1. Определения и классификации  издержек.

Под издержками предприятия  следует понимать выраженные в стоимостной  форме расходы ресурсов предприятия  и сторонние услуги на производство и реализацию основной продукции.

Одной из основных задач  экономики предприятия является измерение в стоимостном выражении  и оценка эффективное потребления  ресурсов на производство продукции  и услуг,

С этой целью на предприятии  должна существовать система.

учета издержек.                                                                        

Основными задачами системы  учета издержек являются;

определение себестоимости  продукции или услуг предприятия  в качестве базы для формирования цен.

  - расчет эффективности функционирования отдельных подразделений предприятия и производимой продукции, формирования оптимальных планов закупок, производстве и сбыта;                      

- определение нижней границы цены продукции предприятия при заключении договоров продажи;

- определение верхней цены закупаемых ресурсов

-  формирование статистики для сравнения величин издержек во временном аспекте по отношению к конкурентам и т. п.

Существуют различные  возможности классификации (группировок) издержек. Выбор^ классификации зависит  от вида и целей учета.

С точки зрения вида отнесения  издержек можно выделить:

- издержки за период: год, квартал и т. д.;

- издержки на единицу продукции: штуку, кг, км и т. д. 

По способу отнесения  на объект учета (измерения) различают:

- прямые издержки, которые можно точно отнести на продукт или подразделение                                    

- косвенные издержки, которые невозможно или очень трудоемко точно отнести на продукт или подразделение, эти издержки распределяются на продукты или подразделения по каким-либо заранее установленным признакам («ключам»): численность персонала, производственные площади, объемы, количество установленных единиц оборудования или установок и т. д.

По признаку зависимости  величины издержек от объема производства различают:

-постоянные (фиксированные) издержки, которые могут быть абсолютно постоянными и условно-постоянными, например, амортизацию оборудования и оклады администрации предприятия можно отнести к абсолютно постоянным издержкам,примером условно-постоянных издержек могут служить издержки на профилактические осмотры и ремонт оборудования;

- переменные издержки,  которые могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными; например, основные материалы и заработная плата рабочих при сдельной системе оплаты труда, режущий инструмент, энергия и т. д.     

По связи издержек с  потоками платежей различают: л ,

 - выплатные издержки, к которым относятся практически всё переменные издержки и часть постоянных издержек;

- безвыплатные издержки, которые учитываются в калькуляции, но не требуют выплат; например, амортизация учитывается как издержки «на бумаге», но ее не нужно выплачивать «живыми» деньгами.

По объему Включения в  себестоимость  продукции различают:

- издержки,  полностью включаемые в себестоимость продукции; учитываются при расчете по методу полной калькуляции.

- издержки, частично включаемые в себестоимость; учитываются при расчете' по методу частичной калькуляции; например, учитываются только переменные и постоянные выплатные издержки.

По виду используемых ресурсов и сторонних услуг различают:

-издержки на материалы, включая косвенные издержки не заказ, транспортирование, складирование и хранение материалов.

-издержки на персонал или оплату труда, включая дополнительные выплаты к заработной плате и издержки на социальное страхование                                                      

 - издержки на содержание основных средств; например, оборудование зданий, сооружений и