Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Трастовые операции коммерческого банка

Содержание

Введение 3

1.Трастовые операции коммерческого банка 6

1.2. Виды трастовых операций 10

1.3. Трастовые услуги физическим лицам 13

1.4. Трастовые услуги юридическим лицам 16

1.5. Доверительное управление денежными средствами клиентов 18

1.6. Доверительное управление имуществом клиентов 23

2.Анализ трастовых операций ЗАО “Трастбанк” за 2008-2009 года 29

2.1.Анализ финансово- экономических показателей банка 29

2.2. Объёмы трастовых операций 33

3.Анализ нормативно- правовой базы трастовых операций 46

Заключение 53

Список использованных источников 58

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО “ Трастбанк” на 1 октября 2009 года…………………………………………………………………………………..60

Приложение Б Отчёт о прибыли и убытках ЗАО “Трастбанк” за январь- сентябрь 2009 года………………………………………………………………….61

Введение

Сегодня становятся актуальными детальное изучение роли и места банковских услуг в системе операций коммерческих банков, анализ их влияния на показатели доходности и ликвидности банков.

Многие банки столкнулись с необходимостью поиска новых подходов к повышению доходности своих операций. Частичное разрешение данная проблема получила не только за счет увеличения числа предлагаемых клиентам услуг, но и качественной переоценки структуры операций с клиентами, снижение удельного веса ссудосберегающих операций и увеличение объемов операций с ценными бумагами, проводимых банками за счет клиентов и в их пользу. Быстрое развитие получили нетипичные ранее для коммерческих банков операции - лизинг и факторинг, проектное финансирование, консультационные услуги. К указанному типу услуг можно отнести и услугу, связанную с доверительным управлением портфелем инвестиций клиентов.

Трастовые доверительные операции коммерческих банков требуют пристального внимания, так как они играют большую роль в банковском деле, а также в связях банков с промышленностью и другими сферами экономики. Трастовые операции позволяют банкам распоряжаться крупными (иногда контрольными) пакетами акций промышленных компаний.

Одной из функций банка в области трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают как соглашение между доверителем и доверенным лицом и связаны в основном с передачей имущества доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах доверителя.

В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица.

Возникновение принципа имущественного залога для обеспечения возврата ссужаемых денег относится к глубокой древности. Концепция «доверительной собственности» или «траста» также зародилось на достаточно ранних этапах развития обычного права. Однако появление такого понятия как «корпоративная закладная» или «соглашение об учреждении траста» появилось не столь давно - впервые этот правовой институт был введен в практику США около 1830 г., однако до конца 19 столетия использовался не часто.

Трастовое дело возникло и развилось в США на основе ряда специфических институтов, которые существовали в гражданском праве англо-саксонских стран. В принципе операции по доверенности могут осуществлять любые индивиды, организации или корпорации, включая траст - отделы коммерческих банков. В самом начале в США трастовые операции осуществлялись отдельными лицами и страховыми компаниями. Банки же штатов и национальные банки подключились к ним позже. Но уже с конца 19 в. трастовое дело все больше концентрируется в руках коммерческих банков. В современных условиях, даже когда доверенным лицом является юридическая фирма или индивидуальное лицо, фактически операции проводит банк, который действует как агент.

Определенные социальные и экономические сдвиги за последние 20-30 лет в западных странах свидетельствует о значительном росте трастового дела и его распространении не только на самые богатые круги, но и на средних и мелких предпринимателей, на высшие группы интеллигенции и чиновников.

Трастовые операции предполагают социальную ответственность, поэтому они находятся под контролем государства: законодательная и исполнительная власти регулируют эти операции.

Осуществляя трастовые операции, коммерческие банки в специфической форме выполняют функцию накопления денежных капиталов и их мобилизацию в производство. Использование трастовых операций позволяет маскировать сращивание банковского капитала с нефинансовым капиталом, поскольку банки вкладывают доверенные им капиталы в акции и облигации крупных корпораций и компаний. Банкам данные операции (преимущественно с ценными бумагами) позволяют установить контроль над корпорациями, т.к. получение в доверительное управление ценных бумаг означат передачу основных прав в отношении этих ценных бумаг, за исключением права получения дохода по ним. Но в то же время, владение акциями одной компании через траст, связано не только со стремлением к контролю, но и большим риском для банка.

Целью данной курсовой работы являются трастовые операции коммерческого банка.

Среди задач можно выделить следующие:

-дать определение трастовых операций;

-рассмотреть виды трастовых операций;

-отдельно рассмотреть трастовые услуги физическим и юридическим лицам;

-изучить доверительное управление денежными средствами клиентов и доверительное управление имуществом клиентов;

-показать анализ трастовых операций ЗАО “Трастбанк”;

-рассмотреть нормативно-правовую базу трастовых операций.

1 Трастовые операции коммерческого банка

1.1 Понятие и содержание трастовых операций

Траст представляет собой основанное на доверии отношение между принципалом и агентом, при котором агент делается держателем собственности от имени и на благо доверителя, осуществляя управление имуществом, личной собственностью, портфелем ценных бумаг.

Исторические данные свидетельствуют, что система доверительного управления имуществом в интересах собственника возникла на основе развития института опеки еще в древних цивилизациях. В условиях индустриального общества трастовыми операциями первоначально занимались отдельные предприниматели или страховые компании. В настоящее время трастовое дело стало концентрироваться в руках коммерческих банков. Трастовые отделы банков обычно получают специальные, а не общие права: право выписывать чеки, индоссировать векселя и другие документы, продавать акции и облигации, заключать договоры.

Коммерческие банки стали осуществлять трастовые операции в значительных размерах уже к началу 50-х гг. прошлого века в таких странах, как США, Великобритания и Германия. Понятие и место доверительных операций в различных странах складывается с учетом национальных особенностей. Так, швейцарская банковская практика включает в понятие доверительных операций размещение денежных вкладов по поручению клиентов в иностранных банках и предоставление фидуциарных кредитов (при осуществлении фидуциарных операций банк выступает от имени клиента, а не от своего имени, например размешает на еврорынке средства клиента по его поручению и от его имени для получения процентов). В странах англо-американского права используется конструкция доверительной собственности.[2, с. 611]

В настоящее время трастовые операции являются наиболее важными, поскольку банк выступает полномочным посредником между рынком и клиентом и получает целый ряд очевидных выгод от их совершения. Трастовые услуги носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определённую плату в виде банковской комиссии. Доверительные операции отражают сущность банковской деятельности вообще её пассивно- активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении для извлечения прибыли.[3, с. 449]

Возникновение в мировой банковской практике трастовых операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими банками своим клиентам, и их быстрое развитие вызвано целым рядом объективных причин:

Во-первых, это проблема банковской ликвидности и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремление банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач - повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности.

Во-вторых, растущая заинтересованность банковской клиентуры (как юридических, так и физических лиц) в получении более широкого набора услуг от банка.

В-третьих, обострение конкуренции на рынке ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов и изобретение с этой целью все новых услуг.

В-четвертых, при трастовых операциях возникают большие возможности для привлечения средств, а, следовательно, расширяются источники доходов.

В-пятых, трастовые операции не имеют больших издержек.

В-шестых, трастовые операции обуславливают дополнительное расширение корреспондентских отношений банка, способствуют улучшению его положения на межбанковском рынке и повышению репутации и имиджа.[4, с. 384]

Благодаря трастовым операциям коммерческий банк получает:

-более широкий доступ к дополнительным финансовым ресурсам, которые могут быть с выгодой вложены банком;

-комиссионные по трастовому договору либо долю прибыли от ценных бумаг, которыми он управляет.

Маневрируя чужим капиталом, банк несет ответственность лишь в рамках трастового договора.

Учет трастовых операций не затрагивает балансовых счетов банка, а доход от их осуществления присоединяется к совокупному доходу банка.

В то же время осуществление трастовых операций требует высокой квалификации персонала во многих областях: законодательстве, навыках в инвестиционной деятельности, управлении собственностью.

Траст предполагает доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью (имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, имущественными и прочими правами) другой в пользу кого-либо.[5, с. 513]

В отечественной литературе одно из определений характеризует траст (в переводе с английского "доверие") как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношение между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром. Учредитель траста (или его основатель) — физическое или юридическое лицо, основавшее траст и (или) передавшее в него определенное имущество. Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. В качестве "имущества" могут выступать не только движимое и недвижимое имущество или имущественные права, но и денежные средства, акции и другие ценные бумаги, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов с целью дальнейшего их инвестирования в наиболее прибыльные проекты. Обязанности и права распорядителя траста определяются законодательством или договором траста.

Лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.

Функции траст- отделов коммерческих банков включают три большие группы операций:

-распоряжение наследством клиентов по завещанию;

-осуществление операций по доверенности и в связи с опекой;

-агентские услуги.[6, с. 266]

Объектами траста могут быть любые виды имущества, находящиеся в законном владении, в том числе находящиеся в залоге. Другими словами, объектом траста могут быть предприятия и их активы, продукция, земельные участки, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, валютные ценности, имущественные нрава. Отношения по поводу траста возникают вследствие договора, заключаемого между его учредителем и доверительным собственником.

Управление трастовыми операциями может охватывать все или отдельные из перечисленных операций по распоряжению активами. Это:

-хранение,

-представительство интересов доверителя (на собраниях акционеров, в суде);

-распоряжение доходом и инвестированием;

-купля-продажа активов;

-привлечение и погашение займов, выпуск и первичное размещение ценных бумаг;

-учреждение, реорганизация и ликвидация юридического лица;

-передача собственности на имущество (дарение, передача в наследство

и т.д.);

-ведение личных банковских счетов клиента, кассового и финансового хозяйства, осуществление расчетов по обязательствам;

-временное управление делами предприятия в случае его реорганизации или банкротства и др.[7, с. 587]

Для трастовых компаний, как правило, не характерны чисто банковские услуги (целевые вклады).

Помимо перечисленных выше услуг, трастовые компании предлагают:

-регистрацию частных фирм за границей, принятие в управление недвижимости и другого имущества в стране и за границей,

-инвестирование средств клиента в операции с высокой нормой прибыли при взаимном разделении риска неполучения прибыли.

Заинтересованность клиента в передаче трастовой компании или банку отдельных функций по управлению его имуществом объясняется возможностями использования практического опыта и профессионализма сотрудников организации-доверенного лица, специализирующихся на оказании такого рода услуг. Доверенное лицо стремиться действовать с наибольшей выгодой для клиента, постоянно расширяя сферу деятельности доверителя. [8]

В результате доверительного управления имущество клиентов по своим размерам может достигать больших масштабов, так как сам собственник не всегда может квалифицированно распорядиться им. Это могут быть крупные денежные фонды, недвижимость, крупный портфель ценных бумаг, наследство, имущественные права, движимое имущество и т.д. Клиент может:

-получить доход от выгодного размещения средств, профессионального управления имуществом;

-избежать потерь из-за недостаточного опыта и умения (уменьшать риск потерь);

-обеспечить сохранность имущества и приумножить его.
[9, с 328]

В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на 2 группы:

-доверительные операции для физических лиц,

-доверительные операции для юридических лиц.

Иногда особо выделяют доверительные операции траст-отделов банков для благотворительных компаний, фондов и иных организаций.[8]

1.2 Виды трастовых операций

К основным видам трастовых операций относятся:

1. Персональный траст - индивидуальная передача имущества управления в управление учредителем управления управляющему имуществом, действующему на правах доверенного лица в интересах выгодоприобретателя.

2. Совместный траст - передача имущества в управление управляющем имуществом несколькими учредителями управления.

3. Инвестиционные трасты - прием денежных средств, рассматриваемых в качестве целевых вкладов, с целью формирования инвестиционных портфелей (в том числе по поручению учредителя управления), инвестирование управляющим имуществом средств, переданных в управление в указанные учредителем управления или иные объекты инвестирования, не запрещенных действующим законодательством (в том числе депозиты, ценные бумаги, паи, доли и т.д.), интересах выгодоприобретателя.

4. Пенсионные трасты - создание пенсионных фондов негосударственного пенсионного обеспечения предприятий, первоначальное накопление активов фондов (как в денежной, так и в неденежной форме) и последующее управление накопленными активами, а также активами, приобретенными в процессе управления, в интересах выгодоприобретателя.

5. Трасты оборудования и недвижимости - передача учредителем управления управляющему имуществом в управление производственных фондов и недвижимости предприятий и организаций с целью последующей передачи указанных фондов, недвижимости в интересах выгодоприобретателей третьим юридическим лицам для производственного использования (в частности, в аренду) без передачи права собственности на передаваемое третьей стороне имущество учредителя управления, иное управление производственными фондами, недвижимостью предприятия в соответствии с настоящим Положением и действующим законодательством, в интересах выгодоприобретателя.

6. Благотворительные трасты - создание управляющим имуществом благотворительных фондов по указанию учредителя управления, накопление средств в благотворительных фондах и управление указанными средствами, на правах доверенного лица в интересах выгодоприобретателя, осуществление представительских функций благотворительных фондов.

7. Трастовые услуги по созданию и управлению предприятиями - оформление документации, связанной с созданием предприятия для учредителя управления, управление создаваемым (созданным) предприятием по указанию учредителя управления, в том числе с привлечением в рамках указанного управлении самостоятельного руководителя предприятия.

8. Трастовые услуги по управлению собственность трудовых коллективов на предприятиях с целью увеличения указанной собственности в интересах выгодоприобретателя (трудового коллектива).

9. Долговые трасты - управление задолженностью, в том числе в пользу третьих лиц, в частности, уплата процентов и погашение долгов, освобождение заложенного имущества, распоряжение фондом погашения, образованным для выкупа облигаций либо иных целей.

10. Агентские трастовые услуги – осуществление управляющим имуществом управления имуществом управления по указанию учредителя управления, хранение указанного имущества, выполнение управляющим имуществом функций платежного агента, агента по передаче права собственности на имущество, агента по формированию фондового портфеля учредителя траста, выполнение представительских, посреднических функций, инкассация договоров (в том числе управление денежными обязательствами, задолженностями, контроль целевого использования средств по инкассируемому договору).

11. Завещательные трасты - осуществление управляющим имуществом управления имуществом учредителя управления (завещателя) по и согласно завещанию либо по распоряжению суда, консолидация наследуемого имущества, уплата долгов и налогов, распределение имущества между наследниками и другие операции в рамках условий управления, оговоренных завещанием, и действующего законодательства.

12. Опекунский траст - опекунство индивида, обеспечение сохранности имущества.

13. Формирование общих (денежных и неденежных) траст-фондов путем аккумуляции взносов в указанные фонды различных учредителей управления и управление имуществом (в том числе денежными средствами), находящимся в указанных фондах, путем их инвестирования либо совершения иных операций, в интересах выгодоприобретателя.

14. Финансовое консультирование.

15. Депозитарный траст - осуществление управляющим имуществом хранения и управления фондовыми ценностями учредителей траста, получение платежей от имени учредителя управления согласно трастового договора, включая проценты, дивиденды, иных платежей в адрес учредителя управления.

16. Трастовые операции с ценными бумагами – управление управляющим имуществом ценными бумагами (купля, продажа, конвертация, иные операции, разрешенные действующим законодательством), переданными в доверительное управление учредителем управления (либо приобретенными в процессе управления), в интересах выгодоприобретателя.

17. Ведение трастовых счетов:

- личных счетов (персональное управление денежным средствами "по приказу" отдельных учредителей управления, в интересах выгодоприобретателя (в частности, инвестирование указанных средств),

- совместных (управление денежными средствами нескольких учредителей управления),

- специальных (управление отдельными видами финансовых активов (в том числе денежными),

- "полных" (управление всеми видами финансовых активов учредителя управления, переданных в управление, в интересах выгодоприобретателя),

- фидуциарных счетов (управление средствами путем инвестирования в офшорные зоны по указанию учредителя траста).

18. Прочие трастовые услуги, не противоречащие условиям настоящего Положения зоны и действующему законодательству Республики Беларусь.[10]

1.3 Трастовые услуги физическим лицам

К числу трастовых услуг, оказываемых банками отдельным лицам, относятся:

-распоряжение наследством,

-управление собственностью на доверительной основе,

-выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества,

-выполнение агентских посреднических функций.

Распоряжение наследством

По закону раздел имущества по смерти завещателя, если только речь не идет о незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. В некоторых случаях исполнитель определен в завещании (иногда им назван траст-отдел соответствующего банка). Если же исполнитель в завещании не указан, то исполнителя назначает суд, а назначенный судом исполнитель часто предпочитает обратиться к услугам банка.

Основные обязанности исполнителя завещания (траст-отдела банка) заключаются в следующем:

-он обязан получить решение суда, если таковое необходимо;