Трастовые операции в деятельности коммерческого банка

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Омский институт (филиал)

Государственного  образовательного учреждения высшего  
профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  
УНИВЕРСИТЕТ»

 
 
 
 
 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

Верзилова Валерия Валерьевна

Трастовые операции в деятельности коммерческого банка

Курсовая  работа

 

                                                                       Студентки 4 курса

                                                                                              № зач. кн.: Ф-06-035

                                                                                             __________  В. В. Верзилова

                                   подпись

 

                                                                                              Научный руководитель, доцент                                           ___________       А.Е.Метелёв

        

 
 

Омск 2010

Оглавление

Введение……………………………………………………………………………………..3

  1. Теоретические основы трастовых операций в коммерческих баках………………....................................................................................................................6
    1. Понятие и содержание трастовых операций……………………………….6
    2. Виды и классификация трастовых операций……………………………...10
  2. Характеристика организации и проведение трастовых операции ОАО «Газпромбака»…………………………………………………………………………………………..18
    1. Краткая характеристика ОАО «Газпромбанка»………………………......18
    2. Финансовое состояние ОАО «Газпромбанка»……………………………20
    3. Анализ трастовых операции ОАО «Газпромбанка»……………………..26
  3. Разработка рекомендаций по улучшению трастовых операций в ОАО «Газпромбаке»………………………………………………………………………………………….32
    1. Предложения по улучшению трастовых операций в ОАО «Газпромбанк»………………………………………………………………………………………..32

Заключение………………………………………………………………………………...36

Библиографический список источников и литературы…………...……………………………..................38

Приложение………………………………………………………………………………..40

 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Введение

     В настоящее время комплексное  обслуживание клиентов постепенно внедряется российскими коммерческими банками, они оказывают пока ещё новые в России услуги (трастовые, консультационные, лизинговые, факторинговые, валютные, поручительские и прочие), стремясь удовлетворить растущие потребности клиентов. Это повышает их конкурентоспособность в привлечении кредитных ресурсов и новых клиентов. Банк, который будет постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг, снижать их себестоимость, улучшать качество депозитного, кредитного и расчетно-кассового обслуживания клиентов, предполагая им разного рода консультации, сможет выдержать конкурентную борьбу в современных экономических условиях. В противном случае у банка может сократиться объем кредитных ресурсов, ухудшится их структура, а, значит, и ликвидность баланс [12].

     Доверительное управление имуществом сулит немало выгод, как клиенту, так и банку. Под “доверительным управлением” понимаются разнообразные операции, связанные с доверительными отношениями на основе поручительства и комиссии на долгосрочной основе. В основном доверительные операции такого рода заключаются в осуществлении брокерской деятельности на рынке ценных бумаг.

     Под доверительным управлением имущества  понимается деятельность управляющего по управлению от своего лица за вознаграждение переданным ему на неопределенный срок имуществом, принадлежащим другому лицу на праве собственности, в интересах выгодоприобретателя. Учреждение доверительного управления не влечет за собой перехода права собственности. Трастом называют совокупность экономических отношений, связанных с управлением фондов денежных средств и имущества в интересах и по поручению собственников капитала на правах доверенного лица.

     Доверительные операции выполняются банком от имени  и за счет стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон. Трастовые операции носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии. Доверительные операции наглядно отражают сущность банковской деятельности вообще - ее пассивно-активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении с целью получения прибыли [17].

     Трастовые отношения являются неотъемлемой частью современных финансовых отношений. Финансовый сектор в условиях трансформационной экономики переживает смену приоритетов. Траст является одним из институтов, способствующих централизации и концентрации капитала, что дает ему возможность наряду с аналогичными институтами опосредованно влиять на процесс производства, а значит, при правильном использовании институт траста может способствовать экономическому росту в России. Траст является относительно новой синтетической экономической категорией, отражающей современные неоклассические теории развития экономики, которые основаны на конкретных функциональных зависимостях. Доверительное управление как услуга финансового рынка тем актуальнее, чем выше уровень развития самого рынка.

     В условиях, когда банковские вклады уже не дают сотен процентов годовых, а операции на кредитном и валютном рынках характеризуются низкой рентабельностью, спрос клиентов на услуги по доверительному управлению их средствами значительно увеличивается. В условиях снижения доходности на российском финансовом рынке актуальность услуг по доверительному управлению на фондовом рынке резко увеличивается. Доверительное управление (траст) является перспективной формой отношений между хозяйствующими субъектами, направленной на повышение эффективности использования различных видов имущества.

     Объект  исследования – ЗАО «Газпромбанк».

     Предмет исследования: трастовые операции в деятельности коммерческого банка.

     Актуальность  выбора темы работы связана с важностью активизации трастовых операций, для совершенствования структуры финансового рынка и развития новых эффективных форм финансовых отношений.

     Цель  работы: обосновать механизм проведения трастовых операций и дать рекомендации для улучшения трастовых операций в ОАО «Газпромбанке».

     Для достижения намеченной цели были определены следующие задачи:

     1. Раскрытие сущности трастовых операций, видов и специфики доверительного .

     2. Дать характеристику организации и проведения трастовых операций.

     3. Разработать рекомендации по улучшению трастовых операций в ОАО «Газпромбанке».

     Практическая  значимость курсовой работы обусловлена тем, что теоретические, методологические, практические рекомендации автора могут быть эффективно использованы российскими банками, в частности, при организации и осуществления деятельности по доверительному управлению.

     Научная новизна работы состоит в проведении комплексного исследования функционирования услуг коммерческого банка по доверительному управлению на основе анализа существующей нормативной базы и последних тенденций развития данного вида услуг.

     Теоретической основой проведенного исследования являются труды отечественных ученых в области банковской деятельности, трастовых операций в коммерческих банках: В. И. Букато, А. Д. Голубович, А. Г. Ивасенко, Д. М. Михайлов. Также использовались законодательные акты РФ, публикации экономической периодики; данные статистической отчетности, данные, полученные непосредственно на объектах исследования.

     Структура курсовой работы определена целями и  задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка источников и литературы. В первой главе рассмотрены теоретические основы трастовых операций: их определение и содержание. Во второй главе представлена общая характеристика ОАО «Газпромбанк», анализ его финансового состояния и какие услуги доверительного управления он предлагает. В третьей главе - рекомендации по улучшению трастовых операций в ОАО «Газпромбанкх. В заключении сделаны обобщающие выводы по работе.

 

      1 Теоретические основы трастовых операций в коммерческих банках

     1.1 Понятие и содержание  трастовых операций

     В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица.

     В отечественной литературе траст  характеризуется как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром.

     Учредитель  траста - физическое или юридическое  лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество.

     Распорядителем  траста (трасти) является лицо, назначенное  учредителем для управления этим имуществом. В качестве имущества могут выступать не только движимое и недвижимое имущество, но и денежные средства, драгоценные металлы, акции и другие ценные бумаги, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов с целью их дальнейшего инвестирования в наиболее прибыльные проекты. Обязанности и права распорядителя траста определяются законодательством и договором траста.

     Лицо, в пользу которого был заключен договор  об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.

     Сущность  доверительных операций заключается  в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

     Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.

     Возникновение в мировой банковской практике трастовых операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими банками своим клиентам, и их быстрое развитие вызвано целым рядом объективных причин:

  • это проблема банковской ликвидности и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремление банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач - повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности;
  • растущая заинтересованность банковской клиентуры (как юридических, так и физических лиц) в получении более широкого набора услуг от банка;
  • обострение конкуренции на рынке ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов и изобретение с этой целью все новых услуг;
  • при трастовых операциях возникают большие возможности для привлечения средств, а, следовательно, расширяются источники доходов;
  • трастовые операции не имеют больших издержек;
  • трастовые операции обуславливают дополнительное расширение корреспондентских отношений банка, способствуют улучшению его положения на межбанковском рынке и повышению репутации и имиджа.

     Кроме того, развитие трастовых операций стало возможным в условиях накопления определенного богатства состояний, как отдельными лицами, так и различными компаниями, корпорациями и фирмами. Вследствие этого возникает необходимость правильно и выгодно распоряжаться такими видами богатства (денежные средства, акции, облигации, предметы искусства, драгоценные металлы и др.) и передавать их в руки тех учреждений, которые могут осуществлять управление ими. Это породило развитие трастовых услуг [15].

     Вначале трастовыми операциями в ряде стран  занимались отдельные лица, страховые  компании, специальные трастовые  компании. Однако затем приоритет  отошел к банкам.

     Все трастовые операции - суть банковские, т.к. такие функции, как учет операций, хранение ценностей в сейфах, депозитные операции, финансовый анализ и другие выполняются коммерческими банками.

     Между банками и трастовыми компаниями существуют некоторые различия в  специализации на рынке трастовых услуг. К услугам траст-отдела банка обычно относится:

     1. Хранение ценных бумаг.

     2. Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.

     3. Получение платежей от имени  клиента по доверенности, включая  проценты, дивиденды, арендные платежи.

     4. Покупка и продажа ценных бумаг  за счет и от имени клиента,  проведение расчетов с продавцами и покупателями.

     5. Консультационные услуги.

     а) Консультирование предприятий, включая: выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости и других материальных ценностей.

     б) Персональное консультирование граждан: перевод денежных средств и других активов родственникам и наследникам в стране и за границей, планирование оптимального распределения семейных доходов.

     6. Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

     7. Создание пенсионных фондов организаций  и фондов ассоциаций граждан  (частных пенсионных фондов, вклады  в которые гарантируются акциями  фонда) по управлению имуществом  и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.

     Для трастовых компаний, как правило, не характерны чисто банковские услуги (целевые вклады).

Помимо  перечисленных выше услуг, трастовые  компании предлагают:

  • регистрацию частных фирм за границей;
  • принятие в управление недвижимости и другого имущества в стране и за границей;
  • инвестирование средств клиента в операции с высокой нормой прибыли

при взаимном разделении риска неполучения прибыли.

     На  рынке трастовых услуг выступает  большое количество различных субъектов (см. таб.1.1). Банки занимаются лишь некоторыми аспектами этого рода  
деятельности.

Таблица 1.1 - Структура рынка трастовых услуг

 
Виды  трастовых операций (услуги банков и трастовых компаний) Организации и  субъекты,

выполняющие трастовые операции

Долговые  трасты (управление задолженностью в пользу третьих лиц) Агенты по торговле недвижимостью
Ведение трастовых счетов: «полных» (управление всеми видами финансовых активов); специальных (управление ценными бумагами, наличностью и т.п.) Агенты по оценке недвижимости
Инвестиционные  трасты (инвестирование средств клиента в заданные виды активов, регионы, страны) Аудиторские фирмы
ESOP-трасты (управление собственностью трудовых коллективов на предприятиях) Фондовые брокеры
Земельные трасты (управление землей в пользу третьих лиц) Инвестиционные  консультанты
Трасты  оборудования и недвижимости (управление производственными фондами) Депозитарии
Пенсионные  трасты (управление средствами пенсионных фондов) Нотариальные  конторы
Благотворительные трасты (управление средствами благотворительных фондов) Валютные дилеры
Трастовые услуги по созданию и управлению компаниями для клиентов Банки (расчеты, гарантии)
 

     Заинтересованность  клиента в передаче трастовой  компании или банку отдельных функций по управлению его имуществом объясняется возможностями использования практического опыта и профессионализма сотрудников организации-доверенного лица, специализирующихся на оказании такого рода услуг. Доверенное лицо стремиться действовать с наибольшей выгодой для клиента, постоянно расширяя сферу деятельности доверителя.

     По  характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящаяся в активном трасте, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться, т.е. видоизменяться без дополнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков. Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом. Подобные операции оказываются в основном трастовыми фирмами, специализирующимися на управлении каким-либо видом собственности клиентов.

     В практике деятельности траст-отделов  банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на 2 группы:

  • доверительные операции для физических лиц;
  • доверительные операции для юридических лиц.

   Иногда  особо выделяют доверительные операции траст-отделов банков для благотворительных компаний, фондов и иных организаций [16].

 

    1.2 Виды и классификация трастовых операций

     Трастовые услуги физическим лицам

     Одной из функций банка в области  трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают, как соглашение между доверителем и доверенным лицом и связаны в основном с передачей имущества доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах доверителя.

К числу  трастовых услуг, оказываемых банками  отдельным лицам, относятся:

  • распоряжение наследством;
  • управление собственностью на доверительной основе;
  • выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества;
  • выполнение агентских посреднических функций;
  • распоряжение наследством.

     По  закону раздел имущества по смерти завещателя, если только речь не идет о  незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. В некоторых случаях исполнитель определен в завещании (иногда им назван траст-отдел соответствующего банка). Если же исполнитель в завещании не указан, то исполнителя назначает суд, а назначенный судом исполнитель часто предпочитает обратиться к услугам банка.

     Основные  обязанности исполнителя завещания (траст-отдела банка) заключаются в следующем:

  • он обязан получить решение суда, если таковое необходимо;
  • собрать и обезопасить активы наследства;
  • уплатить административные расходы и рассчитаться по долгам;
  • разделить оставшееся имущество в соответствии с законом и волей завещателя между наследниками и оказывать им другие услуги.[22]

     Управление  персональными трастами

     Одной из наиболее важных функций, выполняемых  траст-отделами коммерческих банков, является управление персональными трастами. Здесь банк выступает в качестве доверенного лица, которое распоряжается и владеет имуществом в интересах доверителя или бенефициара. Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными, а также может быть заключен страховой траст.

     Прижизненный  траст означает, что доверитель заключил соглашение с траст-отделом банка  и передал ему определённое имущество, которым банк может оперировать – хранить, инвестировать, распоряжаться доходами и основной суммой в соответствии с договором о трасте. В ряде случаев сам доверитель сохраняет определенный контроль над трастом и может аннулировать соглашение или изменить его условия. Однако при заключении соглашения о прижизненном безотзывном трасте доверитель полностью и безвозвратно лишается права контроля.

     Страховой траст возникает в случае, если какое-либо лицо назначает траст-отдел  банка доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачивать  страховую сумму после его  смерти одному наследнику.

Выполнение  роли опекуна и/или хранителя имущества

     Другим  важным аспектом деятельности банков по обслуживанию доверительных интересов клиентов является опекунство и обеспечение сохранности имущества. Эти операции банков распространяются в основном на несовершеннолетних, которые считаются неправоспособными в области управления и владения имуществом.

     Выполнение  агентских функций

     Траст-отделы коммерческих банков могут выполнять  для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Последний, именуемый принципалом, поручает агенту (траст-отделу банка) действовать от его имени. Представительство осуществляется на договорных началах и требует заключения агентского соглашения.

     Одной из разновидностей агентских соглашений между траст-отделом банка и  его клиентом является договор о  сохранении активов. При таком соглашении траст-отдел принимает на ответственное хранение и в управление определённые активы (как правило, в ценных бумагах). При этом траст-отдел обязан получать доходы по ним и извещать клиента об их поступлении, погашать облигации с истёкшими сроками,  покупать и продавать ценные бумаги. Главная задача траст-отдела - сохранить и приумножить доверенный ему капитал.

     В расширенном виде договор о сохранении активов может включать в себя и полные представительские функции, когда траст-отдел банка осуществляет все виды инвестиционных или коммерческих операций с капиталом доверителя, т.е. полностью распоряжается инвестиционным портфелем клиента.

     Для ведения агентских операций в  банке назначается поверенное лицо, т.е. агент, который совмещает в  себе юридические функции с хранением имущества и управление им. Такие отношения возникают тогда, когда на траст-отдел оформляется доверенность. Обычно банки предпочитают получать специальные, а не общие права. Это позволяет им выписывать чеки, индоссировать векселя, получать ссуды.

     Трастовые услуги юридическим  лицам

     Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная часть услуг, предоставляемых компаниям банками, включает в себя следующие операции:

  • управление пенсионными фондами корпораций;
  • участие в прибыли;
  • выпуск облигаций;
  • временное управление делами компании в случае ее реорганизации или банкротства;
  • выполнение платежных функций (погашение облигаций, выплата дивидендов акционерам компаний).